Кбк налог на имущество в 2019 году для юридических лиц

Содержание:

КБК для уплаты налога на имущество

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

КБК по налогу на имущество в 2019 году

КБК на налог на имущество в 2019 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).

Из статьи вы узнаете:

  1. Какой КБК указывать в платежке на оплату налога на имущество юрлиц.
  2. Какой КБК следует отразить при уплате пени по имуществу.
  3. Как выглядит КБК для штрафа по налогу на имущество.

КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.

Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно.

Смотрите так же:  Пенсия с 1 августа 2019 года инвалидам последние новости

Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.

КБК для налога на имущество для юридических лиц

В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

КБК имущественных налогов для предприятий подразделяется только на два вида:

КБК налога на имущество – 2018

kbk_nedvizhimost.jpg

Похожие публикации

Для владельцев налогооблагаемой недвижимости и другого имущества введены разные коды бюджетной классификации согласно приказу Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

КБК для юридических лиц

КБК по налогу на имущество 2018 г. указывается компаниями в поле «104» платежки, если он указан неверно – возможны неприятные последствия в виде повторного взыскания уже уплаченной суммы и налоговые санкции в виде пени.

Размер денежной суммы для перечисления организации рассчитывают сами в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ.

Юридическим лицам выбрать КБК по налогу на имущество в 2018 г. несложно. Занимается предприятие добычей, транспортировкой, переработкой газа – значит имущество находится в Единой системе газоснабжения страны (ЕСГ) и для налога по нему применяются отдельные КБК (в основном, это предприятия и подразделения АО «Газпром»). Юрлица, чье имущество в ЕСГ не входит, применяют другой вариант кодов.

Таким образом, для юридических лиц вариантов КБК по налогу два, меняется только десятая цифра кода:

18210602010021000110 – по имуществу, не входящему в ЕСГ,

18210602020021000110 – по имуществу, входящему в ЕСГ.

Применяются данные коды и для авансовых платежей, и для налога за налоговый период (в т.ч. недоимок, перерасчетов).

КБК для физических лиц

Налог на имущество физлицам начисляют налоговики на основании данных Росреестра в соответствии с гл. 32 НК. Для физических лиц вариантов кодов больше, поэтому выбрать правильный КБК по налогу на имущество-2018 сложнее, но если оплата производится по квитанции, полученной из ИФНС, необходимый код в ней уже указан.

Сначала определяется, на какой территории зарегистрировано облагаемое имущество (город, село и т.д., необходимо учесть, что деление это административное), затем определяется КБК:

182106 01010031000110 — города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);

18210601020041000110 – городские округа (без внутригородского деления);

18210601030051000110 – межселенные территории;

18210601030101000110 — сельские поселения;

18210601020111000110 — в границах городов с внутригородским делением;

18210601020121000110 — в границах внутригородских районов;

18210601030131000110 — городские поселения.

КБК для пени и штрафа

Вид бюджетного платежа зашифрован в 14-17 цифрах кода. Для налога эта часть КБК обозначается как «1000». Чтобы внести в бюджет налоговые санкции (пени, штрафы) сначала выбирается основной вариант КБК (как для налога), затем меняются 14-17 разряды в нем: «2100» – указывается для пени, «3000» – для штрафа. Например, по имуществу юрлиц, не входящему в ЕСГ, применяют следующие шифры:

18210602010022100110 – пени по налогу,

На что обратить внимание, заполняя платежный документ

Проверить нужно и остальные реквизиты, такие, как наименование получателя платежа — территориальной ИФНС по месту нахождения облагаемого имущества, ее банковские реквизиты, ОКТМО и т.д. Ошибки не позволят правильно учесть платеж. Если ошибка совершена в уже исполненном документе, то можно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате или зачете платежа.

КБК налога на имущество в 2017-2018 годах

Налог на имущество — КБК 2017-2018 годов по нему остались такими же, как те, которые использовались организациями и ИП при уплате этого налога в предшествующих годах. В статье пойдет речь о том, для чего нужны КБК и как они отличаются для разных ситуаций.

КБК-2017, 2018: налог на имущество организаций

Коды бюджетной классификации внедрены в деловую практику давно, но лишь с 2004 года стали применяться 20-значные значения. Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением КБК на налог на имущество 2017 года (а также 2018 года). Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 020 10 02 1000 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 3000 110;
  • КБК процентов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 2200 110;
  • КБК прочих поступлений по данному налогу – 182 1 06 020 10 02 4000 110.
Смотрите так же:  Как на лайфе проверить срок действия

Такие значения установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

О том, где узнать, с какого имущества в Москве в 2017 году придется платить налог, рассчитанный от кадастровой стоимости, читайте в материале «Москва утвердила «кадастровый» перечень на 2017 год».

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2017, 2018

Для пени по налогу на имущество КБК в 2017 и 2018 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 020 10 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110. Это положение тоже определено вышеупомянутым приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2017 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2017 год».

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/fl/property_taxes/nifl/), намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 5. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год.

По налогу на имущество организаций в 2017–2018 году предусмотрены КБК 5 разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней, штрафов, процентов и прочих поступлений по данному налогу.

Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Минфин ввёл новые КБК на 2019 год

Министерство Финансов Российской Федерации внесло изменения в порядок применения кодов бюджетной классификации (КБК) на 2019 год, соответствующий приказ опубликован на официальном портале правовой информации. Таким образом организациям стоит быть готовым к использованию в 2019 году новых КБК, необходимых для проведения соответствующих платежей, ведь ответственность за правильное указание кодов бюджетной классификации лежит на плательщике.

Что представляют собой коды КБК? Бюджетная классификация Российской Федерации — это группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы страны, используемая для составления бюджетной отчётности, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов. Для этого и существуют унифицированные коды бюджетной классификации (КБК). Использование унифицированных кодов бюджетной классификации позволяет формировать базу для наблюдения за движением бюджетных средств и факторного анализа бюджетных статей, что упрощает объединение смет и бюджетов в общие сводные документы.

Для чего служат КБК?

Коды бюджетной классификации служат для упорядочивания финансовой отчетности, для обеспечения единой формы бюджетной финансовой информации. КБК помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства, а также составлять и выполнять муниципальный и федеральный бюджеты. Действующие коды бюджетной классификации позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период и информируют о текущей ситуации в госбюджете. Указания о порядке применения бюджетной классификации КБК утверждены приказом Минфина РФ № 65н от 01.07.2013.

Виды унифицированных кодов бюджетной классификации

Согласно приказу Минфина от 08.06.18 № 132н. с 1 января 2019 года действует новый порядок применения КБК. На 2019 год коды бюджетной классификации бывают четырёх видов:

  1. КБК касающиеся государственных поступлений;
  2. КБК имеющие отношение к расходам организаций;
  3. КБК источников, из которых финансируется бюджетный дефицит;
  4. КБК отображающие операции государственного управления.

КБК налог на имущество юридических лиц

В статье приводятся актуальные в 2018 году значения КБК для перечисления в бюджет налога на имущество организаций, а также пеней и штрафных санкций.

Смотрите так же:  Алименты на содержание супруги прожиточный минимум

Все коды бюджетной классификации утверждены на законодательном уровне и прописаны в приказе Минфина РФ №65н от 01.07.2013. Обратите внимание, с 2019 начнет действовать новый порядок применения КБК.

Система налогообложения РФ включает в себя три группы налогов:

Налог на имущество юридических лиц относится ко второй группе и вносится в бюджет субъекта РФ. Расчет и перечисление его регулируются Налоговым кодексом и местными законодательными актами республик, краев и областей. Для обеспечения сопоставимости данных в бюджетной системе применяются двадцатизначные коды доходов КБК.

