Партнерский договор между ооо и ип

Договор между двумя ИП

Здравствуйте! Я ИП, и хочу заключить со своим партнёром, также ИП, договор, чтобы корректно получать средства с его расчётного счёта на свой. Нужен корректный бланк договора.

Ответы юристов (10)

Здравствуйте. Обратитесь к любому юристу и Вам составят индивидуальный договор, шаблон не совсем хороший вариант

Есть вопрос к юристу?

Какой вид договорных отношений предполагается? Вообще бланк, как таковой не советую. Лучше составить конкретный договор под конкретные правоотношения.

Уточнение клиента

Предполагаются систематические перечисления партнёрского вознаграждения. Я думал оформить как договор возмездного сотрудничества между двумя ИП.

17 Апреля 2014, 12:20

Вы имеете в виду агентский договора, по которому одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.

3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.

Добрый день, Евгений!

Главное, чтобы характер Ваших взаимоотношений был законным, а также фактически отношения совпадали с договорными. В таком случае не будет никаких проблем в безналичных расчетах между Вами и партнером.

Вы вправе заключить договор простого товарищества.

Согласно ст.1041 ГК РФ По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели. 2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

Также можете оформить агентский договор, по которому вознаграждение будет перечисляться вам.

Согласно ст.1005 ГК РФ 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. 3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.

Или договор комиссии.

Согласно ст.990 ГК РФ1. По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. 2. Договор комиссии может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия, с указанием или без указания территории его исполнения, с обязательством комитента не предоставлять третьим лицам право совершать в его интересах и за его счет сделки, совершение которых поручено комиссионеру, или без такого обязательства, с условиями или без условий относительно ассортимента товаров, являющихся предметом комиссии.

Так что выбирать вам, в зависимости от конкретных условий договора.

Я могу предложить вам такой вариант. По налоговому законодательству вы можете уменьшить налогооблагаемую базу по следующим основаниям, которые я прикреплю файлом.

Можете, чтобы это было выгодно для вас, чтобы меньше платить налогов договориться с другим ИП о том, что они вам оказывают какие либо услуги, по нижеизложенным основаниям, а вы им за это перечисляете деньги.

И деньги переведены и ваша налогооблагаемая база уменьшена.

Договор данный можно составить в свободной форме.

С уважением, Олег

Уточнение клиента

Дело в том, что у меня УСН доходы 6%

17 Апреля 2014, 12:33

Дело в том, что у меня УСН доходы 6%

Как выше были приведены договора коллеги, здесь конечно есть очень много НО и налоговая к этому сразу же придерется.

Тогда я вижу выход только в смене налогового режима доходы минус расходы.

А с какой целью вы хотите переводить деньги на счет другого ИП — это как способ ухода от налогов или для чего вам это нужно?

Я склоняюсь больше к договору простого товарищества, в котором Вы особо можете прописать порядок распределения прибыли и расчетов от совместной деятельности, указав также нужные счета и порядок перевода средств. Фому прилагаю.

Предполагаются систематические перечисления партнёрского вознаграждения. Я думал оформить как договор возмездного сотрудничества между двумя ИП.

Все зависит от формы сотрудничества — если это именно совместные действия, тогда это одна ситуация, если же к примеру юридически деятельность не является совместной, то лучше выбрать иной вариант. Я бы предложил Вам ввести в поисковике «конструктор договоров» — там сможете выбрать наиболее подходящий для Ваших взаимоотношений вариант. Что касается переводов, то если договор будет не будет противоречить действующему законодательству, то в любом случае проблем с переводами не будет.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Легче сменить налоговый режим, а при простом товариществе, это получается двойная отчетность в налоговую. Остается два ИП по которым надо сдавать отчетность, плюс договор просто товарищества., по которому тоже нужно отчитываться.

Меняйте налоговый режим или создавайте новую организационно правовую форму совместно — это два идеальных варианта на мой взгляд, чтобы избежать презрения налоговиков.

С уважением, Олег

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как лучше оформить сотрудничество между 2-мя ИП?

Ситуация такая. Я зарегистрирован ИП. Занимаюсь перевозками товара в пределах страны. У меня есть собственная фура. Заказы постоянные и машину иногда надо ставить на длительный ремонт. Мой знакомый занимается таким же видом предпринимательской деятельности. Он также является владельцем одной фуры. Мы с ним договорились вести вместе предпринимательскую деятельность: иногда выезжать в рейс вмести, если мало товара использовать одну фуру, при ремонте одной из них, использовать фуру партнера. Прибыль и расходы планируем распределять поровну. Как нам правильно оформить наше сотрудничество, чтобы в случае конфликтной ситуации могли быстро разбежаться и продолжать отдельно работать?

Ответы юристов (7)

У Вас два варианта:

1) Заключение договора простого товарищества (глава 55, статья 1041 Гражданского Кодекса РФ).

Вот основные положения:

Статья 1041. Договор простого товарищества

1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
Статья 1042. Вклады товарищей

1. Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи.
2. Вклады товарищей предполагаются равными по стоимости, если иное не следует из договора простого товарищества или фактических обстоятельств. Денежная оценка вклада товарища производится по соглашению между товарищами.
Статья 1043. Общее имущество товарищей

1. Внесенное товарищами имущество, которым они обладали на праве собственности, а также произведенная в результате совместной деятельности продукция и полученные от такой деятельности плоды и доходы признаются их общей долевой собственностью, если иное не установлено законом или договором простого товарищества либо не вытекает из существа обязательства.
Внесенное товарищами имущество, которым они обладали по основаниям, отличным от права собственности, используется в интересах всех товарищей и составляет наряду с имуществом, находящимся в их общей собственности, общее имущество товарищей.
2. Ведение бухгалтерского учета общего имущества товарищей может быть поручено ими одному из участвующих в договоре простого товарищества юридических лиц.
3. Пользование общим имуществом товарищей осуществляется по их общему согласию, а при недостижении согласия в порядке, устанавливаемом судом.
4. Обязанности товарищей по содержанию общего имущества и порядок возмещения расходов, связанных с выполнением этих обязанностей, определяются договором простого товарищества.
Статья 1047. Ответственность товарищей по общим обязательствам

1. Если договор простого товарищества не связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, каждый товарищ отвечает по общим договорным обязательствам всем своим имуществом пропорционально стоимости его вклада в общее дело.
По общим обязательствам, возникшим не из договора, товарищи отвечают солидарно.
2. Если договор простого товарищества связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения.
Статья 1048. Распределение прибыли

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
Статья 1050. Прекращение договора простого товарищества

1. Договор простого товарищества прекращается вследствие:
расторжения договора простого товарищества, заключенного с указанием срока, по требованию одного из товарищей в отношениях между ним и остальными товарищами, за изъятием, указанным в абзаце втором настоящего пункта;

2) Создание общества с ограниченной ответственностью (Федеральный закон об ООО).

Основные недостатки второго варианта заключаются в необходимости уплаты государственной пошлины (4000 рублей), подготовки учредительных документов (что также требует определенного времени и затрат), непростой процедуре ликвидации общества (в случае необходимости быстро разбежаться), а также то, что участниками общества могут быть граждане и юридические лица (то есть ИП не могут быть участниками ООО).

Таким образом, полагаю, что в Вашем случае оптимальным вариантом будет первый.

Есть вопрос к юристу?

Наиболее подходящий в вашем случае вариант — заключение договора простого товарищества (в простой письменной форме)

По нему вы как ИП и ваш партнер (ИП) объединяете свои вклады (деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи) и обязуетесь совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели. Имущество, внесенное каждым из вас, находится общей долевой собственности. Прибыль, полученная товарищами в результате совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело.

Также можете рассмотреть вариант создания ООО, в котором вы будете соучредителями (по 50 % долей у каждого).

1. Создание юридического лица

Распространенными вариантам совместной организации бизнеса, на сегодняшний день, являются создание юридического лица в следующих организационно-правовых формах:

— общества с ограниченной ответственностью (ООО);

— закрытого акционерного общества (ЗАО);

— открытого акционерного общества (ОАО).

Учредители могут оплачивать уставный капитал как денежными средствами, так и имуществом, и имущественными правами. Вы можете оплатить уставный капитал транспортными средствами и компания будет владеть автотранспортом и осуществлять грузоперевозки.

2. Договор простого товарищества

В качестве возможного варианта взаимного сотрудничества и организации бизнеса возможно заключение договора простого товарищества

В соответствии со ст. 1041 ГК РФ по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

Стороны договора простого товарищества — индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом «Об инвестиционном товариществе».

3. Иные договорные формы организации бизнеса

Ведение совместного бизнеса возможно с использованием различных договорных схем. В том числе договоры на оказание услуг, транспортной экспедиции, агентский договор, договор комиссии, поручения и множество других.

Какую из предложенных схем выбрать решать Вам. Если Вашей целью является долгосрочное сотрудничество и стабильность, то лучше первый вариант Если же на время, то либо второй либо третий.

Если у Вас будут еще вопросы — обращайтесь.

Желаю Вам удачи!

ДОГОВОР простого товарищества № __________

Смотрите так же:  Внешнее совместительство увольнение по собственному желанию

1 ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Стороны обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли в области осуществления перевозок и проведения ремонтных работ.

1.2. Вкладом в общее имущество Товарищества является следующие имущество, принадлежащие ей на праве хозяйственного ведения: · ________ _________ года выпуска, заводской номер ________, государственный учетный знак _______;

· ________ ________ года выпуска, заводской номер ________, государственный учетный знак __________.

1.3. Вкладом ———— в общее имущество Товарищества является затраты, которые необходимо понести для проведения капитального ремонта, продления ресурсных сроков транспортных средств (далее ТС), указанных в п. 1.2 настоящего Договора.

1.4. Вклад —————оценен Сторонами в соответствии с техническим состоянием ТС на дату внесения в общее имущество Товарищества. Денежная оценка вклада определена Сторонами на основании независимой экспертной оценки стоимости ТС (отчет оценки прилагается) и составляет ______________________________.рублей.

1.5. Вклад ————- оценен Сторонами в сумму, равную _____________ ______________ рублей. 1.6. Стороны обязуются внести свои вклады не позднее 10 дней с даты вступления в силу настоящего Договора. 2 ОБЩЕЕ ИМУЩЕСТВО ТОВАРИЩЕСТВА 1.1. Внесенное Товарищами имущество, которым они обладали на праве собственности, а также произведенная в результате совместной деятельности продукция и полученные от такой деятельности плоды и доходы признаются их общей долевой собственностью. 1.2. ТС, указанные в п.1.2 настоящего Договора, внесенные ————в качестве вклада в общее имущество Товарищества, используются в интересах Товарищей и составляет, наряду с имуществом, находящимся в их общей собственности, общее имущество Товарищей. 1.3. Ведение бухгалтерского учета общего имущества Товарищества поручается ——————— в соответствии с принятой в —————учетной политикой. 1.4. При организации бухгалтерского учета хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности при осуществлении настоящего Договора Стороны будут руководствоваться «Указаниями по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества», а также другими действующими нормативными актами РФ. 1.5. Стороны предоставляют друг другу по первому требованию все необходимые сведения и документацию, необходимую им для формирования отчетной, налоговой и иной документации, в сроки, предусмотренные законодательством РФ для предоставления бухгалтерской отчетности, или по запросу любого из Товарищей. 1.6. Пользование общим имуществом Товарищей осуществляется по их общему согласию, а при недостижении согласия в порядке, установленном судом. 3 ОБЯЗАННОСТИ ТОВАРИЩЕЙ 1.1. Обязанности Товарищей по содержанию общего имущества и порядок возмещения расходов, связанных с выполнением этих обязанностей, определяются в следующем порядке: .1 ПРЕДПРИЯТИЕ обязуется предоставить ТС в комплектации согласно перечню в бортовом журнале, а также полный комплект формуляров, паспортов и другой в т.ч. правоустанавливающей документации, в объеме необходимом для проведения капитального ремонта и правильной эксплуатации ТС; .2 КОМПАНИЯ обязуется провести капитальный ремонт и ввод в эксплуатацию ТС, поддерживать их надлежащее техническое состояние, осуществлять управление, эксплуатацию и коммерческое использование ТС, нести расходы на их содержание, эксплуатацию и страхование. 1.1. Цена продукции, произведенной в результате совместной деятельности, включает полную компенсацию всех расходов, понесенных Сторонами, на основании их обязанностей по содержанию общего имущества, предусмотренных настоящим Договором. 4 ВЕДЕНИЕ ОБЩИХ ДЕЛ 1.1. Ведение общих дел Товарищества, а также совершение сделок с третьими лицами в рамках настоящего Договора от имени и в интересах всех Товарищей поручается КОМПАНИИ. 1.2. Каждый Товарищ независимо от того, уполномочен ли он вести общие дела Товарищества, вправе знакомиться со всей документацией по ведению дел. 5 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ, РАСХОДОВ И УБЫТКОВ 1.1. Прибыль, расходы, убытки и другие результаты от совместной деятельности, получаемые в ходе реализации настоящего Договора, подлежит распределению между Товарищами пропорционально доли их вкладов один раз в год по итогам отчетного года. 1.2. Убытки, которые могут возникнуть в ходе совместной деятельности, возмещаются за счет общего имущества Товарищества, а при его недостаточности — за счет чистой прибыли Товарищей пропорционально доле их вклада в общем имуществе. 6 КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ 1.1. В течение срока действия настоящего Договора каждая Сторона будет сохранять в секрете полученную от другой Стороны по условиям настоящего Договора конфиденциальную информацию и примет все разумные меры, чтобы предохранить такую информацию от разглашения. 1.2. В случае нарушения одной из Сторон обязательств по конфиденциальности, она возместит другой Стороне возникшие в связи с этим убытки, однако ответственность виновной Стороны ограничивается только прямым ущербом. 7 ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Ни одна из Сторон не имеет права переуступать или передавать свои права и обязанности по Договору третьим лицам без предварительного письменного согласия Сторон. 1.2. Настоящий Договор может быть изменен или дополнен по взаимному согласованию Сторон, произведенному в письменном виде и подписанному полномочными их представителями. 1.3. Настоящий Договор является обязательным к исполнению для Сторон и является обязательным для правопреемников Сторон по Договору. 1.4. Настоящий Договор заключен сроком на 5 лет и вступает в силу с даты получения согласия Министерства имущественных отношений Российской Федерации на распоряжение имуществом ——- в соответствии с настоящим Договором. 1.5. Во всем ином, не урегулированном в настоящем договоре, Стороны будут руководствоваться положениями Гражданского Кодекса РФ. 1.6. Настоящий Договор подписан в двух подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

8 РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Пример договора простого товарищества (приложен)

Уточнение клиента

какие могут возникнуть проблемы при прекращении деятельности как простое товарищество?

24 Июля 2012, 20:21

При прекращении договора простого товарищества вещи, переданные в общее владение и (или) пользование товарищей, возвращаются предоставившим их товарищам без вознаграждения, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
С момента прекращения договора простого товарищества его участники несут солидарную ответственность по неисполненным общим обязательствам в отношении третьих лиц (т.е. кредитор может предъявить требование как к обоим, так и к одному из вас причем в полном размере или в части долга)
Раздел имущества, находившегося в общей собственности товарищей, и возникших у них общих прав требования осуществляется в порядке, установленном статьей 252 ГК РФ (т.е доля выделяется в натуре а при невозможности этого выплачивается компенсация — по соглашению или в судебном порядке).
Товарищ, внесший в общую собственность индивидуально определенную вещь (авто например), вправе при прекращении договора простого товарищества требовать в судебном порядке возврата ему этой вещи при условии соблюдения интересов остальных товарищей и кредиторов.

Здравствуйте! В Вашему случае, советую Вам заключить договор простого товарищества, по которому Вы и Ваш партнер, сохраняя статус ИП, объединяете свои вклады (деньги, траспортные средства, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи) и обязуетесь совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели. Имущество, внесенное каждым из вас, находится общей долевой собственности. Прибыль, полученная товарищами в результате совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело.

Пори этом, регистрации в налоговой инспекции такой договор не требует, относительно распределения прибыли, важно в договоре прописать, куда, на какие счета поступает прибыль, как она распределяется между товарищами,чтобы избежать необходимость доказывания поступления прибыли при возникновении каких-либо разногласий. Жалаю Вам удачи!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор между ООО и ИП

Договор поставки ИП с ООО (образец)

В предпринимательской деятельности договорные отношения между ООО и ИП возникают довольно часто. Поставка товара, подрядные работы, различные виды услуг (бухгалтерские, консультационные, клининговые и прочее), арендные отношения и т.д. Все это должно оформляться соответствующим договором. В этой статье мы расскажем, как правильно составить договор между ООО и ИП, какие особенности нужно учесть при заключении разных видов договоров.

Форма договора ИП и ООО

По правилам гражданского законодательства договоры могут заключаться в устной и письменной форме. Первое, что нужно учесть при подготовке сделки между ООО и ИП, — договор между ними следует составить в письменной форме. Это вытекает из правила 161 статьи Гражданского кодекса, согласно которому сделки между компаниями и сделки компаний с гражданами должны составляться в письменной форме.

Если, например, договор подряда между ООО и ИП не будет оформлен письменно, то такая сделка хоть и не будет считаться недействительной или незаключенной, но с доказыванием самого факта ее совершения могут быть затруднения. В силу ст. 162 ГК РФ ссылаться на свидетельские показания для установления условий сделки запрещено.

Для отдельных договоров закон предписывает дополнительное требование к сделке, а именно обязательность ее государственной регистрации. Применительно к сделкам между ООО и предпринимателями государственная регистрация потребуется при аренде недвижимого имущества на срок не менее года. Отсутствие государственной регистрации сделки влечет ее недействительность.

Содержание договора между ИП и ООО

Кроме того, что требуется соблюсти форму сделки, при составлении договора нужно учесть его специфику. В него должны быть включены все существенные условия, а также условия, наличие которых целесообразно и оберегает стороны от возможных рисков недобросовестных или ненадлежащих действий другой стороны договора. Договор между ИП и ООО, образец которого приведен ниже, содержит все необходимые условия.

Для каждого договора есть ряд обязательных условий, без договоренности по которым сделка не может считаться совершенной. К таким условиям всегда относится предмет сделки, то есть то, в отношении чего стороны договариваются, например:

  • конкретный товар по договору поставки;
  • виды и объем работ по договору подряда;
  • виды и объем услуг по договору оказания услуг;
  • имущество, передаваемое в аренду.

Кроме того, для отдельных видов договоров закон предписывает наличие и других обязательных условий. Отсутствие таких условий в договоре будет означать, что стороны не достигли соглашения по сделке, а договор является незаключенным.

В структуре практически любого договора обычно можно выделить несколько разделов:

  • преамбула (в этой части указываются дата и место совершения сделки; между кем она совершается; в лице кого договаривающиеся стороны ее совершают; на основании чего действуют представители сторон);
  • содержательная часть (описание предмета сделки; указываются права и обязанности сторон, сроки выполнения обязательств, цена договора и порядок расчетов, условия гарантии (при наличии), ответственность сторон, порядок и условия изменения и расторжения договора, сроки действия договора и т.д.).

Договор поставки между ИП и ООО (образец)

Поставка наиболее часто встречается в практике предпринимательской деятельности. Предметом поставки могут быть любые вещи, оборот которых не ограничен. Помимо предмета поставки в таком договоре следует оговорить сроки поставки. Также целесообразно предусмотреть ответственность стороны за нарушение обязательств (это могут быть пени за просрочку поставки или нарушение сроков оплаты, штрафы за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств).

Скачать договор поставки ИП с ООО (образец)

Договор подряда между ООО и ИП

Предметом договора подряда является работа, которую подрядчик должен выполнить для заказчика. В предпринимательской деятельности подрядные договоры встречаются довольно часто: строительство, ремонт автомобилей, офисной техники, изготовление продукции и т.д.

Чтобы договор подряда между ООО и ИП считался заключенным, в него нужно включить не только условие о его предмете (видах и объемах выполняемых работ), но и о сроках их выполнения. Должен быть указан срок начала и окончания работ.

Иногда грань между договором поставки и подряда достаточно тонкая и зависит от того, на каких именно условиях стороны решат оформить сделку. Например, сделка, по которой предприниматель должен сделать ограду и передать ее ООО, может быть заключена как договор поставки. В этом случае в договоре будет прописан срок поставки ограды.

Но такую сделку можно совершить и как договор подряда. Тогда в условиях сделки должно быть указано, что предметом сделки является выполнение работ по изготовлению ограды, установлены сроки начала и окончания этих работ.

Оказание услуг между ИП и ООО

ИП и ООО часто заключают между собой договоры возмездного оказания услуг. Могут оказываться самые разные виды услуг. Например, именно по таким договорам оказываются бухгалтерские услуги ООО ИП. Предмет услуг должен быть четко определен в договоре.

На эти договоры распространяются правила, предусмотренные гражданским законодательством для подрядных договоров. При этом ст. 782 ГК РФ допускается односторонний отказ от такого договора как со стороны заказчика (при условии возмещения исполнителю понесенных расходов), так и со стороны исполнителя (при условии возмещения убытков заказчику).

Как заключить договор между ИП и физическим лицом или между двумя физическими лицами о долевом сотрудничестве в бизнесе?

Мы с коллегой запускаем проект — мобильную игру, с намерением делить всю выручку пополам и принимать все решения равнозначно.

Я зарегистрирован как ИП, коллега — нет. Есть ли в договорном праве договор, позволяющий разделить права и обязанности участников без регистрации юр.лица?

Какие вообще есть способы юридически оформить наши обязательства друг перед другом?

Ответы юристов (4)

Добрый день, Кирилл.

У Вас всего 2 вариант, первый из них — это ООО, но если такой вариант Вам не подходит, то остается только один вариант — это заключение договора простого товарищества, но для этого необходимо, чтобы Ваш партнер также был зарегистрирован как ИП:

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016)ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества
1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
3. Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом «Об инвестиционном товариществе».

На мой взгляд в Вашем случае договор простого товарищества является оптимальным вариантом, так как он свободно позволяет определять доли в прибыль, какие обязанности на кого возлагаются и как осуществляется раздел при расторжении договора.

Смотрите так же:  Приказ о переводе времени 2019

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Уточнение клиента

Насколько я понимаю, в случае простого товарищества, обоим партнерам придется перейти на УСН (доходы минус расходы), даже если я сейчас нахожусь на УСН (доходы)? Учитываются ли в таком случае налоговые каникулы или ПСН?

26 Января 2017, 14:52

Есть вопрос к юристу?

Вы можете заключить договор простого товарищества.

ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества

1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
Обращаю ваше внимание на следующее:
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

Прибыль будет распределяться следующим образом:

ГК РФ Статья 1048. Распределение прибыли
Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.

Альтернативу (пополам, например) вы можете предусмотреть договором.

юр.лицо не обязательно. товарищy Вашемy лyчше зарегистрировать ИП и Вы сможете заключить договор простого товарищества.

Статья 1041. Договор простого товарищества
1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

без этого все бyдет строится на свободе договора.

Статья 421. Свобода договора
1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.
3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).
В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.
5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон.

3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор между ООО и ИП, может ли такой договор трактоваться как трудовой договор

договор между ООО и ИП на оказание услуг, может ли такой договор трактоваться как трудовой договор? есть предложение перевести всех рабочих цеха на ИП и заключить с ними договора на оказание услуг. Есть ли подводные камни, пока что мнения расходятся.

Уточнение клиента

Уточнение — на данный момент работает определённое количество работников, их мы можем не «переводить» на ИП, но нам необходимо увеличить штат и новых мы хотим взять как ИП

11 Февраля 2016, 17:25

Ответы юристов (25)

Тут нет риска, что договора на оказание услуг признают трудовыми.

ИП сам за себя отчитывается, платит налоги и взносы и несет ответственность за их неуплату.

На самом деле это распространенная практика. Во многих сферах так делают, например в салонах красоты.

Из подводных камней, только то, что самим работникам это не очень выгодно, поскольку они теперь сами за себя платят налоги и взносы. Соответственно на руки им будет оставаться меньше денег. Кроме того, им придется заморачиваться с отчетностью в налоговую и фонды. С их стороны имеет смысл идти на это только в том случае, если им станут больше платить.

Кстати им всем имеет смысл при регистрации ИП перейти на систему налогообложения УСН «доходы» 6%

Есть вопрос к юристу?

Сергей, добрый день.

Договор между ООО и ИП не может трактоваться как трудовой, т.к. будет заключён между с предпринимателем, который занимается предпринимательской деятельностью, а не трудовой.

Здравствуйте! Вы можете заключить договор на оказание услуг между ООО и ИП, здесь нет риска, что он будет признан трудовым. Главное условие — в договоре реквизиты работников должны быть прописаны как ИП Иванов И.И, с указанием ИНН и ОГРН, так как ИП теоретически может работать по трудовому договору, но именно как физическое лицо (когда в договоре указывается только Ф.И.О и адрес).

Сергей, добрый вечер!

Согласно ст. 11 Трудового кодекса

Все работодатели (физические лица и юридические лица, независимо от их
организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях
и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками
обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных
актов, содержащих нормы трудового права.
Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим Кодексом,
другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями
, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных
актов, содержащих нормы трудового права.

Согласно ст. 15 ТК

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

В предложенной схеме нагрузка обязательными платежами на таких ИП будет превосходить нагрузку на ЮЛ если бы они были оформлены на минималке как работники (кто будет платить за таких ИП в ФСС и т.д.?), а последствия выявления характера таких отношений как фактически трудовых в случае проверки сведет на нет все плюсы.

Здравствуйте,
Может, и расцениваться.
Если ФНС, и Трудовая докопается, а она докопается, если рабочие пожалуются.
А со спецификой деятельности трудовой на заводе, это легче простого.
Напоминаю, ст. 2 ГК РФ

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

То есть деятельность предпринимательская, как минимум должна быть:
1) самостоятельной
2) осуществляемой на свой риск.

А у рабочих в цеху, этого точно нет.

Поэтому, В Вашей сфере это не самой лучший вариант.
Интереснее вариант, с аутсорсом. То есть ли официально их работодателем будет другое ООО, а сотрудников он Вам прикомандировал, или по договору Аутсорса, к Вам их отправил.

Вопрос не совсем корректен.

Кто является сторонами трудовых отношений?

Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель.
Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.

Работником не можете быть физическое лицо принятое на работу как индивидуальный предприниматель.

Между тем, с индивидуальным предпринимателем можно заключить гражданско-правовой договор.

При этом следует учитывать следующее:

В трудовом договоре указываются:
— фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя — физического лица), заключивших трудовой договор;
сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя — физического лица;
— идентификационный номер налогоплательщика (для работодателей, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями);
— сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;
— место и дата заключения трудового договора.
Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия:
— место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности,

— место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения;
— трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации;

конкретный вид поручаемой работнику работы). Если в соответствии с настоящим Кодексом, иными федеральными законами с выполнением работ по определенным должностям, профессиям, специальностям связано предоставление компенсаций и льгот либо наличие ограничений, то наименование этих должностей, профессий или специальностей и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках, утверждаемых в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, или соответствующим положениям профессиональных стандартов;
дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, — также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом;

условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя);
гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;
условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);

условия труда на рабочем месте;
условие об обязательном социальном страховании работника в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами;

— другие условия в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Согласно же гражданско-правового договора, возьмем подряд.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Все, никаких Вам режимов работы, условий оплаты труда, ПВТР, должностных обязанностей.

Конкретная работа в конкретный срок. При этом не нужно предоставлять ни инструмент, ни оборудование, ни рабочее место.

Если сохраняются условия как в трудовом договоре, то любая проверка усмотрит трудовые отношения.

На что пожалуются? Что их насильно, против их воли сделали ИП? А потом заставили подписать договор оказания услуг? Смешно. Не хочешь не работай.

к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Власов Андрей

Эта статья ТК РФ про заключение договоров ГПХ с физ. лицами не ИП!

К ИП она не имеет никакого отношения.

Согласен с ответом Руслана. Имейте ввиду, что договор оказания услуг не должен содержать признаки трудового договора.

Здравствуйте, тут вы пытаетесь перевести трудовые отношения, фактические, в плоскость гражданско правовых, так как по сути ваши работники становятся ИП, что будет вызывать подозрения, так как они были у вас в штате. Согласно ТК РФ

Статья 15. Трудовые отношения(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Тут как раз таки ваш случай, а это основание для привлечения вас к административной ответственности, так как ИП будут выполнять фактически трудовую функцию, которые они как работники выполняли ранее. Но вопрос спорный

Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права(в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 421-ФЗ)
1. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 2 и 3 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, —
влечет
предупреждение или наложение административного штрафа на должностных
лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на
юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
3. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, —
влечет
наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от
десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от
пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти
тысяч до ста тысяч рублей.

Смотрите так же:  Государственная пошлина за кадастровую выписку

Когда с уплатой взносов как ИП например один из них накосячит, просрочит и т.д. и поймет как было хорошо быть простым ФЛ и сколько штрафов он должен теперь заплатить как ИП+ просто отношения испортятся

Эта статья ТК РФ про заключение договоров ГПХ с физ. лицами не ИП!
Крохалев Максим

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:
лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному
договору, на основании письменного заявления физического лица,
являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не
обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;

Так вот что помешает ИП, закрыв Ип и став ФЛ впоследствии обратится в суд за признанием таких отношений трудовыми? И в этом случае одним из доказательств могут послужить показания его коллег, таких же «ИП».

Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 07.12.2015 по делу N 33-18431/2015

В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и
возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих
отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо,
являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд
за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки,
которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.
Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших
на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями
толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на
основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке,
установленном частями первой — третьей настоящей статьи,
были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между
работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического
допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному
договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей
.
В данном случае, договоры возмездного оказания услуг, заключенные
ответчиком с истцом, относятся к трудовым договорам, поскольку, как
усматривается из материалов дела и пояснений истца, последний на
протяжении длительного времени — с 01.03.2013 года по 05.12.2014 года
работал у ответчика в качестве специалиста по страхованию, что
свидетельствует о постоянном характере его работы
, истец по заключенным договорам исполнял определенные обязанности, при этом был важен сам процесс труда, а не оказанная им услуга.
Ответчик с установленной периодичностью выплачивал истцу вознаграждение за труд, при этом вознаграждение истца не зависело от объема и характера работы,
указанной в договоре, а зависело от количества дней, отработанных за
месяц, на который заключался договор, что свидетельствует о том, что
фактически ответчик выплачивал истцу заработную плату.
Истец подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка — работал
ежедневно с выходными днями, с 09 часов утра до 18 часов вечера, у истца
было определено конкретное рабочее место — офис по адресу:
Данный офис был оборудован мебелью и оргтехникой.
Исходя из совокупного толкования приведенных норм, к характерным признакам трудового правоотношения относятся: личный характер прав и обязанностей работника; обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию; подчинение работника правилам
внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий
труда; возмездный характер (оплата производится за труд).
Истец на протяжении длительного периода времени выполнял одну и ту же работу
на соответствующем объекте по оговоренной должности, т.е. выполнял
конкретную трудовую функцию, лично, одна и та же функция выполнялась
истцом в одном и том же месте на протяжении длительного периода времени,

фактически истцу было установлено рабочее время (на условиях полного
рабочего дня), оговорена заработная плата. Неустранимые сомнения при
рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании
гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу
наличия трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).
При рассмотрении дела в суде первой инстанции установлен факт допуска истца к работе с ведома ответчика (работодателя), постоянный характер этой
работы, определено место работы и выполнение трудовой функции в
интересах работодателя за выплачиваемую заработную плату.
Указанные обстоятельства подтверждены совокупностью собранных по делу
доказательств, в том числе показаниями свидетелей Г.А. и Б., отвечающих
критериям относимости, допустимости и достаточности, которые
свидетельствуют о наличии между сторонами отношений, носящих природу
трудовых. Кроме того, ответчик признал факт выполнения истцом работы,
при этом гражданско-правовой характер выполнения работы не нашел своего
объективного подтверждения.

Здравствуйте. Да, могут и признать данные правоотношения трудовыми и шанс этот вполне реальный…

В соответствии со ст. 19.1 ТК РФ, если с лицом заключен гражданско-правовой договор, связанный с использованием его личного труда, и отношения по этому договору не прекращены, Государственная инспекция труда вправе провести внеплановую проверку по указанному факту и признать отношения трудовыми, выдав предписание о заключении трудового договора с таким лицом, которое может быть обжаловано в суде в установленном порядке.

Основанием для проведения проверки может быть как обращение самого лица, являющегося стороной (исполнителем, подрядчиком) по гражданско-правовому договору, так и поступление информации о заключении гражданско-правовых договоров, связанных с использованием его личного труда, от органов государственной власти, органов местного самоуправления, профсоюзов, а также из СМИ (абз. 4 ч. 7 ст. 360 ТК РФ).

У Вас будет целый цех работать по гражданско-правовому договору, я не думаю, что рано или поздно не найдутся недовольные, которые не обратяться в инспекцию или в суд, чтобы признать данные отношения трудовыми. Какой бы красивый договор Вы не составили, но если несколько человек хором будут говорить о том как они работали посменно, от и до, получали зарплату, выполняли определенные трудовые функции на определенном трудовом месте, то однозначно у Вас могут быть проблемы.

Но самые большие проблемы могут быть, как это ни странно, со стороны налоговой.

Налоговые органы потихоньку стали практиковать обращения в суд в связи неуплатой НДФЛ, ЕСН юр. лицом за ИП, они доказывают, что на самом деле имеют место трудовые правоотношения, а сама схема придумана с целью уклонения от налогов, что собственно Вы и хотите сделать.

Кстати, наиболее значимым является первый приговор по Ходорковскому, который заключил как ИП договор с ЮКОСом на консультационные услуги и ему вменили именно уклонение от уплаты налогов.

Вот ещё один пример.

Постановлением от 28.01.2014 по делу N А09-7272/2012 Двадцатым арбитражным апелляционным судом установлено:
ООО (заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной ИФНС России N 4 по Брянской области (ответчик, налоговый орган, инспекция) от 29.05.2012 N 5 в части предложения уплатить налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), пени за несвоевременную уплату НДФЛ, штраф по НДФЛ по ст. 123 НК РФ, единый социальный налог (далее — ЕСН), пени за несвоевременную уплату ЕСН, штраф за неполную уплату ЕСН по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решением Арбитражного суда Брянской области от 28.10.2013 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован тем, что налоговым органом доказано в действиях общества намерение получить необоснованную налоговую выгоду путем искусственного вовлечения в свои правоотношения с заказчиками электромонтажных работ в Московском регионе предпринимателей К.В.О., К.А.В. и Д.Э.В., применяющих упрощенную систему налогообложения.
В апелляционной жалобе ООО просит решение суда отменить. В обоснование позиции указывает на то, что материалами дела установлены факты, свидетельствующие о выполнении электромонтажных работ ИП К.В.О., ИП К.А.В. и ИП Д.Э.В.
В отзывах на апелляционную жалобу Инспекция, опровергая доводы жалобы, в обоснование своих возражений указывает на притворность сделок, заключенных обществом с указанными ИП.
Двадцатый арбитражный апелляционный суд пришел к выводу об отсутствии оснований для отмены либо изменения решения суда первой инстанции ввиду следующего.
Как усматривается из материалов дела, Инспекцией проведена выездная налоговая проверка общества по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов.
Выявленные инспекцией нарушения зафиксированы в акте выездной налоговой проверки.
По результатам рассмотрения материалов проверки и представленных обществом возражений Инспекцией принято решение о привлечении ООО к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неполную уплату НДС в виде штрафа, за неполную уплату ЕСН в виде штрафа; по ст. 123 НК РФ — за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов.
Кроме того, указанным решением ООО доначислены НДС, ЕСН; предложено удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ; начислены пени за несвоевременную уплату налогов.
На основании ст. ст. 101, 101.2 НК РФ налогоплательщик обратился в УФНС с апелляционной жалобой на решение инспекции.
Решением УФНС оспариваемое решение инспекции оставлено без изменения.
Частично не согласившись с решением ИФНС, ООО обратилось в суд с настоящим заявлением.
Из оспариваемого решения инспекции следует, что основанием для доначисления спорных сумм налогов, пени и штрафов послужили выводы инспекции о создании ООО видимости наличия между ООО и тремя его субподрядчиками — ИП К.В.О., К.А.В., Д.Э.В. хозяйственных связей, в результате которых последними выполнены электромонтажные работы. Заключаемые ООО договоры подряда на выполнение электромонтажных работ с указанными ИП, одновременно являющимися сотрудниками проверяемого общества, являются притворными. Их цель — налоговая выгода в виде ухода от налогообложения по НДФЛ и ЕСН.
В обоснование принятого решения в оспариваемой части налоговый орган указал, что ООО, производя на различных объектах электромонтажные работы и имея в своем распоряжении (штате) соответствующих специалистов, привлекало для выполнения некоторых работ по договорам подряда руководящих работников — директора К.В.О., заместителя директора К.А.В. и главного энергетика Д.Э.В., но в качестве ИП. Расходы на указанных субподрядчиков превысили сумму затрат на материалы и заработную плату на основных рабочих; в проверяемом периоде установлен рост доли расходов на субподрядчиков на фоне снижения доли прочих затрат в составе себестоимости.
По мнению налогового органа, ООО, являясь налоговым агентом вышеуказанных лиц, неправомерно не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ; являясь налогоплательщиком, не уплатило ЕСН.
Судом установлено, что договоры подряда с указанными ИП заключались обществом ежемесячно, за исключением периода нахождения данных лиц в отпусках.
В соответствии с табелями учета рабочего времени К.В.О., К.А.В. и Д.Э.В. постоянно находились на рабочем месте, за исключением периода оплачиваемых отпусков.
Строительные объекты, на которых выполнялись электромонтажные работы, находились в г. Москве и Московской области, в связи с чем у указанных ИП отсутствовала возможность осуществления предпринимательской деятельности на данных объектах в свободное от работы время. В течение рабочего дня ИП выполняли свои должностные обязанности как работники ООО и должны были подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.
Судом также установлено, что К.В.О., К.А.В. и Д.Э.В. с целью контроля за работой на объектах командировались также на те объекты, на которых они должны были выполнять работы в соответствии с договорами подряда, заключенными обществом с ними как с ИП.
При этом К.В.О. и К.А.В., утверждая, что они работали в качестве ИП исключительно во внерабочее время, помимо выходных дней должны были работать в ночное время, успев доехать до объекта в г. Москву или Московскую область и вернуться к 8 часам 00 минутам следующего дня в ООО (в г. Брянск), что практически невозможно.
Довод ООО о том, что возможности для привлечения дополнительных трудовых резервов у него отсутствовали, поскольку квалифицированные соискатели трудовых вакансий отказывались от малопривлекательной работы в другом регионе, судом апелляционной инстанции был отклонен.
С учетом изложенного суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что работы К.В.О., К.Л.В. и Д.Э.В. выполнялись в рамках трудовых отношений, а не предпринимательской деятельности указанных лиц.
Судом также установлено, что единственным источником получения доходов предпринимателей К.В.О., К.Л.В. и Д.Э.В. являлось ООО.
При этом все индивидуальные предприниматели применяли специальный налоговый режим в виде УСН с объектом налогообложения «доходы» и налоговой ставкой 6%. Все расчетные счета были открыты в одном банке.
Суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что ООО не подтвердило реальность хозяйственных операций с ИП.

Целью заключенных с указанными предпринимателями договоров являлось получение налоговой выгоды путем ухода от налогообложения НДФЛ и ЕСН.
Ссылку общества на то, что в материалы дела представлены доказательства, подтверждающие необходимость и выполнение субподрядных работ (договоры субподряда, накладные на отпуск товара и т.д.), судебная коллегия признала несостоятельной, поскольку указанные документы подтверждали только факт выполнения обществом работ, но не выполнение их названными ИП.
С учетом вышеуказанных обстоятельств факт реального выполнения ООО работ для заказчиков не может являться основанием для признания полученной заявителем налоговой выгоды обоснованной.
По указанным мотивам судом апелляционной инстанции отклоняются доводы о том, что отношения заявителя с указанными ИП полностью соответствуют законодательству; происходили в рамках гражданско-правовых договоров, не признанных недействительными; ведение одновременно кадровой работы и предпринимательской деятельности одними и теми же лицами не противоречит нормам действующего законодательства.
Все указанные заявителем в апелляционной жалобе обстоятельства не опровергают того, что ООО совместно с указанными предпринимателями действовало с целью получения налоговой выгоды. Для организации выгода выражалась в том, что она не уплачивает ЕСН с выплат, производимых индивидуальным предпринимателям, и не удерживает НДФЛ, а работники, занимающие руководящие должности, — предприниматели, в свою очередь, вместо налога на доходы физических лиц в размере 13% уплачивают единый налог при применении упрощенной системы налогообложения в размере 6% от суммы дохода.
При таких обстоятельствах суд первой инстанции правомерно признал обоснованным Решение Межрайонной ИФНС России N 4 по Брянской области от 29.05.2012 N 5 в оспариваемой части.