Какие налоговые льготы вы знаете

Содержание:

Портал «Юристъ» — Ваш успех в учебе и работе!

Налоговое право

Все налоговые льготы имеют одну общую цель — сокращение размера налогового обязательства налогоплательщика. Реже преследуется другая цель — отсрочка или рассрочка платежа, что в конечном счете (учитывая, что отсрочка или рассрочка платежа фактически являются кредитом, предоставленным бесплатно или на льготных условиях) косвенно также приводит к сокращению налоговых обязательств налогоплательщика.

Однако по механизму своего действия налоговые льготы имеют существенные различия.

В зависимости от того, на изменение какого элемента структуры налога — предмета (объекта) налогообложения, налоговой базы или окладной суммы направлена льгота, они могут быть разделены на три группы:

• освобождения (схема 1-16).

Изъятия — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения.

В отношении налогов на прибыль и доходы изъятия выражаются в том, что прибыль или доход, полученный плательщиком от определенных видов деятельности, изымается из состава налогооблагаемой прибыли (дохода), т.е. не подлежит налогообложению.

Закон о налоге на прибыль предприятий и организаций предусматривает значительное число изъятий. Например, не подлежит налогообложению прибыль от производства продуктов детского питания, от производства технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов и др.

Изъятия предусмотрены и Законом о подоходном налоге с физических лиц. Так, с целью придания конкурентоспособности государственным займам выигрыши и суммы, полученные в их погашение, не включаются в состав совокупного облагаемого дохода, т.е. не облагаются налогом.

В отношении налогов на имущество изъятия выражаются в освобождении от налогообложения отдельных видов имущества.

Косвенные налоги также используют этот вид льгот.

Согласно ст. 5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» от налогообложения освобождаются, например, операции по страхованию и перестрахованию, банковские операции, за исключением операций по инкассации, и др.

Изъятия могут быть постоянными или предоставляться на ограниченный срок.

Например, Закон о налоге на прибыль предприятий и организаций предусматривает освобождение от налогообложения прибыли, полученной от вновь созданного производства (за исключением производств, созданных в рамках торговой, снабженческо-сбытовой и посреднической деятельности организаций), на период его окупаемости, но не свыше трех лет (п. 6 ст. 6).

Изъятия могут предоставляться как всем плательщикам налога, так и отдельной их категории.

В соответствии со ст. 4 Закона РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» налог не взимается со стоимости жилых домов и транспортных средств, переходящих в порядке наследования инвалидам 1 и II групп.

Скидки — это льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы.

В отношении налогов на прибыль и доходы скидки связаны не с доходами, а с расходами налогоплательщика. Иными словами, плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые обществом и государством: перечисления в благотворительные фонды, учреждениям образования, здравоохранения, культуры, затраты на природоохранные мероприятия и т.п.

В зависимости от влияния на результаты налогообложения скидки могут быть подразделены на лимитированные (размер скидок ограничен прямо или косвенно) и нелимитированные (налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов налогоплательщика).

Как и изъятия, в зависимости от отсутствия или наличия ограничений по субъектам льготы этой группы могут быть общими, которыми пользуются плательщики независимо от субъективных признаков, и специальными, использование которых позволено лишь определенным категориям субъектов.

Под освобождениями понимают льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. Окладная сумма (валовой налог) — это результат умножения количества единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, на ставку (ставки) налога. В налогах, размер которых определяется путем раскладки между налогоплательщиками общей суммы, намеченной к поступлению (раскладочные налоги), окладная сумма существует как заранее определенная величина.

Освобождения — это прямое сокращение налогового обязательства налогоплательщика. Выгода здесь предоставляется непосредственно в отличие от выгод, предоставляемых изъятиями и скидками, которые сокращают окладную сумму косвенно. Освобождения более чем другие виды льгот способны учитывать имущественное положение налогоплательщика.

Если от льгот первых двух видов ббльшую выгоду получает плательщик, доходы которого облагаются по высокой ставке, то одинаковое в количественном выражении освобождение сохраняет ббльшую долю дохода плательщику с низкими доходами.

Например, один налогоплательщик имеет годовой доход 50 тыс. руб., а другой — 100 тыс. руб. Обоим предоставлено право на скидки в размере 5 тыс. руб. Если при прогрессивном налогообложении указанные доходы попадают в разные налоговые разряды, то льгота более результативна для второго налогоплательщика. Так, если доходы до 50 тыс. руб. облагаются по ставке 10%, а сверх этой суммы — по ставке 20%, то первый налогоплательщик заплатил бы без учета льготы 5 тыс. руб. (50 тЫс. руб. х 10%), а второй — 15 тыс. руб. (50 тыс. руб. х 10% 50 тыс. руб. х 20%). Если плательщики применят льготу, то первый заплатит налог в размере 4,5 тыс. руб. [(50 тыс. руб. — — 5 тыс. руб.) х 10%], а второй — 14 тыс. руб. [50 тыс. руб. х 10% (50 тыс. руб. — — 5 тыс. руб.) х 20%]. Нетрудно заметить, что одинаковая в количественном отношении льгота экономит первому плательщику 0.5 тыс. руб., а второму — 1 тыс.руб.

Если в таком же размере плательщикам будет предоставлено освобождение от уплаты налога, то у первого плательщика налогового обязательства вообще не возникнет (50 тыс. руб. х 10% — 5 тыс. руб. = 0 руб.), а второй должен будет заплатить 10 тыс. руб. [(50 тыс. руб. х 10% 50 тыс. руб. х 20%) — — 5 тыс. руб. = 10 тыс. руб.]. В этом случае первый плательщик экономит 10% своих доходов, а второй—только 5%.

Освобождения от уплаты налога можно разделить на виды по формам предоставления льготы.

Снижение ставки налога. Например, согласно Закону о налоге на прибыль предприятий и организаций ставка налога понижается на 50% для предприятий, в штате которых 50% и более составляют пенсионеры и инвалиды.

Сокращение окладной суммы (валового налога). Окладная сумма может быть сокращена частично или полностью, на определенное время или бессрочно.

Полное освобождение от уплаты налога на определенный период получило название налоговых каникул.

Освобождение от уплаты налога не следует путать со сложением недоимки, т.е. списанием безнадежных долгов по налогам и сборам, которое проводится в исключительных ситуациях экономического, социального или юридического характера, вызвавших невозможность взыскания налога (ст. 59 части первой НК РФ).

Отсрочка или рассрочка уплаты налога. Отсрочка или рассрочка уплаты налога — это форма изменения срока уплаты налога, установленного законом. Основания, условия и порядок предоставления этих льгот регламентированы ст. 61—64,68 части первой НК РФ.

Налоговый кредит. Налоговый кредит, так же как и отсрочка или рассрочка уплаты налога,— форма изменения срока уплаты налога. Различия состоят в том, что максимальный срок отсрочки или рассрочки в соответствии с НК РФ составляет шесть месяцев, а кредит может предоставляться на срок до одного года. Различия есть и в процедурах предоставления этих льгот: отсрочки или рассрочки предоставляются решением уполномоченного органа, а для предоставления налогового кредита заключается договор. За пользование налоговым кредитом взимаются проценты, как и за предоставление отсрочки или рассрочки. Однако если необходимость получения льгот вызвана причинением лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы либо задержкой бюджетного финансирования, оплаты государственного заказа, то проценты не начисляются.

Основания, условия и порядок предоставления налогового кредита установлены в ст. 65,68 части первой НК РФ.

Инвестиционный налоговый кредит. Эта льгота состоит в предоставлении организациям, инвестирующим средства на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, техническое перевооружение производства, создание новых технологий, а также выполняющим особо важные заказы по социально-экономическому развитию регионов, права уменьшать свои налоговые выплаты с последующей поэтапной уплатой этих сумм и начисленных процентов.

Если максимальный срок налогового кредита составляет один год, то инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок от одного года до пяти лет. В договоре об инвестиционном налоговом кредите определяется вид налога, сумма кредита, срок действия договора, размер процентов, порядок погашения, меры по обеспечению выполнения условий договора (залог, поручительство), ответственность сторон.

Смотрите так же:  Мировой суд 8 кировского района саратова

Целевой налоговый кредит. Целевой налоговый кредит — это замена уплаты налога (части налога) в денежном выражении натуральным исполнением. Вместо внесения в бюджет денежной суммы налогоплательщик в счет уплаты налога поставляет в пользу бюджетных организаций или учреждений свою продукцию, оказывает им услуги, проводит работы.

Предоставление такой льготы предусматривалось Законом РФ от 20 декабря 1991 г. № 2071-1 «Об инвестиционном налоговом кредите» (ст. 11—14). Согласно Закону льгота предоставлялась налогоплательщику местными органами власти в пределах суммы налога, зачисляемой в местные бюджеты, в случае выполнения им особо важного заказа по социально-экономическому развитию территории или предоставления особо важных услуг населению данной территории.

Если плательщик желал получить такую льготу, он заключал налоговое соглашение с местной администрацией. Это соглашение впоследствии подлежало утверждению местным органом власти при рассмотрении соответствующего бюджета.

В случае нарушения предприятием налогового соглашения вся сумма, причитавшаяся к уплате в бюджет при отсутствии такого соглашения, а также 25% этой суммы в виде штрафа взыскивались с него в соответствующий местный бюджет. Решение об этом принималось администрацией, заключившей соглашение. Решение могло быть обжаловано предприятием в судебном порядке.

Такое натуральное налогообложение свойственно кризисным этапам экономического развития, сопровождаемым снижением платежеспособности, увеличением взаимной задолженности участников рынка и государства и др.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что налоги можно уплачивать только в денежной форме — наличной или безналичной (ст. 58 части первой НК РФ). Возможность предоставления целевого налогового кредита Кодексом не предусмотрена.

Возврат ранее уплаченного налога (части налога). Эта разновидность освобождения имеет также название налоговой амнистии (термин «налоговая амнистия» применяется и в связи с освобождением налогоплательщика от финансовых санкций).

Примером налоговой амнистии является льгота, предусмотренная подл. «а» п. 1 ст. 5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость»: при вывозе с территории Российской Федерации товаров, приобретенных с уплатой налога на добавленную стоимость, сумма налога возвращается предприятиям-экспортерам.

Зачет ранее уплаченного налога. Эта разновидность освобождения широко используется в целях избежания двойного налогообложения (так называемый кредит для иностранных налогов). Сумма налога на прибыль, уплаченная российским предприятием за рубежом в соответствии с законодательством других стран, засчитывается при уплате налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемой суммы не может превышать суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Российской Федерации по прибыли, полученной за границей.

Иногда в счет уплаты одного налога может засчитываться другой.

В соответствии с п. 4 ст. 5 Закона РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» сумма исчисленного налога на имущество, переходящее в собственность граждан в порядке наследования, в случае наличия в составе этого имущества жилых домов (квартир), дач и садовых домик*ов в садоводческих товариществах, уменьшается на сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими лицами за указанные объекты.

Понятие и виды налоговых льгот

Понятие и виды налоговых льгот

Похожие публикации

Льготы по налогам и основания для их применения устанавливаются налоговым законодательством (ст. 17. НК РФ). Налоговый кодекс РФ вводит и отменяет льготы по федеральным налогам и сборам. По региональным и местным налогам льготы вводятся и отменяются не только НК РФ, но и законами субъектов РФ, а также муниципальными нормативными актами о налогах. Что включает в себя понятие льгот, и какие виды налоговых льгот существуют – об этом наш материал.

Что такое налоговые льготы

Налоговые льготы — это преимущества, которые законодательство предоставляет определенным категориям плательщиков по сравнению с остальными, в том числе и возможность не платить налог вовсе, или платить, но в меньшем размере (ст. 56 НК РФ). Таким образом государство создает более благоприятный налоговый климат для налогоплательщиков.

Имея право на льготу, лицо применять ее не обязано: организации и граждане решают сами, подавать ли документы на льготу, могут совсем отказаться от ее использования, либо приостановить действие льготы на один и более налоговых периодов (п. 2 ст. 56 НК РФ).

Нормы о льготах по налогам индивидуального характера не имеют, что означает – льготы предоставляются не конкретному лицу, а целой категории налогоплательщиков, отвечающей установленным условиям. Льготы по некоторым налогам могут и вовсе отсутствовать, поскольку для установления налога их наличие не является обязательным, то есть налог может «работать» как со льготами, так и без них.

Виды налоговых льгот

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но в целом их можно распределить на: освобождение от налога, уменьшение налоговой базы и налоговый кредит.

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы — освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ);
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку. К примеру, если до 01.01.2017 физлицо не получало от ИФНС уведомлений по налогу на имеющееся у него имущество и не платило налог, то заявив о таком имуществе до 01.01.2017, лицо платит налог с года, когда было сделано заявление, а за более ранние периоды налог с него не взимается;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
  • пониженная ставка налога — позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты — исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ (ст. ст. 218-220 НК РФ);
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.
  • инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Зачастую к льготам также относят отсрочку или рассрочку уплаты налога, но это скорее послабление, не в полной мере соответствующее понятию и видам налоговых льгот, ведь налоговые обязательства при этом не уменьшаются. Уплата налога лишь переносится на более поздний срок, либо происходит разделение суммы к уплате на несколько частей с установлением срока платежа по каждой из них (ст. 64 НК РФ).

Вы знаете какие льготы можно получить по налогу на имущество?

По сети гуляют бредовые сообщения о том, что всем нам нужно бежать и заявлять о вычетах, чтобы не платить завышенный налог на имущество. Это не так.

О льготе по налогу на имущество физических лиц заявлять нужно, а о вычете — нет

Свой вычет в виде кадастровой стоимости 50 метров жилого дома, 20 метров квартиры, 10 метров комнаты или части квартиры вы получите автоматически, такие вычеты полагаются всем и для этого ничего делать не нужно.

А вот о льготах почитайте, вдруг вам что-то полагается.

Федеральные льготы

Федеральные льготники – это все без исключения пенсионеры и еще целый перечень физлиц, которые указаны в статье 407 Налогового кодекса. Это Герои СССР и РФ, инвалиды, участники ВОВ, чернобыльцы и т.д. Все они могут не платить налог на имущество в отношении квартир, комнат, жилых домов, гаражей или машиномест.

Все без исключения физлица также могут получить льготу в отношении хозпостроек до 50 квадратов на дачных участках или участках для индивидуального жилищного строительства.

Кроме того, освобождены от налога физлица творческих профессий в отношении помещений, которые оборудованы под мастерские, студии, негосударственные музеи, библиотеки, галереи т.д.

Все эти льготы можно получить только в отношении одного объекта каждого вида. То есть если у пенсионера в собственности 2 гаража и 3 квартиры, он получит льготу только за один гараж и одну квартиру на выбор.

Количество оснований для льготы тоже не играет роли. То есть если физлицо одновременно и пенсионер, и инвалид, он тоже получит льготу только на один объект каждого вида.

Помните, что имущество, на которое распространяется льгота, не должно быть использовано в предпринимательской деятельности.

Местные льготы устанавливают региональные власти. Например, для жителей Казани они прописаны в Решении Казанской городской Думы «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями на 13.12.2017).

Если вы постоянно проживаете на территории Казани и имеете 3-х и более детей, то вы и ваши дети освобождены от налога на квартиру, жилой дом, гараж или машиноместо (только в отношении одного объекта каждого вида, приходящегося на семью).

Смотрите так же:  Приказ 302 таблица

Такое же освобождение имеют родители (усыновители, опекуны, попечители) детей-инвалидов, только если они не находятся на полном гособеспечении.

Если вы из другого региона, то получить информацию о льготах можете на сайте ФНС.

Как получить льготу?

Просто так льготу никто не даст, нужно о ней заявить.

Если у вас появилось право на освобождение (например, вы вышли на пенсию) оформите заявление (форма по КНД 1150063) и отправьте его с подтверждающими документами в любую налоговую инспекцию.

ФНС рекомендует это делать до 1 мая. Заявление можно отправить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Каждый год такое заявление оформлять не нужно, достаточно отправить его один раз, просто укажите в п. 4.4 заявления срок льготы «бессрочно».

Если у вас несколько объектов имущества одного вида, вы можете сами выбрать, какой из них будет освобожден от налога.

Для этого нужно до 1 ноября отправить уведомление в налоговую инспекцию и указать в нем объект. Но если не отправите, в деньгах не потеряете, потому что по умолчанию вам дадут льготу по тому объекту, где налог максимальный.

Понравилась информация? Поддержите канал лайками и подписками! Вам не сложно — нам приятно!)

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры?

Оформив один из видов пенсии (по возрасту, в связи с инвалидностью или утратой кормильца), вы не просто становитесь «пенсионером». Одновременно с новым статусом у вас появляется возможность претендовать на ряд социальных послаблений и льгот. Среди них, безусловно, самыми значительными являются налоговые льготы для пенсионеров.

Если вы читали наши обзоры, то знаете, что тему налогов мы уже затрагивали. Однако сегодня мы решили копнуть чуть глубже и рассказать не только о какой-то одной категории льготников, а обо всех сразу. Из этой статьи вы узнаете о том, какие федеральные и региональные налоговые льготы в 2015 году имеют пенсионеры: «гражданские» и военные, ветераны труда и бывшие сотрудники МВД, продолжающие работать и безработные.

Льготное налогообложение доходов

Первый налог, который мы сегодня рассмотрим — НДФЛ или налог с доходов. Все граждане РФ, которые получают какие-либо коммерческие доходы, обязаны уплачивать с них 13%. Пенсии коммерческим доходом не признаются (п.2 ст. 217 НК РФ), а значит и налог с них не взимается. Если пенсионер работает и получает пенсию, то с пенсии он налог платить не будет, а с зарплаты — в общем порядке.

Работающие пенсионеры наравне с другими гражданами, сохраняют за собой право на налоговую льготу по НДФЛ в отношении:

  • компенсаций, премий, материальной помощи, пособий (кроме «больничных» пособий ), выданных нанимателем;
  • дохода от продажи продукции собственного ЛПХ;
  • доходов, полученных в натуральной форме, в том числе в качестве зарплаты;
  • добровольных взносов работодателей по программе «софинансирования»;
  • возмещений нанимателем в денежной форме лекарственных препаратов, не превышающее 4 тыс. руб.;
  • а также иных доходов в соответствие со статьей 217 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет

Помимо освобождения некоторых групп доходов от уплаты налога, на сегодняшний день для пенсионеров действует имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Поясним: вычет — это сумма в денежном выражении, которую разрешается вычесть из базы по конкретному налогу.

Так вот работающим пенсионерам всех категорий (военные, сотрудники мвд, госслужащие, гражданские предоставляются налоговые льготы в качестве однократного вычета из НДФЛ в следующих размерах:

  • два миллиона рублей — при покупке квартиры или иной недвижимости, при строительстве индивидуального жилого дома;
  • три миллиона рублей — на фактически уплаченные проценты по программам целевого жилищного кредитования;
  • один миллион рублей — при продаже собственного недвижимого имущества (дома, квартиры, дачи, земли и т.п.).

Учтите, выше обозначены максимальные суммы вычета. Если по факту сумма сделки оказалась меньше, то вычет пенсионеру предоставят в реальной сумме сделки. Если сумма сделки превысила лимит, то вычет предоставляется в максимальном размере. Вычет можно переносить на следующие года, если в отчетном годовая сумма налога оказалась меньше суммы вычета.

Налоговая льгота в виде вычета носит заявительный характер, то есть предоставляется при обращении. Для того, чтобы пенсионеру предоставили льготу нужны следующие документы:

  • заявление;
  • удостоверение личности;
  • документы, удостоверяющие проведение сделки;
  • документы, подтверждающие нахождение имущества в вашей собственности;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы на строительство, на уплату процентов, на приобретение;

Документы надо предоставлять в уполномоченный орган в конце налогового периода. При этом не обязательно посещать налоговую службу, если вам подтвердили право на льготы, достаточно обратиться с заявлением к вашему нанимателю.

Налог на имущество

Идем дальше. Следующий налог — на имущество. Пенсионеры ( в том числе бывшие военные и сотрудники МВД) могут не платить этот налог по одному объекту собственности на выбор (ст.407 НК РФ). Например, не платить за дом, но платить за дачу и т.п.

Для получения налоговой льготы, документы, удостоверяющие личность и права на льготу (пенсионное свидетельство) вместе с документами по выбранному объекту недвижимости должны быть поданы в ФНС до 01.11. После 01.11. никакие заявления не принимаются, так что будьте внимательны.

Уплата транспортного и земельного налога

Налоговые льготы по транспортному и земельному налогу для пенсионеров на федеральном уровне не прописаны. Однако во многих регионах РФ действуют местные законы, послабляющие налоговый режим пенсионерам.

Так, в Москве пенсионеры по инвалидности, ветераны и участники ВОВ, пенсионеры, подвергшиеся радиационному излучению могут уменьшить базу по налогу на землю на 1 млн. рублей ( п.2, статьи 3.1. Закона г.Москвы №74 от 24.11.04 г.).

В Санкт-Петербурге действует аналогичный закон ( закон СПБ №617-105 от 23.11.12), в п.10 статьи 5 которого сказано, что пенсионеры освобождаются от уплаты налога на один земельный участок не более 2,5 тыс. кв. метров, а военные пенсионеры и пенсионеры МВД (п.11 и 12 статьи 5) — в отношении любого участка земли.

В Перми земельная льгота для пенсионеров ниже, чем в Питере — всего 600 кв. метров (статья 4 Решения Пермской ГД №187 от 08.11.05 г.)

Транспортный налог в СПб не платят пенсионеры — владельцы отечественных автомобилей, чья мощность не превышает 150 л.с. (закон СПб № 487-53 от 04.11.02г.), аналогичное правило действует для пенсионеров-нижегородцев (закон Нижегородской области №71-З от 28.11.02г.). В Москве льготы распространяется на владельцев российских авто мощностью не более 70 л.с. (закон г.Москвы №33 от 09.07.08 г.).

А вот что касается пенсионеров-ветеранов труда — для них специальные (помимо вышеперечисленных) налоговые льготы устанавливают регионы. Для того, чтобы узнать действуют ли льготы у вас — обратитесь в отдел ФНС по вашему региону.

Какие льготы положены работающим пенсионерам?

Вы приблизились к пенсионному возрасту и собираетесь продолжить работу? А может быть вы уже можете назвать себя работающим пенсионером? Независимо от того, предстоит вам выбор или он уже сделан, в этой статье мы расскажем вам, какие льготы работающим пенсионерам действуют сейчас в России.

Если вы работающий пенсионер, получающий пенсию по возрасту или в следствие инвалидности, знайте, ни один наниматель не вправе вас уволить только потому, что вы вышли на пенсию. Порядок увольнения регламентирован 12-ой главой ТК РФ и только в соответствие с ней с вами могут прекратить трудовые отношения.

Вместе с тем, у вас, как у работающего пенсионера есть право уволиться по собственной инициативе в соответствие с указаниями 3 части статьи 80 ТК РФ. При этом можно не лукавить, а в заявлении прямо указать причину ухода — «выход на пенсию». В данном случае будет считаться, что контракт расторгнут из-за невозможности продолжать работу.

При этом вы имеете право:

  1. сами указать дату или период, в течение которого наниматель обязан вас рассчитать;
  2. не дорабатывать обязательные для всех остальных сотрудников две недели.

Идем дальше. Знаете ли вы, какими пенсионными льготами пользуются работающие пенсионеры?

Пенсионные льготы

Граждане, получающие пенсию по старости и официально трудоустроенные, имеют право на ежегодный перерасчет пенсии. Основанием для перерасчета является — прирост пенсионных баллов. Откуда происходит этот прирост?

Если вы продолжаете исправно трудиться, наниматель ежемесячно делает за вас платежи в соцстрах и систему ОПС, а значит в течение года у вас на счету накапливаются неучтенные баллы, которые могут повлиять на размер пенсии.

Пересчитывают пенсию в августе: к уже имеющимся пенсионным баллам, на основании которых ранее была рассчитана пенсия, плюсуются неучтенные пенсионные баллы, полученные пенсионером за предыдущий рабочий период (в 2015 году за 2014-й). И так каждый год до тех пор, пока вы не прекратите трудовую деятельность.

Ну, а если вы хотите, чтобы пенсия росла не в общем, а в ускоренном порядке, можно прибегнуть к экстренным мерам. По закону №400 от 28.12.13 г. вы имеете право не обращаться за назначением или отказаться от уже назначенной вам пенсии по возрасту.

Чем больше будет период такого отказа, тем больше будет коэффициент роста вашей пенсии, при чем не только расчетной ее части, но и фиксированной! В результате подобный действий увеличить пенсию вы сможете в среднем на 10 — 20%. Правда отказ должен распространяться на все положенные вам пенсии и выплаты, иначе система работать не будет.

Смотрите так же:  Экзамены на гражданство задания

Какие, помимо пенсионных, льготы имеют работающие пенсионеры?

Их немного, но они могут оказаться весьма существенными. Сюда можно отнести:

Трудовые льготы

К трудовым льготам можно отнести дополнительный отпуск, положенный работающим пенсионерам. Такой отпуск не оплачивается и обычно составляется всего-навсего две недели. Для ветеранов ВОВ и работающих инвалидов срок увеличен и составляет соответственно 1 мес. 5 дней и 2 месяца. Порядок использования данной льготы подробно описан в Трудовом Кодексе, в статье 128.

Если пенсионер еще не трудоустроен, но планирует найти работу, то Служба занятости населения предоставляет возможность бесплатно повысить свою квалификацию или получить новую. Пенсионер сам может выбрать сферу, однако услуга предоставляется всего один раз и пока что — не во всех регионах. О возможности получения услуги, необходимо поинтересоваться в ближайшей к месту вашей регистрации бирже труда.

Налоговые льготы

Наравне с неработающими пенсионерами, работающие получают следующие налоговые льготы:

1. Вычет из базы по НДФЛ при приобретении жилого недвижимого имущества, земли для строительства жилого дома (в том числе в долевую собственность и за счет кредитных средств), а также при продаже объектов такой недвижимости в размере:

  • 2 млн. руб. за фактически произведенные расходы по покупке недвижимости, земельного участка под постройку, по возведению жилого дома, проведению капитальных и отделочных ремонтных работ и т.д.
  • 3 млн. руб. за реально уплаченные проценты по банковским целевым (в том числе ипотечным) кредитам и займам, которые брались для приобретения недвижимости или ее возведению.
  • 1 млн. руб. за полученных доходы по продаже собственной недвижимости.

2. освобождение от НДФЛ следующих доходов: пенсий, стоимости путевок в санатории или курорты, купленные за свой счет, матпомощь, выданная нанимателем;

3. освобождение от налога на имущество;

4. региональные налоговые послабления.

Медицинские и социальные льготы

К медицинским льготам для работающих пенсионеров можно отнести бесплатный полный медицинский осмотр раз в три года и вакцинацию от гриппа с шестидесяти лет).

Социальные льготы устанавливается на уровне регионов. Сюда относится, например, бесплатный проезд в общественном транспорте для ветеранов труда, скидки и льготы при оплате коммунальных услуг и т.д.

Особая категория — работающие военные пенсионеры — они имеют право не только на общие для всех пенсионеров льготы (о которых мы говорили выше), но и на некоторые специфические. Например:

  • освобождение от транспортных и земельных налогов;
  • внеочередное трудоустройство на гражданскую работу;
  • внеочередное устройство детей и внуков в детские сады и школы и т.д.

Дополнительную информацию о положенных вам льготах вы можете получить, обратившись в территориальное отделении ФНС, ПФ РФ, а также по месту вашего трудоустройства.

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.