Налог на прибыль ооо в 2019 году когда платить

Содержание:

Налоговый календарь на 2019 год для ИП и ООО

В этой публикации читатель найдет налоговый календарь на 2019 год. Документ призван помочь бухгалтерам, руководителям предприятий и индивидуальным предпринимателям. Уточнять сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приходится ежегодно. Изменения в календаре происходят не только в связи с меняющимися графиками выходных и праздничных дней. Ситуацию осложняют и регулярные изменения налогового законодательства, отменой прежних форм и видов отчетности, появление новых.

В данном материале опубликованы сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году. Не будет лишним занести эту статью в закладки, поскольку не исключены изменения сроков в течение 2019 года. Мы, в свою очередь, будем отслеживать эти изменения и вносить в эту страницу соответствующие изменения.

Очень важно своевременно предоставлять отчетность, так как за нарушение сроков сдачи отчетности, контролирующие органы кроме начисления штрафа с недавних пор имеют право заблокировать расчетные банковские счета.

Налоговый календарь на 2019 год: сроки сдачи отчетности

Ниже размещен календарь сдачи отчетности на 2019 год. Мы собрали все данные в единую таблицу. Документ достаточно объемный, поэтому рекомендуем выбрать отчеты, относящиеся к вашей деятельности. Информация о том, кто конкретно сдает тот или иной отчет, размещена в третьем столбце таблицы.

Крайний срок сдачи

Наименоваие отчета и принимающий орган

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес и граждан возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

В статье: Изменения по УСН Новые ставки по налогу на прибыль Повышение налогов для ИП Новые налоги на зарплату

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекает. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор». А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ».

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)«.

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Повышение ставки НДС

Уже точно известно, что с 1 января 2019 года ставка НДС вырастет 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому скорее всего с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев также ждут изменения в этой части.

Изменение ставок по налогу на прибыль в 2019 году

С 2019 года изменились льготные ставки по налогу на прибыль, соответствующий закон подписал Президент Путин. Таблицу всех ставок по налогу с учетом изменений смотрите в таблице.

Отмена налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

Рост ЕНВД с 2019 года

С 1 января 2018 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся.

Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

Смотрите так же:  Заявление на 1 квалификационную категорию учителя

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

С 2019 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Расскажем о повышении налоговых ставок, поправках в закон о бухучете, новом налоговом режиме и других изменениях в налоговом законодательстве в России с 1 января 2019 года, к которым должен подготовиться каждый главбух.

Ближайшие изменения по налогам и взносам уже известны. Минфин «запланировал» важные изменения в налоговом законодательстве с 2019 года: повышение НДС, увеличение сумм фиксированных взносов ИП, отмену налога на движимое имущество организаций и многие другие. Проект основных направлений налоговой политики на 2019-2021 годы опубликован на сайте minfin.ru. Разберем новые правила работы в будущем году подробно.

Изменения по страховым взносам с 2019 года

Сохранение тарифов страховых взносов. Действующая в настоящее время ставка 30% (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС, 5,1% — в ФОМС) является льготной, ее действие было рассчитано до 2021 года. 3 июля подписан закон об установлении тарифа 30% и отказе от повышения этой ставки в будущем.

Предельная база для начисления взносов. С 1 января 2019 года нормы в главе 34 НК РФ о предельной базе для начисления пенсионных взносов законодатели предложили отменить и начислять по основной или льготной ставке абсолютно на все выплаты работнику. Соответствующий законопроект (№ 467706-7) был внесен в Госдуму. Однако после предварительного рассмотрения документ вернули авторам в связи с отсутствием заключения Правительства РФ. Проект перенесен в архив.

С 2019 года предельная база для начисления страховых взносов увеличилась. Соответствующее постановление от 28.11.2018 № 1426 опубликовано на официальном сайте Правительства РФ.

Предельная база по взносам в 2017-2019 гг. Таблица изменений

Взносы ИП за себя. С 2019 года частные предприниматели будут платить в фонды больше. Если годовой доход не более 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование придется перечислить 29 354 рубля. Плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Максимум к уплате на пенсионное страхование — 234 832 рубля (восьмикратный размер пенсионных взносов). За медицинское страхование платеж составит 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП вырастет более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Скидки к тарифам по взносам на 2019 год. Как и прежде страхователи могут рассчитывать на скидки по взносам на травматизм. Значения по видам деятельности на очередной год ФСС уже утвердил (Постановление №85 от 03.08.2018 г.).

Новая форма расчета по страховым взносам. С 1 квартала 2019 года сдавать отчетность по взносам надо будет на новом бланке. Налоговики опубликовали проект формы, электронного формата и порядка заполнения расчета на regulation.gov.ru. В новой форме меньше приложений к разделу 1, на нескольких листах расчета введены дополнительные поля, в разделе 3 вместо поля «Номер корректировки» будет поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

ФНС разработала формы трех новых документов для налоговых проверок. Одну из них будут заполнять компании, две другие — налоговики. Но главбуху потребуется знать реквизиты всех трех бланков

Изменения по НДС с 2019 года

Повышение ставки НДС. С будущего года базовая ставка НДС вырастет на 2% — с 18% до 20%. Об этом подписан Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ. При этом в ставках 0% и 10% изменений не будет. До 2025 года продлена нулевая ставка НДС для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа, для авиаперевозок в Крым и Калининград.

До 31.12.2020 продлили применение ставки НДС 10% к внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа, кроме полетов в Крым и Севастополь (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ). Это изменение внесли ст. 4 Закона №335-ФЗ.

Так как НДС — налог, который прибавляют к стоимости товара, Минфин предполагает, что за повышением ставки последует увеличение цен на потребительские товары на 1-1,5%.

Для компаний повышение НДС может обернуться убытками. Чтобы этого не произошло, поменяйте условия сделок до нового года. Налоговики даже выпустили официальную инструкцию, как рассчитать НДС по сделкам переходного периода.

Редакция «УНП» выяснила как действовать в нестандартных ситуациях

Возмещение НДС. Cнижен с 7 до 2 млрд рублей порог общей суммы налогов, уплаченных за три предшествующих года, для заявительного порядка возмещения НДС. Достигнув такого размера уплаченных налогов, экспортер вправе быстрее возместить НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства. Изменения внес Федеральный закон от 03.08.18 № 302-ФЗ.

Срок проведения камеральной проверки по НДС. Правительство сократило срок до 2 месяцев для камералок по НДС. Если инспекторы найдут нарушения, то смогут проверять три месяца.

НДС для ЕСХН. С 2019 года на ЕСХН налог на добавленную стоимость надо будет платить по всем налогооблагаемым операциям. Получить освобождение от НДС можно, если выполняется хотя бы одно условие (пп. а п. 1 ст. 2 Закона № 335-ФЗ):

  • переход на ЕСХН в этом же году;
  • по ЕСХН сумма дохода от реализации без учета налога не превысила за 2018 год — 100 млн рублей, за 2019 год — 90 млн рублей.

Вычет НДС при приобретении электронных услуг у иностранных IT-компаний. Иностранные IT-организации, не имеющие обособленных подразделений в РФ, оказывающие электронные услуги российским организациям или ИП, будут платить НДС. Такие организации будут обязаны встать на налоговый учет в РФ и исчислять НДС из фактических цен реализации услуг по ставке 15,25 % на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (Закон №244-ФЗ).

Изменения по налогу на прибыль с 2019 года

Ставки налога. Ставки 17% и 3% продлят на 2021-2024 годы. Базовая ставка налога на прибыль составляет 20%, из них 17% остаются в регионе, где собран налог. 3% идут в федеральный бюджет.

Состав расходов. С 2019 года можно будет учесть расходы на туристические путевки по России для работников. Максимальная сумма, которую можно списать в расходы, — 50 тыс. рублей в год на отдых каждого работника и родственника. Для работников Крайнего Севера новый лимит в 50 тыс. рублей не будет распространяться на расходы, которые сейчас учитывают при расчете налога. При этом траты вместе с расходами на медобслуживание работников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6 % от расходов на оплату труда.

Списать расходы можно только по договору с туроператором или турагентом, заключенного организацией на работника или его родственников (супруга, родителей и детей до 18 лет или 24 лет, если это студенты очного отделения вуза). Работодатели смогут учесть в расходах на оплату труда стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания, экскурсий (подп. «б» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.04.18 № 113-ФЗ). Дорожные расходы по турпутевке не нужно будет подтверждать проездными документами -достаточно договора.

При оплате турпутевок работодатель обязан удержать НДФЛ. Доход в таком случае равен цене услуг по договору. Дата получения дохода — день, когда была оплачена путевка.

Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2019 года

Повышение МРОТ. С 1 января 2019 года снова вырастет федеральный МРОТ. Согласно закону о минимальном размере оплаты труда, он будет равен прожиточному минимуму за 2 квартал 2018 года. Минтруд предложил установить прожиточный минимум для трудоспособного населения за 2 квартал текущего года в размере 11 280 рублей, что больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 117 рублей (11 163 руб. — 11 280 руб.), следует из закона № 421-ФЗ.

Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2018 года по сравнению с 1 кварталом выросла на душу населения и для трудоспособного населения на 4%. Отмечается, что причиной увеличения прожиточного минимума является рост стоимости отдельных продуктов. Соответственно, к прошлому году минимум за 2 квартал увеличился на 1,05%. А значит МРОТ с 1 января 2019 года в России также будет увеличен более чем на процент и составит 11 280 рублей.

Повышение выплат работникам. В связи с увеличением МРОТ с 2019 года зарплату и пособия придется пересмотреть. Кроме того, выплаты работникам вырастут, а значит увеличится налоговая нагрузка по НДФЛ и взносам на работников и работодателей.

Изменения по НДФЛ с 2019 года

Ставки НДФЛ останутся прежними. Минфин пока не планирует их менять, несмотря на то что в Госдуму внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению и направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

Если все же закон примут, то будет действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ (см. таблицу).

Налоговые вычеты. От НДФЛ освобождены доходы физических лиц – налоговых резидентов РФ:

  • от продажи недвижимости, если жилье находилось в собственности 3 года и было получено в порядке наследования, по договору дарения, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания;
  • полученные в рамках программы реновации (жилые помещения и денежные компенсации).

Кроме того, изменился подход к предоставлению имущественного вычета по процентам. Теперь заемщик может получить вычет не только по телу кредита, но и по процентам. Право на возврат НДФЛ сохраняется и в случае перекредитования. Закон не ограничивает количество банков, в которых можно рефинансировать ипотеку по более выгодным условиям.

Если налогоплательщик по каким-то причинам не задекларирует свой доход от продажи недвижимости, то налоговики смогут сами начислить налог по кадастровой стоимости.

Также будет уточнен порядок признания расходов при продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения отменят обязательное декларирование доходов, для них чиновники уточнят порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года. ФНС утвердила две новые формы справки 2-НДФЛ (приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.18 г.). Первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, представляющих отчетность на бумаге; вторая форма — справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается работникам по их заявлениям для представления по месту требования.

Применять новый бланк надо будет, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Смотрите так же:  Приказ о переименовании должности пример

Есть и другие нововведения. Компанию, которая верно отчиталась, не оштрафуют за просрочку НДФЛ, если заплатит недоимку, пока ее не выявили. Одно подразделение сможет отчитываться за остальные в том же муниципалитете.

Изменения по налогу на имущество с 2019 года

Отмена налога на движимое имущество. С 1 января 2019 года движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (п. 1 ст. 374 НК).

Но в НК нет четких определений движимого и недвижимого имущество. Можно ошибочно определить вид объекта и незаконно занизить сумму налога. Ожидается изменения в ГК относительно формулировок, что недвижимыми считаются здания, сооружения, которые прочно связаны с землей, объекты незавершенного строительства и единый недвижимый комплекс. Проект есть на сайте regulation.gov.ru (№ 62515). Пока его не утвердят, применяйте в работе выводы письма ФНС № БС-4-21/[email protected]

Новая форма декларации по налогу на имущество. ФНС утвердила новые формы расчета и декларации по налогу на имущество организаций и электронные форматы расчета и декларации (Приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected]).

Введение новой формы связано с изменениями в главу 30 НК РФ, исключающими движимое имущество из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, а также изменяющими порядок определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости при изменении качественных или количественных характеристик объекта недвижимости.

Увеличение налога на имущество для физлиц. Чиновники предложили уточнить порядок расчета налога на имущество и установить коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости. В результате таких поправок налог может быть увеличен максимум на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Переход на расчет налога по кадастру. Минфин планирует завершить переход к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости.

Подробнее об изменениях — по ссылке ниже.

Изменения по УСН с 2019 года

Отмена отчетности по УСН. Одно из планируемых нововведений — полная отмена налоговой декларации по УСН для тех предпринимателей, которые применяют объект «доходы» и работают с онлайн-ККТ. Поскольку все операции по кассам фиксируются и автоматически при помощи оператора фискальных данных передаются в ФНС, налоговики будут самостоятельно рассчитывать налог к уплате.

Рост налоговой нагрузки на УСН. Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести. Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев ждут подобные изменения.

Новый налоговый режим с 2019 года

С 2019 года вводится новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход для предпринимателей, у которых нет наемных работников, а также для самозанятых. Ставка налога будет дифференцированной: для тех, кто работает с физлицами, она будет составлять 3%, а для работающих с организациями — 6%. Также в данные платежи будут уже включены обязательные отчисления в соцфонды за себя. Лимит доходов по данной системе планируется установить в размере 10 млн рублей.

Для исчисления и перечисления налога будет использоваться специальная программа, разработанная на основе новых информационно-технологических решений. С ее помощью налогоплательщики в автоматическом режиме, с применением специального мобильного приложения «Мой налог», смогут обмениваться информацией с налоговой, заносить все поступления. А отчетность сдавать не нужно. Постановка на учет будет производиться путем регистрации в приложении.

Эксперимент по внедрению системы начнется с 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан и закончится 31 декабря 2028 года.

Новый налог не будет отменять или запрещать упрощенку — можно будет делать добровольный выбор, продолжать применять УСН или перейти на новую систему.

Изменения по ЕНВД с 2019 года

Новый коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития будет утвержден новый коэффициенты-дефлятор на 2019 год, необходимый для исчисления единого налога на вмененный доход. К1 вырастет до 1,915. Это значит, что увеличится и сам налог на вмененный налог.

Применение онлайн-касс. До 1 июля 2019 года от обязательного использования ККТ освобождены организации и ИП на ЕНВД. Вместо чека ККТ по требованию покупателя они будут обязаны выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица). ИП на ЕНВД, работающие в сфере розницы и общепита без наемных работников, будут обязаны выдавать по требованию покупателя соответствующий документ, подтверждающий прием оплаты.

Изменения по акцизам с 2019 года

Определены повышенные ставки акцизов (Закон от 03 августа 2018 года № 301-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ»)

Ставки акцизов на топливо. С 1 января 2019 года ставки акцизов на топливо вырастут примерно на 1/3. В новом проекте Минфин заложил изначально прописанные в НК РФ ставки акцизов на топливо. В 2019 году они увеличятся до 12 300 и 12 750 рублей за тонну моторного топлива; до 8 500 и 8 800 рублей — за тонну дизельного топлива.

Ставки акцизов на вина. Пониженную ставку акциза в отношении вин и игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием и с защищенным наименованием места происхождения предлагается отменить с 1 января 2019 года, установить единую ставку акциза на вина и шампанские, производимые на территории России и привозные. Предлагается отнести к подакцизным товарам виноград, используемый при производстве вина. Производителям, использующим в качестве сырья виноград собственного производства, предоставят налоговые вычеты с применением повышающего коэффициента.

Предложено также приравнять к вину и винные напитки, не содержащие этилового спирта. Ставка акциза на такие напитки будет такой же, как и на шампанские (в 2019 году — 36 рублей за 1 литр).

Акциз на «темное судовое топливо». Правительство предложило обнулить акциз на «темное судовое топливо» с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года, с 1 января 2022 года акциз составит 1 тыс. рублей за тонну. В Налоговом кодексе появится определение «темное судовое топливо».

Акциз на кальянную смесь. Правительство решило включить кальянную смесь в перечень подакцизных товаров. Соответствующие поправки в НК РФ содержит законопроект № 493989-7, внесенный в Госдуму. Поправки в статью 193 НК РФ устанавливают, что ставка акциза на кальянную смесь в 2019 году составит 457 рублей за 1 кг.

Акциз для производителей парфюмерии и косметики. С 2019 года отечественные производители парфюмерии и косметики начнут уплачивать акциз за используемый в продукции спирт. Ориентировочная ставка — 523 рубля за литр безводного спирта, 107 рублей — за литр денатурированного спирта. Проект также предусматривает налоговый вычет, если документально подтверждено, что сырье израсходовано в процессе производства.

Патентная система налогообложения с 2019 года

Новые виды деятельности для применения патента. Минфин расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения. В этот список чиновники собираются в ближайшее время добавить: виды деятельности, связанные с растениеводством и животноводством; услуги, связанные с этими видами деятельности.

Ограничения по применению патентной системы. Регионы получат право устанавливать ограничения для применения патента на своей территории. Такие ограничения могут быть связаны с:

  • площадью сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
  • числом автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • числом объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

Изменения в бухгалтерском учете с 2019 года

Новый закон о бухучете с 2019 года

С 1 января 2019 года вступит в силу закон с очередными поправками в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Изменения Минфин готовит с целью оптимизировать процедуру разработки и экспертизы стандартов бухучета госфинансов с учетом их особенностей. Чиновники планируют таким образом устранить методологические различия в подходах к ведению бухучета в секторе госфинансов и коммерческом секторе, требующие обособления при реализации процедур и методики по учету госфинансов.

Первичные документы и регистры. Статья 9 «Первичные документы» Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.11 «О бухгалтерском учете» будет дополнена пунктом, согласно которому требования главбуха, иного должностного лица, ведущего бухучет, либо лица, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухучета, по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни, представлению первичных учетных документов, иных документов (сведений), необходимых для ведения учета, обязательны для всех сотрудников организации.

Электронные регистры бухучета подписывают электронной подписью. Поправками уточняется, что подпись должна быть усиленной квалифицированной.

Бухгалтерская отчетность. Статья 13 «Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности» закона № 402-ФЗ дополнена пунктом, который уточняет, что бухгалтерскую (финансовую) отчетность составляют на бумаге и (или) в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Организация при необходимости обязана сделать бумажную копию электронной бухгалтерской (финансовой) отчетности, если будет такая необходимость.

С 2019 года подписывать бухотчетность сможет как руководитель, так и уполномоченное лицо. Требование о бумажном виде упраздняется.

Стандарты бухучета. ЦБ сможет издавать нормативные акты в сфере бухучета подведомственных организаций, которые будут противоречить закону о бухучете.

Кроме того, отменят норму, которая устанавливает, что ПБУ, принятые с 1 октября 1998 года до того, как начал действовать закон, признаны федеральными стандартами.

Изменения в ПБУ 3/2006

С 2019 года вступят в силу поправки в Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденные в 2017 году приказом Минфина от 09.11.17 № 180н. ПБУ устанавливает правила формирования в бухучете и отчетности информации об активах и обязательствах в иностранной валюте. С 1 января 2019 года эти правила изменятся. Разберем все изменения.

Кросс-курс — это соотношение между двумя валютами из их курса по отношению к курсу третьей валюты. С 2019 года, если ЦБ не устанавливает официальный курс какой-либо иностранной валюты к рублю, пересчитывать стоимость актива или обязательства, выраженную в иностранной валюте, в рубли надо будет по кросс-курсу такой валюты, рассчитанному из официальных курсов других иностранных курсов, установленных ЦБ.

Выручка сверх аванса. С 2019 года изменятся правила пересчета в рубли валютной выручки в части, превышающей сумму аванса. Эту часть выручки придется пересчитывать на отчетные даты (последний день отчетного периода — календарного года — с 1 января по 31 декабря). В результате у организации появятся дополнительные прочие доходы и расходы.

Возможно, в 2019 году организациям придется отражать разницы по ПБУ 18/02, если не будут внесены изменения в НК РФ.

Смотрите так же:  Регламент фмс патент

Защита от валютных рисков. С 2019 года, если в процессе защиты от валютных рисков у организации появляются валютные активы и обязательства, то образующиеся при пересчете курсовые разницы, можно учитывать в соответствии с МСФО, в том числе в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (введены приказом Минфина от 27.06.16 № 98н).

Для таких курсовых разниц будет отменено правило пункта 13 ПБУ 3/2006 об отражении их в составе прочих доходов или расходов.

Зарубежные активы и обязательства. С 2019 года порядок пересчета в рубли стоимости валютных активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами России, будет распространен на такие активы и обязательства, не перечисленные в пункте 7 ПБУ 3/2006. Речь идет о вложениях во внеоборотные активы основных средствах, нематериальных активах, материально-производственных запасах и т.д. По новым правилам все валютные активы и обязательства, возникающие при ведении деятельности за границей, придется пересчитывать по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ на отчетную дату (п. 16 ПБУ 3/2006).

Операции в валюте. Если организация ведет часть деятельности преимущественно в иностранной валюте и:

  • эта деятельность приносит доход и предполагает расходы;
  • ее результаты анализируются в организации лицами, уполномоченными принимать решения о распределении ресурсов внутри организации и оценке этих результатов;
  • по этой деятельности могут быть сформированы финансовые показатели отдельно от показателей другой деятельности организации,

то с 2019 года организация сможет формировать в бухгалтерском учете и в отчетности информацию о валютных активах и обязательствах по этой деятельности обособленно — по правилам, установленным ПБУ 3/2006 для учета активов и обязательств при ведении деятельности за пределами РФ (п. 19.1 ПБУ 3/2006). Такую часть деятельности следует выделить в сегмент в соответствии с ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам», утвержденным приказом Минфина от 08.11.10 № 143н.

Какие налоги платит ООО в 2019 году: УСН, ЕНВД и ОСН

Количество налогов, которое уплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2019 году, зависит от системы налогообложения. Выбор налогового режима зависит от многих условий: вид деятельности, расположение и др. В статье расскажем: какие обязательные налоги заплатит ООО в 2019 году с работниками и без, а также приведем сравнительную таблицу по каждому режиму.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Виды налогообложения для ООО

НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

  1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
  2. упрощенная (УСН)
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  4. единый сельхозналог (ЕСХН)
  5. патентная (ПСН)

Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

Какие налоги ООО заплатит в 2019 году

Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

УСН для ООО в 2019 году: налоги (обязательные платежи)

Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

Шаг 1. Рассчитайте налог

Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

Какие налоги платят ООО при УСН в 2019 году?

Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

В 2019 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

Таблица налогов ООО для УСН в 2019 году

Налог при УСН

Комментарий

Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 1 до 6%

УСН доходы минус расходы

Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы минус расходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 5 до 15%

Если есть транспорт, ставка зависит от региона и лошадиных сил

Если есть земля, ставка устанавливается региональными властями

Налог на имущество

Если имущество попало в кадастровые списки региональных властей, ставка устанавливается региональными властями

Если упрощенец совмещает УСН и ЕНВД. Ставка 15%

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

Налог на прибыль

  • с прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • дивидендов;
  • операций с некоторыми видами долгов.

Какие налоги платит ООО на УСН с работниками и без?

Обратите внимание, что ООО на УСН без работников платит только упрощенный налог и налоги, которые мы привели выше. Эти платежи обязательные.

А вот если есть работники, то дополнительно уплачиваются вносы и НДФЛ с зарплаты работников.

ООО на УСН платит страховые взносы только с зарплаты работников. Ставка льготная — 20%, в некоторых видах деятельности есть ставка 30%.

Какие взносы платит ООО на УСН:

  1. на обязательное медицинское страхование
  2. на обязательное пенсионное страхование (в том числе допвзносы, если производство опасное)
  3. на обязательное социальное страхование
  4. на травматизм

Как видите, содержание УСН для ООО не такое затратное, как налог на прибыль.

Сколько платить налого при УСН: как посчитать?

Узнать, сколько вам платить налогов при УСН в текущем году, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

ЕНВД для ООО в 2019 году

ООО платит единый налог, расчет которого производится на основе средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется налогоплательщиками, которые оказывают:

  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров
  • услуги ветеринаров
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах
  • бытовые услуги
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта
  • предоставление в аренду мест на автостоянках
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20.

Налог при ЕНВД рассчитывают по формуле: БД х ФП х К1 х К2, где:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;

ФП – физический показатель, которым может быть, например:

  • площадь торгового зала или заведения общепита
  • количество работников, оказывающих услуги
  • другое

К1 – коэффициент-дефлятор (1,915 в 2019 г.)

К2 –региональный корректирующий коэффициент, который уменьшает предполагаемый доход.

Единый налог заменяет налог на прибыль. Что касается НДС и налога на имущество, то здесь условия аналогичны, что применяются при УСН.

ОСН для ООО в 2019 году

Выбирая ОСН налогоплательщик будет платить и подавать декларации по налогам на:

  • прибыль (ставка налога на прибыль — 20%, исключение: льготные категории налогоплательщиков)
  • добавленную стоимость (0%, 10%, 18%)
  • имущество (2,2%)
  • НДФЛ (13% или 30% для нерезидентов)
  • страховые вносы (30%, также есть различные льготные ставки)

Налоги ООО в 2019 году (сравнительная таблица)

Ниже приводим сравнительную таблицу налогов.