Скачайте шпаргалку с последними важными изменениями в КБК:

Скачать шпаргалку

Обратите внимание! Нельзя использовать устаревшие коды КБК, платеж пройдет неправильно и вам будет начислен штраф.

На основании Указаний 65н КБК налога на имущество организаций в 2018 году выглядит следующим образом:

  • 182 106 02010 02 1000 110 – для юрлиц, не включенных в Единую систему газоснабжения.
  • 182 106 02020 02 1000 110 – для юрлиц, включенных в Единую систему газоснабжения.

Расшифровка составных частей кода дохода:

  • 182 – главный администратор ФНС РФ;
  • 106 – группа и подгруппа дохода. Группа 100 – налоговые доходы, подгруппа 106 – налог на имущество;
  • 02010 – статья и подстатья дохода на основании приложения 1.1 к указаниям 65н. Для организаций, входящих в Единую систему газоснабжения подстатья 02020;
  • 02 – элемент, зависящий от полномочий по определению размеров платежей. В данном случае налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ;
  • 1000 110 – группа подвида доходов, состоящая из двух частей. Группа подвида 1000 означает уплату налога, аналитическая часть группы подвида 110 – налоговые доходы.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

К налоговым доходам относятся и другие выплаты. Для их кодировки предназначена группа подвида (14-17 разряд):

  • 2100 – пеня;
  • 2200 – проценты;
  • 3000 – штраф.

Соответственно, пеня и штрафы оплачиваются по следующим КБК:

Коды бюджетной классификации на 2019 год: таблицы по видам налогов

Деятельность юридических лиц в 2019 году, также как и в предшествующие периоды, неизбежно сопряжена с уплатой налогов. К числу наиболее часто перечисляемых относятся налоги на добавленную стоимость, прибыль, имущество, доходы сотрудников, за транспорт и др. Чтобы расчеты с Налоговой инспекцией были произведены в срок, важно правильно оформить платежные поручения по каждому сбору и точно указать соответствующие КБК.

Изменения в 2019 году

Нормативно-правовой акт, который регламентирует коды бюджетной классификации, периодически меняется, поэтому далее мы расскажем, как узнать актуальные на 2019 год КБК. Коды бюджетной классификации прописываются в приказах Минфина России. До появления в 2018 году приказа под номером 132 имел силу другой, с номером 65 (1 июля 2013 года). Поэтому при определении КБК в 2019 году нужно смотреть документ с номером 132. Он был издан в 2018 году 8 июня, зарегистрирован в Минюсте России 27 августа, а вступил в силу 9 сентября.

КБК по основным налогам для учреждений и организаций

Далее мы рассмотрим основные КБК по наиболее популярным налогам, оплачиваемым юридическими лицами, использование которых позволит в 2019 году корректно перечислить денежные средства в бюджет России.

Налог на добавленную стоимость

НДС относится к группе косвенных налогов, представляет собой часть стоимости реализованного продукта. Плательщиками налога являются следующие организации:

  • разнообразные предприятия (в том числе промышленные/финансовые, а также частные/государственные/муниципальные);
  • различные учреждения;
  • коммерческие/производственные товарищества и общества со статусом юр. лица;
  • коммерческие/производственные предприятия, которые привлекли иностранные инвестиции;
  • филиалы/подразделения предприятий, которые имеют расчетные счета и реализующие продукцию за деньги;
  • международные и иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в России и др.

Сумма НДС, рассчитанная организацией по итогам работы за квартал, уплачивается в течение последующих трех месяцев равномерными долями. При этом налог должен быть перечислен не позднее двадцать пятого числа каждого периода. Например, когда нужно уплатить сумму НДС за второй квартал 2019 года, тогда первая доля налога должна быть переведена до 25 июля, 26 августа (так как 25 августа – это воскресение) и 25 сентября 2019 года.

Актуальные КБК по НДС в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы: