Заплатить налог енвд 2019

Содержание:

Расчет ЕНВД в 2019 году

Всем, кто занимается предпринимательской деятельностью, и этот вид деятельности подпадает под ЕНВД, нужно знать, как рассчитать сумму, которую нужно будет платить по вменёнке. Для расчета ЕНВД нужно руководствоваться статьей 346.29 НК РФ, где в пункте 3 указано базовую доходность на единицу физического показателя. Для того, чтобы рассчитать единый налог на вмененный доход, базовая доходность умножается на реальный физический показатель, а затем умножается на коэффициент-дефлятор К1, который правительство РФ устанавливает на каждый год (в 2019 году он равен 1,915)

Таким образом, производится расчет размера предполагаемого дохода. После этого, следует открыть местный нормативно-правовой акт о едином налоге для определения корректирующего коэффициента ЕНВД К2. Коэффициент К2, который снижает налоги, определяют произведением значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. Затем от полученной суммы берут 15% и получают размер вмененного налога за месяц. По каждому виду деятельности налоги рассчитывают отдельно, а потом их складывают, в этом случае заполняют несколько разделов налоговой декларации ЕНВД.

Сравнение ЕНВД и УСН

Многие предприниматели задаются вопросом, что выгоднее ЕНВД или УСН (упрощенная система налогообложения)? В первом и втором случае есть свои плюсы и минусы. Плюсом единого налога является то, что размер его не зависит от размера прибыли: сколько вменили, столько и нужно заплатить. Это очень выгодно для прибыльных торговых точек, поскольку, если бы считали от реального дохода, то сумма была бы гораздо большей. Но если торговые павильоны имеют большую площадь, но при этом небольшой доход, то это оборачивается для них очень большими налогами. Для небольших торговых точек лучше платить налоги по упрощенной системе, по ней, если и не будет прибыли, то и платить нужно будет немного.

Как можно снизить ЕНВД?

Для того, чтобы уйти от ЕНВД или хотя бы существенно снизить его, существует несколько способов. Самый радикальный способ уменьшить ЕНВД — смена вида деятельности, для перехода на УСН или основную схему. Если это сделать невозможно, тогда нужно изменить физические показатели таким образом, чтобы предприятие не попадало под единый налог на вмененный доход. Еще одним законным способом избежать больших отчислений — расчет базовой доходности с учетом фактического времени работы, но этим вариантом можно воспользоваться только в тех регионах, где существует понижающий коэффициент К2.

Также, можно сдать в аренду часть торговой площади. Согласно законодательству, ЕНВД по данному виду может применяться при сдаче в аренду только стационарных торговых мест на рынках, ярмарках, в киосках или торговых комплексах, другими словами, в объектах стационарной торговой сети не имеющих торговых залов. То есть, если сдать часть магазина или его зала, то платить с этого вмененный налог не придется, вместо этого уплата сборов будет по упрощенке или ОСН. Правда, налоговый учет по ОСНО намного сложнее, а ЕНВД может не подойти по уровню доходов.

И в заключении, следует отметить, что с в 2019 году эту систему налогообложения планируют ликвидировать полностью.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Вмененка является налоговым спецрежимом, при котором налоги уплачиваются независимо от величины фактического дохода. Перевести на эту систему налогообложения можно лишь некоторые виды деятельности. А к налогоплательщикам, изъявившим желание платить налог с вмененного дохода, предъявляется ряд требований. Обо всем этом речь пойдет в статье.

В статье:

  1. ЕНВД — что это такое простыми словами
  2. Как определяется для расчета ЕНВД налоговая база
  3. Расчет налога и уплата

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год по ЕНВД. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

ЕНВД — что это такое простыми словами?

Система налогообложения ЕНВД — это такой режим, при котором налог уплачивается с так называемого вмененного дохода. Такой доход не зависит от реально полученной прибыли налогоплательщика, а устанавливается на законодательном уровне. То есть единый вмененный налог на доходы, которые фактически получил налогоплательщик, не начисляется и не уплачивается.

Нормативными актами определяется базовая доходность по каждому виду деятельности, в отношении которого можно применять вмененку. Базовая доходность обязательно привязана к физическим показателям. Например, для оказания услуг по перевозке грузов базовая доходность установлена для каждой единицы автотранспорта. А для розничной торговли базовая доходность привязана к квадратному метру используемой в деятельности площади.

То есть повлиять на налоговую нагрузку при вмененке организация или предприниматель могут только путем изменения количественного значения физического показателя.

Каждый регион РФ, используя корректирующий коэффициент, может устанавливать свою величину базовой доходности.

Иногда можно встретить такие понятия как налог на вменяемый доход или единый вменяемый налог. Такие определения не верны. Правильное название — единый налог на вмененный доход или упрощенное название, которое в Налоговом кодексе не встретить, но которое используется в бухгалтерской среде — единый вмененный налог.

Является ли ЕНВД обязательным налогом или нет?

До 2013 года на вмененку обязаны были переходить все налогоплательщики, которые вели перечисленные в соответствующей главе Налогового кодекса виды деятельности. Но изменения в НК РФ, введенные законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ, ввели добровольный порядок перехода на этот спецрежим.

Теперь начать платить налог ЕНВД можно с любого момента независимо от фактического начала деятельности как в целом налогоплательщика, так и тех видов, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Вмененка на территории субъектов РФ вводится в действие отдельными нормативными актами. То есть не во всех регионах этот спецрежим может применяться.

А с 2021 года согласно п. 8 ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ вмененка будет упразднена.

Выдается ли свидетельство ЕНВД?

Право на применение вмененки подтверждается не свидетельством, а уведомлением плательщика ЕНВД. Такое уведомление выдается на основании заявления организации или предпринимателя и при соответствии всем необходимым для ЕНВД условиям.

Особенности налогообложения при ЕНВД

Не вправе применять ЕНВД предприниматели и организации, в которых штат сотрудников превышает сотню человек.

Для перехода на вмененку необходимо подать заявление по месту регистрации юрлица или ИП или по месту, где осуществляется деятельность, которую налогоплательщик переводит на спецрежим.

В ответ на заявление налоговики в обязательном порядке выдают уведомление, подтверждающее право налогоплательщика применять ЕНВД.

Налог уплачивается ежеквартально. Также подается и декларация по единому налогу. Ниже указаны сроки:

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году в таблице

Когда платить ЕНВД в 2019 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2019 год приведены в данной статье.

СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ 2019 ГОДА: ТАБЛИЦА

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

Смотрите так же:  Как правильно составить договор о найме жилого помещения

КУДА НАПРАВЛЯТЬ ПЛАТЕЖИ ПО «ВМЕНЕНКЕ»

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В 2019 ГОДУ

За неуплату ЕНВД в 2019 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2019 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Изменения в ЕНВД в 2019 году

Применение Единого налога на вмененный доход – довольно распространенная форма территориального налогообложения в нашей стране, способная существенно упростить взаимоотношения с фискальными органами, ведение учета и процедуру начисления и уплаты налогов в бюджеты всех уровней. Он работал только для ограниченного круга видов деятельности и был чрезвычайно популярен в среде малого бизнеса. Но, начиная с 2011 года, в стране упорно муссируются слухи, что его вот-вот отменят.

Вначале депутаты хотели это сделать в 2014-м, заменив механизм принудительным переходом на патенты. Потом в 2012-м приняли ряд поправок, по которым уже в 2018 году от налога планировали избавиться. Но, объективно рассмотрев все «за» и «против», в 2016-м все же передумали, и решили отменить ЕНВД только с 2021 года.

Что ж, как бы там ни было, «сожительствовать» с этим налогом нам еще минимум три года, если конечно, власти опять не сменят вектор своих мыслей на этот счет, поэтому многим предпринимателям, как сложившимся, так и потенциальным, будет чрезвычайно полезно узнать, что в отношении ЕНВД нам готовит 2019 год.

Как известно, на ЕНВД могут перейти субъекты малого бизнеса, занимающиеся розничной торговлей, а также изготовлением и размещением рекламы на ТС и наружной, являющиеся арендодателями земельных участков, на которых размещаются торговые точки и самих торговых точек, а также оказывающие услуги ветеринарного лечения, бытового характера, автотранспортные (вождение, ремонт, техобслуживание, мойка, стоянка), общественного питания, гостиничного сервиса.

Также допускается, что в ряде отдельных случаев обращения региональные власти могут адресно назначать для какого-то предприятия или ИП именно эту форму налогообложения, даже если в перечень указанных категорий они не попадают.

Вычисляется данный налог довольно непросто, зато кроме него и соцвзносов платить больше ничего не надо. Базой налогообложения в данном случае выступает сложная формула, вида:

НБ = БД х ФП х К1 х К2,

где НБ – собственно, искомая налоговая база, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, а К1 – коэффициент-дефлятор (все три параметра устанавливаются федеральным законодательством ежегодно), К2 же – еще один коэффициент, определяемый, исходя из особенностей деятельности, и вот как раз его на региональном уровне власти могут и менять. В целом, для справки, его значение колеблется в пределах 0,005-1.

Для вычисления суммы, подлежащей уплате в бюджет, исчисленная по указанной формуле налоговая база умножается на налоговую ставку (актуальный НК РФ установил ее на уровне 15%) и уменьшается на соцвзносы, после выплаты за соответствующий период сумм в ПФР, ФСС и ФОМС (как за предпринимателя, так и за наемных работников, если они есть). Начисления и выплаты являются поквартальными, и перечисляются средства на счета местных бюджетов. Предприятия на ЕНВД подают отчетность в виде налоговой декларации в соответствующие сроки.

Изменения в налогообложении и администрировании ЕНВД в 2019 году

Как известно, в 2018 году коэффициент-дефлятор поднялся, следовательно, и ЕНВД пришлось вырасти. На протяжении этого периода действовала норма в 1,868, в результате чего по сравнению с 2017 годом сумма налога увеличилась на 3,89%.

Есть мнение, и небезосновательное (опирающееся на так и не принятый в полном объеме план Минэкономразвития), что до 2020 года должны довести его значение до 2,063. И учитывая, что этот прогноз в отношении 2018-го ошибся лишь на 0,114, можно предположить, что в 2019 году наиболее вероятным станет принятие цифры в 1,949, и таким образом налог вырастет еще на 4,34%.

Логика поднятия коэффициента, в принципе, ясна – таким образом, государство пытается учесть инфляцию при осуществлении налогообложения предприятий, налоги для которых не зависят от размера их доходов, то есть от реальных цен рынка. Кто-то может возразить, что в 2017-м К1 не увеличивали, следовательно, может, и в 2019-году пронесет?

Объективно, обольщаться на этот счет вряд ли стоит, так как все кредиты поблажек со стороны государства бизнесу исчерпаны, тем более с внедрением нового механизма вычетов по ККТ для «вмененок», надо же откуда-то брать средства для компенсации такого широкого жеста? Так почему бы не поступить, как в мудрой еврейской притче про дележ горя между всей общиной?

Что же касается упомянутой истерии истории с онлайн-ККТ, на которые так упорно старается пересадить в последние годы государство весь бизнес, воплощая в жизнь доктрину цифровой экономики, так вдохновившую нашу власть, с предпринимателями на ЕНВД поступили, по правде говоря, почти совсем по совести.

Учитывая специфику этого типа бизнеса и понимая, что расходы на такую технику, по сути, ему не потянуть никоим образом, всем, кто решится этим делом обзавестись уже сейчас, позволили платить налог за вычетом 18 тысяч рублей, которые целевым образом были потрачены на покупку ККТ нового образца. Ради этого даже форму декларации поменяли.

Правда, рыночная цена такого аппарата составляет минимум 26 000, но кто сказал, что будет легко? Согласитесь, было бы дико, если бы у нас в стране силой навязывая какие-то нормы бизнесу, его за это же и не обязали бы платить?

Хотя, с другой стороны, момент казни отдалили, по крайней мере, для некоторых. Продлив отсрочку обязательности перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД до начала третьего квартала 2019 года…

Зачем был нужен ЕНВД и почему так хотят от него избавиться?

Когда-то ЕНВД внедряли с целью поддержать малый бизнес, вовлечь в процесс максимум желающих и сделать его для них необременительным и прибыльным.

В то же время широчайшие полномочия, данные в отношении этого налога региональным властям, привели к тому, что в ряде городов, областей он сейчас заблокирован вовсе, либо же практикует какие-то урезанные свои формы, а то и экзотические сочетания с какими-то другими местными налогами и сборами, как, например, это происходит в столице и области.

Сам налог, бесспорно, не лишен недостатков, дает простор для массы маневров, активирует всевозможные налоговые и хозяйственные полулегальные лазейки, он чрезвычайно сложен для администрирования и контроля, тем более, что с 2013 года он и вовсе превратился в некое подобие «добровольной выплаты».

Противники его делают упор на все вышеперечисленное, а также на несправедливость взимания одинаковых сумм с совершенно различной доходности бизнесов, а сторонники парируют, что до сих пор ЕНВД остается самым комфортным и выгодным для рядового предпринимателя налогом.

Альтернативу в виде патента, которую так стремится навязать власть, нельзя рассматривать серьезно, ведь мало того, что эта форма налогообложения не позволяет иметь в штате до ста сотрудников, как это было со «вмененкой», там и список видов разрешенной деятельности не просто отличается – он урезан, и значительным образом. УСН же многим попросту невыгоден.

Именно поэтому, скорее всего, и остается до сих пор на том же месте «воз» с ЕНВД – нормальной замены ему придумать пока не могут, по крайней мере, такой, которая бы не вызвала бурю негодования у общественности, но, и пускать на самотек его проблему также считают непозволительным. Хотя, по мнению экспертов, как минимум 2019 год Россия проживет еще с налогом на вмененный доход. Что же будет после? Поживем – увидим…

Смотрите так же:  Как сотруднику полиции получить ветерана труда

КБК для уплаты ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году читайте здесь.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

  • при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
  • при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только ко взносам, предназначенным для ПФ.

Ст. 346.32 НК разрешает:

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%).

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на такой вычет, страховые взносы должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования. Тогда ему нужно оплачивать в фонд 2,9% от МРОТ в месяц.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

О том, куда еще могут уплачиваться добровольные страховые взносы, читайте в этой статье.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2018–2019 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

Изменения в ЕНВД в 2019 году

Традиционно новый год принесет изменения в законодательстве, регулирующем работу индивидуальных предпринимателей. Подборку наиболее важных изменений в работе ИП мы опубликуем в ближайшее время, а в сегодняшней публикации мы подробно рассмотрим изменения ЕНВД в 2019 году.

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

ЕНВД – одна из систем налогообложения, применяемая в РФ индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Основное ее отличие от других систем налогообложения, являющееся ее преимуществом, состоит в том, что размер налога не зависит напрямую от полученного дохода.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году?

ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.

Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012 (ст.5 ч.8) было запланировано, что ЕНВД просуществует до 1 января 2018 года. Однако в апреле 2016 года в Госдуму был представлен законопроект о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Представлял законопроект депутат Андрей Макаров, мотивируя продление возможности работать на ЕНВД тем, что данная система налогообложения является самой комфортной и льготной для малого бизнеса. В результате 2 июня 2016 года Закон № 178-ФЗ был подписан и тем самым позволил до 1 января 2021 года применять ЕНВД. Так что 2019 год и последующий 2020 год можно спокойно работать, уплачивая льготный, относительно других систем налогообложения единый налог.

Главные изменения ЕНВД в 2019 году

Увеличен К1 на 2019 год

Произойдет ежегодное изменение коэффициента-дефлятора К1 для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утверждается Приказом Министерства экономического развития в конце календарного года. На 2018 год К1 принят в размере 1,868 (Приказ Минэкономразвития РФ№ 579 от 30.10.2017). На 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Увеличен размер фиксированных взносов для ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году их размер составит:

При вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 884 рублей.

При вмененном годовом доходе более 300 000 рублей:

  • дополнительно к вышеперечисленным суммам – 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

Напомним, что в 2018 году размер фиксированных взносов, подлежащих к уплате до 31.12.2018 года составлял:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Онлайн-кассы в 2019 году

1 июля 2019 года – крайний срок, начиная с которого применение онлайн-касс становится обязательным для всех без исключения предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД.

До этого времени лица на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат в следующих случаях:

  • при оказании услуг населению;
  • при розничной торговле без наемных работников;
  • при осуществлении деятельности общепита без наемных работников.

Налоговый вычет на онлайн-кассы

Государство вернет предпринимателям деньги, потраченные на покупку онлайн-касс. Конечно, в прямом смысле этого слова вы не получите потраченные деньги в наличной или безналичной форме, но зато размер налога ЕНВД, подлежащий уплате, можно уменьшить.

1 января 2018 года вступил в силу Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон дополнил пунктом 2.2 ст. 342.22 НК РФ. Новый пункт 2.2. ст.342.22 НК РФ позволил индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого вмененного налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей. Также определен срок, в течение которого данная сумма подлежит уменьшению – 1 июля 2019 года.

Смотрите так же:  Пенсия по боковику

В расходы разрешено включить:

  • стоимость кассового аппарата и дополнительного обязательного оборудования;
  • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Для документального отражения учета расходов на приобретение ККТ и уменьшения налога была изменена форма декларации ЕНВД.

Изменение формы налоговой декларации ЕНВД 2019 года

Налоговая декларация для ЕНВД в 2019 году, будет содержать раздел для расчета вычета на приобретение кассового аппарата. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] и рекомендована к заполнению и отправке уже за 3-й квартал 2018 года, несмотря на то, что в силу она вступит только 25.11.2018.

Изменение декларации ЕНВД в 2019 незначительно:

  • в расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД;
  • создан новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Таковы изменения ЕНВД в 2019 году. Традиционно мы будет следить за законодательными инициативами и вносить изменения в эту страницу. В завершение рекомендуем подробно изучить налоговый календарь на 2019 год, чтобы заранее спланировать оплату налогов и сдачу отчетности.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Расскажем о сроке уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года, санкциях, которые последуют, если пропустить крайнюю дату, что учесть при расчете налога и нужно ли платить, если в отчетном периоде деятельности не было.

Крайний срок оплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

Сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговый период для вмененщиков — квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.

Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности.

По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.

В 2019 году крайние сроки уплаты единого налога на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.

До какого числа оплата ЕНВД в 2019 году: 4 квартал заканчивается 31 декабря. Таким образом, крайний срок уплаты ЕНВД за 4 кв 2018 – это 25 января 2019 года (см. также, срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018). Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.

Уплата ЕНВД в 2019 году: сроки уплаты

Последний день перечисления налога

После введения налогового вычета за покупку онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД налоговая разработала новую форму отчетности. Декларацию ЕНВД за 4 квартал 2018 надо сдать на обновленном бланке>>

Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Если пропустить оплату налога, последуют пени и штрафы.

Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 4 квартал 2018 ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по налогу попадают все выходные и праздничные.

Пени начисляются по ключевой ставке Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 7,75 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.

Для «забывчивых» вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20% от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40% от суммы задолженности по налогу.

Не следует думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 4 квартал 2018 года. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.

Особенности и сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 год для ИП

При расчете и оплате ЕНВД за 4 кв 2018 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) регулируется приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595. В 2019 году он равен 1,915. К1 вырос по сравнению с 2018 годом. Ставка единого вмененного налога равна 15%, но на местах она может быть снижена до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

При этом ИП получили возможность уменьшить сумму единого налога в 2018 году на сумму страховых взносов за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину. Теперь же предприниматель-вмененщик без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50% предела.

С конца 2018 года закон разрешил уменьшать налоги по спецрежимам на стоимость онлайн-кассы. Но есть ограничения.

Рассчитанный налог ИП нужно успеть уплатить не позднее 25 января 2019 года. Если просрочить, плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени.

Налог и санкции на вмененке платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения. Проверьте реквизиты для оплаты ЕНВД за 4 квартал 2018.

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.

Оплата ЕНВД за 4 квартал при отсутствии доходов

На практике нередки ситуации, когда предприниматели на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.

Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую «нулевые» декларации.

Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.

Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.

Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4

Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме ЕНВД-1 Для ИП – ЕНВД-2

В процессе составления декларации традиционно появляется много вопросов. Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму пособия по уходу за ребенком? Можно ли уменьшить налог, если касса куплена, но пака не введена в эксплуатацию? На эти и другие вопросы отвечают налоговики: