Когда нужно встать на учет в налоговом органе

После регистрации ООО нужно ли вставать на учёт в налоговом органе?

после регистрации ООО нужно ли вставать на учёт в налоговом органе, или же это происходит автоматически, если к документам для регистрации приложить заявление на УСН?

Ответы юристов (2)

Кристина, добрый день!

При регистрации ООО автоматически попадаете на общий режим налогообложения. Если хотите УСН, сразу при регистрации или в течение 30 дней после постановки на учет подавайте уведомление о применении УСН.

Добрый вечер! Регистрация ООО — это и есть постановка на учет в налоговой.

Уведомление о переходе на УСН подается сразу при регистрации или в течение 30 дней с даты регистрации для применения спец. режима налогообложения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как встать на учет в налоговой службе, являясь физическим лицом?

Здравствуйте. Я хочу встать на учет в налоговой как физ. лицо. Что для этого нужно сделать? .

Ответы юристов (2)

Здравствуйте. Для этого необходимо обратиться в налоговую по месту жительства и представить паспорт.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14 февраля 2017 г. N ГД-19-14/28

Федеральная налоговая служба, рассмотрев заявление, сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса под местом жительства физического лица понимается адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.
Согласно пункту 7 статьи 83 Кодекса заявление о постановке на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в любой налоговый орган по своему выбору.
При подаче физическое лицо одновременно с указанным Заявлением представляет документ (документы), удостоверяющий личность физического лица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства (месту пребывания).
Налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица, поданного в соответствии с пунктом 7 статьи 83 Кодекса, в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдает ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Бланк Заявления можно получить на интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России/Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России». Кроме того, форма бланка Заявления может быть получена из информационно-справочных систем, а также в любом территориальном налоговом органе.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
14.02.2017

Вам нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства и написать заявление.

При подаче Заявления о постановке на учет в налоговый орган по месту жительства физическое лицо одновременно с указанным Заявлением представляет документ (документы), удостоверяющий личность физического лица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства.

С уважением, Евгений

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужно ли становиться на налоговый учет?

Все налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Постановка на учет в налоговых органах гражданина-налогоплательщика, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, осуществляется налоговым органом по месту его жительства.

Такой налогоплательщик ставится на налоговый учет налоговой инспекцией по его новому месту жительства на основе информации, предоставляемой паспортно-визовыми подразделениями Федеральной миграционной службы МВД РФ (п.7 ст. 83 НК РФ).

Сведения о регистрации физического лица по месту жительства паспортно-визовые подразделения ФМС направляют в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации. Сведения направляются по форме, утвержденной Указанием МВД РФ от 29.09.99 № 16/3572 «О порядке предоставления в органы налоговой службы сведений о регистрации физических лиц по месту жительства».

Налоговая инспекция по месту жительства налогоплательщика оформляет на его имя Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ (далее — Свидетельство о постановке на учет; форма № 09-2-2, утверждена Приказом МНС РФ от 03.03.2004№ БГ-3-09/178).

Налогоплательщику направляется Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства.

В этом Уведомлении указывается, что в случае необходимости Свидетельство о постановке на учет гражданин может получить в налоговом органе по месту жительства (п.3.8.2 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц, утвержден Приказом МНСРФ от 03.03.2004 № БГ-3-09/178).

!Таким образом, сам гражданин, который сменил место жительства, не обязан подавать заявление или какой-либо другой документ для постановки на налоговый учет.

Нужно ли вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД во второй раз при открытии новой торговой точки?

Цитата: Министерство финансов Российской Федерации

Вопрос: ООО просит дать разъяснения по порядку применения норм, изложенных в ст. 346.28 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации, которые подлежат постановке на учет в качестве плательщиков ЕНВД, в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, подают в налоговые органы заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Налоговый орган, осуществивший постановку организации на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет выдает уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Вместе с тем формулировка абзаца четвертого п. 2 ст. 346.28 НК РФ такова, что из нее не ясно, в каком налоговом органе должна быть поставлена на учет в качестве плательщика ЕНВД организация, которая уже состоит на учете в одном налоговом органе в связи с осуществлением переведенной на уплату ЕНВД деятельности в нескольких муниципальных образованиях и начинает осуществлять аналогичную деятельность на территории, подведомственной другому налоговому органу. Не урегулирован указанной статьей и вопрос о том, следует ли уведомлять налоговый орган, в котором организация уже состоит на налоговом учете как плательщик ЕНВД, в случае открытия этой организацией на территории, подведомственной тому же налоговому органу, новой торговой точки, деятельность через которую будет облагаться ЕНВД.

Смотрите так же:  Приказ 363 мвд 2019

По мнению организации, повторно становиться на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД и подавать в связи с этим в налоговый орган соответствующее заявление организация не обязана.

Исходя из вышеизложенного, просим либо подтвердить вышеизложенную позицию организации, либо определить один или несколько правомерных вариантов порядка постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД вновь созданных обособленных подразделений.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросам применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сообщает следующее.

Согласно пункту 2 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли, переведенную решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога на вмененный доход, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту осуществления данной предпринимательской деятельности. При осуществлении развозной и разносной розничной торговли постановка на учет налогоплательщиков осуществляется по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика названного налога.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика данного налога (пункт 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае открытия налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли, в муниципальном образовании по месту его постановки на налоговый учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход новых торговых мест заявление о постановке на учет в налоговом органе по месту их нахождения подавать не следует.

Вместе с тем сообщаем, что создание организацией обособленного подразделения является самостоятельным основанием постановки организации на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Согласно пункту 4 статьи 83 Кодекса постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 Кодекса.

В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно.

Заместитель директора
Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
С.В. Разгулин

Постановка на учет ип

Добрый день. Скажите пожалуйста, у меня такой вопрос.

У меня ИП в Калужской области. У меня УСН -15% (доходы-расходы). Хочу открыть дело в Санкт-Петербурге. Нужно ли мне когда открою дело идти в местную налоговую и становиться на учет в налоговой Санкт-Петербурга? Мне говорят что не нужно при УСН 15%

Ответы юристов (8)

И правда не нужно. Отчетность у вас по месту регистрации ИП.

Есть вопрос к юристу?

Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, действуя в рамках упрощенной системы налогообложения, то в другом регионе вставать на учет не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на учете состоит по месту жительства, соответственно, независимо от того, что доходы получает в разных городах, налоги уплачивает только по месту постановки на учет, т.е. по месту жительства.

Если Вы зарегистрированы в налоговой в Калужской области, нигде регистрироваться больше Вам не нужно. Налоги платить нужно по месту регистрации ИП, где бы Вы не занимались предпринимательством.

Здравствуйте! Государственная
регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту жительства
физического лица. Порядок государственной регистрации регулируется Законом N 129-ФЗ, порядок постановки на учет и
снятие с учета — статьями 83 и 84 Налогового кодекса Российской
Федерации.

На основании выше перечисленных норм законодательства следует, что если физическое лицо имеет место жительства
в одном населенном пункте, а предпринимательскую деятельность планирует
осуществлять в другом, то государственная регистрация данного лица должна быть
осуществлена по месту жительства, а не по месту предполагаемого осуществления
предпринимательской деятельности.

Согласно ст.20 НК РФ 1. Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; 3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; 4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; 5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет;(пп. 5 в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) 6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; 7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; 8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;(в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 267-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) 9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.83 НК РФ 1. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

Согласно ст.83 НК РФ 3. Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения организации, месту нахождения ее филиала, представительства, иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение, а также индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Смотрите так же:  Повышена ли пенсия с 1 апреля 2019 года

То есть, обязанность постановки на учет имеется при открытии обособленного подразделения организации, ИП же может вести свою деятельность где угодно по России. Таким образом, вам не нужно вставать на учет в Санкт-Петербурге.

Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, патентной системы налогообложения, действуя в рамках УСН в другом регионе вставать на учет ИП не должен.

Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Единый налог по УСН и авансовые платежи уплачиваются по месту постановки на учет ИП .

Независимо от того, что доходы получает в разных городах, налоги уплачивает только по месту постановки на учет.

ИП, по закону, встает на учет по месту жительства. Если ИП нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.

Если ИП ведет, или намерен вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не требует от ИП повторно становиться на учет. Однако, в соответствии с п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение для своей деятельности, то ИП должен встать на учет по месту нахождения данного недвижимого имущества.

Здравствуйте, в дополнение к ответам коллег скажу, что

если ИП выступает как работодатель, то в отличие от филиалов и представительств ООО у ИП нет обязанности встать на учет по месту ведения деятельности.

Неопределенность взаимосвязанных положений п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230, п. 2 ст. 346.28 НК РФ для налогоплательщика можно обосновать нормой п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Налоги за работников уплачиваются по месту регистрации ИП.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Когда нужно встать на учет в налоговом органе

В какие сроки необходимо встать на учет?

Заявление о постановке на учет подается в налоговый орган в течение десяти дней после государственной регистрации.

Заявление о постановке на учет частных нотариусов, частных детективов и частных охранников подается в налоговый орган в течение 10 дней после выдачи им лицензии, свидетельства или иного документа, на основании которого осуществляется их деятельность.

Точно так же орган, осуществляющий регистрацию индивидуального предпринимателя, обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, которые зарегистрировались или прекратили свою деятельность в течение 10 дней после выдачи свидетельства о регистрации, его изъятия либо истечения срока действия (ч. 1 ст. 85 НК РФ).

При этом под сроком государственной регистрации понимается дача выдачи предпринимателю свидетельства о государственной регистрации.

Что делать, если десятидневный срок постановки на учет пропущен?

В данном случае все будет зависеть от причин, по которым этот срок пропущен. Если налоговый орган признает их уважительными (болезнь, командировка и т. п.), то это может быть признано обстоятельством, освобождающим предпринимателя от налоговой ответственности (подп. 2 п. 1 ст. 111 НК РФ). Предпринимателю на этот случай надо запастись необходимыми подтверждающими документами.

В какие сроки налоговый орган осуществляет постановку на учет индивидуального предпринимателя?

Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение пяти дней с момента подачи им всех необходимых документов и в тот же срок выдать соответствующее свидетельство (ч. 2 ст. 84 НК РФ) и сделать отметку на свидетельстве о государственной регистрации предпринимателя.

Вопрос. В случае, если срок действия свидетельства о государственной регистрации предпринимателя без образования юридического лица не истек, но в то же время индивидуальный предприниматель получил в Регистрационной палате еще одно свидетельство на осуществление иного вида деятельности, нужно ли ему опять становиться на налоговый учет и правомерно ли применение налоговых санкций в случае, если предпринимателем нарушен срок постановки на учет в налоговом органе по новому виду деятельности, хотя он уже стоит на налоговом учете как предприниматель?

Ответ. Органы, регистрирующие физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в соответствии с п. 2 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, которые зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, в течение 10 дней после выдачи свидетельства о регистрации.

В данном случае предпринимателю необходимо подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в 10-дневный срок с момента получения свидетельства о государственной регистрации на другой вид деятельности. Если этого сделано не было, налоговые органы вправе применить к нему санкции за нарушение сроков постановки на учет в налоговом органе.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

С 1 сентября 1996 г. органы Госналогслужбы России начали работу по присвоению налогоплательщикам — физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам индивидуальных номеров налогоплательщика (ИНН).

В настоящее время по сведениям регистрирующих органов в России около 3,75 миллионов индивидуальных предпринимателей. Из них 3,2 миллиона в установленном порядке поставлены на учет и им присвоены ИНН. Однако до сих пор около 15 процентов лиц, прошедших государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, уклоняются от постановки на учет в налоговых органах.

Что представляет собой ИНН?

ИНН — это цифровой код, состоящий из последовательности цифр и содержащий следующие сведения:

— код государственной налоговой инспекции, которая присвоила налогоплательщику идентификационный номер налогоплательщика (ММКМ);

— порядковый номер налогоплательщика (ХХХХХХ);

— контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному Государственной налоговой службой Российской Федерации (СС).

Где может понадобиться ИНН?

Налоговый орган указывает ИНН во всех направляемых налогоплательщику уведомлениях.

Каждый налогоплательщик указывает свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Вопрос. Я, будучи индивидуальным предпринимателем, получил идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и затем снялся с учета. Через полгода я возобновил свою деятельность. Какой ИНН мне присвоят: новый или прежний?

Ответ. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается индивидуальному предпринимателю с момента постановки на учет в госналогинспекцию и является единым учетным номером на территории РФ (п. 4 Инструкции «О порядке учета налогоплательщиков», утвержденной Приказом ГНС РФ от 13 июня 1996 г. № ВА-3-12/49). В случае прекращения индивидуальным предпринимателем своей деятельности его ИНН передается в архив и не может быть присвоен другим налогоплательщикам.

Если индивидуальный предприниматель, ранее имеющий ИНН и затем снявшийся с учета, возобновляет свою деятельность, ему присваивается ИНН и выдается информационное письмо о постановке на учет с указанием прежнего ИНН.

Какие документы необходимо представить индивидуальному предпринимателю в налоговую инспекцию для постановки на учет?

При постановке на учет индивидуальный предприниматель представляет следующие документы:

— заявление о постановке на учет;

Смотрите так же:  Федеральный закон о прав депутатов

— свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

— копию лицензии на право занятия частной практикой (если он занимается деятельностью, на которую нужно иметь лицензию);

— документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;

— документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства (ч. 1 ст. 84 НК РФ);

— в случае, если индивидуальный предприниматель не подпадает под упрощенную систему налогообложения и остановил свой выбор на упрощенной системе налогообложения, необходимо подать еще и заявление на выдачу патента.

Кроме того, имеет смысл сразу же представить и книгу учета дохода и расходов.

Какие еще сведения обязаны представлять индивидуальные предприниматели в налоговую инспекцию?

Индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать налоговым органам по месту учета:

• об открытии или закрытии счетов — в десятидневный срок;

• обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

• об объявлении несостоятельности (банкротстве) — в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения (ч. 2 ст. 23 НК РФ).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — документ, выдаваемый налоговым органом предпринимателю, зарегистрированному в качестве налогоплательщика. Он является документом строгой отчетности. Если предпринимателю необходимо получение такого свидетельства, то он должен заполнить бланк заявления о выдаче ему такого свидетельства.

Ответственность предпринимателей за нарушения правил постановки на учет в налоговые органы

За нарушения правил постановки на учет в налоговые органы предприниматели несут налоговую ответственность, предусмотренную НК РФ.

Вправе ли налоговые органы при выявлении нарушения налогоплательщиком срока постановки научет в налоговом органе и при наличии сведений об осуществлении им зарегистрированной деятельности одновременно применять меры ответственности, предусмотренные ст. 116 и 117 НК РФ?

В случае выявления налоговым органом фактов нарушения индивидуальным предпринимателем сроков подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе и ведения деятельности этим индивидуальным предпринимателем в зависимости от сроков осуществления данной деятельности налоговый орган вправе применить нормы ст. 116 и 117 НК РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель будет обязан уплатить и штраф в размере пяти тысяч рублей (п. 1 ст. 116 НК РФ), и штраф в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей (п. 1 ст. 117 НК РФ).

При аналогичных обстоятельствах, но на срок более 90 дней — взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ) и взыскание штрафа в размере двадцати процентов от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет (п. 2 ст. 117 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 114 НК РФ налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

Вопрос. При государственной регистрации индивидуального предпринимателя собственно дата государственной регистрации и дата выдачи свидетельства о государственной регистрации могут различаться более чем на 10 дней. Какая из двух дат используется для определения нарушения установленного ч. 1 ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе (10 дней) и применения мер ответственности согласно ст. 116 в виде взыскания штрафа в размере пяти тысяч рублей?

Ответ. В соответствии с п. 7 Положения государственная регистрация предпринимателей осуществляется регистрирующим органом в день представления документов либо в 3-дневный срок с момента получения документов по почте. В тот же срок заявителю выдается (высылается по почте) бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.

Если регистрирующими органами на территории области приняты решения, отличные от вышеприведенных, целесообразно для определения нарушения установленного ч. 1 ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе и применения соответствующих мер ответственности использовать дату выдачи свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, поскольку к документам, обязательным к предъявлению при постановке предпринимателя на учет в налоговом органе, относится и вышеназванное свидетельство (п. 1 ст. 84 НК РФ).

4. Постановка на учет во внебюджетных социальных фондах

С 1 января 2001 г. (то есть с введением в действие второй части Налогового кодекса РФ) устанавливается понятие единого социального налога (взноса), зачисляемого в государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ст. 234 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, будучи налогоплательщиками этого налога, обязаны зарегистрироваться во все эти фонды.

Кто из предпринимателей освобождается от уплаты единого социального налога и от регистрации во внебюджетные фонды?

Не являются налогоплательщиками индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с нормативными (правовыми) актами субъектов Российской Федерации на уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, в Части доходов, получаемых от осуществления этих видов деятельности (ч. 3 ст. 235 НК РФ). Следовательно, они освобождаются и от обязанности регистрации во внебюджетных социальных фондах.

Постановка на учет в органах внебюджетных социальных фондов осуществляется в порядке, аналогичном порядку регистрации в качестве налогоплательщика в налогом органе (п. 11 ст. 84 НК РФ).

Как встать на налоговый учет по месту пребывания и сдать 3-НДФЛ?

Цитата: Вопрос: Имеет ли право гражданин РФ, не имеющий регистрации по месту жительства, представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за соответствующий период и произвести уплату соответствующих сумм налога по месту фактического проживания? 25.11.2011

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 ноября 2011 г. N 03-04-05/8-889

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
Согласно п. 7.1 ст. 83 Кодекса физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах.
В соответствии с п. 2 ст. 11 Кодекса при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации по просьбе этого физического лица для целей Кодекса место жительства может определяться по месту пребывания физического лица. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В случаях, предусмотренных ст. 228 Кодекса, обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается на самого налогоплательщика, получившего доход.
При этом физическое лицо самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, и не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН