Договор ип с физическим лицом налоги

Кто оплачивает налоги по договору между ИП и физическим лицом на оказание услуг?

Добрый день!Договор между ИП и физическим лицом на оказание услуг, кто оплачивает Налоги?Что должно быть прописано в договоре, чтобы физ.лицо оплачивал налоги?

Ответы юристов (6)

Какой тип договора?

Если трудовой, то все налоги уплачивает ИП.

Если гражданско-правовой, то часть налогов уплачиваете Вы.

Есть вопрос к юристу?

На основании пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ. Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (договорам подряда) или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ организация (ИП), от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

Вы просто можете удерживать с его дохода 13% для оплаты НДФЛ за него — то есть выдавать на руки деньги с уже удержанным НДФЛ.

Учтите также, что согласно п. 3.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ).

Если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу.

Добрый день, Анастасия! В данном случае все зависит от Ваших договоренностей. Оплачивать налог и взносы может как заказчик, так и исполнитель. Обычно данные положения предусматривают в договоре оказания услуг. Если данные положения отсутствуют, то по обычаям делового оборота оплачивает заказчик. Поэтому все зависит от положений заключенного договора оказания услуг, необходимо смотреть его.

Успехов Вам в работе!

Исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ обязан индивидуальный предприниматель, как налоговый агент. Эта обязанность установлена ст. 226 Налогового кодекса РФ.

При этом условие договора о том, что физическое лицо самостоятельно обязано оплачивать НДФЛ является ничтожным: индивидуальный предприниматель не вправе перекладывать эту обязанность на физическое лицо (Письмо Минфина РФ от 25.04.2011 г. № 03-04-05/3-292, Письмо Минфина РФ от 09.03.2016 г. № 03-04-05/12891).

Добрый день! А я добавлю, что помимо НДФЛ сам ИП за свой счет обязан уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС, а также сдать необходимую отчетность в ПФР и ИФНС.

На каком основании физическое лицо оплачивает, если ИП предоставляет услуги . Вы хотите избежать налогов по закону

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор на оказание услуг между ИП и физическим лицом

Добрый день! Обязаны ли ИП заключать договора на выполнение услуг с физ. лицами? Услуги детские кружки

19 Февраля 2018, 17:20 Павел, г. Москва

Ответы юристов (3)

Если физические лица выполняют для ИП определенные услуги, то необходимо оформить договоры на оказание услуг или трудовые договоры.
По заключенным договорам обязательно производятся отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Сторонами трудового договора являются работодатель и работник. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017)
ГК РФ Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Для более подробной консультации, составления документов, вы можете обратиться в личные сообщения, в чат.

Уточнение клиента

ИП выполняют услуги для физ. лиц

19 Февраля 2018, 18:56

Есть вопрос к юристу?

Если ИП оказывает услуги для физических лиц, необходимо оформить договоры на оказание услуг. ИП обязан платить налог по заключенным договорам.

Уточнение клиента

Можете указать, где законодательно это указано? Суть такова, что ИП словесно договаривается с физ лицами на оказание услуг им, а надо потребовать от него заключать на это договора. Спасибо

19 Февраля 2018, 19:01

Уточнение клиента

У ИП оформлен патент, налог платится. Суть только в обязанности заключать договор между ИП и физ.лицом на предоставление услуг

19 Февраля 2018, 19:09

Договор заключается с целью оформления устных договоренностей, установления цены, срока выполнения услуг и иных существенных условий.

В случае, конфликтных ситуаций, у вас должны быть доказательства устного договора.

Вы можете попросить заключить с вами договор. Если ИП уклоняется от оформления договора, значит может не выполнить свои обязательства.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
ГК РФ Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме
1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
ГК РФ Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина
3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как заключить договор с физ. Лицом, чтобы платить за него только НДФЛ?

Я как ИП заключаю разовый договор с блогером на размещение поста в его аккаунте в Инстаграме. Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только за него только НДФЛ без взносов в фонды медицинского страхования и пенсионку?

Уточнение клиента

Какой договор ИП нужно заключить с физлицом на разовое оказание услуги, чтобы не платить отчисления по налогам за него?

16 Июля 2017, 14:21

Уточнение клиента

https://pravoved.ru/question/823872/ — здесь разбирается похожая ситуация. Но там иной поворот, дело в поправках, принятых за последние 2 года?

16 Июля 2017, 14:26

Ответы юристов (18)

По общему правилу, если это будет гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то вам придется платить и взносы в ПФР (ФСС не надо), если этот блогер не является ИП.

Только НДФЛ нужно платить с договоров на отчуждение имущества, но у вас не тот случай.

Есть вопрос к юристу?

Если у вас гражданский договор с физ лицом- обязаны за него платить взносы в фонды. Исключение- только если этот человек так же является ип — тогда он будет платить все сам за себя

если это будет гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то вам придется платить и взносы в ПФР (ФСС не надо)

уплачивать нужно взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, а по травматизму и на случай нетрудоспособности и материнства — не нужно.

Я как ИП заключаю разовый договор с блогером на размещение поста в его аккаунте в Инстаграме

Это будет договор гражданско-правового характера. Вы являетесь ИП, который производит выплаты физ лицу, соответственно Вы, как лицо производящее выплаты физическому лицу должны производить страховые взносы в соответствии с налоговым кодексом:

Статья 419. Плательщики страховых взносов
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

Смотрите так же:  Кто продает жилье под материнский капитал

Выплаты по данному договору будут объектом обложения страховыми взносами:

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Нет такого договора на оказание услуг. Вы его налоговый агент по ст 226 нк.

По взносам коллега выше привёл ст 419 нк

Какой договор ИП нужно заключить с физлицом на разовое оказание услуги, чтобы не платить отчисления по налогам за него?

как мы уже вам указали — не имеет значения, разовый договор или на длительный срок, платить все равно придется, потому что таков характер правоотношений между заказчиком-ИП и исполнителем-гражданином (физ.лицом).

На самом деле, конечно, свои обязанности налогового агента и страхователя заказчики не всегда выполняют, но это нарушение законодательства. Призывать вас нарушить закон юрист просто не имеет права. А законно «обойти» уплату налога и взносов в вашей ситуации нельзя.

Я как ИП заключаю разовый договор с блогером на размещение поста в его аккаунте в Инстаграме.

Здравствуйте. По сути, конечно он Вам оказывает услугу, а раз это оказание услуги, то Вы действительно должны выступать в отношении данного лица налоговым агентом и уплатите за него страховые взносы. Конечно можно попробовать пойти на какое-то изощрение. Например, если Вы совершаете именно разовую сделку — заключите с ним договор покупки места в его Инстаграмме для размещения своего текста. В этом случае и НДФЛ должен будет блогер уплатить самостоятельно.

Возможно коллеги покритикуют такой вариант, но учитывая нематериальность этого объекта, думаю, что придраться будет сложновато. Естественно если это не систематическое мероприятие.

Уточнение клиента

Место — хорошая зацепка. Блогер снимает еще видео со своим участием в кадре и размещает описание под видео со ссылкой на наш аккаунт. Можно ли здесь придумать способ?

16 Июля 2017, 14:43

Какой договор ИП нужно заключить с физлицом на разовое оказание услуги, чтобы не платить отчисления по налогам за него?

Только если такой договор будет попадать под исключения, например если то физ лицо является иностранным гражданином, временно пребывающим в РФ:

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Но там иной поворот, дело в поправках, принятых за последние 2 года?

ммм… не хотела бы комментировать ответы коллег, но и два года назад взносы на ОПС и ОМС нужно было платить при заключении ГПД с физлицами.

Возможно коллеги покритикуют такой вариант, но учитывая нематериальность этого объекта, думаю, что придраться будет сложновато.

я об этом подумала, как об аренде места на сайте, но не стала предлагать, т.к. все-таки это не материальный объект, как не крути ))) Как раз придраться будет просто, так как нет индивидуально определенной вещи, которая может быть передана в пользование, ведь доступа на сайт у заказчика не будет (вернее, он будет, но как у любого пользователя — «снаружи»)…

ммм… не хотела бы комментировать ответы коллег, но и два года назад взносы на ОПС и ОМС нужно было платить при заключении ГПД с физлицами.

Соглашусь со Степановой Татьяной.

Тогда действовал Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Но он предусматривал аналогичные страховые отчисления по договорам ГПХ

Блогер снимает еще видео со своим участием в кадре и размещает описание под видео со ссылкой на наш аккаунт. Можно ли здесь придумать способ?

то есть это будет реклама, я полагаю. Ну какая тут может идти речь о

покупки места в его Инстаграмме для размещения своего

контента… В общем-то тут будет примерно одинаковый риск — недоплатить или не платить вовсе положенные налоги и взносы

Может тогда проще просто подарить деньги этому блогеру… НДФЛ денежные подарки не облагаются, взносы не платятся, а «рекламу» он может по доброй воле сам разместил, уж очень ему ваше ИП нравится )))

Ведь людям, которые добровольно пишут отзывы, обзоры на работы, услуги, товары ничего не платят исполнители этих работ, услуг, продавцы товаров

Уточнение клиента

По поводу дарения, вы серьезно, есть ли такой способ?

16 Июля 2017, 15:05

Как раз придраться будет просто, так как нет индивидуально определенной вещи, которая может быть передана в пользование, ведь доступа на сайт у заказчика не будет

А ему доступ и не нужен. Он разместил в блоге это дело и все. Обязанность блогера — не удалять материал с этого места, поскольку оно «забронировано».

Блогер снимает еще видео со своим участием в кадре и размещает описание под видео со ссылкой на наш аккаунт. Можно ли здесь придумать способ?

Тут мне кажется уж точно похоже на договор авторского заказа, если Вы именно видео заказали, а значит НДФЛ и ПФР-ФФОМС. В другом случае можно предположить, что Вы покупаете у него уже готовое видео например, но это все меньше конечно похоже на куплю-продажу. Надо продумывать полноценно.

Уточнение клиента

Блогер спустя время удаляет этот пост из своего аккаунта.

16 Июля 2017, 15:04

Тут мне кажется уж точно похоже на договор авторского заказа

угу, вот только ролик же еще и будет размещен для демонстрации в качестве либо рекламы либо информации, т.е. услуги еще будут все равно. Ведь заказчик не в карман же видео положит…

покупка места в интернете- это такая же услуга. Это не материальный объект как было отмечено выше. Это не поможет вам с налогами, придраться к этому будет очень просто. Более того — физически такое место передать невозможно- отсюда это услуга.

По поводу дарения, вы серьезно, есть ли такой способ?

способ-то есть, только у вас гарантий никаких не будет, что блогер свое слово сдержит, вы же это понимаете, надеюсь.

Только вы можете сопоставить риски от своих сделок в зависимости от надежности контрагента, суммы договора и т.п.

Любой юрист вам скажет, что наилучший способ избежать проблем — качественный договор, его надлежащее соблюдение с ведением письменных переговоров и обменом документами, уплата фискальных платежей своевременно и в полном объеме… тогда можно спать спокойно ))

По поводу дарения, вы серьезно, есть ли такой способ?

Так это не то чтобы способ. Если физлицо дарит другому физлицу деньги, то налога не возникает. Другое дело, что как правильно замечено — где гарантии, что в этом случае пост или что там у Вас, будет размещен? Такой гарантии нет. А если будет безвозмездный договор, а по дарению некое встречное предоставление — это может привести к тому, что налоговая расценит это так как это и есть — притворные сделки в противоправных целях.

покупка места в интернете- это такая же услуга.

А покупка сайта к примеру?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Кто должен платить налоги и взносы по договору оказания услуг с физическим лицом?

Добрый день! НДФЛ — да, Вы должны исполнить обязанности налогового агента по ст. п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ:

«Организация, выплачивающая доход физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ

Уплатить надо в соответствии с положениями ст. 226 НК РФ:

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Насчет страховых взносов — начисляете взносы на ОПС и в ФФОМС — ст.420 НК РФ:

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Смотрите так же:  Страховка красный яр

Взносы в ИФНС на случай временной нетрудоспособности не начисляете — ст.422 НК РФ:

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

Взносы в ФСС по травматизму начисляете и платите только если в договоре ГПХ поставите такое условие.

Как заключить договор с физ. Лицом чтобы не платить за него налоги

Ситуация. Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати.

Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.?

Ответы юристов (7)

да вы можете заключить договор оказания услуг

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
[Гражданский кодекс РФ] [Глава 39] [Статья 779]
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Есть вопрос к юристу?

Заключайте разовые договоры гражданско-правового характера (например, договор возмездного оказания услуг — ст. 779 ГК РФ). Данные договоры должны носить не периодический характер, они не являются трудовыми, и вы не должны уплачивать за фотографа взносы как за работника.

При этом при заключении договора ГПХ необходимо избегать формулировок, косвенно подтверждающих признаки трудовых отношений (ст.57 ТК РФ)

Вы вполне можете заключить договор оказания услуг, тогда вам не надо будет платить взносы за него в ПФ, ФСС.

Согласно ст.779 ГК РФ

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Михаил, добрый день.

Вам нужно заключить авторский договор о передаче прав на использование фотографий. Примеры договора можно найти в интернете. К примеру:

Можете заключить договор оказания услуг. Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Но при этом важно чтобы не нарушались нормы ТК РФ Статья 15. Трудовые отношения Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

[Трудовой кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 19.1]
Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:
лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;
судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Таким образом договор должен быть заключен в такой форме, что бы его не возможно было отнести договору который фактически регулирует трудовые отношения.

Обращаю Ваше внимание, что вознаграждение по договору об отчуждении исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности (ст. 1234 ГК РФ) будет являться объектом обложения страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
2. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «в» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).
3. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

По общему правилу с выплат по гражданско-правовым договорам нужно удержать НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен:
с индивидуальным предпринимателем. Эта категория лиц уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности самостоятельно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).

Заказчику следует попросить исполнителя (подрядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа;
исполнителем, который выполнил работы (оказал услуги), получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

Выплаты данным лицам не являются доходами, облагаемыми НДФЛ (подп. 9 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ и письмо Минфина России от 11.08.2009 № 03-04-06-01/206).
Ставка НДФЛ 13%. С суммы вознаграждения организация должна удержать НДФЛ по ставке 13% в отношении выплат:
исполнителям — резидентам РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ);
высококвалифицированным иностранным специалистам вне зависимости от их налогового статуса. Данное положение установлено пунктом 3 статьи 224 НК РФ в редакции, применяемой с 1 июля 2010 года.

А договор на проказнике услуг, является разновидностью договора ГПХ, таким образом соглашусь только с Проворовой Анной, что только авторский договор, при заключении иных договор, НДФЛ платить придется.

Какой договор заключить ИП с физ.лицом, чтоб не платить НДФЛ и взносы

День добрый! Я ИП без работников УСН(6%) оказываю диспетчерские услуги (Яндекс.Такси)по предоставлению заказов водителям( не ИП). Должен ли быть у меня заключен агентский договор или какой иной с водителями которые подключены к моей диспетчерской? Яндекс перечисляет суммы за заказы (за минусом своей комиссии) на мой счет ИП. Я в свою очередь , перечисляю им на карту заработанные деньги( еженедельно), что влечет за собой обязанность мне удерживать с них НДФЛ13% и перечислять взносы. А так как я на УСН(6%) то я еще должна платить налог со всех поступивших денег на мой р/сч ИП, хотя

Смотрите так же:  Приказ 164 гу мвд

моя прибыть это фикса-100 руб в день с каждого подключенного водителя. Правильно ли я понимаю, что всё может решить правильно составленный договор? Чтоб платить налог 6% только с моей прибыли.

Ответы юристов (9)

Добрый день, Лия. Полагаю, что нет. Ваша система налогобложения не предполагает. уменьшения налоговой базы в отношении проведенных Вами расходов. Поэтому или выбирайте УСН «доходы минус расходы» или Вам придется платить 6% от всей поступаемой на Ваш расчетный счет денег. Что касается освобождения Вас от обязанности платить страховые взносы и исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то пока с Вами работают обычные физические лица, я не вижу оснований для такого освобождения. Но можете заключать договоры только с водителями, имеющими ИП (зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей), и тогда обязанностей из ст. 226 НК РФ (оплата НДФЛ налоговым агентом) у Вас не появится

Есть вопрос к юристу?

Вам необходимо с каждым водителем заключить именно Агентский договор, по которому Вы как Агент обязуетесь от своего имени но за счет Принципала (водителя) находить и передавать ему заказы через службу яндекс такси, также обязуетесь принимать на свой счет денежные средства клиентов Принципала и перечислять их Принципалу за вычетом удержанного своего вознаграждения.

Статья 1005 ГК РФ Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.Налог Вы как ИП платите только с суммы своего вознаграждения

В договоре следует конкретно прописать сумму своего вознаграждения, к примеру

Агент раз в неделю выплачивает сумму заработанную Принципалом согласно платежной ведомости за вычетом 100 руб. в день

Письма Минфина РФ от 26 января 2009 г. N 03-11-09/18, от 26 января 2009 г. N 03-11-09/19 Вопрос:
О порядке определения дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при заключении агентского договора с третьими лицами, где предприниматель (агент) действует от своего имени, но за счет принципала.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМА
от 26 января 2009 г. N 03-11-09/18, от 26 января 2009 г. N 03-11-09/19

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения доходов у индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, при заключении агентских
договоров и сообщает следующее.
В соответствии с п. п. 1 и 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы
принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям данной главы ГК РФ или существу агентского договора.
Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
Согласно положениям п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.
В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.
При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА

При этом никаких налогов за водителей Вам платить не придется

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 ноября 2015 г. N 03-04-05/64323

В связи с обращением по вопросу исполнения индивидуальным предпринимателем обязанностей налогового агента при перечислении физическим лицам денежных средств сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае если индивидуальный предприниматель, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.
При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
09.11.2015

Добрый день. Лия.

Да, Вы все правильно понимаете, самое главное для Вас — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:

1. Платить налог только с суммы Вашего вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет.

2. Не платить налоги за водителей, то есть не являться налоговым агентом водителей.

Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:

1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.

2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.

3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Яндекс такси а также Убера/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договора-оферту, в ней прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.

От себя добавлю, что абсолютно все партнеры указанных агрегаторов работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.

Причем я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые по этому вопросу и всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения.

То есть Вам главное, чтобы у Вас был грамотный пакет документов для работы партнера Яндекс такси и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.

Дополню также, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы: