Налоговый вычет на покупку комнаты

Содержание:

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Пример: В 2018 году Богданов Н.П. и его отец Богданов П.Д. купили квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3 млн.руб. (доля каждого собственника составила 1/2). Для покупки квартиры Богданов Н.П. и Богданов П.Д. оформили ипотечный кредит на сумму 1.5 млн.руб., в котором выступили созаемщиками. Так как у Богданова П.Д. небольшой официальный доход, то они решили, что вычет по ипотечным процентам будет целиком получать сын. Для этого вместе с комплектом документов на вычет они подали в налоговый орган письменное заявление на распределение вычета по кредитным процентам (100% — Богданову Н.П. и 0% — Богданову П.Д.).
В результате покупки оба собственника смогут получить вычет в размере 1.5 млн.руб. со стоимости покупки квартиры (вернуть по 195 тыс.руб.). Богданов Н.П. сможет также получить вычет по кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из сособственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все сособственники. В этом случае для того, чтобы другие сособственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2017 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Возврат подоходного налога при покупке комнаты (доли квартиры)

Возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке комнаты имеет следующую специфику.

Смотрите так же:  Федеральный закон о двойном гражданстве российской федерации

1. Объект права — комната. Если в свидетельстве о праве собственности в качестве объекта права указана комната, то получение имущественного вычета с покупки жилья принципиально ничем не отличается от случая «возврат подоходного налога при покупке квартиры».

2. Объект права — доля в общей собственности на квартиру. В силу специфики оформления прав на комнаты (например, в Петербурге) в свидетельстве может быть указана доля, а объект права — квартира. В этом случае комната в натуре не выделяется как объект права, а оформляется право на долю в общей собственности не только жилой, но и общего пользования. По нормам Налогового кодекса РФ при наличии доли имущественный вычет предоставляется пропорционально размеру этой доли в общей собственности. Если комната покупается в большой коммунальной квартире, то налоговый вычет, рассчитанный таким образом стремится к нулю. Налоговые органы по умолчанию придерживаются такой позиции, что вычет предоставляется пропорционально. На этот счет есть разъяснение Минфина, что распределение имущественного налогового вычета между совладельцами производится, если совладельцы одновременно являются приобретателями имущества. Однако на местах практика складывается по-разному. Кому-то вычет предоставляют, кому-то отказывают. В случае отказа его можно обжаловать в районный суд.

3. Объект права — несколько комнат. Налоговый кодекс РФ говорит о том, что имущественный вычет предоставляется «в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них». В силу того, что налоговый вычет предоставляется только один раз по одному объекту покупки, то формулировка имеет единственное число. Доли указаны во множественном числе, т.к. обычно выражаются дробью (например, 12/100 долей). При покупке двух и более комнат в одной квартире возникает противоречие с формулировкой закона. В такой ситуации возможен отказ в получении вычета более чем на одну комнату, который может быть обжалован. По смыслу налогоплательщик, купивший две комнаты, ставится в худшее положение, чем покупатель двухкомнатной квартиры.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

Имущественный налоговый вычет при покупке комнаты или доли квартиры

Эта небольшая статья дополняет большой раздел о получении имущественных налоговых вычетов при покупке жилья в общую совместную и долевую собственность.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Изложенные ниже правила применяются к тем случаям, когда покупка комнаты или квартиры была зарегистрирована в ЕГРП до 31 декабря 2013 года.

Новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

Условия получения вычета в полном размере при покупке комнаты или доли квартиры

В абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК указано, что при покупке жилья в долевую собственность вычет распределяется между долевыми собственниками. Из буквального толкования этого правила следует, что это правило действует только в случае покупки доли (комнаты) одновременно. Если же доли покупаются не одновременно, то это правило не действует, поэтому имущественный налоговый вычет при покупке комнаты (долей квартиры) можно получить в полном размере, который на сегодня в соответствии с абцазем 17 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК составляет 2 000 000 рублей.

Таким образом, единственным определяющим условием является покупка команты (доли квартиры или жилого дома) не одновременно с дугими совладельцами.

Конечно же, на практике много вопросов и придирок со стороны налоговиков вызывает понимание слова «одновременно» при покупке несколькими совладельцами долей одной квартиры. По нашему мнению «одновременно» означает в одно время, т.е. те случаи, когда сделки купли продажи долей одной квартиры разными совладельцами совершены в один календарный день. Если же даты в договорах купли-продажи различны, то имеет место неодновременная покупка долей квартиры (дома). Но чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов в случае покупки несколькими совладельцами долей одной квартиры или дома, рекомендуем оформлять договоры купли-продажи долей квартиры с временным интервалом (к примеру, разные календарные месяцы).

Например, в 20 июля 2012 года отец приобрел 1/2 доли в квартире за 2 000 000 рублей. В 1 августа 2012 года его совершеннолетняя дочь приобрела оставшуюся 1/2 доли в этой же квартире за 2 200 000 рублей.

Поскольку отец и дочь приобретали квартиру не как единый объект недвижимости, а отдельно (каждый свою долю), каждой из них (при соблюдении всех необходимых условий) может получить имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей.

Разрешение этого вопроса зависит и от состава совладельцев (всем, к примеру, понятно, что несовершеннолетний сын не может самостоятельно заключить сделку купли-продажи).

Официальныые разъяснения по вопросу получения вычета в размере 2 000 000 рублей при покупке комнаты и долей квартиры

С изложенными выводами согласен и Минфин России, который в своих письмах разъяснил, что имущественный вычет распределяется, если сособственники одновременно приобретают имущество. Если по договору купли-продажи приобретается отдельно доля в имуществе, то имущественный вычет предоставляется в размере 2 000 000 рублей:

на вопрос о размере вычета при покупке комнаты Минфин РФ в Письме Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 разъяснил, что распределение размера вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества. Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.; Полный текст Письма Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 →

Вопрос: В мае 2009 г. физлицо по договору купли-продажи за 1 200 000 руб. приобрело комнату в 4-комнатной квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности.

Таким образом, купив эти доли в квартире, физлицо стало собственником всей квартиры, то есть всего объекта. Однако налоговые вычеты по НДФЛ физлицу предоставляются только по долям из общей долевой собственности.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, равном фактически затраченной на приобретение доли сумме, то есть 1 200 000 руб.?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июня 2010 г. N 03-04-05/7-352

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Смотрите так же:  Адвокат игорь радченко

Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

на вопрос о размере вычета в случае покупки физлицом 1/3 доли в праве собственности на квартиру финансовое ведомство в Письме Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 разъясняет, что имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами, если они одновременно являются приобретателями. Если налогоплательщик — единственный приобретатель доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, он может получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. Характерно, что из этого письма видно, что ранее налогоплательщик обращался в налоговый орган, где ему разъяснили, что он может получить вычет лишь пропорционально своей доле. Полный текст Письма Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 →

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.

2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.

В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В налоговом органе физлицу разъяснили, что оно имеет право на вычет в размере 1/3 от 2 000 000 руб.

В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Согласно Письму Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-05/7-562 распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества; если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-473

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 20 февраля 2013 года. Дополнена — .

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Оформление налогового вычета при покупке доли в квартире

Налоговый вычет из стоимости квартиры позволяет гражданам Российской Федерации получить возможность купить объект недвижимости или долю в нем по меньшей цене.

Размер вычета – 13%, которые уплачиваются физическим лицом в казну государства из собственной зарплаты.

Примечательно, что воспользоваться возможностью получить вычет может только физическое лицо, имеющее официальный доход и добросовестно выплачивающее НДФЛ.

Юридические организации, ИП и официально не трудоустроенные не могут на это рассчитывать.

Особый интерес представляет ситуация, когда лицо желает получить налоговый вычет при покупке доли в квартире. В этом случае наблюдаются некоторые отступления от общих правил.

Сложность в том, что многие граждане плохо понимают разницу между совместной и долевой собственностью, которая на самом деле большая:

  • совместной считается та собственность, которая была нажита обоими супругами в течение брака ,при этом доли каждого собственника считаются равными между собой и не определенными;
  • при долевой собственности доля каждого обладателя объекта недвижимости имеет четкое значение, которое может различаться со значениями других обладателей доли в квартире.

Изменения в законодательстве

Имущественный вычет – категория, которая регулярно подвергается различным изменениям в действующем законодательстве.

Список важных изменений касательно вычета представлен ниже:

  1. Начиная с 2018 года имущественный вычет считается привязанным не к объекту недвижимости, а к самому налогоплательщику, его купившему. Это не отменяет однократность вычета, но устанавливает лимит, размер которого – 2 млн. рублей, при израсходовании которого право воспользоваться вычетом повторно пропадает. Если предоставленный лимит не использован, можно взять вычет при покупке следующей квартиры либо доли.
  2. Была изменена максимальная сумма, предназначенная для погашения процентов по ипотеке – на 2018 год она составляет 3 млн. рублей.

