Возврат ндфл в зуп 8.2

Отражение в 1С ЗУП возврата излишне удержанного НДФЛ

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться!
Из-за увеличения в 2011 году стандартного налогового вычета за 3-го ребенка, работнику был пересчитан НДФЛ. Перерасчет НДФЛ был сделан автоматически документом «Начисление зарплаты за декабрь 2011». В результате у работника образовалась излишне удержанная сумма НДФЛ по итогам 2011 года. При предоставлении сведений 2-НДФЛ за 2011 год, справка по этому сотруднику была заполнена следующим образом:

п. 5.3. Сумма налога исчисленная 24 942
п. 5.4. Сумма налога удержанная 25 719
п. 5.5. Сумма налога перечисленная* 25 719
п. 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 777

В январе 2012 года я сделала возврат НДФЛ документом «НДФЛ возврат налога» на сумму 777 руб. На основании этого документа ввела документ «Зарплата к выплате организаций» и перечислила сумму излишне удержанного налога работнику на лицевой счет.

Имущественный вычет, поданный в середине налогового периода, и возврат НДФЛ в 2016 году

Добрый день. Сотрудник в июне принес уведомление о имущественному вычете и в налоговой сказали, что работодатель должен вернуть удержанный НДФЛ до месяца подачи заявления. В п.1 ст.231 НК РФ, который посвящен порядку возврата НДФЛ, есть абзац

Если я правильно понимаю этот пункт, мы должны убрать из перечисления за прошлые месяца этого сотрудника, а сами суммы платежей раскидать на текущий месяц, т.о. получится, что мы зачли суммы платежей прошлого периода в текущий.

Сталкивался ли кто-то с таким возвратом? Как это отразить в ЗУП 2.5?

(1) Ramir555, с имущественным вычетом дел не имел.
А вот возврат излишне удержанного НДФЛ по детским вычетам, более чем за полгода, программа выполнила автоматически;
количество периодов в течение которых это будет происходить зависит от соотношения возвращаемой суммы НДФЛ и исчисляемого НДФЛ в текущем расчетном периоде.

Динамику этого «процесса» предварительно понаблюдал на копии базы, что и Вам советую.
Контроль вести удобно по Регистру налогового учета.

(3) Ramir555, во-первых, если Вы удерживали НДФЛ ранее без предоставления вычетов, то это и означает, что он излишне удержан;
разумеется, если по результату учета уведомления проставлена дата начала предоставления льготы по НДФЛ.

Во-вторых, в (1) не было сказано, что до конца налогового периода НДФЛ удерживаться не будет (это надо понимать как то, что сотрудник уволен?).

Каков вопрос, таков ответ.
И я написал не о зачете излишне удержанного НДФЛ (это вообще не понятно что), а о компенсации текущего исчисленного НДФЛ в счет ранее удержанного, что соответствует «возврату» работающему сотруднику.

(4) pavl_vs,имущественный вычет превосходит по размеру начисляемую зарплату сотруднику за весь налоговый период, поэтому до конца года у сотрудника не будет никакого НДФЛ, ни исчисленного, ни удержанного, ни уплаченного.

это один из способов возврата излишне удержанного НДФЛ, есть еще возможность вернуть его документом «Возврат НДФЛ», и поскольку до конца года не будет больше исчисляться НДФЛ, вернуть его налоговому агенту по другому не получится. Надо понять как понимать абзац НК, который я привел выше. По нему получается, что можно вернуть НДФЛ «в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам». Что это значит? Не платить НДФЛ по организации, пока не вернешь весь излишне удержанный НДФЛ?

