Единый налог на вмененный доход в московской области

Закон Московской области и Москвы о ЕНВД

ЕНВД как специальный режим налогообложения стал удобным и предпочтительным для многих предпринимателей, которые работают на территории нашей страны. Сферы его использования достаточно широки. Закон Московской области о ЕНВД был принят в 2004 году и дал зеленый свет развивающемуся бизнесу.

Данный закон вступил в силу с 2005 года, вводя в действие такую универсальную систему налогообложения, как ЕНВД. Ею обязательно облагались те виды деятельности, которые были перечислены в данном законе. Всего их 12.

Данный правовой акт регулировал также использование коэффициентов, объяснял их назначение и полностью разъяснял действие ЕНВД в Московской области.

С 2013 года этот закон поправили. С тех пор переход на ЕНВД стал добровольным, а в списке стало 14 допустимых видов деятельности. Действовали они в общем порядке, а некоторые коррективы вносились на заседаниях муниципалитетов по округам.

В каждом округе обложение по данной системе распространяется на все 14 видов, но существуют и исключения. Так, в Воскресенском районе нельзя облагать по системе ЕНВД деятельность по предоставлению участков земли для размещения торговых объектов, а также объектов обеспечения общественного питания.

Этому же правилу подчиняются:

  • Зарайский район.
  • Красногорский.
  • Можайский.
  • Одинцовский.
  • Раменский.
  • Серпуховской.
  • Солнечногорский и др.

Перечислять все не будем, так как муниципальных районов очень много, а к ним еще присоединяются округа.

Поэтому, принимая решение переходить на эту систему налогообложения, стоит внимательно ознакомиться с документами законодательного характера для уточнения, есть ли такая возможность для вашего вида деятельности.

Решения местной власти, а именно депутатского совета, по изменениям в перечне деятельности, облагающейся ЕНВД, законодательно обоснованы в Налоговом Кодексе.

Это право оказывает регулирующую функцию, так как именно таким способом местная власть может урегулировать соотношение между предложениями на местном рынке.

Данный закон диктует, что ЕНВД может распространяться на следующие виды деятельности:

  • Услуги по бытовым вопросам.
  • Услуги по ветеринарной помощи.
  • Осуществление мойки, обслуживания, ремонта автомобильного транспорта.
  • Платные стоянки для размещения личных средств передвижения.
  • Осуществление розничной торговли в торговом зале площадью до 150 квадратов.
  • Осуществление транспортировки грузов и пассажиров.
  • Организация мест общественного питания.
  • Розничная торговля из лотков и киосков без наличия торгового зала и др.

Хорошее и полное видео про ЕНВД:

ЕНВД в городе федерального значения

В Москве налогообложение специального характера под названием ЕНВД не применяется с 2012 года. Данное решение было принято властями на законодательном уровне, что повлекло за собой неприятные последствия для объектов предпринимательской деятельности.

До этого времени пользоваться данным режимом обложения налогами могли организации и ИП, которые размещали рекламу на автотранспортных средствах грузового и легкового типа, мототранспортных средствах, а также на специальных рекламных конструкциях, что называется размещением наружной рекламы.

Именно для такого вида деятельности власти оставили шанс обложения единым налогом. Но с приходом новых законов предпринимателей данной сферы лишили такого права, обязывая их перейти на упрощенную систему.

Но закон есть закон. Право пользоваться ЕНВД осталось у поселений столицы, которого они лишились в 2014 году с утратой силы Закона города Москвы №45, что стало причиной того, что ЕНВД в Москве и присоединенных территориях использоваться перестал.

На общегосударственном уровне ЕНВД успешно используется и в 2016 году, а также планируется использовать его и в 2017.

Расчеты по нему просты и понятны, а облегченный учет позволяет вести мелкий бизнес, обходясь без услуг бухгалтера. Собственно, в некоторых городах ограничения есть, но они проходят по видам деятельности, причем не очень распространенным.

Данный налог можно уменьшить на сумму выплат в фонды при наличии сотрудников или, если таковых не имеется, то на сумму выплат, совершенных предпринимателем за себя, что также существенно уменьшает налоговое бремя.

Мелкие предприниматели будут иметь возможность пользоваться данным режимом на территории РФ еще до 2018 года, так как именно к этому времени правительство собирается постепенно прекратить использование ЕНВД. Возможно, в 2017 году как-то изменятся коэффициенты или перечни видов деятельности, поэтому начинающим предпринимателям стоит быть внимательными.

Итак, ЕНВД в Москве не используется. Также он не актуален на присоединенных территориях столицы. Это обоснованно законодательством, которое полностью прекратило использование данного режима на территории Москвы в 2014 году, обязав перейти на другие виды налогообложения даже организации, которые занимались размещением наружной рекламы.

Каким нормативным актом Московской области вводится единый налог на вмененный доход?

В соответствии со ст.1 Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» (далее — Закон N 148-ФЗ) этот налог устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Этим органам предоставлено право определять конкретные виды деятельности, результаты от занятия которыми подлежат обложению единым налогом на вмененный доход (но в пределах перечня, установленного ст.3 Закона N 148-ФЗ); размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм этого налога; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход, а также иные особенности взимания налога, в том числе физические показатели, характеризующие тот или иной вид деятельности в сопоставимых условиях, и особый порядок их применения при осуществлении указанных видов деятельности.
Таким образом, с момента введения на территории соответствующего субъекта Российской Федерации законодательства о едином налоге на вмененный доход налогоплательщики, подпадающие под его действие, производят исчисление и уплату данного налога в порядке и на условиях, предусмотренных региональным законодательством.
В настоящее время на территории Московской области вопросы установления и введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности регулируются Законом Московской области от 26.12.2000 N 104/2000-ОЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Московской области», принятым Решением Московской областной Думы от 20.12.2000 N 23/118 (с последующими изменениями и дополнениями по состоянию на 28.07.2001).
Подписано в печать А.Борисов
19.12.2001 Инспектор налоговой службы

III ранга «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2001, N 51

Единый налог на вмененный доход в московской области

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ХИМКИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 3 октября 2007 года N 13/3

О СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ГОРОДСКОМ ОКРУГЕ ХИМКИ

В соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации Совет депутатов городского округа решил:

Принять на территории городского округа Химки следующую редакцию о введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

1. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых единый налог является обязательным для уплаты.

Единый налог применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

6) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

9) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

Смотрите так же:  Лицензия на fm радио

10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

2. Значение корректирующего коэффициента К2 на календарный год.

3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

4. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.

5. Постановление N 188 от 16.11.2005 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки» (в редакции с последующими изменениями и дополнениями) считать утратившим силу с 1 января 2008 года.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации городского округа А.В. Валова.

Председатель Совета депутатов
городского округа Химки
А.А. Иванов

Глава городского
округа Химки
В.В. Стрельченко

Приложение N 1. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА НА ЗОНЫ ПО СТЕПЕНИ ДОХОДНОСТИ БИЗНЕСА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МЕСТА РАСПОЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПЕРЕВЕДЕННЫХ НА УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ .

Приложение N 1
к решению Совета депутатов
городского округа Химки
Московской области
от 3 октября 2007 года N 13/3

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА НА ЗОНЫ ПО СТЕПЕНИ ДОХОДНОСТИ БИЗНЕСА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МЕСТА РАСПОЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПЕРЕВЕДЕННЫХ НА УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАСПРОСТРАНЕНИЮ И (ИЛИ) РАЗМЕЩЕНИЮ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ С ЛЮБЫМ СПОСОБОМ НАНЕСЕНИЯ ИЗОБРАЖЕНИЯ)

Зоны по месту ведения предпринимательской деятельности городского округа

Получите бесплатную консультацию

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

Единый налог на вмененный доход – действует на основании Главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако для действия на конкретной территории, должен быть принят нормативный акт местных властей на уровне муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. В Правовом центре Фиолент обслуживаются предприниматели из двух регионов России: Москва и Люберцы (Московская область). К сожалению, в Москве этот режим не действует, (исключение составляют регионы «Новой Москвы») поэтому остановимся подробно на общих положениях и местных особенностях Люберецкого района московской области.

Применение Единого налога предусматривает освобождение от уплаты следующих налогов:

у юридических лиц:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на имущество организаций;
  • НДС (налог на добавленную стоимость), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ.
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество физических лиц;
  • НДС (налог на добавленную стоимость), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ.

Освобождение предоставляется по доходам, имуществу и видам деятельности, подпадающим под ЕНВД. Если под обложение единым налогом переходит несколько видов деятельности, учет показателей, необходимых для исчисления налога, по каждому такому виду ведется отдельно. При совмещении с другими режимами налогообложения, обязательно ведется раздельный учет имущества, обязательств и хоз. операций по этим видам деятельности.

Первая, приятная особенность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход – возможность не использовать кассовый аппарат. За налогоплательщиком лишь остается обязанность выдачи клиенту документа, подтверждающего прием денег за товар или услугу. Это может быть товарный чек, квитанция или иной документ содержащий обязательные сведения. Такой документ выдается не постоянно, а только по требованию покупателя. Источник знаний: ФЗ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В сочетании с отсутствием обязанности ИП вести бухгалтерский учет, эта особенность делает данную систему простой в применении, что позволяет экономить на бухгалтерском обслуживании.

Стоит обратить внимание, что при оказании бытовых услуг населению, ЕНВД не освобождает от обязанности применять кассу или БСО — бланки строгой отчетности на выбор.

Письмо Минфина о 30 октября 2014 года №03-11-11/55023 ЕНВД; ККТ; БСО

Вопрос: Прошу вас дать ответ на следующие вопросы:
1. Обязан ли плательщик ЕНВД устанавливать кассовый аппарат или выдавать бланк строгой отчетности в обязательном порядке при оказании услуг ксерокопирования, если обязан, то прошу вас дать ссылку на нормативный акт.
2. В случае обязательного применения бланков строгой отчетности прошу разъяснить мне, может ли бланк строгой отчетности быть изготовлен и напечатан самостоятельно мной или же должен изготовляться по специальному утвержденному шаблону госоргана и изготовляться на фабрике Госзнак РФ. Если должен, то прошу сообщить ссылку на нормативный акт и выслать шаблон бланка строгой отчетности, а также сообщить, в каких организациях я могу его заказать.
Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 30 октября 2014 года № 03-11-11/55023 [ЕНВД: ККТ и бланки строгой отчетности]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании содержащейся в письме информации сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Согласно пункту 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).Как установлено пунктом 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее — Положение), а также установлен порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков. Согласно пункту 3 Положения документ должен содержать следующие реквизиты: а) наименование документа, шестизначный номер и серию; б) наименование и организационно-правовую форму — для организации; фамилию, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя; в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ; д) вид услуги; е) стоимость услуги в денежном выражении; ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежны
ми средствами и (или) с использованием платежной карты; з) дату осуществления расчета и составления документа; и) должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личную подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель). Если иное не предусмотрено пунктами 5 и 6 Положения, организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 Положения. Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется. Услуги копировально-множительные (код 019755) Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным постановлением Росстандарта от 28.06.93 № 163, отнесены к бытовым услугам населению.

В связи с изложенным организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие данные услуги населению, в том числе применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при расчетах наличными денежными средствами и (или) расчетах с использованием платежных карт обязаны руководствоваться положениями пункта 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, в соответствии с которыми они могут не использовать контрольно-кассовую технику только при условии выдачи бланков строгой отчетности.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента Р.А.Саакян

Смотрите так же:  Штраф за нарушение п. 8.12

Виды деятельности ЕНВД

На Единый налог можно перейти только по видам деятельности прямо указанным в НК РФ и местном законе. Основными видами деятельности, подпадающими под Единый налог, являются:

  • розничная торговля (до 150 кв.м по каждому объекту организации торговли);
  • грузоперевозки;
  • перевозка пассажиров;
  • услуги общественного питания (с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м);
  • бытовые услуги;
  • автомойки и автомастерские;
  • распространение наружной рекламы;
  • ветеринарные услуги;
  • платные стоянки;
  • торговля из автоматов;
  • развозная и разносная торговля;
  • услуги по предоставлению помещений для временного размещения и проживания физических лиц (общая площадь по каждому объекту не должна превышать 500 квадратных метров);
  • сдача в аренду торговых площадей;
  • сдача в аренду земельных участков для торговли и общепита.

Условия применения ЕНВД

Применяется у индивидуальных предпринимателей и в организациях при средней численности до 100 работников.

Применяется у организаций, в которых доля участия других компаний не превышает 25% .

Не могут применять ЕНВД учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание этих услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями; а также организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест и оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

п. 2.1 Статьи 346.26 Налогового кодекса устанавливает следующие ограничения на право применения Единого налога: он не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса.

Единый налог не применяется в отношении розничной торговли и услуг общественного питания, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату Единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

ЕНВД и страховые взносы

Сумму налога на вмененный доход можно уменьшить на начисленные и уплаченные взносы в фонды. Организации могут уменьшить налог до 50% на отчисления в пользу работников, а у ИП применяется следующий порядок: Минфин в письме № 03-11-11/36589 от 24 июня 2015 г. еще раз подтвердил свою позицию о праве индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, учитывать уплаченные страховые взносы за себя. Как гласит пункт 2 статьи 346.35 НК РФ, исчисленный за налоговый период (квартал) единый налог на вмененный доход (ЕНВД), можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в этом же налоговом периоде. Т.е. если ты работаешь как ИП один, сам на себя, то ВСЮ сумму уплаченных страховых взносов можно учесть при расчете платежа по ЕНВД. Но как только индивидуальный предприниматель устраивает на работу работника (даже если это другой вид деятельности ЕНВД в рамках одного ИП), он утрачивает возможность учитывать уплаченные страховые взносы за себя. Но в этом случае он имеет право уменьшить налог на сумму взносов, уплаченных за работников. Однако сумма налога ЕНВД при этом уменьшается не более, чем на 50%, как и у юридических лиц.

Заявление о постановке на учет на ЕНВД

C 2013 применение ЕНВД стало добровольным. Постановка на учет организации или ИП в качестве плательщика этого налога, происходит на основании заявления в налоговые органы, которое надо подать в течение 5 (пяти) дней с начала применения системы налогообложения в виде Единого налога. Еще через 5 (пять) дней налоговые органы выдают Уведомление о постановке на учет организации или ИП в качестве плательщика Единого налога, которое подтверждает переход на спецрежим с даты указанной в заявлении.

  • по месту осуществления предпринимательской деятельности.
  • по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (по следующим видам предпринимательской деятельности: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; розничная торговля в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли; размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств).

Скачать Заявление ЕНВД-1 для организаций — о постановке на учет в качестве плательщика Единого налога для отдельных видов деятельности (Консультант Плюс).

Скачать бланк Заявление ЕНВД-2 для ИП — о постановке на учет в качестве налогоплательщика Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Консультант Плюс).

Заявление о снятии с учета с ЕНВД

Скачать Заявление ЕНВД-3 о снятии организации с учета в качестве плательщика Единого налога для отдельных видов деятельности (из Консультант Плюс).

Скачать бланк Заявление ЕНВД-4 для ИП — о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Консультант Плюс).

Декларация по ЕНВД

С 2016 года действует новая редакция приказа ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. » утвержденная приказом Приказом ФНС России от 22.12.2015 номер ММВ-7-3/[email protected] и применяется начиная с отчета за 1 (первый) квартал 2016 года.

Скачать актуальную форму: Декларация по ЕНВД 2016 в формате PDF (из системы Консультант Плюс)

С 2015 года применяется новая форма Декларации по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» и применяется начиная с отчета за 1 (первый) квартал 2015 года.

Скачать старую форму 2015 г.: Декларация по ЕНВД 2015 в формате PDF (из системы Консультант Плюс)

Скачать старую форму 2015 г.: Декларация по ЕНВД 2015 в формате TIF (из системы Консультант Плюс)

Общий корректирующий коэффициент-дефлятор на 2015 год равен 1,798

Общий коэффициент-дефлятор на новый 2016 год остался прежний 1,798

Коэффициент К2 устанавливается решением местных властей и может быть разным, зависит от района и видов деятельности. Например значение К2 для города Люберцы в 2014 году имело следующие значения:

1 — для розничной торговли;

0,9 — для розничной торговли продовольственными товарами, за исключением алкоголя и пива;

0,8 — для розничной торговли молоком и молочными продуктами, в том числе мороженым;

0,8 — для розничной торговли хлебом и хлебобулочными изделиями;

Справочную информацию о значении коэффициента К2 вашего региона, проще всего получить в местной налоговой инспекции на информационных стендах.

Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2019 году: расчет, примеры

Налоговый режим в виде ЕНВД применяется ИП и ООО на определенных видах деятельности. Это один из самых легких режимов налогообложения, так как на нем минимальная отчетность и небольшая налоговая нагрузка. Как применять единый налог на вмененный доход для ИП в 2019 году, расскажем простыми словами в статье.

Расчет единого налога на вмененный доход

Специальный режим налогообложения – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход был введен в действие Федеральным законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ и регулируется Главой 26.3 НК РФ.

Смотрите так же:  Как оформить сертификат материнский капитал

Согласно п.1 ст. 346.26 НК РФ данный режим устанавливается для отдельных видов деятельности, также может вводиться в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. Также она применяется наряду с иными режимами налогообложения, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Важно также изучить арбитражную практику по спорным вопросам при применении ЕНВД. Например, такая информация приводится в Информационном письме Президиума ВАС РФ 05.03.2013г. № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений Главы 26.3 НК РФ».

Порядок расчета единого налога на вмененный доход рассматривается в статье 346.39 НК РФ. Рассмотрим особенности расчета ЕНВД далее.

Виды деятельности ЕНВД для ИП и ООО

С целью применения единого налога, объектом налогообложения является вмененный доход организации или ИП.

Согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ при расчете суммы единого налога, налоговую базу рассчитывают путем умножения базовой доходности по конкретному виду деятельности (рассчитанной за налоговый период) на величину физического показателя, который характеризует данный вид предпринимательской деятельности.

В п. 3 ст. 346.29 НК РФ приведены значения физические показатели и базовая доходность, характеризующие вид деятельности, которым имеют право вести организации и ИП на ЕНВД. Приведем их для удобства в виде таблицы.

Вид деятельности

Базовая доходность в месяц (руб.)

Физические показатели

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Следует помнить, что при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения имеют право корректировать базовую доходность, указанную в п.3 ст. 346.29 НК РФ, на корректирующий коэффициент К2. На это указывает п.6 ст. 346.29 НК РФ.

При этом, порядок расчета корректирующего коэффициента К2 следующий: это произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения величин, которые учитывают влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, указанных в ст. 346.27 НК РФ. В этом случае, коэффициент К2 определяется для всех категорий налогоплательщиков на период не менее одного года и устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Важно знать, что величина корректирующего коэффициента К2 округляется до третьего знака после запятой. А значения физических показателей указываются в целых единицах. В декларации по ЕНВД все значения стоимостных показателей необходимо указать в полных рублях. При этом, значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В соответствии со п. 1 ст. 346.31 НК РФ ставка единого налога устанавливается в размере 15 % величины вмененного дохода.

Вместе с тем, п. 2 указанной статьи определяет, что в рамках нормативно – правовых актов представительных органов муниципальных районов, городских округов, а также законов городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут устанавливаться дифференцированные ставки единого налога. Данные ставки могут находиться в пределах от 7,5 % до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности по ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД

Сама формула расчета единого налога выглядит следующим образом:

Единый налог на вмененный доход в московской области

Эффективный инструмент и надёжный помощник для разных специалистов, помогающий принимать верные решения.

Необходимая практическая информация, повышение профессиональных навыков, решение сложных вопросов, возникающих в процессе работы.

Электронная отчетность «СБИС»

Сеть деловых коммуникаций. Объединяет людей и компании, системы управления и учета, бизнес-процессы и документы в одной системе.

Помощь в совершенствовании форм управления и ведения вашего бизнеса.

Услуги в области подбора персонала, оценки кандидатов на вакантные должности; аудит и восстановление кадровой документации

Консалтинг в сфере регулируемых закупок

Специализированная помощь в организации, проведении и участии в закупочных процедурах.

Индивидуальная всесторонняя поддержка в сложных правовых и налоговых вопросах.

Объективная и независимая проверка деятельности вашей организации с целью изучения достоверности финансовой отчетности.

Журнал «Главная книга»

Журнал готовых экспертных решений для бухгалтера.

Антивирус, который предоставляет комплексную защиту от самых различных вредоносных программ, сохраняя при этом быстродействие и надежность

Наши продукты и услуги для ежедневного решения ваших профессиональных задач.

Наши продукты и услуги для ежедневного решения ваших профессиональных задач.

Наши продукты и услуги для ежедневного решения ваших профессиональных задач.

Специалисту по закупкам

Наши продукты и услуги для ежедневного решения ваших профессиональных задач.

Наши продукты и услуги для ежедневного решения ваших профессиональных задач.

Для малой организации

Наши продукты и услуги для ежедневного решения ваших профессиональных задач.

Для средней и крупной организации

Наши продукты и услуги для ежедневного решения ваших профессиональных задач.

Центр оперативного консультирования

Оперативные консультации 7 дней в неделю. В 80% процентов случаев отвечаем на запросы клиентов за 4 часа

Обзоры и новости

Взгляд экспертов на актуальные события в сфере права, трудового и налогового законодательства.

Видеоновости об изменениях законодательства, записи самых полезных профессиональных мероприятий компании «ЭЛКОД», видеокурс мини-лекций по самым востребованным тематикам.

Электронная площадка, где размещаются все корпоративные журналы, книги и другие полезные материалы, подготовленные специалистами компании «ЭЛКОД».

Вся самая полезная и актуальная информация о новостях законодательства, аналитические обзоры правовой и бизнес-информации, новости госзаказа

Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей.

Индивидуальное напоминание о важных событиях в профессиональной сфере.

Подробное описание изменений в законодательстве, актуальные новшества, связанные с налогами и бухгалтерским учетом в удобном формате.

Программы для клиентов

Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.