Как и прежде, вычет за несовершеннолетних может быть получен родителями, время обращения за вычетом не имеет значения (это можно сделать даже после продажи купленной недвижимости или доли в ней).

Осталось прежним и главное требование – наличие облагаемого налогом дохода.

Условия получения

Чтобы получить в распоряжение налоговый вычет при покупке доли в квартире у родственника или другого лица, необходимо иметь официальный доход и выплачивать НДФЛ – это главное условие получения средств.

Также вычет при покупке доли отличается тем, что теряется половина доступной суммы, а также право воспользоваться вычетом повторно, если не израсходована максимальная сумма.

Данное условие действует для тех лиц, которые приобрели долю до 2018 года, когда деньги зависели не от налогоплательщика, а от объекта недвижимости.

Таким образом, сумма вычета распределяется между владельцами квартиры в соответствии с их долями.

Если покупка объекта недвижимости была произведена после указанной даты, каждому владельцу доли предоставляется максимальная сумма.

Особые условия касаются не только размера максимальной суммы и сроков получения, но и итогового размера имущественного вычета.

Для того, чтобы рассчитать размер суммы вычета для каждого отдельного владельца, необходимо разделить максимальную доступную сумму на доли всех совладельцев.

Например, если в квартире зарегистрировано 4 совладельца, и каждый их них имеют долю в размере 25%, необходимо разделить 2 млн. рублей на 4. В итоге получаем 500 тыс. рублей – сумма, из которой высчитываются 13%.

Получается, что каждый из владельцев доли в таком случае может рассчитывать на вычет в размере 65 тыс. рублей.

Аналогичным образом рассчитывается размер вычета для любой другой ситуации.

Как уже говорилось ранее, совладельцы, купившие долю после этой даты, могут рассчитывать на 260.000 рублей вычета каждый, независимо от размера своей доли.

Смотрите так же:  Патент по розничной торговле в москве

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Стоит отметить, что для налогоплательщиков, купивших долю в квартире до 2018 года работает правило, которое гласит, что распределение средств между долями происходит только в случае, когда недвижимость приобретается одновременно всеми дольщиками.

В противном случае каждый налогоплательщик может рассчитывать на получение вычета в полном размере.

Согласно статье 220 НК РФ, при сделке между взаимозависимыми физическими лицами (к данному перечню относятся родственники – родители, дети, братья и сестры, опекуны, супруги и подопечные) налогоплательщик не имеет права на получение вычета из стоимости доли.

Получить вычет без проблем можно при покупке доли в квартире, собственником которой являются родственники, не указанные в статье 105.1 НК РФ в качестве взаимозависимых физических лиц.

Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру? Читайте здесь.

Имущественный вычет может быть выдан налогоплательщику и при покупке доли в квартире на заемные средства.

При этом можно получить две суммы:

  • основной вычет, который составляет 13% от стоимости доли в квартире;
  • вычет на оплату процентов по кредиту, составляющий 13% от расходов.

Так как налогоплательщик в любом случае выплачивает кредит за счет собственных средств, покупка доли в квартире в ипотеку не является препятствием для получения вычета, при условии, что соблюдаются все установленные правила.

За материнский капитал

Желающие получить вычет из стоимости жилья при покупке доли в квартире, на которую был потрачен материнский капитал, должны помнить, что материнский капитал и налоговый вычет являются бюджетными средствами и по этой причине не суммируются друг с другом.

Это чревато следующим:

  • если приобретаемая доля имеет стоимость 2 млн. рублей и менее, налогоплательщик не сможет получить в распоряжение сумму вычета в полном размере;
  • 13% будут считаться не с полной стоимости доли, а с разницы цены доли и суммы материнского капитала.

Особенности оформления

Для того, чтобы оформить имущественный вычет, необходимо следовать указанному плану:

  1. Заполнить налоговую декларацию.
  2. Обзавестись справкой 2-НДФЛ.
  3. Собрать пакет необходимых документов.
  4. Предоставить перечисленные выше бумаги в налоговый орган.

Получить вычет можно и через своего работодателя – для этого необходимо составить заявление, после чего приложить к нему нужные бумаги и отправить на рассмотрение в налоговый орган.

В течение 30 суток орган одобряет заявку и выдает уведомление, которое предоставляется работодателю. Он в свою очередь перестает удерживать НДФЛ из официального заработка до конца текущего года.

Через сколько возвращают налоговый вычет за квартиру? Узнайте тут.

Как рассчитать сумму налогового вычета при покупке квартиры? Подробная информация в этой статье.

Перечень документов

Документы, которые обязательно надо передать в налоговый орган, представлены ниже:

  • справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ;
  • написанное в свободной форме заявление;
  • паспорт;
  • документы, указывающие на право владения жильем.

Также может возникать необходимость в предоставлении дополнительных бумаг (кредитный договор при ипотеке и некоторые другие).

На видео о возврате налога с долевой собственности

При покупке всех комнат в коммунальной квартире можно получить налоговый вычет

ФНС рассмотрела жалобу налогоплательщика на решение территориального налогового органа об отказе в получении вычета в связи с покупкой бывшей коммунальной квартиры.

Как сообщила пресс-служба ведомства, в рассмотренном споре заявитель в разное время купил у разных собственников две комнаты в двухкомнатной коммунальной квартире. Через несколько лет он зарегистрировал право собственности на единый объект – двухкомнатную квартиру и подал налоговую декларацию, чтобы получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с расходами на покупку квартиры.

По результатам камеральной налоговой проверки инспекция отказала ему в праве на получение вычета. Налоговый орган указал, что в момент покупки комнат, квартиры, как единого объекта, у налогоплательщика еще не было, а в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в редакции, действовавшей в тот период, комната к объекту приобретения недвижимости не относилась.

По итогам рассмотрения жалобы ФНС указала, что купить двухкомнатную коммунальную квартиру при наличии разных собственников комнат можно, только купив их по отдельности. Согласно действовавшей в тот момент (2006 год) редакции Налогового кодекса налогоплательщик имеет право получить вычет как при покупке целых квартир или жилых домов, так и долей в них. Как следует из определения Конституционного суда РФ от 15.04.2008 № 311-О, налогоплательщики самостоятельно решают вопрос, когда и по какому объекту им выгоднее заявить право на налоговый вычет.

Таким образом, ФНС пришла к выводу, что при покупке всех комнат в коммунальной квартире и оформлении их в единый объект имущественный налоговый вычет получить можно. Данная позиция согласуется с позицией Верховного суда РФ по делу № 81-КГ17-24.

Налоговый вычет при покупке комнаты

Если вы ранее не получали вычет при покупке квартиры, то вы можете подать документы на его получение. Год, когда у вас возникло право на вычет — 2012 год. Таким образом, в текущем году вы можете подать документы за 2012 и 2013 год. Размер вычета — стоимость комнаты по договору покупки, но не более 2 млн. руб.

Посмотрите порядок получения вычета при покупке жилья, а также образцы заполнения 3-НДФЛ и переноса остатка вычета (лист И). Декларации вы можете заполнить в нашем сервисе с помощью удобного мастера.

Налоговый вычет и покупка комнат в коммунальной квартире

Федеральная налоговая служба России рассмотрела спор о предоставлении налогового вычета при покупке комнат в коммунальной квартире и пришла к выводу, что при покупке всех комнат в коммунальной квартире и оформлении в единый объект можно получить имущественный налоговый вычет.

«При покупке всех комнат в коммунальной квартире и оформлении в единый объект можно получить имущественный налоговый вычет. К такому выводу пришла ФНС России после рассмотрения жалобы налогоплательщика на решение налогового органа об отказе в праве на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой бывшей коммунальной квартиры», – сказано в сообщении службы.

В 2006 г. заявитель в разное время и у разных собственников приобрел две комнаты в двухкомнатной коммунальной квартире. При этом он не заявлял о своем праве на вычет ни по одной из комнат. В 2014 г. зарегистрировал право собственности на единый объект недвижимости – двухкомнатная квартира. Затем гражданин подал налоговую декларацию, чтобы получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на покупку квартиры.

По результатам камеральной налоговой проверки в праве на получение налогового вычета ему отказали. По мнению налогового органа, в 2006 г. квартиры как единого объекта у налогоплательщика ещё не было, а в пп.2 п.1 ст.220 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2006 г.) комната в качестве объекта приобретения недвижимости не указана, следовательно, право на имущественный налоговый вычет не может быть предоставлено.

Приобрести двухкомнатную коммунальную квартиру при наличии разных собственников комнат можно только купив их по отдельности. Причём, как отметила ФНС России, в соответствии с редакцией Налогового кодекса в 2006 г. налогоплательщик имеет право получить вычет при покупке как целых квартир или жилых домов, так и долей в них. Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 15.04.2008 № 311-О-О налогоплательщики самостоятельно решают вопрос, когда и по какому объекту им выгоднее заявить право на налоговый вычет.

ФНС России признала доводы заявителя обоснованными. Вывод ФНС России согласуется с позицией Верховного суда РФ по делу № 81-КГ17-24.