(5) Ramir555, да примерно так. Вот смотрите вы ПЕРЕЧИСЛИЛИ за этого сотрудника уже какую то сумму налога в налоговую, сейчас вы эту сумму ему должны вернуть, НО налоговая вам эту сумму не вернет, вы на эту сумму можете не перечислять налог ни за этого сотрудника ни за других.
НО тут есть пара нюансов:
1. ПЕречисления НДФЛ у вас не будет, но зачесть сумму по другим сотрудникам вы должны
2. так как мы ежеквартально сдаем отчетность по ндфл налоговая будет ждать от вас перечисления по данным 2-го раздела

И еще раз у вас по сути отсрочка по оплате только на СУММУ уже излишне перечисленного налога по указанному сотруднику

(7) Nadushka74, исчисленного то же не будет, нас нет основания начислять ему НДФЛ, т.к. вычет больше дохода каждый месяц. Есть исчисленный, но нет удержанного, это в случае, когда есть основания начислять НДФЛ, но нет основания удерживать, потому что есть излишне удержанный и мы принимаем его к зачету.

По поводу зачета уплаченного НДФЛ в прошлом, в счет текущего месяца.
Получается, что мы в январе заплатили по сотруднику 10000 НДФЛ, потом он приносит вычет, мы его из уплаты убираем за январь и раскидываем эту сумму по другим сотрудникам в текущем месяце. Но, НДФЛ нельзя платить авансом . И во втором разделе 6НДФЛ будет видно, что уплачено на 10000 меньше, чем удержано. В последствии штраф и пенни.

Я хочу узнать делал ли кто так практически? Может что-то поменялось и теперь можно платить НДФЛ авансом, а потом зачитывать?

Ситуация немного прояснилась после ответа аудиторов ИТС, возможно, кому-нибудь пригодиться.
«Да, Вы имеете право уменьшить платежи, по другому сотруднику, на сумму возврата НДФЛ.
Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом при представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.»

На ИТС есть статья «Возврат излишне удержанного НДФЛ физическому лицу».
Еще есть статья о том, как возврат отразить в ЗУП 2.5, и даже есть статья , о том, как отразить перечисление НДФЛ после возврата НДФЛ сотруднику.

Переплата по НДФЛ в 1С 8.2 ЗУП

После действий бухгалтера уменьшилась база для НДФЛ, налог пересчитался в зачету.
Если сумма налога, исчисленная с доходов нарастающим итогом с начала налогового периода, окажется меньше суммы налога, ранее исчисленной в текущем налоговом периоде, то сумма налога к удержанию принимается равной нулю, а излишне исчисленная сумма фиксируется в регистре накопления НДФЛ к зачету (меню Операции -Регистр накопления — НДФЛ к зачету) и по умолчанию учитывается в расчетах налога в следующем месяце. Излишне удержанная сумма налога может быть возвращена сотруднику по его заявлению.
В вашем случае тянутся расчеты за прошлый 2014год (какой-то из месяцев), в том числе, затронут НДФЛ, но они должны погаситься.

Смотрите так же:  Региональная социальная доплата к пенсии по потери кормильца

Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом при представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
В ЗУП 2.5 нужно зарегистрировать возврат излишне удержанного НДФЛ док-том «НДФЛ возврат налога». По кнопке «Заполнить» сумма переудержания налога по сотруднику должна сформироваться автоматически.
А дальше вы сможете получить в ведомости на выплату большую сумму (излишне удержанная сумма прибавится к выплате на руки). Ну и обязательно оформить выплату, чтобы сформировались нужные записи в регистрах накопления.

Соответственно, нужно отследить дальнейшую уплату в бюджет НДФЛ. Вы ведь уже большую сумму, чем полагается (ну, теперь у вас так получается по учету) заплатили. Значит, в дальнейшем можно было бы в бюджет не переплачивать. Это если не задумаете писать писем на возврат налога.

Могу высказать свое мнение. Если вы покажете переплату, то налоговый орган вам не вернёт переплату, по крайней мере, без проверки.
Я такое слышала от знакомых бухгалтеров.
В прочем, по данному вопросу вы можете создать в другом разделе форума отдельную тему.

На всякий случай, прочтите в теме годовалой давности мой ответ .

Возврат излишне удержанного НДФЛ уволенному сотруднику (ЗУП 3.0)

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Вывод: никакой кассы, только платежное поручение по реквизитам, указанным в заявлении налогоплательщика на возврат. Пока нет заявления — сидим ровно, ничего не возвращаем.

Вообще, по-моему, в ЗУПе всей этой бодяге делать нечего: сотрудник уволен — все, он уже не персонал.

Проводите в бухгалтерии ручную операцию и делайте платежку. Но только после получения заявления, повторяю.

Возврат излишне удержанного НДФЛ ЗУП 2.5

Пожалуйста подскажите по НДФЛ.

В мае был излишне начисленный НДФЛ 24 руб.

Делаем документ «Возврат НДФЛ» 24 рубля с мая на июнь. Делаем выплату этих 24 рублей док-том «Зарплата к выплате».

В справке 2-НДФЛ Исчислено=Удержано, а Перечислено на эти 24 рубля больше.

Как нужно сделать чтобы все 3 суммы системой подбирались одинаковые при формировании справки 2-НДФЛ?
Если сделать документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» с суммой -24 руб, то суммы все одинаковые, однако в будущем система снова предлагает перечислить эти 24 руб в бюджет.

Перенос в другой месяц ничего не изменит. Как было Исчисленный = удержанный = перечисленный + 24 руб, так и останется.
Документ «Возврат НДФЛ» никак не влияет на регистр накопления «РасчетыНалоговыхАгентовСБюджетомПоНДФЛ» по которому подбираются суммы в док-те «Перечисление НДФЛ в бюджет».
В итоге в справке 2-НДФЛ Исчисленный=1, Удержанный=1, Перечисленный=25. (для примера)

О! Сравнялось. 🙂 Спасибо.
Увы система сама не переносит эти 24 руб после того как сделали возврат. Вручную можно да.

Напишите ваше сообщение
(9)

Анализ НДФЛ показывает, что в мае осталось перечислить 24 руб (на май создан документ перечисление НДФЛ с -24 руб, а в июне эти 24 руб учли в перечислении). Что-то не так делаю 🙁

В мае есть док-т «Регистрация разовых начислений» в котором есть премия 6000, из которой облагается только 2000 (вычет 4000).
НДФЛ рассчитался 260 руб.
При начислении ЗП (с учётом перерасчёта отпуска в сторону уменьшения) НДФЛ должен получаться 236 руб. Но т.к. есть 260 руб в разовых, то система показала излишне начисленный НДФЛ 24 руб.
Сейчас наш бухгалтер сделала исправление документа разовых на июнь и указала, что НДФЛ должен быть на эти 24 меньше. В итоге в июне всё получилось и в справке 2-НДФЛ суммы все равны. Бухгалтер довольна своим результатом 🙂
Спасибо, что уделили столько времени.

Регистрация факта возврата излишне удержанных сумм НДФЛ производится с помощью документа НДФЛ возврат налога.

Меню Расчет зарплаты по организациям — Налоги и взносы — Возврат НДФЛ.
Нажмите на кнопку Добавить .
Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник.
В поле от укажите дату регистрации документа в информационной базе.
В поле Возврат за выберите один из предыдущих налоговых периодов или месяц текущего налогового периода, за который производится возврат налога.
В табличной части Сотрудники указывается список сотрудников, для которых регистрируется возврат налога. Табличную часть Сотрудники можно заполнить автоматически списком сотрудников, имеющих переплату по налогу (по кнопке Заполнить — Сотрудниками, имеющими переплату по НДФЛ). Сумма налога к возврату рассчитывается по кнопке Рассчитать.
Далее нажмите на кнопку Провести .

На основании документа НДФЛ возврат налога можно ввести документ на выплату суммы излишне удержанного налога.

Сумма налога к возврату отражается в регистре налогового учета по НДФЛ (меню Расчет зарплаты по организациям — Налоги и взносы — Регистр налогового учета по НДФЛ) в подразделе «Возвращено излишне удержанного налога» раздела 4.

В результате отражения зарплаты в регламентированном учете (меню Расчет зарплаты по организациям — Учет зарплаты — Отражение зарплаты в регл учете) по сумме излишне удержанного налога формируется проводка Дт 70 Кт 68.01.

Возврат излишне удержанного НДФЛ сотруднику в ЗУП 8.2

Вы запутались гораздо раньше: сначала вам надо уведомить работника об излишне удержанном налоге, получить от него письменное заявление о воозврате с указанием счета и банка, на который вернуть деньги, и только потом оформлять документы и, главное, возвращать налог отдельным платежным поручением.

Смотрите так же:  Подать заявление на авито ру

Согласны ли вы на это? Я понимаю, мамочку жалко, но таков порядок, за нарушение которого предприятие по головке не погладят.

Если не согласны, то у сотрудника есть вариант получить от вас 2-НДФЛ с указанием излишне удержанной суммы, подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог уже от ИФНС. Я советую узнать — нет ли у сотрудника еще каких-либо оснований для подачи 3-НДФЛ, если есть, то лучше выбрать второй вариант.

вот что нашла:
«Напомним, что прежде чем произвести возврат налогоплательщику суммы излишне удержанного налога, от него должно быть получено соответствующее заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ). По общему правилу срок подачи заявления составляет три года с момента уплаты указанной суммы налога (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ).

Например, организация «Альфа» ошибочно удержала НДФЛ из единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка. При пересчете НДФЛ установлено, что налог перечислен 4 сентября 2012 г. Значит, последним днем, когда налогоплательщик может подать заявление на возврат НДФЛ, будет 4 сентября 2015 г. (п. 3 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения от физического лица заявления о возврате налога (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Если указанный срок нарушен, переплату следует вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

11.2.3. ВОЗВРАТ НДФЛ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ

Напомним, что налоговый агент может произвести возврат излишне удержанного налога за счет уменьшения в будущем НДФЛ, исчисленного с доходов как налогоплательщика, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от этого же налогового агента (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Не исключены ситуации, когда суммы налога недостаточно для возврата физическому лицу (например, уменьшился штат работников и величина рассчитанного налога невелика). Тогда за возвратом части налога следует обратиться в налоговый орган. Для этого налоговый агент по месту учета подает заявление о возврате переплаты в течение 10 дней с момента обращения к нему налогоплательщика (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вместе с заявлением необходимо представить (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ):
— выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период;
— документы, подтверждающие переплату (в частности, копии платежных поручений).

Примечание
Зачастую на практике в платежных поручениях на перечисление НДФЛ указывается вид налога без конкретизации, с какого дохода он удержан и по какой ставке исчислен. Как отметила ФНС России, вид дохода и соответствующая ему налоговая ставка не имеют значения при осуществлении возврата НДФЛ. Отражение в платежном поручении сведений о виде дохода не является обязательным условием возврата переплаты по НДФЛ (Письмо ФНС России от 20.09.2013 N БС-4-11/17025).

Возврат налоговому агенту из бюджета излишне уплаченной суммы НДФЛ производится налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (абз. 7 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Инспекция должна сообщить налоговому агенту о своем решении о возврате переплаты (об отказе в осуществлении возврата) в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Способ передачи такого сообщения руководителю организации, физическому лицу, их представителям установлен в п. 9 ст. 78 НК РФ.
Если принято положительное решение, переплату по НДФЛ инспекция обязана вернуть налоговому агенту в течение месяца после получения от него заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Если указанный срок нарушен, на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Отметим также, что налоговый агент вправе произвести возврат излишне уплаченного налога за счет собственных средств, не дожидаясь возврата переплаты от налогового органа (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).»
можно сдать 2014год сведения 2-ндфл, а квартально если утвердят за первый квартал 2015 отрегулировать этого сотрудника.
Дерзайте!

Перерасчет НДФЛ: когда необходим, как отразить в «1С:Предприятии 8»

Доначисление налога

Действующие правила взыскания НДФЛ не менялись. Следовательно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал НДФЛ из доходов физического лица или удержал налог не полностью, то недостающие суммы нужно взыскать с налогоплательщика. Недоудержан налог может быть по следующим причинам:

  • по ошибке, если предоставили лишний вычет или неверно указали код дохода;
  • произошел перерасчет за прошлый период, и доход увеличился;
  • физлицо утратило статус налогового резидента.

Если сотрудник продолжает работать, получать доходы, то после исправления ошибки, перерасчета или смены статуса при очередном расчете НДФЛ в учетных программах системы «1С:Предприятие 8» автоматически начислится и будет удержана недостающая сумма.

Если неуплата налога обнаружится, когда не будет возможности удержать налог (если сотрудник уволился, или окончился налоговый период), то взыскать НДФЛ организация не сможет. В пункте 5 статьи 226 НК РФ говорится, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета об этом и о сумме налога с помощью справки формы 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]

Для этого необходимо в программе сформировать справку 2-НДФЛ в бумажном или электронном виде и отправить ее налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. По случаям 2011 года выполнить это нужно не позднее 31 января 2012 года.

Излишне начислен налог может быть по тем же причинам, что и недоначислен.

Общий порядок возврата и зачета излишне уплаченных и взысканных сумм налогов установлен статьями 78 и 79 НК РФ. Новой редакцией пункта 1 статьи 231 НК РФ (вступила в силу с 01.01.2011) уточнены правила возврата НДФЛ физическому лицу, с которого налоговый агент по какой-либо причине излишне удержал налог.

Если причина излишне удержанного налога в изменившемся состоянии вычетов или доходов, то с начала текущего года налоговый агент обязан сообщать физлицу, у которого он ранее излишне удержал налог, о каждом таком факте в течение 10 рабочих дней со дня, когда это стало известно агенту. При этом указывается излишне удержанная сумма НДФЛ. Форма сообщения не регламентирована и может быть произвольной.

Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика (абз. 1 ст. 231 НК РФ). Поэтому рекомендуем налоговым агентам (работодателям) в сообщение включить фразу о необходимости написания такого заявления. Также следует указать, что возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога возможен только в безналичной форме. Поэтому в заявлении налогоплательщика должен быть указан счет в банке, на который следует перечислить причитающиеся ему денежные средства.

Сообщение можно передать налогоплательщику или направить по почте.

Появившееся в прошлом году в НК РФ требование о своевременном информировании налогоплательщика об имеющейся переплате налога не сопровождается регламентом фиксирования факта обнаружения излишнего удержания НДФЛ из доходов налогоплательщика. Не предусмотрена и ответственность налогового агента за неинформирование налогоплательщика.

Смотрите так же:  Служебная записка на замещение образец

Получив от налогоплательщика заявление на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ, работодатель решает, за счет каких средств она будет возвращаться. Возврат возможен за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых агент производит удержание налога (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Каким способом осуществить возврат, выбирается исходя из размера возвращаемого налога и установленного срока для его возврата. Налог агент должен вернуть налогоплательщику в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика. Налоговому агенту с начала текущего года законодательно предоставлено право осуществлять возврат излишне уплаченного налога за счет собственных средств, не дожидаясь получения денежных средств от налогового органа (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ). Однако Минфин России неоднократно напоминал (письма Минфина России от 11.05.2010 № 03-04-06/9-94, от 25.08.2009 № 03-04-06-01/222),что производить возврат НДФЛ нужно только за счет сумм налога, удержанных с выплат данного физлица.

Для того, чтобы осуществить возврат НДФЛ в «1С:Предприятии 8», нужно ввести в базу документ Возврат НДФЛ: Рабочий стол программы «1С:ЗУП 8» -> закладка Налоги и взносы -> Возврат НДФЛ (рис. 1).

На основании проведенного документа следует произвести перечисление денег: Меню Действие -> На основании -> Зарплата к выплате (рис. 2).

Но, обратите внимание, — ответственности за неинформирование об излишне удержанном налоге нет. К тому же и проинформированный сотрудник не обязан настаивать на возврате НДФЛ. Т. е. если сотрудник продолжает работать и заявления на возврат налога не предоставлял, то при очередных расчетах НДФЛ в программах «1С:Предприятие 8» автоматически излишне начисленная сумма будет зачитываться при исчислении НДФЛ. В НК РФ нет запрета для продолжения зачета излишне удержанного налога и в следующем налоговом периоде. Например, у сотрудника переплата НДФЛ обнаружилась уже в декабре. Такая ситуация будет в 2011 году у сотрудников, имеющих третьего ребенка или ребенка-инвалида. Напомним, что Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ увеличены стандартные вычеты по НДФЛ на детей задним числом, т. е. с 1 января 2011 года.

Если сотрудники подадут заявления и предоставят документы о том, что ребенок — инвалид или третий в семье, надо будет занести информацию об этих вычетах с 01.01.2011 (рис. 3). Воспользуйтесь Помощником редактирования вычетов на детей, чтобы облегчить замену вычетов на третьих и последующих детей. Команды вызова Помощника на Рабочем столе программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» -> закладка Налоги -> Редактирование вычетов на детей и в меню Налоги и взносы.

Если вычет на ребенка инвалида уже был заведен, то его величина изменится автоматически. У этих сотрудников возникнет переплата налога. Сотрудники могут не успеть или не захотеть подать заявление о возврате им НДФЛ. При передаче в ИФНС отчета 2-НДФЛ налоговый агент укажет там сумму переплаты. Налогоплательщик может не обращаться и в ИФНС за возвратом налога. Налоговый агент — организация, может и в 2012 году продолжать зачитывать суммы переплаты при расчете. Такой подход реализован в программах «1С:Предприятие 8».

Если обнаруживается переплата налога на доходы физических лиц, когда сотрудник уже не работает в организации, то налоговый агент сообщает о переплате налога по завершении налогового периода в отчете 2-НДФЛ в налоговый орган и извещает об этом налогоплательщика, а налогоплательщику за возвратом излишне удержанных сумм следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пересчет налогов при приобретении статуса резидента РФ

Возникает излишне удержанная сумма НДФЛ и в случае изменения статуса налогоплательщика с нерезидента на резидента РФ. Нерезидент оплачивал НДФЛ по ставке 30 %. После того как физическое лицо признано налоговым резидентом РФ, указанные доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ подлежат налогообложению по ставке 13 %.

До 2011 года такие переплаты подлежали возврату. Изменения законодательства ввели пользователей в заблуждение. Запрет на возврат переплаты НДФЛ, возникшей в связи с изменением статуса налогоплательщика не означает, что не надо пересчитывать налог по ставке 13 % и учитывать переплату при очередных начислениях.

Письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода. Определив на некоторую дату изменение статуса нерезидента на статус резидента, при расчете НДФЛ учитывает суммы, которые раньше начислились по ставке 30 %.

Пользователям программ системы «1С:Предприятие 8» в этом случае ничего не надо предпринимать. Достаточно указать только смену статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.

Письмо Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 указывает на два случая, в которых возврат налога может быть осуществлен только в ИФНС: смена статуса резидента РФ, имущественный вычет.

Если сотрудник обращается к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется начиная с месяца обращения.

Возврат излишне удержанного налога может быть произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации по итогам налогового периода.

Минфин в своих письмах неоднократно указывает, что те суммы налога, которые были удержаны в установленном порядке до получения обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными».

Однако представители ФНС России в письме от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что возврат излишне удержанного налога при смене статуса резидента РФ может в течении этого налогового периода осуществляться налоговым агентом-работодателем.

В письме Минфина России от 28.09.2011 г. N 03-04-06/6-242 заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. Разгулин отвечает, что указанное выше письмо ФНС является запросом в Минфин России, на который были даны соответствующие разъяснения. А письмо Минфина от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146, которое вышло в ответ на запрос ФНС однозначно указывает, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 г., возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в соответствии с приобретенным им статусом резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Возврат осуществляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

Таким образом, в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.

Пользователям программ «1С:Предприятие 8» нужно только указать только дату смены статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.