Договор на автоуслуги

Договор автоуслуги

ДОГОВОР ОКАЗАНИЯ АВТОУСЛУГ № _____

г. Красноярск «___» ______________ 201__ г.

Общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «Альтернатива». Именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Малякина Романа Викторовича, действующего на основании Устава. С одной стороны, и ______________________________________________ , именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице ____________________________________________________________________________________ , действующего на основании Устава с другой стороны, совместно именуемый в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

  1. 1.Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства по оказанию автоуслуг по заявкам Заказчика.

1.2. Для исполнения обязательств по настоящему договору Исполнитель предоставляет Заказчику технику, список которой, срок исполнения, условия оплаты, количество часов и цена оговариваются сторонами в соответствии со Спецификациями, являющимися неотъемлемой частью договора.

  1. 2.Условия оказания услуг

2.1. Оказание автоуслуг производится Исполнителем на основании заявок, подаваемых Заказчиком.

2.2. Исполнитель обязан:

2.2.1 подавать машины и механизмы в технически исправном состоянии, согласно заявке Заказчика;

2.2.2 обеспечить подачу машин и механизмов Заказчику в место и время, указанное Заказчиком в заявке.

2.3 Заказчик обязан:

2.3.1 подать заявку с указанием в ней необходимого количества автотранспорта за 1 день до начала оказания услуг;

2.3.2 своевременно оплатить оказанные услуги.

2.4. В случае выхода из строя предоставленного транспорта по вине Заказчика, последний возмещает Исполнителю расходы и убытки, связанные с ремонтом вышедшей из строя техники.

2.5. В случае выхода из строя предоставленного автотранспорта по причинам, не зависящим от Заказчика, затраты по ремонту техники принимает на себя Исполнитель.

3. Разрешение споров

3.1. Все споры и разногласия, возникающие из настоящего договора или в связи с ним, разрешаются сторонами путем переговоров.

3.2. Спорные вопросы, не урегулированные сторонами, подлежат рассмотрению в арбитражном суде Красноярского края.

4. Цена и порядок расчетов

4.1. Цены на оказываемые по настоящему договору услуги договорные, согласно Спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора, если спецификации нет, то действуют цены прайса на момент оказания услуг.

4.2. Покупатель производит 100% предоплату товара если иное не оговорено в спецификации являющейся неотъемлемой частью договора.

4.3. Стороны вправе предусмотреть иной порядок расчетов по настоящему договору, не противоречащий действующему законодательству.

5. Ответственность сторон и форс-мажор

5.1. Ответственность за вред (ущерб), причиненный транспортным средством, его механизмами, устройствами и оборудованием при исполнении настоящего договора третьим лицам, а равно окружающей среде, несет Исполнитель.

5.2. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, а именно: стихийных бедствий, военных действий, блокады и т.д. В этих случаях срок исполнения обязательств по договору отодвигается соразмерно времени действия этих обстоятельств. Обстоятельствами непреодолимой силы не является задержка финансирования из государственного бюджета.

5.3. Сторона, оказавшаяся не в состоянии исполнить свое обязательство в силу наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана не позднее пяти рабочих дней с момента, когда ей стало или должно было стать известно о наступлении указанного обстоятельства, поставить об этом в известность другую Сторону в письменной форме. Не уведомление или несвоевременное уведомление о наступлении обстоятельств непреодолимой силы лишает Сторону права ссылаться на данное обстоятельство, в качестве основания для освобождения ее от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств Договора.

5.4. Если указанные обстоятельства будут действовать более 6-ти месяцев, то каждая из сторон вправе отказаться от выполнения договора, и в этом случае ни одна из сторон не имеет права требовать от другой стороны возмещения убытков и недополученной прибыли.

6. Прочие условия

6.1. Любые изменения или дополнения к настоящему договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

6.2. После подписания настоящего договора все предварительные переговоры по нему, переписка, предварительные соглашения и протоколы о намерениях по вопросам, касающимся настоящего договора, теряют юридическую силу.

6.3. Стороны не вправе передавать права и обязанности по настоящему договору иным лицам без письменного согласия другой стороны.

6.4. При заключении и исполнении настоящего договора Стороны обязуются правильно, четко и полно указывать свои почтовые, платежные и прочие реквизиты, а в случае их изменения – сообщать друг к другу обо всех происшедших изменениях в реквизитах не позднее 3-х рабочих дней с момента таких изменений.

6.5. Настоящий договор составлен в двух подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

6.6. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до «31» декабря 201__ г., в случае если ни одна из сторон не заявила письменно о его расторжении, договор считается пролонгированным на следующий год.

7. Юридические адреса и реквизиты сторон

Поставщик Покупатель

660118, Россия, Красноярский край, г. Красноярск, ул.9 Мая 47-13 тел. (3912) 952015

Св-во о гос. регистр. 24№004282426 от 12.02.07

р/сч.40702810639000003670 в Филиале ОАО «Банк УРАЛСИБ» в г. Красноярск.

Корр. счет: 30101810900000000996

Генеральный директор Малякин Роман Викторович.

Ген. директор/______________/Р.В.Малякин/ Директор/_________________/____________/

Договор на автоуслуги

Договор на оказание транспортных услуг №

ООО «———», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице Генерального директора —————, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «———», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице Генерального директора ————, действующего на основании Устава, с другой стороны, вместе именуемые Стороны, в целях долгосрочного сотрудничества по оказанию услуг, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель принимает на себя выполнение услуг по перевозке груза Заказчика, а Заказчик обязуется оплатить Исполнителю оказанные услуги.

1.2. Исполнитель обязуется оказать следующие услуги: перевозка нерудных материалов ( песок, щебень, гравий ) , именуемые в дальнейшем «Услуги».

2. Обязанности сторон

2.1. Исполнитель обязан:

2.1.1. Подавать под погрузку исправные транспортные средства по мере возникновения необходимости у Заказчика.

2.1.2. Предоставлять транспортные средства к указанному в заявке времени.

2.1.3. Доставлять груз в пункт назначения по указанию Заказчика и передавать лицу, уполномоченному на его приемку (грузополучателю), в количестве, указанном в товарно-транспортной накладной.

2.1.4. Перевозить груз по кратчайшему маршруту, открытому для движения автотранспорта.

2.1.5. Исполнитель несет ответственность за сохранность груза с момента его принятия к перевозке и до момента передачи его надлежащему грузополучателю.

В случае утраты груза Исполнитель обязуется возместить Заказчику стоимость утраченного груза, а также возвратить провозную плату, взысканную за перевозку утраченного груза.

2.1.6. Обеспечить правильность оформления товарно-транспортных накладных при разгрузке груза у грузополучателя.

2.1.7. Обеспечить транспортные средства топливом и иными расходными материалами.

2.1.8. Осуществлять текущий и капитальный ремонт транспортных средств. При возникновении технической неисправности транспортных средств осуществить их ремонт, либо замену.

2.1.9. При наличии у грузополучателя рекламаций по количеству и качеству поставленного груза, Исполнитель принимает участие в оформлении соответствующего 2-стороннего акта с участием представителя грузополучателя, о чем немедленно сообщает Заказчику.

2.1.10. В случае простоя автотранспортного средства при его разгрузке на объекте грузополучателя сверх определенного времени Исполнитель обязан уведомить об этом Заказчика .

2.1.11. За 24 часа извещать Заказчика о невозможности исполнения обязательств по перевозке груза.

2.2. Заказчик обязан:

2.2.1. Оплатить услуги по перевозке груза.

2.2.2. Осуществлять своими силами и средствами с соблюдением техники безопасности погрузку груза.

2.2.3. Предоставить исполнителю необходимые документы для осуществления перевозки груза.

2.2.4. Предоставить Исполнителю груз в количестве, соответствующем товарно-транспортной накладной, и в качестве, соответствующем паспорту качества на груз.

2.2.5. Обеспечить в местах загрузки беспрепятственное и безопасное движение и свободное маневрирование транспортного средства Исполнителя.

2.2.6. Заказчик вправе проверять качество предоставленных услуг в любое время, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя .

3. Порядок и условия расчетов

3.1. Стоимость перевозки груза определяется по взаимному согласованию Сторон и указывается в Приложениях к настоящему договору. Изменение стоимости оказываемых услуг определяется совместно с Заказчиком и Исполнителем с оформлением нового Приложения.

3.2. Заказчик ежедекадно производит оплату услуг Исполнителю за выполнение перевозок, согласно представленным платежно-расчетным документам.

3.3. Заказчик оплачивает полную загрузку АБС.

3.4. Основными документами, по которым производится расчет с Исполнителем за автоуслуги, являются:

— реестры товарно-транспортных накладных (ТТН) с расчетом стоимости перевозок,

— акты за оказанные автоуслуги,

— счета-фактуры за фактическое выполнение услуг.

3.5. Исполнитель обязуется в срок не позднее 5 (пяти) дней с момента оказания автоуслуг, предоставить Заказчику все основные документы, согласно п.3.4. настоящего договора.

3.6. Одна из Сторон, по согласованию с другой Стороной, вправе изменить стоимость автоуслуг не позднее, чем за 5 (пять) дней до их оказания.

3.7. По дополнительному соглашению, Стороны вправе производить расчеты за выполнение автоуслуг иными, не запрещенными законодательством РФ способами.

Смотрите так же:  Нужна ли налоговая декларация при дарении квартиры

4. Ответственность сторон

4.1. В случае не исполнения или ненадлежащего исполнения условий настоящего Договора Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

4.2. В случае полной или частичной утраты груза по вине Исполнителя, стоимость утерянного груза, затраты на доставку несет Исполнитель.

4.3. В случае ДТП по вине водителя, ответственность несет Исполнитель, в том числе при нанесении ущерба третьим лицам.

4.4. В случае несоответствия количества перевезенного груза данным товарно-транспортной накладной, Исполнитель несет ответственность в размере стоимости недостающего груза.

5. Обстоятельства форс-мажора.

5.1. В случае наступления обстоятельств форс-мажора (пожар, наводнение, землетрясение, забастовка или другие обстоятельства чрезвычайного характера), препятствующих выполнению договора, указанные в графике поставки или разовой заявке сроки соразмерно сдвигаются на действия этих обстоятельств.

5.2. Сторона обязана немедленно известить другую Сторону о начале и окончании обстоятельств форс-мажора, препятствующих выполнению договора.

5.3. Если вследствие обстоятельств форс-мажора просрочка в выполнении обязательств составит более одного месяца, обе Стороны вправе отказаться от своих обязательств, при этом ни одна из Сторон не вправе требовать от другой Стороны возмещения возможных убытков.

6. Порядок разрешения споров

6.1. Все споры или разногласия, возникающие между Сторонами, при выполнении настоящего договора или в связи с ним, решаются путем переговоров , а при не достижении согласия – в Арбитражном суде г.Москвы.

7. Порядок изменения и дополнения договора

7.1. Изменения и дополнения к настоящему договору по соглашению Сторон, оформляются письменно дополнительным соглашением.

7.2. Настоящий договор может быть досрочно расторгнут любой из сторон при неоднократном не исполнении обязательств другой стороной или по обоюдному согласию. Уведомление о прекращении договора направляется за 10 дней до прекращения его действия.

8. Срок действия договора

8.1. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до « — »——— г. Окончание срока действия договора не освобождает Стороны от ответственности за его исполнение.

8.2. Если за 10 дней до момента истечения срока действия Договора ни одна из Сторон не заявит о его расторжении, то Договор считается автоматически пролонгированным на каждый следующий год.

9. Юридические адреса и банковские реквизиты

Договор на автоуслуги

Пожалуйста, помогите решить такой вопрос:
Организация на УСН, и с июня этого года, оказывает транспортные услуги Юр лицу(формально), для этого был оформлен договор аренды ТС без экипажа с ФЛ (формально), и теперь выясняется, как обухом по голове, что мы должны были по данным сделкам платить ЕНВД.

пока в учете оформлено всё так, как я сказала, НО, есть ли шанс уйти от ЕНВД, если с организацией, которой мы предоставляем транспорт услуги, оформить договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг, т,е мы посредники между заказчиком и исполнителем, а в качестве исполнителя, заключить договор с ИП/ООО которые и оказывают фактически транспортные услуги. т.е ФЛ с договором аренды авто без экипажа не привязывать к этой сделке .

в этой ситуации тоже ЕНВД или УСН?
если ЕНВД, то какой физический показатель?

нашла ответ на свой вопрос.
если услуги оказываются только физ лицам -ЕНВД
так ли это? что-то сомнительно.

Оказываем транспортно-экспедиторские услуги. Применять ли ЕНВД?
Организация заключает договоры на оказание транспортно-экспедиторских услуг как с юридическими, так и с физическими лицами. Обязана ли компания переходить на уплату единого налога на вмененный доход по данному виду деятельности?
С.В. Грюмов, индивидуальный предприниматель, г. Щелково
При оказании транспортно-экспедиторских услуг следует уплачивать единый налог на вмененный доход только в том случае, если данные услуги оказываются физическим лицам. Не стоит также забывать о том, что применять единый налог на вмененный доход в данном случае придется, если этот режим налогообложения введен решением представительных органов на территории региона или городского округа, где индивидуальный предприниматель (организация) зарегистрирован в качестве налогоплательщика.

В случае заключения договора на перевозку грузов с юридическими лицами в отношении данного вида деятельности следует применять общий режим налогообложения или уплачивать налоги по упрощенной системе.

Аудитор М.И. Стыков

Разгулин в своём письме утверждает обратное.
что оказывать услуги можно и юр. лицам на ЕНВД это не влияет.
Письма от 22.08.2008 N 03-11-04/3/394

Плизз, помогите мне.

если вы были бы только посредниками по оказанию тр.услуг (приняли заказ от фирмы «а» на тр.услуги и передали данный заказ фирме «б») за вознаграждение то это у вас усн.

Что я вам, АлексаД, ранее и предложила 😉

и еще экспедиционные услуги относятся только к усн.

Да, я об этом тоже подумала, но уже с работы ушла 🙂 — под ЕНВД подпадают только автоуслуги. Экспедиторские -нет. А уж кого вы наймете для выполнения обязательств по экспедиции — дело абсолютно ваше.

Далее, у нас под ЕНВД подпадают ВСЕ автоуслуги -будь то физикам или юрикам.

120181 tulya, спасибо за участие!
но никак в толк не могу взять одно, чем отличаются просто автоуслуги, которые на ЕНВД от экспедиционных услуг.

tulya вы пишите, если бы мы были только как посредники то УСН, а мы в нашей ситуации не посредники?

т.е договор аренды без экипажа + наш водитель, этими силами мы оказываем транспортно-экспедиционные услуги фирме «А» — при таком раскладе у нас ЕНВД или всё же УСН?

120181, вы пишите, что разницы нет кого мы нанимаем для осуществления заказа перед фирмой А, вот мы и привлекли арендованный авто. самое главное составить договор с фирмой А на транспортно-экспедиц услуги, так?

в чем я не правильно рассуждаю?

. самое главное составить договор с фирмой А на транспортно-экспедиц услуги.

Точно. Транспортно-экспедиционное обслуживание. В чем разница меджду договором на экспедиторство и договором на оказание автоуслуг:
1.Если заключен договор перевозки, экспедиторская расписка не нужна

Мы заключили договор на оказание транспортных услуг, чтобы доставить товары до склада покупателя. При отгрузке с нашего склада составляется накладная по форме № 1-Т. Необходимо ли выписывать поручение экспедитору и оформлять расписку экспедитора при отгрузке?

Спрашивает
М.П. МАКСИМОВА,
гл. бухгалтер ЗАО «ФРОСТМО» (г. Москва)

Все зависит от того, как составлен договор.

Предположим, из контракта следует, что транспортная компания обязуется за счет вашей организации или грузополучателя выполнить определенные услуги, связанные с перевозкой груза. Например, погрузку, выгрузку товара, проверку его наличия, уплату пошлин и т. п.

В этом случае считается, что заключен договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ). По своей сути это посреднический договор, и его неотъемлемой частью являются такие бумаги, как поручение экспедитору, экспедиторская расписка и складская расписка. Формы этих документов утверждены приказом Минтранса России от 11 февраля 2008 г. № 23.

Если данные бумаги не составить, то возможны проблемы с контрагентом (транспортной компанией) и налоговиками. Последние вполне могут снять расходы вашей компании на услуги экспедитора.

Если же договором предусмотрена простая доставка товара в пункт назначения за определенное вознаграждение, то это договор перевозки груза. О нем говорится в статье 785 ГК РФ. В большинстве случаев, чтобы заключить такой договор, достаточно просто оформить и выдать отправителю груза транспортную накладную.

Отвечает
Михаил НАРИНОВ,
ведущий эксперт журнала «Главбух»
2.Чем договор перевозки отличается от договора транспортной экспедиции

1. Перевозка груза. По этому договору транспортная компания берется перевезти груз и выдать его получателю. В обязанности перевозчика может входить и погрузка (выгрузка) товара (ст. 785, 791 Гражданского кодекса РФ). Сторонами договора являются отправитель и перевозчик.

2. Транспортная экспедиция. Экспедитор оказывает услуги, связанные с перевозкой груза. Перечень услуг стороны определяют в договоре (ст. 801 Гражданского кодекса РФ). Часто клиент поручает экспедитору заключить договор с перевозчиком. Кроме того, на экспедитора можно возложить проверку состояния груза, погрузку и выгрузку, уплату пошлин и прочие таможенные формальности. Экспедиционная компания может хранить груз на своем складе. И выполнять любые другие услуги, которые связаны с перевозкой товаров. По ходу дела экспедитор вправе заказывать услуги других организаций, если это позволяет договор с клиентом (ст. 805 кодекса). Заключают договор с экспедитором грузоотправитель или получатель товаров.

если бы мы были только как посредники то УСН, а мы в нашей ситуации не посредники?

Вы может по сути и есть посредники, но договор — форма -тоже ОБЯЗАТЕЛЬНО должен быть посредническим. Т е вы должны найти за вознаграждение вашему покупателю фирму, которая для покупателя окажет транспортные услуги. Т е вы должны действовать в интересах заказчика и за его счет. Составляется здесь, как правило, агентский договор.

120181 т.е выхода нет, однозначно искать фирму которая будет перевозить груз.

не возьму в толк, почему мы не можем всё таки, своими силами оказать покупателю транспортно-экспедиторские услуги.

Смотрите так же:  Требования к посреднику в конфликте

вот какой есть ответ, из которого мне делается вывод, что и выполняя перевозки своими силами, т.е являюсь перевозчиком, мы можем применять УСН. или я уже придумываю?

«Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 6

Вопрос: Организация занимается оказанием транспортно-экспедиционных услуг и уплачивает единый налог при применении упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения — «доходы». Какие поступления денежных средств следует учитывать экспедитору при расчете единого налога на УСНО?

долгий ответ. и вот итог:

В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и исполняющие обязанности экспедитора в рамках договора транспортной экспедиции, не являющиеся перевозчиками, при определении налоговой базы учитывают доходы в виде вознаграждения по договору, а также суммы возмещения затрат, осуществленных экспедитором за клиента, если эти затраты учтены экспедитором в составе расходов.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие обязанности экспедитора, являющиеся перевозчиками, при определении налоговой базы кроме указанных доходов учитывают также доходы от оказания услуг по перевозке грузов (если эти доходы не учтены в составе доходов от оказания услуг по договору транспортной экспедиции).

Чем отличается договор перевозки грузов от договора транспортной экспедиции ?
Ответ:
Различие заключается в самом предмете договора :
Перевозка : По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Экспедиция : По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор ( договоры ) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой .
В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требующихся для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на клиента, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг, предусмотренных договором .

То есть, перевозка подразумевает только перемещение груза из пункта А в пункт Б силами самого перевозчика (свой транспорт), а экспедирование — как свои транспортные средства так и привлечение третьих лиц в качестве непосредственных перевозчиков. Кроме того, экспедитор должен рассчитать оптимальный вариант пути и затрат на перемещение груза, контролировать исполнение договора как своими работниками, так и третьими лицами, с которыми у экспедитора договорные отношения. Таким образом договор транспортной экспедиции гораздо шире и объемнее чем договор перевозки . Экспедитор выступает еще и как логистическая компания.

1. Мы зарегистрировали вид деятельности 64.24.2 Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта , под ЕНВД попадают транспортные услуги , мне в налоговой никто не дал точный ответ (говорят читайте НК там всё написано, но точного обьяснения по транспортным перевозкам я не нашла), но как показывает практика мы экспедиторы, т.к. в договоре прописано транспрортно-экспедиционные услуги , значит наверное ОСНО. Подскажите как правильно?
Из вопроса следует, что зарегистрированным видом деятельности вашей компании является деятельность по оказанию автотранспортных услуг , но по договору и по факту вы оказываете транспортно-экспедиционные услуги . Для определения режима налогообложения имеет значение не зарегистрированный вид деятельности, как таковой, а фактически осуществляемый. Обычно компании осуществляют тот вид деятельности, которые зарегистрирован. Но если фирма занимается иным видом деятельности (по которому ей не был присвоен ОКВЭД), то при определении режима налогообложения имеет значение, прежде всего, фактически осуществляемый вид деятельности.

Если вы действительно оказываете транспортно-экспедиционные услуги (т.е. фактически перевозку не осуществляете и не имеете в собственности или на правах аренды транспорт ), то данный вид деятельности подлежит обложению по ОСНО (общей системе налогообложения). Дело в том, что ЕНВД облагается деятельность по оказанию автотранспортных услуг , к которым транспортно-экспедиционные услуги (которые вы фактически оказываете) не относятся. Минфин РФ в Письме от 2 декабря 2008 г. № 03-11-04/3/541 это подтверждает.

Применение системы налогообложения в виде ЕНВД не зависит от того, кому оказываются автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов (организациям или гражданам) (смотрите письмо Минфина России от 13 июля 2004 года №03-06-12/68).

http://hghltd.yandex.net/yandbtm?fmode=inject&url=http%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Farticles%2Faccount%2Ftax%2Fa44%2F44653.htm l&text=%D1%8D%D0%BA%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1 %86%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5%20%D1%83%D 1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3%D0%B8%20%D1%81%D0%B2%D0%BE% D0%B8%D0%BC%20%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BF %D0%BE%D1%80%D1%82%D0%BE%D0%BC%20%D0%B5%D0%BD%D0%B 2%D0%B4&l10n=ru&mime=html&sign=05de6e87c135eeacea6ee08f83e2162f&keyno=0

В общем, мне кажется, АлексаД, что все же на ЕНВД вы залетаете, если оставите все как есть :http://hghltd.yandex.net/yandbtm?fmode=inject&url=http%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2Fforum%2Findex% 3Fg%3Dposts%26t%3D30986&text=%D1%8D%D0%BA%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1 %86%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5%20%D1%83%D 1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3%D0%B8%20%D1%81%D0%BE%D0%B1% D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%BC%20 %D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%80%D 1%82%D0%BE%D0%BC%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BF%D0%B0% D0%B4%D0%B0%D1%8E%D1%82%20%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4&l10n=ru&mime=html&sign=4dfd43fd1ac0f45ea2d44448a8206543&keyno=0

Все же для доказательства договора экспедиторства вы должны нанять стороннюю организацию.

120181,
цитата из вашего поста..

«а экспедирование — как свои транспортные средства так и привлечение третьих лиц в качестве непосредственных перевозчиков. «

маленькая надежда на то, что своими силами можно осуществлять экспедирование, так ведь?:-(

но, чаще встречается инфа, о том что, договор экспедирования подразумевает найм других транспортных компаний.

120181, почитала ссылку, четко написано -свой транспорт-ЕНВД, привлекаете-УСН
но в самом низу есть пара постов, где идет ссылку на ОКУН..классификаторы. их которого следует, что транспортная экспедиция -вообще не енвд.

Автотранспортные услуги с гсм заказчика

Наша организация занимается оптовой торговлей и находится на общей системе налогообложения.

По договору с покупателями мы обязаны доставить товар.

Для доставки привлекаются сторонние перевозчики. В договорах на оказание транспортных услуг в обязанность нашей организации (заказчика) входит обеспечение ГСМ транспортных средств перевозчиков, используемых для выполнения работ по договору перевозки грузов. Для этих целей заключен договор на приобретение ГСМ посредством топливных карт. (Топливные карты передаются водителям перевозчика)., а также предусмотрено возмещение перевозчиком заказчику расходов на ГСМ(т.е изначально передаем топливную карту, а затем

Может ли мы как заказчик автотранспортных услуг возмещать НДС по ГСМ, израсходованным перевозчиками? Какие документы нам необходимо затребовать от перевозчика? Должен ли заказчик выставлять счет-фактуру перевозчику при возмещении расходов на ГСМ? Возможен ли взаимозачет между стоимостью возмещения расходов и оказанными услугами. Каковы налоговые последствия для обеих сторон сделки (НДС,Прибыль, НДФЛ для ИП)?

Примечание: ЗАКАЗЧИК – ООО на ОСНО, ПЕРЕВОЗЧИК- ИП на ОСНО

Ответы юристов (8)

операции по реализации товаров подлежат обложению НДС в общем порядке в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

В таком случае налогоплательщик вправе принять к вычету суммы НДС , предъявленные поставщиками ГСМ , в порядке, установленном п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, а именно после получения счетов-фактур и отражения в бухгалтерском учете операций по оприходованию ГСМ .
Возможно также принятие к вычету НДС с суммы предоплаты за ГСМ , перечисленной поставщику, в порядке и на условиях, установленных положениями п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ.
Для подтверждения использования ГСМ при осуществлении налогооблагаемых операций (оптовой торговли) в данном случае будут служить следующие документы:
— договоры на оказание услуг перевозки товаров, содержащие условия обеспечения перевозчиков необходимыми ресурсами;
— накладные на отпуск материалов, оформляемые заказчиком транспортных услуг и подтверждающие передачу ГСМ перевозчику ;
— товарно-транспортные накладные, подтверждающие факт оказания услуг перевозки товаров в соответствии;
— отрывные талоны к путевым листам перевозчика , иные подобные документы, в которых зафиксированы соответствующие показатели работы автотранспорта.

Есть вопрос к юристу?

Дмитрий Александрович, здравствуйте!

По мнению Минфина России (письмо от 15.03.2005№
03-03-02-04/1/67) расходы на приобретение ГСМ в пределах норм,
определенных в технической документации к транспортному средству, могут
быть признаны в целях налогообложения при соблюдении требований,
установленных упомянутым выше пунктом 1 статьи 252 НК РФ.Таким образом, ВЫ имеете право предъявив счета-фактуры и путевые листы по основаниям ст.171-172 НК РФ поставить данные суммы к вычету.

Здравствуйте! Вы вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками ГСМ, для этого Вы должны получить от них счетов-фактуру и отразить в бухгалтерском учете операции по оприходованию ГСМ. От перевозчиков Вы должны получить договоры на оказание услуг перевозки товаров, в которых будет обязательное условие о том, что Вы возмещаете им ГСМ;
— товарно-транспортные накладные;
— отрывные талоны к путевым листам перевозчика.

«Возможен ли взаимозачет между стоимостью возмещения расходов и оказанными услугами.» — для этого Вам необходимо заключить товарообменный (бартерный) договор, в котором обмениваемые товары (работы, услуги) признаете равноценными, поэтому расчеты деньгами изначально не предусматриваются.

Учет самой топливной карты

Топливные карты, приобретенные за плату, можно принять к бухгалтерскому учету в составе МПЗ по фактической себестоимости (п. 2, 5 ПБУ 5/01). Эти фактические затраты относятся к расходам по приобретению сырья, товаров, материалов и др. МПЗ и являются расходами по обычным видам деятельности.

Смотрите так же:  Приказ минздрава за 2019г

Стоимость топливных карт можно учесть на счете 10.6 «Прочие материалы», основание – товарная накладная. На

конец месяца стоимость топливных карт учитывается в стоимости приобретенного топлива.
При этом делаются следующие проводки:

Дебет 60 – Кредит 51 – перечислена оплата за изготовление топливной карты (основание – выписка банка)

Дебет 10 – Кредит 60 – карта отражена в составе МПЗ (основание – товарная накладная, договор на поставку ГСМ)
Дебет 19 – Кредит 60 – учтен НДС по карте (основание – счет-фактура)

Дебет 68 – Кредит 19 – НДС к вычету (основание – счет-фактура, запись в книге покупок)

Дебет 20, 26, 44 – Кредит 10 – стоимость карты списана в расходы (основание – бухгалтерская справка).

Налогообложение расходов на приобретение карты

В учетной политике закрепляется, по какому виду расходов будет отражаться приобретение карт. Этом могут быть
материальные расходы, расходы на содержание служебного транспорта, прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

НДС по картам принимается к вычету, когда:

— карта принята на учет;

НДС по топливу можно принять к вычету, когда

— топливо принято на учет;

— топливо предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС.

Вы ГСМ на учёт не принимаете — поэтому не можете по нему НДС принять к вычету.

Перечислены поставщику денежные средства в порядке
предоплаты приобретаемого бензина
Д 60-2 Субсч. «Авансы выданные» К 51 Сумма, руб. 11 800 (1000 х 11,8)
Перечислены поставщику денежные средства в оплату приобретаемой топливной карты
Д 60-1 Субсч. «Расчеты с поставщиками» К 51 Сумма, руб. 118
Принята к учету полученная от поставщика топливная карта (118 — 18).
Д 50-3 К 60-1 Сумма, руб. 100
Отражена сумма НДС, предъявленная организации поставщиком
Д19 К60-1 Сумма, руб. 18
Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении карты
Д68 К19 Сумма, руб. 18
Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ
должны выпол-нятся следующие условия
• Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг)
реали-зация которых признается объектом налогообложения НДС
• Наличие счета-фактуры
• Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)
• Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)
Отражена выдача топливной карты под отчет водителю
Д71 К50-3 Сумма, руб. 100
По окончании месяца, на основании документов, выставленных поставщиком
Оприходован бензин, заправленный в бак автомобиля по топливной карте на
основании на-кладной поставщика
Д10-3 К60-1 «Расчеты с поставщиками» Сумма, руб. 9900 (990 х (11,8 — 1,8))
Отражена сумма НДС по оприходованному бензину
Д19 К60-1 Сумма, руб. 1782 (990 х 1,8)
Зачтен ранее выданный аванс (предоплата)
Д 60-1 «Расчеты с поставщиками» К 60-2. «Авансы выданные» Сумма, руб. 11682
Принят к вычету НДС по оплаченному и оприходованному бензину на основании полученного счета-фактуры.
Д68 К19 Сумма, руб. 1 782
Списана стоимость израсходованного организацией бензина на основании путевого листа авто-мобиля.
Д20 (23, 26, 29, 44) К10-3 Сумма, руб. 9 700 ((990 — 20) х (11,8-1,8))
Фактически израсходованное количество бензина определяется исходя из пробега автомобиля и нормы расхода бензина на 100 км. Норма расхода бензина утверждается
приказом руководите-ля исходя из контрольного замера расхода топлива.
В соответствии с Руководящим документом Р3112194-0366-03 «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (утв. Минтрансом РФ 29 апреля 2003
г.) нормы расходов топлива устанавливаются на основе
фактического пробега (на основа-нии путевого лица) помноженного на норму расхода топлива для соответвующей марки маши-ны (л/100 км), скорректированную
на коэффициенты учитывающие факторы, изложенные в Р3112194-0366-03. Во соответствии с письмом УМНС по г. Москве от 30 апреля 2004 г. № 26-12/31459 оправдательным
документом для списания расходов на ГСМ служит путевой лист.
Примечание: в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК организация вправе отнести на расходы для целей налогообложения расходы на бензин, это можно сделать, даже
если транспортное средство взято организацией в аренду (Письмо Управления МНС по г. Москве от 23 января 2003
г. N 26-12/4740).
Консультант АС-АУДИТ

НДС по топливу можно принять к вычету, когда

— топливо принято на учет;

— топливо предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС.

Я извиняюсь — вы принимаете НДС по топливу к вычету с момента его отпуска по вашим топливным картам на основании переданных поставщиком топлива по состоянию на последнее число каждого месяца:

— товарной накладной на топливо;

— акта сверки взаимных расчетов;

— ежемесячного реестра (отчета) операций по картам.

Здравствуйте, Дмитрий Александрович

Может ли мы как заказчик автотранспортных услуг возмещать НДС по ГСМ, израсходованным перевозчиками?

Да, так как между Вами и перевозчиком заключен договор на приобретение ГСМ у третьей стороны. С учетом данного договора покупателем ГСМ являетесь Вы как ИП для обеспечения своей предпринимательской деятельности, соответственно, и НДС Вы же уплачиваете.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)

Следовательно, возместить НДС сможете.

Какие документы нам необходимо затребовать от перевозчика?

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ

Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 настоящего Кодекса.

Таким образом, от перевозчиков Вам следует затребовать следующие документы:
— договор на оказание услуг перевозки товаров, содержащие условия обеспечения перевозчиков необходимыми ресурсами;
— накладные на отпуск материалов на сторону по форме N М-15, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а, оформляемые заказчиком транспортных услуг (то есть Вами) и подтверждающие передачу ГСМ перевозчику;
— товарно-транспортные накладные по форме 1-Т, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78, подтверждающие факт оказания услуг перевозки товаров в соответствии с п. 2 ст. 785 ГК РФ, п. 1 ст. 8 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта, принятого Федеральным законом от 08.11.2007 N 259-ФЗ;
— отрывные талоны к путевым листам перевозчика по форме N 4-П, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78, либо по самостоятельно разработанной форме с учетом требований Приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152, или иные подобные документы, в которых зафиксированы соответствующие показатели работы автотранспорта. Должен ли заказчик выставлять счет-фактуру перевозчику при возмещении расходов на ГСМ? В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются только при реализации товаров, работ, услуг в ситуациях, когда согласно условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку покупателю, а покупатель — возместить понесенные продавцом расходы. При этом, в данном случае продавцом ГСМ будете Вы, а покупателем — транспортная компания.
Возможен ли взаимозачет между стоимостью возмещения расходов и оказанными услугами. Да, возможен. В соответствии со ст. 410 ГК РФ

Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Взаимозачет оформляется актом, который с этого момента считается первичным расчетным документом. Акт подписывается представителями сторон и заверяется печатями организаций.
Каковы налоговые последствия для обеих сторон сделки (НДС, Прибыль, НДФЛ для ИП)Налоговые последствия для обеих сторон сделки будут применены в соответствии с общими правилами Вашего режима налогообложения. Не вижу необходимости в рамках данного вопроса приводить все плюсы и минусы данного налогового режима, при необходимости, можете обратиться в чат. Так же, даю ссылку, где данные режим очень подробно расписан.
Вместе с тем, исходя из Вашего вопроса я делаю вывод о том, что покупатель Вашего товара перечисляет необходимую сумму Вам как продавцу, а Вы производите все расчеты с перевозчиком, которым является сторонняя организация. Фактически, стоимость транспортных услуг оплачивает покупатель. Если это так, то, Вы как продавец товара, организовавший его доставку силами стороннего перевозчика с возмещением транспортных расходов покупателем, не должны уплачивать НДС с суммы оплаты за транспортные услуги. Данная мысль изложена в статье, посвященной комментарию к Письму Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299 «О применении вычетов НДС и выставлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу» по ссылке. С Уважением.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.