Договор оказания услуг между ип и физ лицом

Содержание:

Договор о сотрудничестве ИП и физ лицо

Возможно ли оформить договор о сотрудничестве между ИП и физическим лицом, на основании которого ИП будет выступать в качестве организатора мероприятий, устанавливать и принимать денежные членские и вступительные взносы, а физ лицо быть участником этих мероприятий?

Ответы юристов (9)

Возможно ли оформить договор о сотрудничестве между ИП и физическим лицом,

если именно о сотрудничестве — совместной деятельности- то нет

эти договоры идут только между ип или ооо

Статья 1041. Договор простого товарищества

1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
3. Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом «Об инвестиционном товариществе».

а физ лицо быть участником этих мероприятий?

Какой в этом смысл для физического лица?

Это больше на обычное оказание услуг похоже- от имени ип для физического лица.

Или же если это физ лицо должно выполнять какие то работы- то тогда проще заключить договор подряда ( оказания) — от имени физ лица с ип.

Ну или трудовой договор между ип и физ лицом на обычную работу.

Уточнение клиента

смысл вопроса как раз в том, чтобы избежать формулировки оказания услуг, есть ИП, есть патент на оказание образовательных услуг, есть оферта (распространяется только на онлайн) но в данном случае нужно отрегулировать отношения между участниками мероприятий, которые происходят оффлайн (физические встречи)

10 Января 2018, 17:57

Есть вопрос к юристу?

договор о сотрудничестве между ИП и физическим лицом, на основании которого ИП будет выступать в качестве организатора мероприятий, устанавливать и принимать денежные членские и вступительные взносы, а физ лицо быть участником этих мероприятий?

Смотря что Вы понимаете под понятием «договор о сотрудничестве» и «участник мероприятий».

Обычно под договором о сотрудничестве понимают «договор простого товарищества». Однако, согласно ГК РФ

ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества

1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

С другой стороны, Вы указываете, что физлицо будет участником мероприятий. Тогда в чем заключается это участие и зачем для этого нужен именно такой договор?

Возможно ли оформить договор о сотрудничестве между ИП и физическим лицом, на основании которого ИП будет выступать в качестве организатора мероприятий, устанавливать и принимать денежные членские и вступительные взносы, а физ лицо быть участником этих мероприятий?

Виктория, добрый вечер! В принципе согласно ст. 421 ГК

1. Граждане и юридические лицасвободны в заключении договора.

2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.

3. Стороны могут заключить договор,в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора. но из вашего вопроса не совсем понятно о каких мероприятиях и о каких членских взносах идет речь?

Возможно ли оформить договор о сотрудничестве между ИП и физическим лицом, на основании которого ИП будет выступать в качестве организатора мероприятий, устанавливать и принимать денежные членские и вступительные взносы, а физ лицо быть участником этих мероприятий?

Если именно договор о сотрудничестве нет Статья 1041 ГК РФ, так как заключается между ип и коммерческими организациями.

Какое Вы хотите провести мероприятие?

есть патент на оказание образовательных услуг, есть оферта (распространяется только на онлайн) но в данном случае нужно отрегулировать отношения между участниками мероприятий, которые происходят оффлайн

Но если есть патент, то почему бы Вам не заключить обычный договор на оказание образовательных услуг? В онлайне будет оферта, в оффлайне — обычный бумажный договор. Или мы чего-то не поняли в Вашем изложении? Вы же собираетесь оказывать образовательные услуги, так зачем огород городить? Кроме того, если человек в онлайне заключил договор на услуги, то он вполне может получить их и в виде физической встречи.

но в данном случае нужно отрегулировать отношения между участниками мероприятий, которые происходят оффлайн (физические встречи)

По смыслу это как раз обычный договор оказания услуг- от ип, для физического лица.

есть оферта (распространяется только на онлайн)

Оферта вас никак не ограничивает.

Можно заключить любой договор и провести оффлайн мероприятие.

Уточнение клиента

по практике многие участники мероприятий (оплатившие) не являются на мероприятие и потом требуют возвраты средств (за неоказание услуги) по ЗПП, а мероприятие тем не менее проводится. и вопрос в том, как можно этого избежать

10 Января 2018, 18:14

по ЗПП, а мероприятие тем не менее проводится. и вопрос в том, как можно этого избежать

Потому что закон в любом случае выше договора или оферты.

Поэтому онлайфн услуги у вас или офлайн- ничего не меняется. Даже при услугах онлайн потребитель может потребовать деньги обратно. Дальше уже смотреть по основаниям- ненадлежащее качество, или просто отказ от услуг. Другое дело что ст 32 зпп говорит о возможности удержать с потребителя ваши фактические расходы.

Статья 32. Право потребителя на отказ от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг)
Потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору.

Как правило отказ идет до начала оказания услуг.

не являются на мероприятие и потом требуют возвраты средств (за неоказание услуги) по ЗПП, а мероприятие тем не менее проводится. и вопрос в том, как можно этого избежать

К сожалению любые способы обойти закон тут действовать не будут. Достаточно потребителю сказать, какими именно были взаимоотношения сторон, как желание избежать возврата денег будет на поверхности и соответственно судебное решение будет не в Вашу пользу.

Разве что Вы сможете обосновать, что произвели расходы, которые требуется возместить из уплаченной потребителем суммы.

смысл вопроса как раз в том, чтобы избежать формулировки оказания услуг, есть ИП, есть патент на оказание образовательных услуг, есть оферта (распространяется только на онлайн) но в данном случае нужно отрегулировать отношения между участниками мероприятий, которые происходят оффлайн (физические встречи)

по практике многие участники мероприятий (оплатившие) не являются на мероприятие и потом требуют возвраты средств (за неоказание услуги) по ЗПП, а мероприятие тем не менее проводится. и вопрос в том, как можно этого избежать

Как в ЗПП, так и ГК РФ указано следующее:

ГК РФ Статья 782. Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг

1. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Статья 32. Право потребителя на отказ от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг)

Потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условииоплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору.

Т.е. если участник мероприятия не явился, то он не получил услугу.

+ даже если Вы распишите иное, либо даже расписать не услуги- но фактически это будут услуги, то в любом случае потребитель вправе ссылаться на следующее:

Статья 16. Недействительность условий договора, ущемляющих права потребителя

1. Условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей,признаются недействительными.
Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме.

Т.е. если услуги заказывает физическое лицо, то в любом случае применяется ЗПП.

И тут никак не обойдешь.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор оказания услуг между ИП и физическим лицом

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Добрый день! Заключение трудового договора с физическим лицом с автотранспортом будет зависеть от того как и в каком количестве вы будете пользоваться транспортом физ лиц.

Сами взаимоотношения с физ. лицами ИП может оформить либо по трудовому договору ( ст 56 ТК РФ) либо по гражданско-правовому договору. Все зависит от того как часто и в каких ситуациях вы будете использовать труд этих физ. лиц. Если скажем, это будет разовая поездка то договор ГПХ аренды транспортного средства с экипажем ( ГК РФ ст 632), если на постоянной основе и они будут у вас как работники то тогда это трудовой договор с арендой личного имущества работника.

Смотрите так же:  Требования к оформлению уголка потребителя 2019

Договор между предпринимателем и физическим лицом

Договор между предпринимателем и физическим лицом, являющийся основой делового оборота в России, заключается с учетом особых правил, содержащихся как в действующем Гражданском кодексе РФ, так и в отдельных нормативных правовых актах. В рамках данной статьи постараемся рассмотреть основные правила заключения данных договоров.

Какие виды договоров может заключать индивидуальный предприниматель?

Если следовать логике действующего в 2017 году законодательства, ИП может заключать любые договоры. Однако у этих процедур есть особенности, поэтому о них стоит сказать отдельно.

Договор на оказание услуг заключается в письменной форме, содержит в обязательном порядке указание на следующие пункты: сроки оказания услуг, формат услуг, показатели оплаты труда. Помните, что по каждому шагу указанного договора необходим отчет ИП перед физическим лицом. Это создает серьезные препятствия для скорости исполнения услуг, но позволяет уменьшить судебные риски.

Образец договора можно скачать здесь.

Договор купли-продажи чаще всего заключается в письменной форме (возможно заключение и в устной форме. Если предприниматель не исполнит свои обязательства, то имеется возможность ссылаться на показания свидетелей). В обязательном порядке фиксируются следующие сведения: предмет, место и время продажи товара, его стоимость. Помните, что договор купли-продажи заключается в письменной форме только в том случае, когда осуществляется реализация наиболее ценных вещей.

Пример договора можно скачать здесь.

Договор поставки заключается в письменной форме. Здесь в обязательном порядке должно быть зафиксировано место продажи товара, время, предмет (какой товар продается), сроки выполнения и оплата.

Помните, что от качества составления договора зависит дальнейшее взаимодействие с контрагентом: сотрудничество (если будут выявлены какие-нибудь недостатки) или жесткая конфронтация (вплоть до судебного разбирательства, в результате которого частное лицо может получить максимальную выгоду, взыскав с вас убытки и упущенную прибыль).

Физические лица могут выступать в качестве контрагентов при заключении договоров, но существуют особенности подписания договоров разных типов. Обращайте внимание на указанные моменты, чтобы избежать неприятностей.

Договор между ИП и физическим лицом для оказания услуг ООО

Добрый день. Я ИП (УСН доход-расхо). Вид деятельности 77.11 Аренда легк трансп. Средств, доп вид деятельности 49.32 такси. г. Санкт-Петербург. Я имею в собственности как ИП несколько легковых трансп. Средств (ТС).

Компания ООО «Ромашка» предлагает мне договор (ООО «Ромашка Заказчик , я ИП — Исполнитель»)на оказание им транспортных услуг по перевозке пассажиров (сотрудников юр.лиц, с которыми у ООО «Ромашка заключен договор») в г. Москва (у меня ИП в СПб).

Естественно мне необходимо найти физ лиц и привлечь их к выполнению этих улуг на своих ТС.

1. Имею ли я право заниматься этим видом деятельности (оказание транспортных услуг по перевоз пассажиров)и могу ли я их выполнять в другом городе ?

2. Какой лучше договор мне заключить с физ. лицами, естественно в рамках закона, что бы выдать им машины и что бы они выполняли услуги по перевозке пассажиров ?

Ответы юристов (1)

1. Имею ли я право заниматься этим видом деятельности (оказание транспортных услуг по перевоз пассажиров)и могу ли я их выполнять в другом городе ?

Согласно Федеральному закону от 21.04.2011 N 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»:

1. Деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации осуществляется при условии получения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, выдаваемого уполномоченным органом исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (далее — уполномоченный орган). Разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (далее — разрешение) выдается на срок не менее пяти лет на основании заявления юридического лица или индивидуального предпринимателя, поданного в форме электронного документа с использованием регионального портала государственных и муниципальных услуг или документа на бумажном носителе. 1.4. В соответствии с разрешением перевозчик имеет право на заключение договора фрахтования легкового такси только на территории субъекта Российской Федерации, уполномоченный орган которого выдал такое разрешение. Осуществление перевозки пассажиров и багажа легковым такси по территориям иных субъектов Российской Федерации допускается только в случае, если пункт подачи легкового такси находится на территории субъекта Российской Федерации, уполномоченный орган которого выдал разрешение, а пункт назначения находится за пределами территории данного субъекта Российской Федерации. На основании соглашений, заключенных между субъектами Российской Федерации, перевозчикам, имеющим соответствующие разрешения, выданные уполномоченным органом одного из таких субъектов Российской Федерации, предоставляется право заключения договоров фрахтования легковых такси и на территориях субъектов Российской Федерации, заключивших указанные соглашения.

2. Какой лучше договор мне заключить с физ. лицами, естественно в рамках закона, что бы выдать им машины и что бы они выполняли услуги по перевозке пассажиров ?

Трудовой договор (много обязательных платежей), гражданско-правовой договор, например, договор аренды транспортного средства без экипажа(в этом случае таксисты должны быть ИП и иметь разрешения на перевозку).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возможно ли заключение договора возмездного оказания услуг между ИП и физлицом?

Нет. Если водители-физлица регулярно выполняют задания ИП, то с ними необходимо заключить трудовой договор. Либо эти физлица должны быть зарегистрированы в качестве ИП. Тогда с ними можно будет заключить договор гражданско-правового характера.

А о том, почему в подобной ситуации с физлицом без статуса ИП нельзя заключить договор ГПХ, см.

Сергей Новиков, Спасибо огромное!

Сергей Новиков, в том то и дело, если вопрос в регулярности, то я при заключении договора не знаю будут ли они дальше работать и в каких объемах. вопрос в том может ли человек физ.лицо оказывать такие услуги по перевозке грузов и пассажиров для ип, который конечно в свою очередь такие услуги оказывает организациям заказчикам. Тут именно правовые отношения по управлению автомобилем. Этот человек приехал, поработал какой-то срок (месяц, два) и уехал и я не знаю вернется ли он. Был случай что заключили трудовой договор, предоставили отпуск, а человек после отпуска не приехал и даже не предупредил что уже в другой организации работает, а отчеты я по нему сдавала (СЗВ-М например). вот чтобы такого небыло возможно ли заключение договора ГПХ. Оказал услугу и хорошо, приехал хорошо, а не приехал тоже хорошо! Как то так.

