Льготы енвд с 2019

Содержание:

Изменения в страховых взносах в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

Взносы на медицинское страхование

Взносы на пенсионное страхование

Общая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

  • 2018 год 212 360 рублей;
  • 2019 год 23 483 рубля.

На практике это выглядит так:

ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей. Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля. Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:

234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.

Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.

На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.

Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Смотрите так же:  Договор на обслуживание по заявкам

Какие налоги повышаются в 2019 году

Похожие публикации

На сентябрьском Московском финансовом форуме Дмитрием Медведевым было заявлено об отсутствии предпосылок для увеличения фискальной нагрузки на бизнес. Глава кабмина акцентировал внимание на том, что Правительство не собирается реформировать действующую налоговую систему, и по факту будет продолжена политика в рамках налогового моратория. Но последние законодательные инициативы свидетельствуют об обратном – налоговое давление с 2019 года возрастет за счет явного увеличения налоговых ставок (например, по НДС) и в силу завуалированных корректировок (отмена ряда льгот, повышение лимитов и коэффициентов-дефляторов). Рассмотрим основные грядущие изменения.

Как изменится НДС

С 2019 года базовая ставка по НДС будет увеличена на 2% (до 20%). Льготные тарифы сохранятся, не будут меняться и условия осуществления внутренних перевозок между регионами. Такая мера призвана обеспечить наращивание доходной базы бюджета. Но это же станет причиной общего роста цен на ряд товаров – НДС является косвенным налогом, бремя его покрытия полностью перекладывается на конечных потребителей. Законодательная инициатива подкреплена законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ.

Новый налог для самозанятых

С января 2019 г. сразу в нескольких регионах запускается эксперимент по выводу из теневого сектора самозанятых физических лиц. Эффективность новой схемы взаимодействия с самозанятыми будет проверяться на примере Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Планируется ввести вилку ставок налогообложения:

4% при получении доходов от физических лиц;

6%, если прибыль получена от оказания услуг юридическим лицам и ИП.

Самозанятыми будут считаться граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью, не используя в своей работе наемный труд. Базой налогообложения станет профессиональный доход – выручка, полученная от реализации товарной продукции, оказания услуг и выполнения работ, доход нельзя будет уменьшить на понесенные расходы. Максимальный размер дохода для самозанятых – 2,4 млн руб. в год. Все данные о поступающих деньгах наличностью или через электронные средства платежа должны фиксироваться в специальном мобильном приложении. Расчет налога будут производить сотрудники ФНС. Меры воздействия на граждан, которые уклоняются от уплаты этого налога, находятся на стадии обсуждения.

В новом году изменятся ставки акцизов

На 2019 год законом от 03.08.2018 г. № 301-ФЗ вносятся правки в размер ставок акцизов. Так, на всю линейку табачной продукции акцизные платежи вырастут в среднем на 10%. По топливу рост ставок составит от 39 до 50% (несмотря на то, что в 2018 году повышение акцизов стало одной из причин стремительного роста цен на топливо, вследствие чего потребовалась «заморозка» ставок):

по бензину 5 класса состоится повышение тарифа с 8213 до 12 314 руб. (+50%);

по дизтопливу рост с 5665 руб. до 8541 руб. (+50%);

по средним дистиллятам запланировано увеличение с 6665 до 9241 руб. (почти 39%).

Уже сейчас можно спрогнозировать рост цен на автомобили мощностью от 90 лошадиных сил – по ним акцизные платежи в 2019 году увеличатся на 4%. Аналогичные изменения затронут и производителей мотоциклов – тоже плюс 4%.

Изменения по спецрежимам

С 2019 году субъекты хозяйствования, перешедшие на УСН или ЕНВД, не смогут применять пониженные ставки страховых взносов с доходов наемного персонала. Ранее пенсионные взносы начислялись в размере 20%, а по другим видам обязательного страхования была установлена нулевая ставка (за исключением взносов на «травматизм»). В 2019 году упрощенцы и вмененщики будут исчислять взносы по общим правилам:

на пенсионное страхование по тарифу 22% (10% при превышении лимита облагаемой базы);

на соцстрахование – 2,9%;

Фискальное давление на лиц, применяющих спецрежимы, возрастет и в связи с обновлением значений коэффициентов-дефляторов. На упрощенцах этот фактор не скажется, а вот вмененщикам придется платить в бюджет больше. Для субъектов хозяйствования на ЕНВД коэффициент К1 возрастет до уровня 1,915 (в 2018 году действует значение 1,868). Это увеличит размер налогооблагаемой базы на 2,5%.

Еще одно препятствие в работе вмененщиков – введение запрета на торговлю маркируемой продукцией с 2019 года. Кроме того, перечень изделий, подлежащих обязательной маркировке, с нового года значительно расширяется.

Что нового для работодателей

Работодателям придется платить отчисления на обязательные виды страхования в большем объеме. Это связано с повышением с 2019 года размера предельных лимитов начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и на пенсионное обеспечение:

по соцстрахованию предел вырастет до 865 000 руб. (в 2018 г. – 815 000 руб.);

по пенсионному страхованию предельная база увеличится до 1 150 000 руб. (в 2018 г. – 1 021 000 руб.).

Еще один негативный фактор – увеличение возраста выхода на пенсию. В 2019 году повышение пенсионного возраста будет произведено на полгода, и эти полгода работодатель будет платить не только подоходный налог с заработков сотрудника, собирающегося выйти на пенсию, но и страховые взносы.

Положительный момент для граждан РФ – повышение с января значения МРОТ (хоть и незначительное – до 11 280 руб. с 11 163 руб.). Для работодателей же этот факт означает рост издержек на оплату труда.

Экологический сбор

По ряду продукции в стоимость изделий закладывается сумма экологического сбора. Перечень таких товарных позиций зафиксирован Правительством в Распоряжении от 28.12.2017 г. № 2970-р. В 2018 году сбор применяется к 36 группам товаров, со следующего года он вводится для 54 категорий. По уже действующим видам продукции запланирован рост ставок сбора, например:

на 11,4% на изделия из текстиля, одежду, деревянную тару, нефтепродукты, изделия из резины (включая шины), листовое стекло, компьютерную и бытовую технику, фотооборудование, инструменты, осветительные приборы;

на 21,4% на аккумуляторные батареи;

на 28,5% на канцтовары и бумажные изделия, на хозтовары, продукцию санитарно-гигиенического назначения, туалетные принадлежности;

на 53,9% рост заложен по полому стеклу;

значительно дороже обходиться производителям будут пластмассовые изделия – сбор вырастет для упаковочных материалов из этого сырья на 171,4%, а для строительных изделий на 121,9%;

рекорды бьет металлическая тара и емкости, произведенные из черных металлов – рост на 725,4%.

ИП заплатят за себя больше взносов

Предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированных размерах. В 2019 году размер таких платежей увеличится (ст. 430 НК РФ):

на пенсионное обеспечение платеж составит 29 354 руб. (что на 10,6% больше показателя 2018 года – 26 545 руб.);

на медстрахование заплатить придется 6884 руб. (это на 17,9% больше нынешней ставки — 5 840 руб.).

Система «Платон» предусматривает взимание платы с большегрузов для устранения причиняемого ими вреда автотрассам. С 1 июля 2019 года размер платежей будет пересмотрен – увеличение тарифов обусловлено их индексацией. Такое нововведение зафиксировано в правительственном Постановлении от 03.11.2015 г. № 1191 (с учетом правок, внесенных Постановлением от 28.06.2018 г. № 744).

Изменятся правила льготной уплаты госпошлины

При уплате государственной пошлины в режиме «онлайн» на портале Госуслуг можно было снизить размер платежа на 30%. Такие льготные условия вводились на временной основе для ряда услуг – например, за оформление загранпаспорта, водительского удостоверения или получение номеров на транспортное средство. Скидка была актуальна в период с января 2017 года по декабрь 2018 года, и с 2019 года применяться не будет. Кроме того, сама сумма госпошлины в ряде случаев вырастет. Размер госпошлины за выдачу загранпаспорта нового поколения увеличится с 3500 до 5000 рублей, а для граждан в возрасте до 14 лет – с 1500 до 2500 рублей.

За госрегистрацию транспортных средств и совершение других регистрационных действий, в том числе при выдаче свидетельства о госрегистрации взамен утраченного, госпошлина составит 1500 рублей (сейчас 800 рублей), а за выдачу национального водительского удостоверения – 3000 рублей (сейчас 2000 рублей). Соответствующий Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ уже принят. Будут введены новые виды госпошлин, в частности, по акцизным маркам. Изменится сумма госпошлины за регистрацию самоходных машин. За госрегистрацию (возобновление регистрации) аттракциона с высокой степенью потенциального биомеханического риска предпринимателю придется заплатить 13 000 рублей, со средней степенью риска – 7 000 рублей, с низкой – 3 500 рублей.

Смотрите так же:  Юбилеи стаж работы

Налог на имущество физлиц – отмена понижающего коэффициента

При расчете налога на имущество граждан, в зависимости от года, когда в регионе впервые стал производиться расчет по кадастровой стоимости, применяется льгота – понижающий коэффициент (п. 8 ст. 408 НК РФ). Коэффициент первого года составляет 0,2, второго – 0,4, третьего – 0,6. А вот льгота для четвертого года (коэффициент 0,8) была отменена законом № 334-ФЗ от 03.08.2018. Таким образом, имущественный налог для физлиц повышается уже в этом году при расчете налога за 2017 год.

Мы рассмотрели только важные изменения, касающиеся повышения налогов и сборов с граждан, ИП и юридических лиц. Надо помнить, что в середине года обычно повышаются тарифы коммунальных платежей, ежегодно растет стоимость проезда в городском транспорте, естественно, возрастает стоимость товаров и услуг.

Готов новый К1 для ЕНВД на 2019 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.

На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.

Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.

Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности

Год

Бытовые услуги

Ремонт авто

Розничная торговля

Фиксированные взносы за квартал

Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)

ЕНВД до уменьшения на взносы

Итого ЕНВД к уплате

-710

173

-36 %

0,5%

Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)

964

254

1218

12 %

2,5%

2,5 %

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Самое важное о ЕНВД для ИП в 2019 году

С 2013 года российские предприниматели получили возможность перейти на специальный режим обложения, предполагающий выплату единого налога на вмененный доход. Решение о переходе с других систем предприниматель принимает самостоятельно на добровольной основе – за годы своего существования эта упрощенная система привлекла сотни тысяч граждан. Что представляет собой данный спецрежим и насколько выгоден ЕНВД для ИП в 2019 году с учетом повышения одного из его расчетных коэффициентов?

В чем суть вменёнки

Ключевая особенность этого налога состоит в том, что его сумма фиксирована и не зависит от дохода, полученного предпринимателем по факту. Для расчета ставки ЕНВД используют специальную формулу, учитывающую вид деятельности ИП и ряд других показателей.

При уплате единого налога предприниматель избавлен от необходимости выплат по другим видам налогов, если они относятся к основному виду деятельности – НДФЛ, НДС, налога на имущество.

Переходя на налог ЕНВД для ИП, следует учесть некоторые особенности практики его применения:

  • использование вменённого режима налогообложения допустимо далеко не для всех видов предпринимательской деятельности;
  • ставка налога отличается для разных видов деятельности, причем различия могут быть довольно существенны;
  • отсутствие необходимости в бухгалтерии не освобождает от требований к учету физических показателей;
  • если ИП параллельно занимается другой деятельностью, используя упрощёнку или общий режим налогообложения, потребуется ведение раздельного учета.

Практика по вмененному налогу в последние годы

Применение ЕНВД с 2017 года для ИП несколько изменилось, и принятые нововведения сохранились в 2018 и 2019 году. Ключевым новшеством стала возможность уменьшения налога на сумму как собственных страховых взносов ИП (вкл. 1-процентную выплату за доходы свыше 300 000 руб.), так и 50% взносов, рассчитанных за нанятых работников. Напомним, что ранее предпринимателю предлагалось выбрать только один из вариантов. Для ИП на ЕНВД с работниками внедрение этой нормы позволило существенно сэкономить на налоговых отчислениях.

В соответствии со статьями 346.18 (п. 8) и 346.26 (п. 7) Налогового кодекса, предпринимателям, совмещающим ЕНВД и УСН, потребуется вести раздельный учет всех доходов и затрат.

В отдельных случаях разделить расходы по виду деятельности не представляет возможным. К примеру, если наемные работники выполняют задачи, относящиеся к нескольким видам деятельности. Какой способ следует выбрать для учета расходов на зарплату? Для решения подобных ситуаций Министерство финансов опубликовало письмо № 03-11-11/24549, в котором предлагает распределять расходы в соответствии с доходностью отдельного вида деятельности.

Основания для перехода на ЕНВД:

  1. Избранный вид деятельности ИП на ЕНВД допускает переход согласно нормам НК РФ (ст. 346.26, п. 2).
  2. Местные органы власти применяют по отношению к избранному виду деятельности практику ЕНВД.
  3. На предприятии в среднем числится не более 100 работников.

С 1 июля 2019 года все ИП на ЕНВД должны обзавестись онлайн-кассой, за которую можно получить вычет, заявив его в декларации (т .е. без посещения ИФНС).

Порядок расчета налога

Формула для расчета ЕНВД в 2019 году осталась прежней:

  • БД – базовая доходность, чья величина определена законодательно исходя из вида деятельности ИП;
  • ФП – физические показатели/величины, определяемые Налоговым кодексом (ст. 346.29, п. 3) в зависимости от избранного вида деятельности. Это могут быть единицы товарной продукции, квадратные метры, количество нанятого персонала и др.;
  • Коэф1 – коэффициент-дефлятор, изменяемый в соответствии с уровнем инфляции. На 2019 год его величина установлена на уровне 1,915 (в 2018 году он был равен 1,868);
  • Коэф2 – корректирующий коэффициент, чью величину следует узнавать по месту уплаты ЕНВД;
  • Ставка налога – процентное значение, регулируемое местными властями. Ее величина может варьироваться в пределах 7,5-15%.

По сути, расчет ЕНВД для ИП в 2018 году не претерпел существенных изменений за исключением увеличения коэффициента-дефлятора № 1. Как и прежде, основная сложность для предпринимателя состоит в расчете текущих физических показателей. К примеру, если это количество работников, а на предприятии большая текучка кадров.

Что касается корректирующего коэффициента, то в зависимости от региона его величина может быть фиксированной или вычисляться по сложной формуле, что также не упрощает расчет ЕНВД для ИП (коэффициент может принимать значения в пределах 0,008-1).

Смотрите так же:  Как правильно оформить реквизит подпись

О сроке действия системы ЕНВД

Согласно Закону № 178-ФЗ, принятому 02.06.2016, действие ЕНВД было продлено с конца 2017 до 2020 года включительно. Причиной пролонгации послужила неготовность многих предпринимателей переходить на патентную систему, разработанную в качестве альтернативы.

Таким образом, возможность использования ЕНВД дополнительные 2 года позволяет ИП применить эту систему на практике, если позволяет их вид деятельности.

ЕНВД в 2019 году: последние новости

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Общие сведения о ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки. Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество. Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

ЕНВД в 2019 году: изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности

Основные изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП и юридических лиц связаны со следующими положениями:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Другое характеризующее ЕНВД в 2019 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП. Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Расчет ЕНВД с учетом коэффициента

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой Б — базовая доходность, Ф — физический показатель, К1 — коэффициент-дефлятор, коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1). Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2019 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов). Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2019 году немного возрастет.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2018 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2018 по 1 июля 2019 года.

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Стоит отметить, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами. Правда виды деятельности по ЕНВД в 2019 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России. Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Дополнительные сведения

Интересной особенностью ЕНВД является его способность заменить одновременно несколько видов пошлин из всеобщей системы налогообложения. Так, например, эта пошлина может заменить налог на прибыль, пошлину на добавленную стоимость (экспорт не учитывается), а также налог на имущество. Интересной особенностью налога является то, что при расчете суммы учитываются средние показатели по конкретно взятому виду деятельности, а не идет привязка к фактическому доходу налогоплательщика.

Если говорить о ставке, сейчас она равняется 15% от всей суммы. Важно отметить, что муниципальным властям разрешено снижать ставку с 15% до 7,5%, то есть в половину. При снижении ставки должны в обязательном порядке учитываться категория, к которой относится налогоплательщик и вид его основной деятельности.

ЕНВД в 2019 году для ИП

Многие индивидуальные предприниматели выбирают для себя вмененку из-за низкого налога. Однако ЕНВД существует не во всех субъектах РФ. Кроме того, нужно подходить под ряд установленных критериев. Узнайте, какие виды деятельности разрешены на ЕНВД в 2019 году для ИП и стоит ли вам выбрать данный спецрежим.

Документы для скачивания:

Критерии применения ЕНВД 2019 для ИП

Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, нужно соответствовать ряду условий, который устанавливает Налоговый кодекс:

  • у ИП работает не больше 100 человек,
  • ИП не применяет ЕСХН,
  • ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
  • ИП не входит в простое товарищество,
  • ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Обратите внимание!

Налог на вмененный доход в 2019 году для ИП может применяться. Однако на данный момент он будет разрешен только до 2021 года. Будет ли государство продлевать спецрежим, еще не известно. Мы сразу сообщим вам, как только появятся изменения.

Для того чтобы перейти на вмененный налог для ИП в 2019 году, вам нужно узнать, разрешено ли это в вашем регионе. Это можно сделать на официальном сайте налоговой службы nalog.ru. Например можно применять ЕНВД для ИП в 2019 году в Красноярске (Решение Красноярского городского Совета от 29 ноября 2005 г. N В-137).

Выберите свой регион на сайте, чтобы узнать, можете ли вы применять ЕНВД

Если же вам разрешено применять вмененный налог для ИП в 2019, то нужно выбрать вид деятельности и заполнить в инспекции заявление о переходе. Та дата, которую вы в нем укажете, будет началом действия вмененки.

Есть ряд случаев, когда переход на ЕНВД невозможен. Редакция «УНП» выяснила

ЕНВД в 2019 году для ИП: виды деятельности

Вмененный налог для ИП: особенности

1 квартал 2019 г. — 22.04.2019

2 квартал 2019 г. — 22.07.2019

3 квартал 2019 г. — 21.10.2019

4 квартал 2019 г. — 20.01.2020

1 квартал 2019 г. — 25.04.2019

2 квартал 2019 г. — 25.07.2019

3 квартал 2019 г. — 25.10.2019

4 квартал 2019 г. — 27.01.2020

Надо покупать ККТ, если:

  • торгуете через автоматы и содержите штат наемных работников;
  • работаете в общепите и имеете персонал;
  • ведете расчеты с физиками (кроме ИП), даже если не принимаете наличные и оплату картами.

Обращаем внимание: в 2019 году вырастут размеры страховых взносов (отчисления за себя) предпринимателей на вмененке. На пенсионное страхование:

  • с дохода до 300 тыс. руб. — 29 354 руб.;
  • с дохода выше 300 тыс. руб. — 29 354 руб. + 1% с превышения.

На медицинское страхование — 6 884 руб.