Административная ответственность предпринимателей 2019

Содержание:

Административная ответственность юридических лиц в 2019 году

К административной ответственности могут привлекаться не только для физические, но и юридические лица — в случаях, когда ими совершаются определенные правонарушения, оговоренные КоАП РФ или иными законодательными актами, действующими на территориях субъектов РФ.

Получается, что для наступления административной ответственности юридического лица необходимо, чтобы последнее нарушило требования КоАП или какой-либо закон субъекта РФ. При этом организация может быть признана виновной и привлечена к административной ответственности только тогда, когда ее ответственные лица знали о своей обязанности и имели возможность для ее исполнения, однако пренебрегли возложенными законом обязанностями по тем или иным причинам.

Важным условием для наступления административной ответственности юридического лица является факт строгого соблюдения процессуального законодательства в области привлечения к такой ответственности. Привлечь к ответственности юридическое лицо может только специально уполномоченное государством на совершение таких действий должностное лицо государственного органа или структуры. При этом должна быть соблюдена особая процедура, а виновному дается право на защиту и обжалование принятого решения.

Особого внимания заслуживают вопросы, касающиеся распределения административной ответственности юридических лиц между вновь созданными предприятиями путем их слияния или присоединения, разделения или преобразования. Ответ на такие вопросы дает ст. 2.10 КоАП РФ.

Данная статья регламентирует порядок наступления административной ответственности юридического лица:

1. При слиянии 2 и более юр. лиц с целью образования нового административная ответственность наступает для вновь созданного (образованного в процессе слияния) предприятия.

2. При разделении виновной организации на 2 или более новых административная ответственность юридического лица будет распределяться не равными частями или частями пропорционально полученным долям в имуществе (именно так считают многие), а с учетом данных, отраженных в разделительном балансе. То есть отвечать в административном порядке придется тому из новообразованных юр. лиц, к которому в соответствии с этим балансом перешло имущество или права (в частности, по договорам), связанные с допущенным правонарушением.

3. В случае же присоединения все довольно просто: даже если присоединяемое юр. лицо совершило правонарушение до момента осуществления процедуры присоединения, отвечать за его поступки придется «старшему брату», т. е. тому юридическому лицу, к которому оно присоединилось.

4. Если же вести речь о преобразовании юр. лица в какую-либо иную форму, то административная ответственность юридического лица при этом не исчезает. Это означает, что вновь созданная компания, независимо от ее организационно-правовой формы, все равно обязана ответить по всем обязательствам преобразуемого юридического лица, в том числе и относительно административной ответственности.

Важным тут является и тот аспект, что законодатель (о чем говорится в ч. 7 ст. 2.10 КоАП РФ) прямо указывает на то, что согласия нового юр. лица для привлечения его к ответственности такого рода не требуется. Более того, сама административная ответственность наступает совершенно независимо от того, было ли новому юридическому лицу ранее известно о допущенном правонарушении.

Помимо этого в ситуациях, когда у единоличного исполнительного органа юр. лица имеется именно такой статус, к нему также применима административная ответственность юридических лиц.

Административная ответственность юридического лица, как было сказано выше, может наступить при допущении нарушений требований, предусмотренных КоАП или актами субъектов РФ. Административные нормы различны, потому отвечать за содеянное, в зависимости от конкретного правонарушения, могут: только физические или только юридические лица, только ИП, либо все категории лиц.

При этом ч. 2 ст. 2.10 КоАП РФ указывает на то, что если статья прямо не определяет круг лиц, к которым применимы положения определенных правовых норм, то это означает, что они могут распространяться и на юр. лиц, и на физ. лиц, и на индивидуальных предпринимателей.

Административное право не пестрит многообразием возможных санкций. Это условие касается и юр. лиц.

На сегодняшний день для них предусмотрено 3 вида наказаний: штраф, конфискация предмета, который использовался при совершении правонарушения, или приостановление деятельности предприятия на определенный период.

Кстати, необходимо сказать, что даже 2 первых вида могут быть достаточно болезненными для организации.

Например, суммы штрафов при привлечении административной ответственности юридических лиц могут составлять несколько сотен тысяч рублей, что для малых организаций, разумеется, может обернуться не только ощутимыми затратами, но и фактической угрозой дальнейшей жизнеспособности предприятия.

Конфискация предмета, которым было совершено правонарушение, применяется не слишком часто, однако такая санкция все же имеет место. Конфисковать, в зависимости от конкретных обстоятельств дела, могут технику, оборудование, инструменты, приспособления, документацию и иные вещи, так или иначе способствовавшие правонарушителю в совершении деяния.

Наиболее серьезным видом административной ответственности юридических лиц является приостановление деятельности. В среднем период приостановления составляет до 1 месяца, и за этот период предприятие может понести существенные убытки, недополучить прибыль или даже лишиться определенного места на рынке.

Еще один вопрос, требующий рассмотрения в рамках данной темы, — это соотношение административной ответственности юридических лиц с ответственностью такого рода лиц должностных. Нужно помнить, что далеко не всегда ответственность возлагается на юр. лицо.

Иногда бывают и такие ситуации, при которых санкции применяются к должностным лицам организации, трудовым договором и должностной инструкцией которых предусмотрено совершение ими действий, направленных на обеспечение соблюдения требований закона, и которые силу каких-либо обстоятельств допустили нарушение правовых норм или совершили правонарушение.

Сразу следует заметить, что Кодекс об административных правонарушениях приравнивает должностных лиц организаций (то есть лиц, которые постоянно, временно или на основании специального поручения исполняют определенную работу) к тем лицам, которые осуществляют свою деятельность без образования юр. лица. Разница между административной ответственностью юридических лиц и ответственностью лиц должностных состоит не только в видах санкций, но и в их объемах.

К должностным лицам применяют штрафы (штраф — это вообще самая распространенная форма санкций в административном праве) и ограничение права такого лица в течение определенного времени занимать ту или иную должность.

При этом штрафы — это довольно часто применяемый на практике способ наказания, лишение же права на ту или иную работу применяется гораздо реже. Причем в большинстве своем применяется в случаях, когда имеет место «административный рецидив», то есть когда лицо, уже привлекавшееся к ответственности за определенное правонарушение, повторно совершает аналогичные действия.

Следует помнить и о том, что административная ответственность юридического лица предполагается как в виде самостоятельного наказания, так и в совокупности с привлечением к таковой еще и должностного лица компании/организации, допустившего совершение правонарушения.

Стоит также отметить, что на практике нередки ситуации, когда организации пытаются избежать административной ответственности юридических лиц, перекладывая ее на сотрудников с определенными должностными полномочиями.

Подобное положение объясняется тем, что административная ответственность юридических лиц предполагает гораздо больший ее объем, чем ответственность лиц должностных. Разумеется, такое поведение находится, так сказать, на грани закона, однако позволяет юр. лицам избежать крупных штрафов.

Авторское право 2019
Адвокатура 2019
Бухгалтерские изменения в 2019 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2019 году
Изменения для ИП в 2019 году

Назад | | Вверх

Ответственность предпринимателей в 2018 году

Различные аспекты административной ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2018 году претерпели изменения. Где-то «косметические», в других случаях внесены существенные правки в законы. Рассмотрим здесь главные новации нынешнего года для бизнесменов, на которые стоит обратить внимание всем. Как изменится ответственность предпринимателей в 2018 году?

Предупреждение вместо штрафа

Предприниматели привычно ждут ужесточения законов, регулирующих бизнес. Но порой случаются и обратные движения. Так, прислушавшись к пожеланию президента перестать «кошмарить» бизнес, законодатели решили, где можно заменить штрафы предупреждением. В основном нововведение касается систем налогообложения, но только в той части, где деятельность представителей бизнеса не сопряжена с серьезными последствиями.

С начала 2017 года, если бизнесмен, представляющий малое и среднее предпринимательство, совершает некий проступок впервые, то его не станут штрафовать, а лишь предупредят. Что и закреплено в ст. 4.1.1 КоАП РФ. Соответствующие изменения внесли 03.07.2016 г. в ФЗ N 316-ФЗ .

Не работает эта норма в случаях, когда причинен вред или возникла угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам животного и растительного мира, памятникам культурного наследия народов РФ.

На послабление не стоит рассчитывать, если создана угроза безопасности государства или появился риск возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, нанесен имущественный ущерб.

Если у индивидуального предпринимателя нет регистрации

Статьей 14.1 КоАП РФ предусматривается административная ответственность предпринимателя, не зарегистрировавшегося вовремя в качестве ИП. За занятие бизнесом без государственной регистрации предусмотрено наказание в виде штрафа от 500 до 2 000 рублей.

Если деятельность ведется без лицензии, то сумма штрафа выше — от 2 000 до 2 500 рублей. Ко всему прочему, у такого предпринимателя конфискуют изготовленную продукцию вместе с сырьем и орудиями производства. Если без лицензии работает компания, то ответственное должностное лицо будет подвергнуто штрафу до 5 000 рублей, а на организацию наложат штрафные санкции в размере до 50 000 рублей.

С 1 января 2017 г. предприниматели, которые ранее не зарегистрировались, подпадают под амнистию. Действует предложение для тех, кто оказывает услуги физическим лицам для удовлетворения личных потребностей. Второе условие: регистрация в этом году. Если они пойдут на этот шаг, то получат солидную налоговую льготу — освобождение от налогообложения на 3 года. Тех, кто не воспользовался преференцией, ждут санкции за уклонение от налогов, вплоть до уголовной ответственности.

Задержка заработной платы чревата санкциями

До сих пор время от времени появляются сообщения о задержке заработной платы рядом компаний и частных предпринимателей. В октябре 2016 года вступили в силу разработанные для решения этой проблемы административные меры в отношении нерадивых работодателей.

Если подобное нарушение трудового законодательства совершено впервые, то должностному лицу либо индивидуальному предпринимателю это грозит штрафом в 20 000 рублей. За повторные нарушения штрафные санкции увеличиваются до 30 000 рублей. Нарушитель также может быть подвергнут дисквалификации на три года.

Для юридических лиц в подобных ситуациях на первый раз предусмотрен штраф в 50 000 рублей, второе нарушение будет наказываться удвоенным штрафом в 100 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

Объемная ПЭТ-тара для алкоголя — вне закона

Уходят в прошлое «полторашки», то есть пиво и иная алкогольная продукция в ПЭТ-таре объемом 1500 миллилитров и выше. Статья 14.17 КоАП РФ содержит положение об административной ответственности как за производство, так и за оптовую торговлю алкогольной продукции в подобной полимерной потребительской таре.

Должностное лицо за нарушение данной нормы закона будет подвергнуто штрафу в 100 000–200 000 рублей. Также у него будут конфискованы предметы административного правонарушения. Юридические лица за то же нарушение подвергаются штрафу в размере от 300 000 до 500 000 рублей.

Деятельность коллекторов ставят в рамки закона

Работа коллекторов в последние месяцы не раз становилась предметом разбирательств в СМИ. Их методы порой далеки от законных, и в отдельных вопиющих случаях это становилось причиной причинения телесных повреждений клиентам. А моральных травм от их деятельности не счесть.

Даже если, по сути, взыскатели долгов правы, если заемщик не рассчитал силы и влез в долги по собственной вине, все равно методы взыскания должны быть цивилизованными. С 1 января 2017 года, в согласии основании со ст. 14.57 КоАП, коллекторов будут наказывать за нарушения прав и законных интересов граждан, допущенные при взыскании долгов.

За незаконные методы работы на нелегальных взыскателей могут наложить штраф в 200 000 рублей. Для их коллег, включенных в реестр взыскателей, штраф составит 500 000 рублей плюс исключение из реестра.

Определены и штрафы за нелегальную работу коллекторов: для исполнителей — 2 млн рублей, а руководителей накажут на 1 млн рублей.

Налоговая отчетность и сборы

Администрирование страховых взносов с недавних пор возложено на ФНС России. Положениями ст. 15.5 КоАП РФ зафиксирован порядок и суммы штрафов за опоздание при сдаче этого вида отчетности. Для руководителя наказанием будет предупреждение или штраф в 300–500 рублей. В случае неуплаты страховых взносов предусмотрена аналогичная ответственность.

Той же суммой, от 300 до 500 рублей, очерчиваются штрафные санкции по отчетности для Пенсионного фонда. Согласно нормам ст. 15.33 КоАП РФ, такому наказанию подвергаются те работодатели, что не предоставили в ПФ отчеты персонифицированного учета либо допустили в них ошибки.

Кассы придется заменить

Начиная с 1 февраля 2017 года ФНС не будет регистрировать кассовые терминалы старого образца. Согласно Федеральному закону № 290-ФЗ от 03.07.2016 г. осуществляется переход на кассы, способные передавать информацию в режиме онлайн в налоговые органы в электронном виде. Чеки покупателю в бумажном виде будут выдаваться лишь по его требованию, но всегда можно будет отследить свои покупки по электронному чеку, через специальный ресурс в Интернете.

До 1 июля 2017 г. все старые кассы необходимо было заменить на новые, либо модернизировать. Помимо приобретения онлайн-касс требуется еще и заключение договора с оператором фискальных данных. Модели онлайн-касс и операторы фискальных данных перечислены в этом материале.

До 01.07.2019 работать без кассовых аппаратов разрешено:

  • ООО и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания;
  • индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания без применения наемного труда;
  • ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов.

Тех, кто не успеет это сделать вовремя, согласно ст. 14.5 КоАП РФ, подвергнут штрафам. Для юридического лица или ИП размер штрафа составит 75–100% стоимости покупки, минимальная сумма — 30 000 рублей. Должностное лицо будет обязано заплатить 25–50% суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. Это при первом обнаружении нарушения. За повторный проступок продавец будет оштрафован на 1 млн рублей.

Наказание предусмотрено также за отсутствие чека в электронной форме и за использование кассового аппарата, установленного с нарушением новых требований. После 1 июля 2017 г. должностные и юридические лица за это будут подвергаться предупреждению или штрафу, соответственно, в 3 000 рублей или в 10 000 рублей.

Хорошие новости

В заключение, порадуем вас хорошими известиями. Первое хорошее известие:

Для ИП на ПСН или ЕНВД предусмотрен налоговый вычет на расходы на приобретение онлайн-касс.

За каждую установленную и, соответственно, поставленную на учет в ИФНС онлайн-кассу ИП возместят сумму в размере 18 000 рублей.

Эта сумма включает в себя:

  • стоимость онлайн-кассы;
  • затраты на покупку фискального накопителя;
  • затраты на покупку необходимого программного обеспечения;
  • затраты на оплата услуг по настройке онлайн-кассы.

При этом очень важно соблюдать сроки постановки на учет онлайн-кассы:

  • для категорий ИП, обязанность которых по применению ККТ наступает с 01.07.2019, касса должна быть зарегистрирована в ИФНС с 01.02.2017 по 01.07.2019 года;
  • для ИП , занимающихся розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания с привлечением наемных сотрудников ККТ должна быть поставлена на учет в ФНС с 01.02.2017 по 01.07.2018 года.

Налоговая амнистия 2018 года

Еще одна хорошая новость – налоговая амнистия в 2018 году. Ряд долгов в 2018 году будут прощены и будут признаны безнадежными к взысканию:

  • недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
  • задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность предлагают увеличить в 40 раз

Штрафы за предпринимательскую деятельность без образования юрлица или регистрации в качестве ИП предлагают ужесточить. Если гражданин не первый раз попался на нелегальной предпринимательской деятельности, за это должен полагаться штраф в размере до 30 тыс. рублей, передают «Известия».

По замыслу авторов законопроекта ужесточение санкций за незаконное предпринимательство должно поддержать легальный бизнес, стимулировать нелегальных предпринимателей выйти из тени, увеличит собираемость налогов и защитит гражан от товаров и услуг, предоставляемых «теневыми» предпринимателями.

Предлагается повысить существующие штрафы за ведение бизнеса без госрегистрации в качестве ИП или юрлица. Сейчас за это полагается взыскание от 500 рублей до 2 тыс. рублей (ч. 1 ст. 14.1). Согласно проекту, штраф на первый раз должен составлять от 5 тыс. до 10 тыс. рублей, а в случае повторного и последующего выявления нарушения — от 20 тыс. до 30 тыс. рублей.

Законотворцы полагают, что для пресечения возможных нарушений действующих штрафов уже недостаточно. Размер этих взысканий меньше госпошлины, которая берется за регистрацию ИП и юрлица (800 рублей и 4 тыс. рублей соответственно), и штрафов для легальных бизнесменов — например, за несвоевременное предоставление данных о налогоплательщике (10 тыс. рублей). В этих условиях у нелегальных бизнесменов отсутствует стимул для выхода из тени, поскольку заплатить небольшой штраф — более выгодно. А потому число подобных нарушений растет.

Эксперты отмечают, что кнут без пряника работать не будет — необходимо создать условия, стимулирующие добровольный переход предпринимателей «на светлую сторону».

При действующих сегодня штрафах «теневик» заплатит меньше, чем зарегистрированный предприниматель, даже если его будут привлекать к ответственности каждый месяц. Вместе с тем регистрация ИП или юрлица добавляет обязанностей и ответственности. Однако для легализации бизнеса требуются всё же не репрессивные меры, а создание условий для добровольного перехода предпринимателей «на светлую сторону»,

— считает Анна Бойцова, адвокат юргруппы «Яковлев и партнеры» .

Административная ответственность предпринимателей

Индивидуальный предприниматель привлеченный к административной ответственности по ч.2 ст. 14.1 КоАП РФ.Будет нести ответственность как юридическое лицо или как физическое лицо, может ли ему наложен штраф как юридическому лицу? И какой штраф?

Судя по тексту, раз ИП — как должностное лицо отвечает.

Я индивидуальный предприниматель, если мне предъявят ответственность по части 2 статьи 12.21.2 КоАП РФ, Я буду платить как юридическое лицо или.

Я буду платить как юридическое лицо- так и будете платить к сожалению. УДАЧИ ВАМ

В каких случаях на Инд. Предпринимателя налагается административная ответственность за не оформленного сотрудника (сотрудников), а в каких случаях ИП несет уголовную ответственность за не оформленного сотрудника (сотрудников)?

Добрый день, Михаил! Согласно ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ ИП привлекается к административной ответственности за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем. Совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. Согласно ст. 145 Уголовного кодекса РФ уголовная ответственность наступает только за необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до трех лет.

Скажите, пожалуйста, административную ответственность индивидуальные предприниматели несут как должностные лица или как граждане?

Здравствуйте! Как должностные лица

Законно ли привлечение к адм. ответственности инд. предпринимателя по статья 7.12 часть 1 КоАП, если все действия по совершению адм. правонарушения совершались иным лицом по доверенности ИП на ведение всей коммерческой деятельности, что было фактически и подтверждается им. Это же лицо участвовало на всех стадиях адм. расследования и подписало протокол.

Поскольку ИП передоверил объем своих прав 3 лицу, и 3 лицо действовало по доверенности — привлечение к адм. ответственности именно ИП законно. Однако любое постановление можно обжаловать в судебном порядке в течении 10 дней с момента вынесения. Вам лучше обратиться с документами к юристам.

Предприниматель 20 марта 2005 г. был привлечен к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.4 КоАП РФ за оказание населению услуг с нарушением санитарных правил. Протокол об административном правонарушении был составлен должностным лицом территориального управления Роспотребнадзора России в его отсутствии, так как предприниматель был в длительной командировке. Он обратился за разъяснениями в территориальное управление и получил ответ, что в соответствии Письмом Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека от 22 сентября 2005 г. N 0100/7716-05-32 «О применении кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» составление протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, если этому лицу было надлежащим образом сообщено о времени и месте его составления, но оно не явилось в назначенный срок и не уведомило о причинах неявки является несущественным недостатком протокола. Поэтому составление протокола возможно с целью обеспечения оперативности производства, и протокол был выслан вместе с извещением о рассмотрении дела. Правомерен ли ответ территориального управления Роспотребнадзора?

если Вы были надлежащим образом уведомлены и не явились, то ответ правомерен (если при обжаловании Вы не докажете, что не могли явиться в силу уважительных причин). Если же Вы вообще не были уведомлены (что и имело место скорее всего), то Вам необходимо обжаловать протокол в вышестоящей инстанции, если не вышли сроки обжалования.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Я Индивидуальный предприниматель, меня привлекли к административной ответственности, за то что при выплате з/п работники расписывались только в платежной ведомости, а оказывается должны были еще в расчетных листах, проверно ли это и в какой статье это предусмотрено?

Статья 136 ТК РФ — При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате. Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

Налоговый орган привлёк индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ. Предприниматель в течение 10 дней не обжаловал в арбитражный суд постановление налогового органа, поскольку полагал, что данная жалоба может быть подана в течение трёх месяцев. Спустя 25 дней он узнал о своей ошибке относительно срока обжалования. Как быть ему в данной ситуации? В какую судебную инстанцию ему обратиться? К прокурору он обращаться не будет, так как между ними личные неприязненные отношения. Можно ли не оплачивать штраф, если он обжалует в суд постановление налогового органа. Спасибо.

Уважаемый, Игорь! НЕЗНАНИЕ ЗАКОНА, НЕ ОСВОБОЖДАЕТ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ! Всегда нужно обращаться к специалистам, а не заниматься самодеятельностью. У Вас есть шанс восстановить пропущенный срок, но он почти мифический. теперь! Слишком поздно Вы обратились за консультацией!

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей

Виды и основания ответственности ИП

Индивидуальный предприниматель как субъект права может быть привлечен к разным видам ответственности по ряду оснований:

  • Во-первых, к гражданско-правовой — по обязательствам перед кредиторами. Такую ответственность он несет всем своим имуществом в соответствии со ст. 24 Гражданского кодекса РФ.
  • Во-вторых, к ответственности за нарушение трудового законодательства. На ИП-работодателя распространяются требования Трудового кодекса РФ и других актов.
  • В-третьих, к налоговой — за несвоевременно сданную отчетность, уплату налогов или других обязательных платежей (см., например, ст. 122 Налогового кодекса РФ).
  • В-четвертых, к административной. Правонарушения и наказания в этом случае мы рассмотрим в настоящей статье чуть позже.
  • И наконец, к уголовной. Она наступает за деяние, ущерб при котором крупный или особо крупный (для разных преступлений установлен разный стоимостной предел).

Об имущественной ответственности перед контрагентами и работниками можно прочитать в статье «Как определяется имущественная ответственность предпринимателя?».

ИП по КоАП — это физическое или юридическое лицо?

В КоАП индивидуальный предприниматель упоминается 4 способами:

  1. Как должностное лицо. ИП является должностным лицом по умолчанию согласно ст. 2.4 КоАП.
  2. Индивидуальный предприниматель. Используется только в некоторых статьях, например в ст. 14.46.2 КоАП.
  3. Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так говорится в нормах, где отдельное наказание предусмотрено для должностных лиц (руководителей организаций, госслужащих) и для ИП (см., например, ст. 5.27 или 14.4 КоАП).
  4. Юридическое лицо. Им предприниматель считается, если он совершил правонарушения, перечисленные в ст. 15.27 и гл. 18 КоАП. Такое правило установлено ст. 15.27 и 18.1 указанного акта.

Таким образом, ИП несет ответственность по КоАП РФ в основном как должностное лицо и в специально указанных случаях как предприниматель, юридическое лицо.

За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность

Условно все правонарушения, которые может совершить предприниматель, можно разделить на 3 группы:

  1. Правонарушения, связанные с организацией деятельности: несоблюдение правил регистрации ИП, получения лицензии, ведения кассовых операций, нарушения требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических норм, экологического законодательства и т. п.
  2. Правонарушения, связанные с самой деятельностью: продажа некачественного товара, недобросовестная конкуренция, обман потребителей, несоблюдение закона о защите прав потребителей и т. д.
  3. Правонарушения, связанные с трудовыми отношениями. ИП, нанимающий людей, становится налоговым агентом и страхователем, а также лицом, обязанным предоставить безопасное рабочее место. Поэтому при неоформлении работника, непроведении с ним инструктажа, неотчислении за него страховых взносов, невыплате заработной платы и других подобных правонарушениях предприниматель привлекается к административной ответственности по ст. 5.27–5.34 КоАП.

Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание

Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:

  • 2 месяца в общем случае;
  • 3 месяца, если дело рассматривается судьей.

Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.

В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:

  1. Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
  2. Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
  3. При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.

Если дознаватель или следователь не усмотрел в совершенном деянии признаков преступления и отказал в возбуждении уголовного дела (на это рассмотрение/решение им дается 3 дня в соответствии со ст. 144 УПК РФ), то отсчет срока для привлечения к административной ответственности начнется со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).

Превалирующая часть наказаний за административные правонарушения — это наложение штрафа на ИП.

Другим видом наказания может быть административное приостановление деятельности и дисквалификация ИП. Они назначаются только судьей (ч. 1 ст. 3.11, ч. 1 ст. 3.12 КоАП).

Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности

Предприниматель, не согласный с основанием привлечения к ответственности или назначенной мерой наказания, вправе обжаловать вынесенное должностным лицом или судом постановление (ст. 30.1 КоАП):

  1. Если акт был издан в связи с нарушением ИП трудового законодательства, то он обжалуется через вышестоящую инстанцию или в суде общей юрисдикции (ст. 22 ГПК РФ, п. 1 ПП ВС РФ от 17.03.2004 № 2).
  2. Если правонарушение вытекает из предпринимательской деятельности, то обжалование решения о привлечении к ответственности происходит соответственно в вышестоящем административном органе или арбитражном суде (ч. 3 ст. 30.1 КоАП, ст. 207 АПК РФ).

На подачу заявления дается 10 дней со дня получения постановления. Суд выбирается заявителем: по месту своего жительства или местонахождению органа, чье решение оспаривается.

Суд рассматривает дело об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности индивидуального предпринимателя в течение 2 месяцев, его решение вступает в силу через 10 дней после принятия.

Если было принято решение об отказе в удовлетворении требований, то со дня начала действия акта суда начинает действовать постановление о привлечении к ответственности (п. 14 ПП ВАС от 02.06.2004 № 10).

Таким образом, оснований для привлечения к административной ответственности индивидуальных предпринимателей множество. Самый распространенный вид наказания — это штраф.

Постановления выносят должностные лица контролирующих органов или суд в течение 2 или 3 месяцев после совершения ИП правонарушения. Обжаловать их можно в суде общей юрисдикции или арбитражном суде в зависимости от содержания правонарушения.

Ответственность ИП

Зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, гражданин имеет право осуществления коммерческой деятельности в соответствии с законодательством России. Статус российского предпринимателя накладывает на гражданина определенные обязанности и ответственность, связанные с деятельностью по извлечению прибыли на свой риск. В целом же ответственность ИП не отличается от ответственности любого гражданина, не зарегистрировавшегося в соответствующем качестве, но осуществляющего коммерческую деятельность, так как такой гражданин не вправе ссылаться на то, что не обладает статусом коммерсанта, подтвержденным в установленном порядке.

Основные виды ответственности ИП по законодательству РФ

К основным видам ответственности предпринимателя можно отнести:

  • гражданско-правовую;
  • административную;
  • уголовную:
  • налоговую ответственность.

Административная ответственность ИП

Отдельные виды ответственности российский предприниматель несет не только как гражданин, но и как лицо, обладающее соответствующим статусом.

В частности, в административных санкциях отдельных норм КоАП содержатся отдельные штрафы для ИП и другие виды ответственности.

При этом важно, что определение особых условий ответственности для коммерсантов не нарушает принципа равенства перед законом.

К примеру, на основании ч. 1 ст. 14.2 КоАП РФ за предпринимательство в области транспорта без получения специального разрешения ИП наказывается штрафом в сто тысяч рублей.

Зачастую в КоАП административная ответственность индивидуальных предпринимателей приравнивается к ответственности должностных лиц, если иное напрямую не следует из соответствующей санкции (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ ).

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Налоговая ответственность предпринимателей связана с обязанностью уплачивать установленные законодательством налоги и сборы, исчисляемые в связи с осуществлением коммерческой деятельности.

В частности, если индивидуальный предприниматель не платит налоги (ст. 122 НК РФ) или не представляет декларации (ст. 119 НК РФ), на него могут быть наложены санкции в виде штрафа (ст. 122 НК РФ).

Уголовная ответственность ИП

В уголовном законодательстве имеются нормы как общего действия, т. е. действующие вне зависимости от наличия статуса предпринимателя (ст. 198 УК РФ), так и специальные, связанные с соответствующей деятельностью.

В качестве примера последних можно привести преступления, предусмотренные ч. ч. 5 — 7 ст. 159 УК РФ (квалифицирующие признаки мошенничества).

Кроме этого, в УК РФ имеются отдельные составы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательства.

Например, можно отметить ответственность ИП и ООО за сокрытие средств для взыскания налогов (ст. 199.2 УК РФ), а также предпринимательство без необходимой для этого регистрации с причинением крупного ущерба (ст. 171 УК РФ).

Гражданская ответственность ИП

На данный вид ответственности, как правило, рассматриваемый статус не влияет, т.к., по сути, предприниматель остается физическим лицом, а имущество его для целей, связанных с ответственностью, не делится на используемое и не используемое для коммерции.

На основании ст. 24 ГК РФ гражданину придется отвечать по своим обязательствам всем имуществом (за отдельными изъятиями из этого правила, установленными законодательством).

Виды ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году

Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной.

Каждый ответственный гражданин должен понимать, что вести предпринимательскую деятельность без регистрации чревато последствиями, ведь это нарушает нормы законодательства Российской Федерации.

Ему стоит помнить, что в случае несоблюдения установленных требований его бюджет и репутация могут значительно пострадать, так как ответственность за нарушения может быть не только административной, но налоговой и даже уголовной.

Законодательство

Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью необходимо понимать такую деятельность, которая осуществляется гражданином самостоятельно с высокой вероятностью риска; при этом целью лица, зарегистрированного в качестве ИП, является получение прибыли от предоставления услуг или продажи продукции.

Ответственность за неправовую деятельность и нарушение положений нормативно-правовых актов отражена в 3 кодексах:

  • АО регламентируется ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
  • Привлечение к штрафным санкциям реализуется после вынесения решения мирового судьи – данный факт указан в ст. 23.1 КоАП РФ;
  • налоговая ответственность устанавливается ст.116 и 122 Налогового кодекса РФ;
  • уголовная ответственность определяется ст. 171 Уголовного кодекса РФ.

Данные статьи содержат в себе положения о наказании в зависимости от степени совершенного противозаконного деяния, а также о нюансах процедуры взыскания.

Что является незаконным предпринимательством?

Среди граждан распространено мнение, что налоговые ведомства направляют проверку к предпринимателям лишь тогда, когда их прибыль начинает составлять значительные суммы. Однако данное утверждение ошибочно в силу положений законодательных актов, действующих на территории Российской Федерации.

Так, гражданина могут привлечь к ответственности даже в том случае, если его совокупный доход не превышает среднего месячного заработка или вовсе отсутствует.

Это становится актуальным, если человек реализует деятельность без регистрации или лицензии с целью получить прибыль. К примеру, налоговые органы могут заинтересоваться лицом, осуществляющим рассылку какой-либо мелочи и получающим при этом оплату за предоставленный товар.

Важно: степень наказания определяется величиной полученной прибыли – если административная ответственность характерна для малых сумм, то при существенных доходах правонарушение принимает статус «уголовное».

Из определения «предпринимательская деятельность» (ст. 2 ГК РФ) в первую очередь следует выделить необходимость прохождения процедуры регистрации и получения документа, который позволяет вести бизнес в установленном законом порядке.

В случае игнорирования норм лицо будет привлечено к выполнению предписанных наказаний за предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления.

Сотрудники налоговой службы могут усмотреть злой умысел даже в реализации всего двух однотипных сделок на протяжении календарного года.

Кроме того, государственные служащие рассматривают предпринимательское дело по следующим критериям:

  • сведения от лиц, оплативших продукт или услугу;
  • рекламные элементы;
  • договоры аренды на приобретение площадок под коммерческое пользование;
  • оптовые приобретения;
  • предоставление товарных образцов для ознакомления;
  • ведение учета по сделкам.

Если деятельность гражданина попадает под вышеописанные пункты, то избежать ответственности будет достаточно проблематично.

Стоит отметить, что при сдаче собственной площади в аренду не обязательно регистрироваться как индивидуальный предприниматель – нужно будет лишь оформить соответствующий договор, указать данный факт в налоговой декларации и уплачивать в дальнейшем налог на доходы физических лиц.

Это же распространяется и на людей, которые реализовали разовую продажу на значительную сумму – при отражении операции в документах и предоставлении сведений в ведомства государства человек избавляется от ответственности за действия такого характера.

Воспрепятствование законного предпринимательского дела

Если деятельность относится к сфере услуг, но оформление ИП или общества с ограниченной ответственности для гражданина не является целесообразным, то он может рассмотреть возможность составления договора гражданско-правового характера, что является достаточным для законного ведения бизнеса.

Однако при этом стоит учитывать определенные минусы такого варианта:

  • запрещено проводить рекламную компанию по своим услугам;
  • ввиду неоднозначности содержания нормативно-правовых актов налоговики могут рассматривать подобные деловые отношения как трудовые, что станет предпосылкой возникновения неприятностей для заказчика;
  • кроме того, покупателю гораздо выгоднее сотрудничать с фирмой или ИП.

Итак, для ведения бизнеса в соответствии со всеми положениями законами необходимо пройти процедуру оформления – свидетельство выдается в течение нескольких дней.

Если же продолжать игнорировать предписанные установки, то впоследствии нарушителя могут привлечь к ответственности – уплате штрафа или лишению свободы.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за ведение предпринимательской практики с нарушениями устанавливается положениями ст. 171 УК РФ.

Гражданин становится фигурантом дела по данному акту в том случае, если при проведении проверки государственными ведомствами был выявлен факт нанесения крупного ущерба физическим или юридическим лицам, получения крупных доходов (более 1,5 миллиона рублей) или особо крупных доходов (более 6 миллионов рублей).

В реальной практике доказать уголовный характер правонарушения посредством замера доходов при осуществлении контрольных закупок достаточно проблематично, так как в этом случае фиксируются относительно небольшие суммы.

Большинство дел приходится на административную ответственность, так как случаи незаконной деятельности раскрываются в ходе проведения проверки по легализации доходов, приобретенных с нарушениями.

Стоит отметить, что если гражданин был осужден по уголовной статье в первый раз, а соседи при разбирательстве отметили виновника по большей части лишь с положительной стороны, то высока вероятность того, что нарушение не будет признано злостным – как итог: ответчик отделается только штрафом.

Наказание за незаконное предпринимательство

Также налоговые инспекторы в качестве меры наказания могут разработать специальный механизм начисления налогов – ответственный за незаконное предпринимательство будет вынужден дополнительно уплачивать пени и штраф.

Задолженности взыскиваются с граждан только в зале суда общей юрисдикции по установленной процедуре, предусмотренной Государственным процессуальным кодексом.

То есть сами налоговики не могут своим решением привлечь виновного к несению ответственности за нарушение закона – им нужно будет дождаться вердикта судей.

В качестве примера уголовного нарушения можно привести ситуацию, когда гражданин на протяжении двух лет занимается изготовлением мебели на заказ у себя дома. Причем данная работа является его единственным источником дохода, сам он нигде официально не трудоустроен.

Мастер не позаботился о своевременном оформлении ИП, поэтому его доходы не облагаются налогами, пенсионными отчислениями и иными обязательными взносами.

В течение двух лет он спокойно делал свою работу, размещая заявление на сайте и в социальных сетях. Сотрудники налоговой инспекции в данном случае решили провести простую проверку рекламы и наткнулись на нарушение длинное в 24 месяца – совокупный доход за этот срок составил более 1,5 миллиона рублей.

Доказать это смогли, так как нарушитель вел записи у себя в группе и указывал контактные телефоны довольных клиентов для привлечения новых заказчиков. Налоговики, обзвонив всех, добились от большей части подтверждения, что гражданин изготавливал им мебель, при этом многие огласили сумму оплаты.

В ходе судебного заседания клиенты и соседи виновного дали ему положительную характеристику, в результате чего суд принял решение не лишать свободы ответчика, а взыскать с мастера штраф в размере 100 000 рублей с последующей выплатой НДФЛ от приобретенного дохода и пени из-за нарушения сроков.

Обстоятельства для административной ответственности

Административная ответственность за ведение предпринимательской практики в противоречии с установленными законодательными актами отражена в ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Наказание за нарушение норм – уплата штрафа, размер которого зависит от тяжести деяния.

Для взыскания суммы с гражданина налоговым ведомством оформляется специальный документ – протокол о нарушении. Его составление происходит после проведения проверки, включающей в себя осмотр помещения и реализации контрольной закупки товара или услуги.

Пример протокола по делу об административном нарушении

Если при проведении данной комиссии вскрывается незаконность деятельности лица, то госслужащие начинают активную деятельность по получению штрафа с виновника.

Протокол после утверждения передается на рассмотрение мировому судье – разбирательство происходит либо по месту регистрации нарушителя, либо по месту выявления несоответствия деятельности гражданина законодательным нормам.

Стоит отметить, что сотрудникам ведомства для подачи искового заявления дается лишь три месяца с момента составления протокола.

Срок на возбуждение дела считается достаточно коротким, так как зачастую оформление документов происходит с ошибками, которые выявляются лишь на стадии подачи запроса судье.

Поэтому в некоторых случаях виновник может даже не получить повестку на проведение разбирательства, так как бюрократический процесс существенно затормаживает, а иногда и делает невыполнимым, процесс приобщения граждан к выполнению норм закона.

В качестве примера следует разобрать довольно распространенную ситуацию из реальной практики – девушка занимается рукоделием, продавая потом получившуюся продукцию через рекламные объявления в социальных сетях.

Обычно данные лица ловятся достаточно просто – сотрудники налоговых органов находят такой пост, делают ряд контрольных закупок и составляют протокол о нарушении с последующим уведомлением виновной.

Решение по такому делу выносится быстро, штраф оплачивается в краткие сроки – размер зачастую не превышает 500 рублей, так как рукотворные изделия продаются по низким ценам.

Штраф за отсутствие регистрации ИП

За ведение бизнеса без регистрации гражданина могут привлечь к ответственности сотрудники:

  • органов надзора за рынком потребительских товаров и услуг;
  • полицейский структур;
  • органов прокуратуры;
  • налогового ведомства;
  • антимонопольной службы.

В большинстве случаев проверка проводится по наводке клиента неудавшегося предпринимателя: к примеру, заказчик услуг маляра остался недоволен выполненной работой специалиста, после чего подал на него жалобу в соответствующие инстанции.

После вскрытия нарушений работники налоговой службы в судебном порядке добиваются от виновного лица выплаты штрафа в размере сумм, которые из-за него недополучил бюджет государства.

Кроме того, в качестве наказания физическое лицо за проведение бизнеса без регистрационных документов будет привлечено к уплате налога на доходы физических лиц на сумму, полученную незаконным способом, и пени за нарушение сроков. Дополнительно к этому взимаются следующие налоговые штрафы:

    если нарушитель не подал заявление в Федеральную налоговую службу об открытии бизнеса, то его обязывают внести на счет государственного учреждения 10% от дохода, полученного путем незаконной деятельности, при этом определен минимум – 20 тысяч рублей;

Штраф за неоформленное ИП
если нарушитель ведет предпринимательство с нарушением уже более 90 суток, то с него стребуют 20 % от дохода, полученного путем незаконной деятельности, минимум – 40 тысяч рублей;

если бизнесмен все же одумался и решил оформиться как индивидуальный предприниматель или владелец общества с ограниченной ответственностью, но в ходе проверки был выявлен факт приобретения прибыли ранее, то ему следует заплатить 5 тысяч рублей в качестве штрафа.

Если же он тянул с узакониванием своей деятельности более 90 суток, то сумма к уплате увеличивается в два раза – 10 тысяч рублей.

В КоАП РФ предусмотрены иные величины санкций за реализацию товаров и услуг без соответствующих процедур. Нарушитель должен будет уплатить 500 рублей, как минимум. В случае выявления дополнительных отягчающих обстоятельств величина финансового наказания может увеличиться вплоть до 2 000 рублей.

Стоит также отметить ведение деятельности физическим лицом без оформления лицензии – штраф в этом случае может достигать 2,5 тысячи рублей, а продаваемая продукция вместе с оборудованием конфискуется.

Что касается нарушений уголовного порядка, то в данном случае суммы к уплате значительно увеличиваются:

  • до 300 000 рублей или в размере совокупного дохода за 24 месяца – если дело рассматривается с нанесением ущерба до 1,5 миллиона;
  • до 500 000 рублей или в размере совокупного дохода за 36 месяцев – если дело рассматривается с нанесением ущерба до 6 миллионов.

Также нарушителя могут посадить на 2 года и 5 лет, соответственно, либо он получает направление на исправительные работы до 480 часов.

В итоге, бюджет нарушившего закон гражданина существенно опустеет. Кроме того, в дальнейшем налоговые органы будут выделять его будущую предпринимательскую практику среди прочих резидентов Российской Федерации.

Ведение предпринимательской деятельности без оформления в Федеральной налоговой службе несет за собой тяжкие последствия в виде штрафа, размер которого может достигать полумиллиона рублей, или лишения свободы до 5 лет.

Кроме того, виновник может потерять не только значительную часть наработанных средств, но и право на реализацию деятельности после судебных разбирательств.

Поэтому каждому энтузиасту следует перед открытием собственного дела ознакомиться с положениями всех законодательных кодексов Российской Федерации – знание их основных положений позволит в дальнейшем избежать возможных столкновений с установленными нормами государства.

Смотрите так же:  Дистанционное образование договор