В этом случае можно дать лишь один совет: тщательнее выбирайте работников.

На нашем форуме можно получить ответ, основанный на законе. «Выжать» из экспертов тот ответ, который вам нужен (вроде «делайте, как придумали и ни о чем не беспокойтесь») у нас нельзя.

А по закону вы обязаны заключить трудовой договор. Как себя поведет физлицо — это его зона ответственности. Нельзя нарушать нормы ТК РФ только на том основании, что работник может уехать и устроиться к другому работодателю. Если бы этот ваш аргумент работал, то в России ни одного трудового договора бы не заключалось. Ведь каждый работодатель может сказать: как же с ним заключать трудовой договор? Вдруг он завтра на работу не выйдет и вообще из поля зрения исчезнет? Поди знай, что у него на уме.

Поскольку ответ, основанный на законе дан, тему блокирую.

Работа ИП с физ.лицами

Добрый день. Я начинающий предприниматель. Так как опыт работы большой на предприятиях, а после сокращения численности штата — на рынке труда долгое время не было предложений и не предвиделось, я решила попробовать индивидуальную деятельность. Зарегистрировала ИП через Центр занятости. Небольшой субсидии хватило только на самое необходимое для начала (вернее сказать- ни на что не хватило..) И, конечно, я не ждала сразу результатов, но все же надеялась, что удаленная работа с другими городами будет проще выстраиваться, чем оказалось на самом деле.

В итоге опытным путем пришла к выводу, что необходимы агенты в других городах, у которых будет возможность встречаться в реальности с потенциальными клиентами, вести переговоры и доводить их до конкретной сделки. Стала размещать объявления и тут встали два вопроса перед мной, когда появились отклики и стали обращаться ко мне — и потенциальные клиенты, и потенциальные работники.

1)Я планировала работать только с ИП или ЮЛ, так как они, как и я, сами платят за себя налоги. Для меня это идеальный вариант. Но желающие работать агентами- именно физ.лица, а ИП -пока не могу найти.. Я не планировала, да и не могу позволить себе на данный момент договор ГПХ, так как должна буду тогда платить за физ.лица налоги. А это значит, что их сумму уменьшу намного, так как из их вознаграждения буду платить, разумеется, и желающие сотрудничать тут же исчезнут, это точно, так как сумма будет мала. И кроме того – я не могу позволить себе в финансовом плане – не на что образец договор заказать и бухгалтера оплатить, чтобы правильно все делать. ВОПРОС: существует ли такая форма договора с физ.лицом, чтобы он сам платил налоги за себя? Ведь они тоже не заинтересованы ИП регистрировать, так как может разово всего лишь у него договоренность с кем-то получится вообще..

Но я прочитала консультации (не знаю верные ли..), где написано, что без разницы как будет написано в договоре и какая договоренность достигнута, и что все равно при проверке — это будет нарушением: ИП является налоговым агентом и обязан по закону перечислять налоги за физ.лицо. А физ.лицо, в свою очередь, могут наказать за незаконную предпринимат. деят-ть, так как получал постоянный доход без регистрации ИП. То есть я так поняла- либо должен быть тоже ИП, либо это физ.лицо – должно быть работником и я должна платить налоги. Действительно ли нет других вариантов?.

2) И еще требуется уточнение по физ.лицам, когда они являются клиентами. Я планировала создание сайтов для организаций — ООО или ИП. И вдруг несколько вопросов появилось от физ. лиц. Могут ли они быть заказчиками и оплатить услугу создания сайта на р/сч. ИП в Сбербанке ? Могу ли я с физ.лицами такой же договор заключать на создание сайта, как и с юрид. лицами?.

Заранее спасибо за ответы.

Ответы юристов (11)

Здравствуйте, верно, что будет нарушением неуплата налогов за Работника и занятие физ. лицом предпринимательской деятельностью.

Что касаетс расчетов- физ. лица могут вносить средства в кассу а на расчетный счет. По кассе вроде 100000 ограничение. Заказчики могут быть физ лица, почему нет.

Уточнение клиента

..То есть никакого договора не может составляться, где бы соглашением сторон была бы уплата налога самим физ.лицом?.

22 Марта 2014, 09:34

Есть вопрос к юристу?

По первому вопросу.

Вы спокойно можете заключать договоры ГПХ с физическими лицами (агентские и иные договоры). Просто в договоре пропишите, что налог с полученной суммы платите не вы, а сам исполнитель-физическое лицо. Обязанность по оплате налога вы возлагаете на вашего контрагента.

Смотрите так же:  Конный развод караула на красной площади

По второму вопросу.

Никаких запретов нет. Физическое лицо также может являться заказчиком услуги как и юридические лица и ИП. Заключайте договор и работайте. Никаких проблем у вас не возникает.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссылаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:37

Уточнение: физические лица вправе перечислять денежные средства за оказанные услуги, полученные товары и выполненную работу на расчетный счет. Никаких запретов нет

Относительного первого вопроса действительно, я поддерживаю мысль тех консультаций, которые говорят о том, что смотря как составить договор. Например можно составить обычный договор агентирования и никаких проблем не будет. Ст. 1005 ГК РФ прямо закрепляет

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Таким образом нужно просто все оформить хорошо.

Касательно 2 вопроса то в РФ в силу положений ст.421 ГК РФ свобода договора, а значит если нет ограничений по товару (оружие и тд) то и ФЗ так же имеют права заказать у Вас работу, оплатить ее через банк. Никаких препятствий.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссчлаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:21

Здравствуйте Оксана Петровна!

Действительно для оформления договорных отношений сфизическим лицами у вас только два варианта: 1-й вариант — трудовой договор по ТК РФ. С выплатой заработной платы, предоставлением социальных гарантий установленных ТК РФ (отпуск, больничный и т.д.) ну и конечно с уплатой налогов в фонд соц.страха, в пенсионный и подоходного налога 13%.

2-й вариант — это договор гражданско — правового характера (например агентский). По этому договору вы выплачиваете своему работнику (контрагенту) только вознагрождение. Все налоги он платить сам. Я думаю вы можете заключать такие договора с физ.лицами (без оформления ими ИП), но при выплате вознагрождения вы должны удерживать 13% подоходного налога.

Что касается второго вопроса, то догор на разработку сайта, да и на оказание любых других услуг или выполнение работ вы можете оформлять как с юридическими лицами, ИП, так и с физическими лицами. Оплата может осуществляться до 100 000 руб. — наличными, свыше 100 000 руб. по безналичному расчету.

Добрый день. Вознаграждение по договору
возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208
НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в
отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226
НК РФ). Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если
обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами
налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе,
даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст. 168
ГК РФ).

При выплате вознаграждения
физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания не во всех случаях признается
налоговым агентом по НДФЛ:

Во-первых, если исполнитель
(подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами
территории РФ (ст. 209
НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм
выплаченного исполнителю вознаграждения.

Во-вторых, при выплате
вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному
предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку
индивидуальный предприниматель:

— на общей системе
налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227
НК РФ);

— на специальных налоговых
режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11
и п. 4 ст. 346.26
НК РФ).

В гражданско-правовом договоре
нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным
предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной
регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

Выплаты по договорам подряда,
возмездного оказания услуг, авторским договорам являются объектом обложения
страховыми взносами. Но на основании п. 2 ч. 3 ст. 9
Закона N 212-ФЗ на них не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством.

Компании выгодно заказать
исполнение работ (услуг) индивидуальному предпринимателю, поскольку он
самостоятельно уплачивает страховые взносы:

— в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах
(ч. 1 и 1.2 ст. 14
Закона N 212-ФЗ);

— в ФСС РФ, если добровольно
вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5
Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Кроме того, заказчику не нужно
выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, так как уплата налога на
доходы физических лиц — это обязанность самого предпринимателя (п. 2 ст. 227
НК РФ).

По вопросу оплаты услуг на расчетный
счет ИП. В соответствии с п. 3 ст. 168
Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче
имущественных прав не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара
(выполнении работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав
выставляются соответствующие счета-фактуры.

В п. 7 ст. 168
НК РФ значится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными
предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими услуги непосредственно
населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению
счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый
чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, при оплате услуг
на расчетный счет, т.е. используя безналичную форму оплаты услуги, ИП,
организация обязаны выдать счет-фактуру физическому лицу, заказчику услуги. НК
РФ предъявляет требования к сроку выставления счетов-фактур — 5 дней считая со
дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168
НК РФ). Счет-фактуру можно отправить по почте.

Уточнение клиента

..очень много текста.. много общей информации получилось.. хотелось конкретной, только по моим вопросам..

22 Марта 2014, 11:04

Действительно ли это так?.

Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.

Абсолютно не согласна с тем, что по дог. ГПХ не нужно будит платить налоги за физ. лиц. Никакие указания в договоре о том, что обязанность платить налоги лежит на физ. лице, не отменят обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ и оплате взносов в ПФР. Они просто будут незаконны.

Согласно ст. 226 НК РФ: «1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, . от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи (п.2 ст.226 НК РФ Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.» Как видите, заключение дог. ГПХ не освобождает предпринимателя от обязанности исчислять, удерживать и платить НДФЛ с доходов, полученных от него физическими лицами. В п. 2 сит. 226 НК РФ перечислены статьи налогового кодекса, в которых определен порядок обложения некоторых доходов, в отношении которых обязанность налогового агента не возникает, но Ваша ситуация к ним не относится.

Кроме того, с доходов физ. лиц, полученных от Вас по дог. ГПХ Вы также обязаны исчислить страховые взносы в ПФР. Согласно ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации;б) индивидуальные предприниматели;в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;»

Согласно ст. 7 вышеназванного закона: «1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах „а“ и »б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг».

У Вас есть несколько вариантов:

1. Выплачивать доходы и налоги/взносы с этих доходов согласно законодательству РФ и нести налоговое бремя.

2. Работать незаконно — выплачивать доход и не удерживать налог/ не уплачивать взносы.

3. Работать с ИП и Юр. лицами (законно).

Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.

Уточнение клиента

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.

22 Марта 2014, 11:11

«Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.» — «прокатывает» не потому, что там указана обязанность физ. лица самостоятельно уплачивать за себя налоги, а потому, что налоговой трудно отслеживать, с кем ИП заключает договор в случаях, когда ИП находится на УСН 6%, ЕНВД, патенте, в этих случаях налоговую не интересуют расходы ИП. Риск понести ответственность за неисполнение обязанностей связан, например, с тем, что физ. лицо получит на счет в банке сумму от ИП (банк заинтересуется, сообщит в налоговую), физ. лицо или др. люди могут сообщить в соответствующие органы о нарушении законодательства.

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов,
полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные
данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

Налог идет не со всей суммы дохода ФЛ, а с суммы «доход-расход»

Смотрите так же:  Штраф под знак движение только прямо

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.» — если физ. лицо, которое заключило с Вами договор ГПХ, понесло какие-либо расходы, связанные с выполнением работ/услуг согласно договора, то когда Вы будете исчислять налог, то от его доходов будете отнимать расходы, с разницы исчислять НДФЛ. Расходы должны быть подтверждены документально и обоснованы.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор между ИП и физическим лицом

Заключение договора между юридическим лицами и гражданами является одной из основ деловой жизни как в России, так и в других странах. Индивидуальный предприниматель, заключая договор с физическим лицом, по сути, действует как юридическое лицо, одновременно по статусу являясь физическим лицом. Возникающие при этом коллизии требуют специального рассмотрения.

Правовые нюансы заключения договора между ИП и физическим лицом

Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

В п. 3 ст. 23 ГК РФ говорится о том, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

И также достаточно чётко законом очерчена мера ответственности ИП. Бизнесмен отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами в денежной и имущественной форме. За свою предпринимательскую деятельности он несёт административную, субсидиарную и уголовную ответственность.

В то же время правовой статус физического лица не имеет таких чётких и однозначных определений. Основным вопросом тут является законность осуществления физическим лицом услуг, выполнения работ и продаж без постановки на учёт в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 2 ГК РФ, физическое лицо не имеет права систематически заниматься деятельностью, которая ведёт к получению прибыли, без регистрации в качестве предпринимателя. Однако, если физическое лицо осуществляет свои услуги, работы, продажи или другую деятельность от случая к случаю, то такая деятельность не является предпринимательской.

Более того, согласно налоговому законодательству, для физических лиц, сдающих в аренду имущество и осуществляющих продажу своего имущества, регистрироваться ИП нет необходимости.

Тут возникает определённый нюанс, если физическое лицо заведомо приобретает имущество, включая недвижимость, для систематической перепродажи. Такое действие со стороны физлица является незаконным, однако его совершение необходимо доказывать фактами.

Из других правовых аспектов договоров между ИП и физлицами необходимо отметить следующие особенности:

  1. ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с физлица непосредственно при оплате услуг или работ.
  2. В случае продажи своего имущества или имущественных прав физлица сами выплачивают НДФЛ.

Особенностью заключения договоров между ИП и физическим лицом является возможность заключения договора в устном виде. Во всяком случае, в Гражданском кодексе РФ разрешается заключать договоры в устном виде между двумя физическими лицами. Но для заключения сделки в устном виде законом установлено ограничение. Если сделка между двумя гражданами превышает 10 тысяч рублей, то она должна быть зафиксирована исключительно в письменном виде.

На практике устные соглашения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом не заключаются, так как к деятельности ИП применяются правила о юрлицах, в коммерческой деятельности которых все сделки основываются только на документально подтверждённых соглашениях. Поэтому устные сделки между физлицом и ИП совершать нельзя.

На практике одной лишь договорённости о заключении сделки недостаточно: индивидуальным предпринимателям для учёта и отчётности необходимо документальное подтверждение достигнутых соглашений

Структура договора и требования к его содержанию

Между ИП и физическим лицом законодательство позволяет заключать как обычные трудовые соглашения, так и договоры гражданско-правового характера.

Обычные трудовые соглашения ИП и физлица ничем не отличаются от подобных договоров найма, заключаемых между работниками и юридическими лицами.

Договоры же гражданско-правового характера (ГПХ) оформляются в случаях, когда ИП нужен исполнитель определённой работы, которую тот должен выполнить в чётко обозначенный срок.

Составляется договор, как правило, самим ИП. Для этого бизнесмену удобно использовать имеющиеся шаблоны типовых договоров.

Документами, подтверждающими правомочность ИП подписывать договор, являются:

  • лист записи ЕГРИП, который сейчас выдаётся вместо свидетельства о регистрации;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • выписка из ЕГРИП;
  • копии лицензий, если работа требует лицензирования.

Если договор подписывает доверенное лицо, то к документу прикладывается заверенная индивидуальным предпринимателем доверенность.

Со стороны физического лица достаточно иметь только паспорт.

Стандартного бланка договора между ИП и физлицом не установлено. Он оформляется в произвольной форме в зависимости от вида услуг. Не устанавливая стандартного бланка договора, законодательство, тем не менее определяет его содержание.

В договоре должны быть следующие главы:

  1. Реквизиты подписывающихся сторон: паспортные данные, Ф. И. О., адреса, ОГРН, ИНН, контактные телефоны и электронные адреса.
  2. Предмет соглашения.
  3. Временные границы проведения работ или услуг.
  4. Место выполнения.
  5. Размер и график оплаты.
  6. Мера ответственности сторон.
  7. Условия по качеству выполняемых работ.
  8. Условия расторжения соглашения.
  9. Банковские реквизиты (если у ИП и физлица есть счёт в банке).
  10. Подписи. На каждом листе договора необходимо проставлять подписи сторон.

И также вместе с самим текстом договора прикладываются копии документов, подтверждающих правомочность подписывающихся сторон.

Документами, сопровождающими выполнение договора, могут являться:

  • справка о затратах на проведение работ;
  • акт приёма-сдачи услуг или работ;
  • протокол улаживания возникших разногласий.

Ведение базы договоров с контрагентами и наёмными работниками позволяет предпринимателю всегда иметь в наличии документальное подтверждение проведённых сделок

Разновидности договоров между ИП и физлицами

Различают следующие основные типы договоров между ИП и физическим лицом:

  1. Договор подряда.
  2. Соглашение по предоставлению услуг.
  3. Договор поручения.
  4. Комиссионное соглашение.
  5. Агентский договор.
  6. Договор займа.
  7. Договор купли-продажи.

Договор подряда

Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи.

Предметом выполнения договора подряда является производство определённых работ

Соглашение по предоставлению услуг

Содержанием договора являются услуги, например, юридического, образовательного, медицинского направления и тому подобное. Для выполнения услуг по договору ИП или физлицу, осуществляющему эти услуги, необходимо иметь соответствующие лицензии.

Договор на транспортные услуги является разновидностью договора на оказание возмездных услуг

Выполнение услуг фиксируется актом сдачи-приёмки.

Оплата выполненных услуг производится согласно акту сдачи-приёмки

Договор поручения

По договорному соглашению одна из сторон, называемая поверенным, обязуется от имени другой подписывающей стороны, называемой доверителем, и (обратите внимание) за её счёт совершить какие-либо действия (исполнить поручение).

По договору поручения исполнитель, именуемый поверенным, действует от имени заказчика, именуемого исполнителем, на основани полученной доверенности

В таком соглашении устанавливаются район и сроки, в рамках которых может действовать поверенный. В отличие от договора комиссии здесь поверенный действует от имени доверителя, а не заменяет его, как в случае с комиссионным договором. Обладание правом действовать от имени доверителя поверенный подтверждается выданной ему доверенностью.

Договор комиссии

Договор комиссии отличается от договора поручения тем, что здесь исполнитель или комиссионер совершает сделку с третьим лицом от своего имени, а не от имени комитента. Однако комиссионер делает это по поручению комитента и ради его выгоды. В качестве вознаграждения комиссионер обычно получает проценты от суммы совершённой деловой сделки, называемые комиссионными.

Оплата договора комиссии осуществляется в виде процентов от суммы заключённой сделки (комиссионных)

Агентский договор

В агентском договоре исполнитель, называемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом. Это довольно гибкий договор, согласно которому свободные сотрудники, не состоящие в штате, осуществляют поиск новых рынков сбыта или условий для продажи новых товаров, занимаются поисками возможностей для открытия новых филиалов, подбором новых сотрудников и тому подобными действиями. Агентские договоры подразумевают свободный график работы. Причём все сделки заключаются исключительно за счёт принципала.

Согласно требованиям агентского договора исполнитель, именуемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом

Условиями договора займа предусматривается передача от одного лица, называемого заимодавцем, другому лицу, называемому заёмщиком, денежных средств или имущества. Причём эти средства необходимо вернуть к определённому сроку. В договоре можно предусмотреть начисление процентов. Если в соглашении нет указаний на его беспроцентный или бесплатный характер, то на заёмную сумму начисляются проценты в размере учётной ставки Центробанка РФ.

Заключаемые сейчас договоры займа могут быть процентными и беспроцентными

Договор заключается в письменном виде, когда сумма одолжённых денег или стоимости имущества в десять раз больше, чем установленная законом минимальная заработная плата.

Договор купли-продажи

Предметом договора купли-продажи является переход права собственности на имущество (товар) от одного лица, называемого продавцом, к другому лицу, называемому покупателем. Тут покупателем или продавцом может быть как физическое лицо, так и бизнесмен.

В договоре купли-продажи между двумя физическими лицами ИП может выступать как в роли Покупателя, так и в качестве Продавца

Выступая в роли продавца, физическое лицо должно документально подтвердить своё право собственности. Продавец обязуется передать покупателю имущество в оговорённые сроки, обеспечив его качество соответствующими сертификатами качества или другими гарантиями. Если в договоре прописана доставка товара, то он обязан осуществить эту доставку.

Лицо, получившее товар, обязано оплатить его стоимость, в указанном размере и в определённые договором сроки. Факт передачи товара подтверждается актом приёма-передачи, счётом-фактурой, накладной или товарным чеком. Если продаётся недвижимое имущество, то договор составляется в трёх экземплярах. Третий экземпляр передаётся в органы государственной регистрации сделки.

Особенности прав и обязанностей ИП и физического лица, заключающих договор

Главной особенностью, отличающей договоры между ИП и физическими лицами, является гражданско-правовой характер таких соглашений. То есть здесь не применяются нормы Трудового кодекса, обеспечивающие права работника. Все обязательства сторон в таких договорах регулируются в рамках гражданского законодательства.

Когда исполнителем является ИП, то он обязан оплачивать все налоги и взносы самостоятельно. А в случае если ИП выступает в роли заказчика, то он сам начисляет налоги на выплаченную им физическому лицу сумму и оплачивает её через свою бухгалтерию. То есть в обоих случаях забота об уплате налогов возлагается на ИП.

Обе стороны, подписывающие договор, действуют согласно записанным в документе пунктам. Есть некоторые обязательства, которые возникают независимо от того, указаны они в договоре или не указаны, прямо предусмотренные гражданским законодательством. Среди таких норм следует отметить:

  1. Право исполнителя приостановить работы и услуги, если заказчик со своей стороны не выполняет обязательств по договору.
  2. Обязанность подрядчика оплатить убытки исполнителю, когда такие убытки возникли не по вине как исполнителя, так и заказчика.

При заключении договоров гражданско-правового характера между ИП и физическими лицами необходимо внимательно изучить все требования законодательства по их структуре и содержанию, а также учитывать возникающие юридические особенности прав и обязанностей договаривающихся сторон.