Беларусь налоговая декларация

Навигационные полоски

Плательщикам необходимо предварительно выполнить ряд процедур:

2.1. Зарегистрироваться в качестве Абонента Удостоверяющего центра инфраструктуры открытых ключей.
2.2. Установить на компьютере средства криптографической защиты, которые предоставляются Удостоверяющим центром инфраструктуры открытых ключей после регистрации плательщика.
2.3. Обеспечить доступ в Интернет с компьютера, на котором установлены средства криптографической защиты.
2.4. Убедиться, что Ваш носитель ключевой информации с личным ключом электронно-цифровой подписи вставлен в USB-порт компьютера.
2.5. Представить электронную налоговую декларацию можно непосредственно на портале: заполнить декларацию (раздел Представление деклараций ), подписать ЭЦП и отправить в инспекцию МНС.

Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Бланки налоговых деклараций 2018

Для налогоплательщиков Беларуси единые формы бланков определены постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

  • ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС)
  • ежеквартально (для организаций и ИП, не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Электронная декларация в налоговую

Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием, т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Заполнение налоговой декларации

Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 2-х знаков после запятой.

Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2017 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 6 500, из них на 31 марта было оплачено 5 000.

Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

Для общего случая отметки не проставляются.

Раздел I. Налоговой базой будет выручка «по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 6 500, а 5 000.

О представлении налоговых деклараций по НДС и акцизам из Республики Беларусь

Письмо Министерства финансов РФ от 10.02.05 № 03-04-08/21
НДС, уплаченный при ввозе товаров из Республики Беларусь, надо отразить в отдельной налоговой декларации. А сумму такого налога, подлежащую вычету, — в общей налоговой декларации, заполняемой в отношении операций по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.

Минфин России разъяснил, как надо заполнять декларации по НДС и акцизам в связи с изменениями в законодательстве о налогах и сборах.

ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Разъяснения пригодятся плательщикам, торгующим с белорусскими предприятиями и реализующим нефть и газ на территорию государств — участников СНГ.

НДС при ввозе белорусских товаров

Ввоз товаров из Республики Беларусь с 1 января 2005 года облагается НДС (п. 1 раздела I Положения о порядке взимания косвенных налогов). Но уплату этого НДС контролируют не таможенники (как при ввозе товаров из других стран), а налоговики.

Минфин России в письме № 03- 04-08/21 разъяснил, что для отчетности надо использовать форму обычной налоговой декларации по НДС (далее — декларация), уплачиваемому при реализации товаров, работ, услуг на территории РФ («внутренний» НДС). Эта декларация утверждена приказом МНС России от 20 ноября 2003 г. № БГ-3-03/644 (далее — приказ № БГ-3-03/644).

По этой форме надо заполнить отдельную декларацию, в которой надо отразить только операции ввоза белорусских товаров. Сумму налога надо указать по специально предназначенной для этого строке 450 «Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления» раздела 2.1 декларации. И перенести в строку 030 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет» раздела 1.1 декларации.

Эту декларацию надо подать налоговикам по местонахождению налогоплательщика до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ввезенные товары были приняты на учет. В этот же срок надо перечислить в бюджет сумму НДС по белорусским товарам.

Эту сумму можно принять к вычету. В том же порядке, что и НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров из иных стран. Для этого сумму уплаченного НДС по белорусским товарам надо указать в составе общей суммы уплаченного на таможне НДС по строке 330 «Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету» раздела 2.1 декларации, которую налогоплательщик заполняет по «внутреннему» НДС.

ООО «Интегра» в январе 2005 года ввезло из Республики Беларусь и приняло на учет партию мебели. Сумма НДС, рассчитанная по ставке 18% и подлежащая перечислению в бюджет, составила 150 000 руб.

Кроме того, в январе 2005 года ООО «Интегра» ввезло из Польши и приняло на учет партию бытовой техники. Сумма НДС, уплаченного на таможне (КБК 153 1 04 01000 01 1000 110), составила 180 000 руб.

Наконец, за январь 2005 года ООО «Интегра» начислило сумму НДС по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ по ставке 18% в размере 600 000 руб. и сумму входного НДС в размере 100 000 руб.

Бухгалтер ООО «Интегра» должен заполнить две декларации.
В первой декларации отразить НДС по ввозу белорусских товаров (КБК 182 1 04 01000 01 1000 110). Сумму 150 000 руб. надо указать по строке 450 раздела 2.1 декларации и эту же сумму — по строке 030 раздела 1.1 декларации.

Остальные операции надо отразить во второй декларации по «внутреннему» НДС (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110).

Сумму «внутреннего» НДС в размере 600 000 руб. надо указать по строке 020 раздела 2.1 декларации.

И ее же — по строке 300 «Всего исчислено» раздела 2.1 декларации.
Сумму входного НДС в размере 100 000 руб. — по строке 310 раздела 2.1 декларации. Сумму НДС, уплаченного по ввезенным товарам, в размере 330 000 руб. (150 000 руб. + 180 000 руб.) — по строке 330 раздела 2.1 декларации.

Общую сумму налоговых вычетов в размере 430 000 руб. (100 000 руб. + + 330 000 руб.) — по строке 380 раздела 2.1 декларации.

По строке 030 раздела 1.1 декларации надо указать общую сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет: 170 000 руб. (600 000 руб. — 430 000 руб.).

Не позднее 21 февраля 2005 года ООО «Интегра» должно перечислить в бюджет сумму НДС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110 в размере 150 000 руб. и сумму НДС по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 в размере 170 000 руб.

Обе декларации надо подать в налоговую инспекцию по местонахождению ООО «Интегра» также не позднее 21 февраля 2005 года.

Такой порядок заполнения деклараций по НДС описан в пунктах 1 и 2 письма № 03-04-08/21.

НДС при экспорте

До 1 января 2005 года были особенности уплаты НДС при экспорте любых товаров в Республику Беларусь, а также при экспорте нефти и газа в страны СНГ. По таким операциям применялась не нулевая, а обычная налоговая ставка НДС.

С 1 января 2005 года эти особенности отменили. При экспорте перечисленных выше товаров надо применять нулевую налоговую ставку НДС. Как и при экспорте любых других товаров. И отражать эти операции в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (утв. приказом № БГ-3-03/644; далее — декларация по «экспортному» НДС).

Минфин России в пунктах 3 и 4 письма № 03-04-08/21 разъяснил, что все экспортные операции надо отражать в одной и той же декларации по «экспортному» НДС. А именно в графах, которые предназначены для операций по экспорту товаров в государства — участники СНГ (графы 040, 190, 300). И не обращать внимания на то, что в названиях этих граф написано «за исключением Республики Беларусь, а также нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа».

Торговля с Республикой Казахстан

Пункт 5 письма № 03-04-08/21 пригодится налогоплательщикам, которые торгуют нефтью и газом с Республикой Казахстан.

Дело в том, что особенности уплаты НДС при реализации нефти и газа в эту страну (применение не нулевой, а обычной ставки НДС) были установлены Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле от 9 октября 2000 г. Изменения в этот документ внес Протокол между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан от 15 сентября 2004 г., Астана (опубликован в «ДК» № 3, 2005; далее — Протокол). Протокол предусмотрел уплату НДС по таким операциям по принципу страны назначения. То есть по нулевой ставке при экспорте.

Как сообщила редакции «ДК» главный специалист Минфина России А.Н. Лозовая, Протокол вступил в силу только 1 февраля 2005 года. И Минфин России официально сообщил об этом по внутренним каналам налоговикам и таможенникам.

Поэтому по операциям реализации нефти и газа в Республику Казахстан, которые состоялись в январе 2005 года, НДС надо заплатить по ставке 18 процентов. И отразить эти суммы по строке 020 раздела 2.1 декларации по «внутреннему» НДС.

А облагаемые по нулевой ставке операции по реализации нефти и газа в Республику Казахстан начиная с 1 февраля 2005 года надо отражать в декларации по «экспортному» НДС так, как описано в пунктах 3 и 4 письма № 03-04-08/21.

ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ

Разъяснения по заполнению деклараций по акцизам пригодятся импортерам подакцизных товаров с территории Республики Беларусь, а также плательщикам акцизов с сигарет и папирос.

Акцизы при ввозе белорусских товаров

При ввозе товаров из Республики Беларусь акцизы надо платить с теми же особенностями, которые были описаны выше в отношении НДС. То есть по особым КБК и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет. Пункт 6 письма № 03-04-08/21 разъясняет, что такие операции надо отражать в отдельной декларации: по форме декларации по акцизам на подакцизные товары или декларации по акцизам на нефтепродукты.

Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли и нефтепродуктов; утверждена приказом МНС России от 10 декабря 2003 г. № БГ-3-03/675 (далее — приказ № БГ-3-03/675); опубликована в «ДК» № 4, 2004.

Такие операции надо отразить по строкам 010 «Реализация (передача) подакцизных товаров, кроме экспорта» раздела 2 декларации по акцизам на подакцизные товары. И по строкам 010-050 «Сумма акциза, начисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения, по видам нефтепродуктов» таблицы 2.2 раздела 2 декларации по акцизам на нефтепродукты.

Суммы акциза, подлежащие вычету, надо отразить в декларациях по подакцизным товарам, производимым на территории РФ.

Федеральный закон от 28 июля 2004 г. № 86-ФЗ изменил ставки акцизов по сигаретам и папиросам. Эти ставки стали комбинированными. Они теперь состоят из твердой суммы в рублях и в процентах от отпускной цены. При этом если сумма акциза, рассчитанная по комбинированной ставке, окажется меньше 20 процентов от отпускной цены, то надо заплатить акциз по ставке 20 процентов.

В пункте 8 письма № 03-04-08/21 Минфин России разъяснил, что по каждому виду сигарет и папирос надо заполнять по две строки 010 и 040 раздела 2 декларации по акцизам на подакцизные товары. В одной строке надо рассчитать сумму акциза по комбинированной ставке, а в другой — по ставке 20 процентов. И для расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет (строка 080 раздела 2 декларации по акцизам на подакцизные товары), надо взять максимальную из получившихся сумм.

В строке 010 «Код бюджетной классификации» раздела 1.1 декларации надо указать КБК, специально предназначенный для НДС по белорусским товарам, — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Эксперт «ДК»
Н.М. Чудаков
При участии главного специалиста
Минфина России
А.Н. Лозовой

Налоговые декларации обновлены в Беларуси

Министерство по налогам и сборам Беларуси внесло коррективы во все формы налоговых деклараций (расчетов), а также в большинство форм документов, утвержденных постановлением МНС от 24.12.2014 № 42.

Изменения учитывают положения указов Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», от 25 января 2018 г. № 29 «О налогообложении», Налогового кодекса в части НДС по услугам иностранных организаций в электронной форме.

Соответствующее постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2018 г. № 2 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42» вступило в силу с 18 февраля 2018 года.

Налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2017 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2018 год

Гражданин Иванов Иван Иванович является инвалидом с детства. Данный гражданин имеет сына, старше 18 лет, который платно обучается на дневном отделении Белорусского государственного университета и получает первое высшее образование.

ДОХОДЫ : гражданин Иванов Иван Иванович получил в течение 2018 года следующие доходы:

1) в период с 1 января 2018 г. по 31 июля 2018 г. по месту основной работы от организации ООО «Мххх» заработную плату в размере
7 200 рублей;

2) 30 сентября 2018 г. от организации ООО «Лххх» вознаграждение за работу по договору подряда в сумме 3 000 рублей;

3) от продажи двух автомобилей (технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест каждого из которых, помимо сиденья водителя, не превышает 8):

  • 10 июля 2018 г. — автомобиля «Пежо» за 15 000 рублей гражданину А.;
  • 22 октября 2018 г. — автомобиля «Рено» за 20 000 рублей гражданину B.

Заполняя налоговую декларацию за 2018 год, гражданин Иванов И.И. заявил о своем праве на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, понесенных в 2016 году на приобретение проданного в 2018 году автомобиля «Рено».

4) за сдачу в аренду нежилого помещения, находящегося на территории Российской Федерации, от российской организации — ОАО «Гхххх» в размере 200 000 российских рублей. Арендная плата была перечислена гражданину Иванову И.И. на его счет, открытый в банке Республики Беларусь, 18 декабря 2018 года.

При этом с полученного дохода у гражданина Иванова И.И. в Российской Федерации был удержан налог на доходы с физических лиц (далее – НДФЛ) в размере 60 000 российских рублей, что подтверждается справкой формы 2-НДФЛ, выданной ему источником выплаты дохода (российской организацией) ОАО «Гхххх». Заверение из налогового органа Российской Федерации сумм начисленного в 2018 году дохода и удержанного налога гражданином Ивановым И.И. в налоговый орган не представлено, однако он желает произвести зачет уплаченного в бюджет Российской Федерации налога с полученного дохода;

Срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу приближается

19 Февраля 2018

Юристы REVERA напоминают, что налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц предоставляется не позднее 1 марта 2018 года.

Кто должен предоставлять налоговую декларацию?

Физические лица, признаваемые налоговыми а) резидентами Республики Беларусь, получившие доход; б) нерезидентами, получившие доход от источников в Республике Беларусь.

Налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находившиеся на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в 2016 году. При этом порядок исчисления дней имеет определенную специфику: в период нахождения на территории Республики Беларусь засчитываются дни нахождения на территории иностранного государства с целью отдыха, лечения, исполнения обязанностей в рамках служебной командировки. Так, доход фрилансера, пребывающего на территории иностранного государства по туристической визе, при определенных обстоятельствах может являться объектом налогообложения подоходным налогом в Республике Беларусь.

В каких случаях необходимо предоставлять декларацию?

Рассмотрим актуальные случаи, когда необходимо предоставлять декларацию:

1. Резидент оказывает услуги по разработке программного обеспечения для организации, зарегистрированной в Республике Польша. Согласно Соглашению между Польшей и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения, такой доход подлежит налогообложению в Республике Беларусь. Таким образом, резидент обязан подать налоговую декларацию.

При получении дохода в иностранной валюте для целей расчета суммы налога производится пересчет полученной в валюте суммы дохода в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату получения дохода. Таким образом, в ситуации инфляции на момент уплаты фактическая сумма налога составит менее 13%.

2. Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Российской Федерации. С полученной заработной платы удерживался налог в России. Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

Удержанная в РФ сумма налога может быть зачтена при уплате налога в Республике Беларусь при условии представления определенного пакета документов. В случае непредставления документов для зачета – налог подлежит уплате в Республике Беларусь.

Это касается и граждан иностранных государств, которые проживают в Беларуси свыше 183 дней, но при этом работают в другом государстве по трудовому договору. В данном случае они признаются налоговыми резидентами Беларуси. Поэтому нужно подать налоговую декларацию до 1 марта 2018 года, указав в ней доходы, полученные за пределами Беларуси. Налоги с дохода, которые были удержаны, будут зачтены в Беларуси. Для этого вам нужно предоставить документы, подтверждающие получение дохода и суммы уплаченного налога, заверенные компетентным органом иностранного государства.

3. Нерезидент (гражданин США) намерен продать долю в уставном фонде белорусской организации физическому лицу — резиденту. Так, в рассматриваемой ситуации до начала реализации доли (до заключения с резидентом договора купли-продажи) нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода – 2 500 бел. руб. Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до реализации доли на основании извещения налогового органа.

После совершении сделки купли-продажи доли нерезидент в течении 5-и рабочих дней подает декларацию с указанием полученной суммы – 3 000 бел. руб.

Поскольку сумма фактически полученного дохода больше суммы предполагаемого, то нерезидент обязан доплатить налог с 500 бел. руб. (3 000 – 2 500). Если бы сумма фактически полученного дохода была меньше предполагаемого, то по заявлению лица был бы произведен возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Налоговый резидент Республики Беларусь сдает в наем жилое помещение (квартиру) физическому лицу с 1 февраля 2017 года до настоящего времени. Размер арендой платы – 600 BYN в месяц. Соответственно, за 2017 год доход от сдачи в наем жилого помещения составил 6 600 BYN. Поскольку такой доход за 2017 год превысил 5555 рублей, арендодателю нужно подать налоговую декларацию до 1 марта 2018. После подаче декларации налоговые органы рассчитают сумму налога к доплате. Она определяется следующим образом. Еще до сдачи помещения каждый арендодатель должен уплатить налог по фиксированной ставке (она зависит от числа жилых комнат и др.). Уплачивать налог по фиксированной ставке можно ежемесячно, за год или за срок действия договора найма. Если доход от сдачи жилья превысил 5555 рублей за 2017 год, его облагают налогом по ставке 13%, а затем вычитают из полученной суммы налога ту, что уже был уплачена ранее. Разницу нужно доплатить до 15 мая 2018 года.

Какой порядок предоставления налоговой декларации?

Декларация может быть представлена в налоговый орган по месту жительства одним из следующих способов: лично; через уполномоченного представителя; в виде почтового отправления с описью вложения (днем предоставления считается дата отправки); с помощью программных и технических средств (днем предоставления считается дата ее приема Web-порталом Министерства по налогам и сборам).

Можно ли досрочно уплатить подоходный налог?

Нет, налог уплачивается на основании и после получения извещения налогового органа. Извещение вручается плательщику не позднее 1 мая 2018 года лично под подпись, посредством почтового отправления, через личный кабинет плательщика либо иным электронным способом. Обращаем внимание, что сумма налога рассчитывается налоговым органом, а не плательщиком.

Срок уплаты подоходного налога — не позднее 15 мая 2018 года.

Чем мы можем помочь

Специалисты REVERA готовы оказать юридическую поддержку по вопросам: 1) заполнения и подачи налоговой декларации; 2) определения налогового резидентства; 3) применения налоговых вычетов и льгот; 4) применения норм соглашений об избежании двойного налогообложения.

Продажа или покупка квартиры: когда эти сделки могут заинтересовать налоговую

Купили квартиру — в некоторых случаях налоговая может спросить, откуда деньги? Продали квартиру — в некоторых случаях нужно платить налог. Специалисты Министерства по налогам и сборам ответили на вопросы читателей FINANCE.TUT.BY о том, кому нужно подавать декларацию при продаже недвижимости.

Фото: Дарья Бурякина, TUT.BY

Если продали одну квартиру раз в 5 лет, налоги платить не нужно

Вопрос: Здравствуйте! Я госслужащий, подаю в соответствии со ст. 29, 30 и 32 Закона РБ от 15.07.2015 «О борьбе с коррупцией» ежегодно декларацию в своей организации. В конце 2017 года продал подаренную мне моей матерью квартиру в г. Минске. Больше сделок по продаже и купле недвижимости никогда не совершал. Необходимо ли мне подавать декларацию в налоговую инспекцию?

Ответ МНС: Нет, представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и уплата налога не требуется. По закону (подпункт 1.33 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса) от подоходного налога освобождаются доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные физическими лицами — налоговыми резидентами РБ от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одной квартиры.

Вопрос: Я 18 декабря 2013 года продал построенную однокомнатную квартиру (долевое строительство), после чего 15 января 2014 года приобрел двухкомнатную квартиру на вторичном рынке, собираюсь продать двухкомнатную квартиру после 15 января 2019 года и купить трехкомнатную. Нужно ли мне подавать декларацию в таком случае?

Ответ МНС: Нет, представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и уплата налога не требуется. Как уже было сказано выше, если раз в 5 лет была продана одна квартира, то налог платить не нужно. При этом датой возмездного отчуждения имущества признается дата подписания договора отчуждения имущества. Налоговым кодексом определено, что срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.

Таким образом, исчисление пятилетнего срока производится от даты подписания договора продажи однокомнатной квартиры.

Если вторую квартиру продали дешевле, чем купили, налога не будет, но декларацию заполнить придется

Вопрос: Если одну квартиру продал в 2016 году, а вторую — в январе 2018-го, то когда подавать декларацию, в 2019-м?

Ответ МНС: Да, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу предоставляется по окончании 2018 года в срок не позднее 1 марта 2019 года (пункт 1−1 статьи 180 Налогового кодекса).

Вопрос: В 2016 году я продала квартиру, которую ранее приватизировала. Купила меньшую по площади за 33 тысячи рублей и в январе 2018 года продала ее за 30 тысяч рублей. Нужно ли мне подавать декларацию и какую сумму налога я заплачу?

Ответ МНС: Да, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу предоставляется по окончании 2018 года в срок не позднее 1 марта 2019 года (пункт 1−1 статьи 180 Налогового кодекса).

При этом при расчете подоходного налога учитываются фактически произведенные физическим лицом и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением проданной квартиры.

Таким образом, если квартира продана дешевле, чем приобретена, то налог к доплате будет отсутствовать. Вместе с тем, несмотря на отсутствие налога к доплате, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу в данной ситуации подлежит обязательному представлению.

Заполнять ли декларацию, если купил квартиру?

Вопрос: Моя мама — пенсионерка. В прошлом году она, участвуя в долевом строительстве, приобрела двухкомнатную квартиру. Это единственная недвижимость, оформленная на нее. Скажите, пожалуйста, нужно ли ей подавать декларацию в налоговую.

Вопрос: На протяжении нескольких лет строил жилой дом в Минской области. Сам проживаю в Минске. В 2017 году ввел в эксплуатацию данный жилой дом. Получил техпаспорт. Необходимо ли мне подавать декларацию?

Ответ МНС: Поскольку налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу представляется в отношении полученных доходов, то в случае приобретения квартиры (а не ее продажи) представление налоговой декларации не требуется. То же самое касается и строительства жилого дома.

Если же идет речь о декларации о доходах и имуществе, представляемой по требованию налогового органа, то следует пояснить следующее. Налоговые органы наделены правом истребовать декларацию о доходах и имуществе и осуществить контроль за соответствием доходов и расходов гражданина. Такая декларация может быть истребована у гражданина по письменному требованию налогового органа при наличии в налоговом органе информации о превышении стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу, и расходов этого лица над его доходами, полученными из законных источников, в размере не менее 250 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на день установления такого превышения.

Фото: TUT.BY

Вопрос: За много лет мы с семьей скопили достаточно большую сумму денег и в ближайшем будущем хотим приобрести недвижимость. Но суть в том, что дорогостоящие покупки явно нужно обосновать, а часть компаний, в которых наша семья работала раньше — распались и юрлица ликвидировались, т.е. взять справку о доходах явно не получится. От какой суммы покупок налоговая запросит подачу декларации? И как быть, если работодатели ликвидировали свои компании? Может ли налоговая запросить у всех банков информацию о наличии денежных средств на картах всех членов семей? Либо можно ли принести распечатку из всех банков, где были ранее счета, как подтверждение доходов? И возможно ли указать значительную сумму как подарок (например, на свадьбу или юбилей и как это обосновать)?

Ответ МНС: Как уже было сказано выше, налоговые органы могут истребовать декларацию о доходах и имуществе, если расходы превысят доходы, полученные из законных источников, на сумму не менее 250 базовых величин, исходя из размера базовой величины, установленной на день установления такого превышения.

Сопоставление сумм расходов и доходов физического лица осуществляется на основании сведений, указанных физическим лицом в декларации о доходах и имуществе, и информации, имеющейся в налоговом органе.

Если налоговым органом на основании вышеуказанных данных установлено, что расходы физического лица превышают его доходы, то налоговый орган истребует у физического лица пояснения об источниках доходов.

Представляемые физическим лицом пояснения об источниках доходов должны содержать сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (если сведения о месте жительства имеются), наименование юридического лица, место его нахождения), о размере и дате (периоде) получения дохода, а также при наличии иные сведения об источнике дохода.

Соответственно, физическое лицо должно указать данные об источнике дохода, его размере и дате получения, но при этом не обязано документально (какими-либо справками) подтверждать размер полученного им дохода. В свою очередь, налоговый орган осуществит проверку достоверности указанных пояснений, по итогам которой будет принято соответствующее решение.

Если физическим лицом не будут представлены пояснения об источниках доходов в порядке, срок и объеме, установленных законодательством, или если представленные пояснения об источниках доходов не позволяют установить источник доходов, то суммы превышения расходов над доходами подлежат налогообложению.

«Жена в декрете сдает коммерческую недвижимость»

Вопрос: Подскажите жена в декрете, но при этом сдает коммерческую недвижимость в аренду и платит с этого налог. При этом сдает как физлицо без оформления ИП. Нужно ли подавать ей декларацию?

Ответ МНС: Налогообложение дохода зависит от источника его выплаты (физическое лицо либо организация) и наличия в действиях физического лица признаков предпринимательской деятельности. Так, статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь установлено, что предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Таким образом, если сдача имущества в аренду направлена на систематическое получение прибыли, т.е. физическое лицо предоставляет недвижимое имущество одновременно нескольким юридическим лицам по нескольким гражданско-правовым договорам, такая деятельность содержит признаки предпринимательской.

Соответственно, нужна регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и уплата налогов по соответствующей системе налогообложения. (аналогичная позиция о предпринимательской деятельности физического лица содержится в разъяснении Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 24 мая 2006 г. № 03−29/1013 «О сдаче нежилого помещения в аренду, принадлежащего физическому лицу»).

Если же ваша супруга предоставляет недвижимое имущество одному субъекту в рамках одного гражданско-правового договора, то налогообложение осуществляется в зависимости от источника его выплаты (физическое лицо либо организация):

1. Если арендатором является белорусская организация, то согласно статье 175 Налогового кодекса такая организация обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога. В этом случае представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и доплата налога не требуются.

2. Если арендатором является иной гражданин, то арендодатель обязан самостоятельно в течение года уплачивать подоходный налог в фиксированных суммах, и только при условии превышения дохода от аренды за 2017 год предела в размере 5555 рублей арендодатель обязан представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу. В данном случае весь годовой доход облагается по ставке 13 процентов, при этом рассчитанная таким образом и подлежащая доплате сумма налога уменьшается на сумму уплаченного в течение года подоходного налога в фиксированных суммах.

На следующей неделе мы расскажем о том, нужно ли платить налоги, если совершали операции с криптовалютами или получили выигрыш в иностранном казино.

Смотрите так же:  Гражданский кодекс рф статья 437