Налог после 5 лет

Содержание:

Нужно ли ждать 3 или 5 лет, чтобы налог от продажи квартиры и сада был нулевым?

Здравствуйте, из множества информации в интернете не могу стопроцентно разобраться в следующей ситуации: двоюродная тётя в 2017 году ЗАВЕЩАЕТ НАСЛЕДСТВО (квартиру+сад+гараж) мне НЕРЕЗИДЕНТУ и ИНОСТРАНЦУ. После смерти двоюродной тёти в июле 2017 и после 0,5 года «нотариального ожидания», я окончательно приобретаю это имущество в январе 2018 года. Какие налоговые правила тут будут действовать? Нужно ждать 3 или 5 лет, чтобы налог от продажи квартиры и сада был 0% ? Или нужно находится 183 дня в течении последних 12 месяцев перед продажей? Или первое и второе? Спасибо большое!

Ответы юристов (3)

Здравствуйте, из множества информации в интернете не могу стопроцентно разобраться в следующей ситуации: двоюродная тётя в 2017 году ЗАВЕЩАЕТ НАСЛЕДСТВО (квартиру+сад+гараж) мне НЕРЕЗИДЕНТУ и ИНОСТРАНЦУ. После смерти двоюродной тёти в июле 2017 и после 0,5 года «нотариального ожидания», я окончательно приобретаю это имущество в январе 2018 года. Какие налоговые правила тут будут действовать? Нужно ждать 3 или 5 лет, чтобы налог от продажи квартиры и сада был 0%? Или нужно находится 183 дня в течении последних 12 месяцев перед продажей? Или первое и второе? Спасибо большое!

на не налоговых резидентов РФ положения налогового законодательства об освобождении по сроку владения (статья 217 НК) не применяются, поэтому чтобы не платить НДФЛ с дохода от продажи Вам необходимо соблюсти оба условия, т.е. срок владения должен быть не менее 5-х лет (если только не докажите что она была членом Вашей семьи) и иметь статус налогового резидента РФ ( пробыть на территории РФ не менее 183 дней)

Уточнение клиента

Спасибо! А можно считать двоюродную тётю членом семьи и доказать, что она им была? Если да, срок владения потом будет не менее 3-х лет?

24 Ноября 2017, 02:10

Есть вопрос к юристу?

А можно считать двоюродную тётю членом семьи и доказать, что она им была? Е

если Вы с ней не жили и не вели совместное хозяйство, считаю, что нет.

Если да, срок владения потом будет не менее 3-х лет?

Уточнение клиента

здравствуйте, еще один вопрос по теме налогообложения: на сайте ниже написано, что если имущество получено как наследство, то и после 1.1.2016 оно будет после 3 лет освобождено от налогов (не от 5)

Насколько это правда? Опять спасибо.

24 Ноября 2017, 03:50

Насколько это правда? Опять спасибо.

прошу прощения, это действительно так.

по ст.217.1 НК при наследовании срок владения для освобождения от НДФЛ 3 года, без каких-либо условий.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Продажа квартиры менее 5 лет в собственности и уменьшение налога

Здравствуйте, скажите пожалуйста, если недвижимость в собственности находится менее 5 лет и хочешь ее продать — Какими способами можно уменьшить размер налога?

Ответы юристов (3)

Прежде чем ответить на ваш вопрос, хочу обратить внимание, что правило 5 лет распространяется только на то имущество, которое было приобретено после 1 января 2016 года. Для остального имущество действует правило 3 лет.

Уточнение клиента

Жилье находится в собственности менее 3 лет

15 Февраля 2016, 19:03

Есть вопрос к юристу?

Есть разные способы: имущественный налоговый вычет (в размере полученного дохода, но не более 1 млн.рублей); либо вместо вычета вычесть из дохода расходы на покупку квартиры и налог платить с этой разницы.

Уточнение клиента

То есть если я продам квартиру на 100 тысяч дороже, то я буду платить налог только с этих ста тысяч? А если я продам за ту же сумму за которую покупала, я ничего платить не буду? Это второй вариант. А первый вариант не поняла. В любом случае спасибо за ответы.

16 Февраля 2016, 11:20

То есть если я продам квартиру на 100 тысяч дороже, то я буду платить налог только с этих ста тысяч?

да, в случае применения «доходы минус расходы»

2 100 000 (цена продажи) — 2 000 000 (цена покупки) = 100 000 (доход)
100 000 (доход) х 13% = 13 000 руб.

А если я продам за ту же сумму за которую покупала, я ничего платить не буду?

да, в случае применения «доходы минус расходы»
например,
2 100 000 (цена продажи) — 2 100 000 (цена покупки) = 0 руб. (доход)

А первый вариант не поняла.

доход от продажи вправе уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн. руб.

например,
2 000 000 (цена продажи) — 1 000 000руб. (вычет) = 1 000 000 руб.(доход)
1 000 000 руб. (доход) х13% = 130 000 руб.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Квартиры в собственности менее 5лет, если продать и купить новую квартиру, то надо ли платить налог на прибыль?

Квартиры в собственности с 01.10.2014 года, т.е. менее 5лет. В случае продажи квартиры в этом году и покупки новой квартиры на вырученную сумму с продажи в течении 12 месяцев нужно ли платить налог на прибыль? И если да, то какой %?

Ответы юристов (15)

В случае продажи квартиры в этом году и покупки новой квартиры на вырученную сумму с продажи в течении 12 месяцев нужно ли платить налог на прибыль? И если да, то какой %?
Александр

Действие ст. 217,1 НК РФ в которой указано про срок владения 5 лет распространяется на имущество, которое приобретено после 01.01.2016 года. В Вашем случае нужно считать срок в 3 года. Вы можете при продаже уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов на приобретение продаваемой квартиры:

Смотрите так же:  Патент по розничной торговле в москве

ст. 220 НК РФ: 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Если Вы приобрели квартиру, например за 1700000, а продали за 1800000, то налог платить нужно со 100000 рублей 13%, т. е. 13000 рублей, либо указать стоимость квартиры в договоре не более 1 млн. рублей.

Уточнение клиента

Чтобы уменьшить налог по ст 220 НК РФ какой срок максимальный между покупкой и продажей квартиры?

12 Декабря 2016, 11:13

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, уважаемый Александр! Поскольку право собственности на Вашу квартиру зарегистрировано до 1 января 2016 года, то есть до вступления изменений в Налоговый Кодекс, соответственно, Вы освобождаетесь от уплаты налога не по истечении 5 лет права собственности, а после 3 лет.

Но поскольку срок давности права собственности в Вашем случае еще не достиг 3 лет, у Вас два варианта освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости.

Первый дождаться 01.10.2017 года, когда квартира будет в собственности более 3 лет, либо в договоре купли-продажи указать стоимость квартиры не более 1 млн. рублей.

Кроме этого согласно пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в них, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, налогоплательщик может получить имущественный вычет в размере полученных доходов, но не превышающем в целом 1 млн руб.

На основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения указанного имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.

С Уважением Максим Лобанов.

Необходимо чтобы продажа и покупка новой квартиры происходили в одном налогом периоде, для НДФЛ налоговый период установлен как календарный год (ст. 216 НК РФ).

Уточнение клиента

т.е. если я продам в декабре 2016, а куплю новую квартиру в феврале 2017, то я не смогу уменьшить налог?

12 Декабря 2016, 11:16

Считаю, что вполне достаточно предоставить документы в Вашем случае, подтверждающие расход на приобретение квартиры. Про срок не могу подсказать, не сталкивался, что такой срок имеется.

Нет, тут для уменьшения налога при продаже квартиры, Вы будете уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, которые Вы понесли при покупки продаваемой квартиры, а не в сумме тех расходов, которые Вы потратите на приобретение новой.

Уточнение клиента

Чтобы окончательно поставить точку подрезюмирую:

-продаю квартиру за 7млн в январе 2017 года

-покупаю квартиру за 7млн в течении 2017 года

-подаю в налоговую документы, подтверждающие покупку квартиры для уменьшения налога

-продажа и покупка квартиры в одну цену, поэтому налог платить не надо

12 Декабря 2016, 11:27

Всё верно. но на мой взгляд не будет разницы, если Вы продадите квартиру в декабре 2016 года, так как берутся расходы, понесённые Вами на покупку продаваемой квартиры. Можете и дороже купить, Ваша покупка к налогу отношения иметь не будет. Имеет значение только то, за сколько Вы купили квартиру, которую хотите продать.

Здравствуйте! Для расчета налоговой базы уточните стоимость приобретения продаваемой квартиры.

-продажа и покупка квартиры в одну цену, поэтому налог платить не надо Все верно?
Александр

Абсолютно не верно.

Здесь имеет значение стоимость по которой Вы ее приобрели, а не новой квартиры приобретенной после продажи.

Александр, как я понял Вы считаете, что будете освобождены от налога, если купите на деньги от проданной квартиры, квартиру за ту же сумму, что и продали — это не так. Повторюсь, что будет идти расчет из того за сколько Вы купили квартиру, которую хотите продать. Например Вы купили квартиру 2 года назад за 7 млн, а сейчас продадите за 7 млн, то налога не будет, так как доход Вы не получили, а вот покупка(её стоимость) новой квартиры для исчисления налога значения иметь не будет.

Уточнение клиента

Я не покупал квартиру, которую я продаю. Она в собственность досталась по приватизации.

Стоимость будет браться в таком случае по кадастровому паспорту? Там указана стоимость 6.3млн, новую я планирую купить в пределах 7млн.

12 Декабря 2016, 11:40

На налоговый вычет на приобретение не сможете. Жду стоимость по которой Вы приобрели квартиру для точного расчета.

Уточнение клиента

Я не покупал квартиру, которую я продаю. Она в собственность досталась по приватизации.

Стоимость будет браться в таком случае по кадастровому паспорту? Там указана стоимость 6.3млн, новую я планирую купить в пределах 7млн.

12 Декабря 2016, 11:41

Нет, стоимость будет браться из договора купли-продажи.

Еще вопрос. Вы ранее пользовались имущественным вычетом при приобретении, строительстве квартир, домов? Иными словами возвращали налог?

Уточнение клиента

Налоговым вычетом не пользовался. Какой договор купли-продажи при приватизации?

1. Я продаю квартиру за 7млн. Эта квартира не покупалась ранее, а получена в собственность по приватизации

2. Далее буду покупать новую квартиру за эти же 7 млн

12 Декабря 2016, 11:46

С учетом того, что эту квартиру Вы приобрели по безвозмездной сделке, то уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением квартиры Вы не можете.

Остается налоговый вычет 1 млн рублей.

То есть, 7 млн руб — 1 млн руб = 6 млн рублей. С 6 млн рублей необходимо уплатить налог 13%.

-покупаю квартиру за 7млн в течении 2017 года
Александр

Если в 2017 году приобретете квартиру за 7 млн рублей, то сможете уменьшить налоговую базу еще на 2 млн рублей (п.3 ст.210 НК РФ) и (п/п.1 п.3 ст.220 НК РФ).

Итого налоговая база составит:

7 000 000 — 1 000 000 — 2 000 000 = 4 000 000 * 13% = 520 000 рублей (налог).

Какой договор купли-продажи при приватизации?
Александр

Я пояснил о договоре купли-продажи когда Вы продадите ее.

Уточнение клиента

теперь все понятно, больше спасибо всем кто мне отвечал.

12 Декабря 2016, 11:53

Тогда считаю, что уменьшить не получится, так как расходов Вы не несли на приобретение квартиры. Возможно только уменьшить на сумму налогового вычета — 2 млн. и 1 млн. не облагается доходом, т. е. Вам придется оплачивать налог с 4 млн. рублей в размере 13%. касаемо вычета, то воспользоваться им сможете если официально трудоустроены.

В Вашей ситуации поскольку квартира приватизированная, Вы вправе уменьшить НДФЛ только на сумму налогового вычета, то есть в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 руб.

Таким образом, налог к уплате будет рассчитываться по следующей форме ((стоимость по ДКП руб. — 1 000 000 руб.) x 0,13).

Если приобретаете в 2017 году квартиру, имеете право на налоговый вычет 2 млн., который так же можете использовать для уменьшения НДФЛ.

Смотрите так же:  Льготная пенсия плавсоставу

Повторюсь, для того чтобы не уплачивать НДФЛ, необходимо в договоре указать стоимость не более 1 млн. руб., а оставшуюся часть денег по расписке.

Не обязательно. Уменьшить налоговую базу можно независимо от трудоустройства.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продаж акций при владении ими более 5 лет пенсионеру

Хочу продать акции «Норильский Никель» и «Полюс», которыми владею более15 лет. Я — пенсионер, получал акции на заводе «Красцветмет», который входил в корпорацию «Норникель». Нужно ли мне платить подоходный налог с продажи акций, если да, то в какие сроки.

Ответы юристов (2)

Владимир, добрый день!

После продажи Вам необходимо заплатить налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи акций.

Не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи акций, Вам необходимо подать налоговую декларацию.

После подачи налоговой декларации не позднее 15 июля этого же года Вы обязаны уплатить налог.

Реквизиты для уплаты налога Вы можете узнать в инспекции, в которую будете сдавать декларацию.

Берется разница цены покупки бумаг и их продажи, и из общей суммы вычитывают трату на оплату счета (ст. 208 Налогового кодекса РФ). Налог — НДФЛ 13%.

Срок: Не позднее 30 апреля, года следующего за отчётным. (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продажи акций во владении более 5 лет

Я являюсь держателем акций ГМК Норникель и Полюс Золото более 5 лет ( мама в свое время переписалала на меня), хочу продать акции на приобретение квартиры. Буду ли я платить налог с продажи акций 13%? Или как мне грамотно всё сделать?

Ответы юристов (5)

Ирина, здравствуйте! Если Вы держатель акции более пяти лет, то к Вам применяется ставка 0 процентов, т.е. налог Вы не платите.

НК РФ Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

Уточнение клиента

И еще у меня вопрос: А декларации мне надо подавать в налоговую после продажи акций?

Если применятся ставка 0% к налоговой базе?

04 Февраля 2017, 18:27

Есть вопрос к юристу?

Декларацию подать нужно, поскольку по закону установлена ставка 0%, налога не будет, точнее он будет 0, при этом уведомить налоговую нужно.

Уточнение клиента

Спасибо. Мне всё понятно

04 Февраля 2017, 18:33

Насколько я понимаю, тут ест ьсвоя специфика. Дело в том что у вас не обычное АО, а Государственное, то есть я сомневаюсь, что в уставе этого предприятия прописана возможность продажи акций всем подряд. Думаю тут есть подводные камни.

Насколько я опять же понимаю, зачем вам отказываться (если это конечно возможно) от таких акций?! годовой оборт этих компаний более 1000 000 000 млрд. рублей в год, даже если у вас 1% акций, вы уже миллионер.

А вообще нужно разбираться в деталях. С кондочка не ответишь.

Добрый вечер, Ирина!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 11 августа 2016 г. N 03-04-05/47176

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу определения налоговой базы при продаже акций, полученных физическим лицом в порядке наследования, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в связи со смертью наследника (отца) в права наследования акций вступила его дочь, которая впоследствии продала их.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 Кодекса налог на доходы физических лиц при получении ценных бумаг в порядке наследования не взимается.
КонсультантПлюс: примечание.
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующих абзацах, возможно, имеется в виду абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, а не абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ.

Согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке наследования налог не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.
Из вышеприведенной нормы пункта 13 следует, что в качестве расходов при продаже акций могут быть учтены расходы на их приобретение, произведенные наследодателем. При отсутствии у наследодателя таких расходов оснований для применения положений абзаца девятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса не имеется.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
23.06.2016

Из этого письма следует, что если Вы являетесь держателем акций более 5 лет, то НДФЛ при их реализации уплачивать не должны.

давайте разбираться. в соответствии со статьей 217 НК освобождаются доходы

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а такжеакций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

при этом надо учесть

Положения пункта 17.2 статьи 217 (в редакции Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

далее смотрим п.2 ст.284.2

2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 настоящего пункта.

Смотрите так же:  Личная печать врача приказ

если акции отвечают условиям п.1 и 4 данной статьи, то если приобретены с 2011г., то да, НДФЛ не будет. но на счет акций Норникеля у меня бОльшие сомнения.

если не отвечают, налог будет. при этом вычетом по ст.219.1 НК Вы не сможете воспользоваться

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг,приобретенных после 1 января 2014 года (Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

поэтому скорее всего налог у Вас будет, но доход сможете уменьшить на расходы по п.10 ст.214.1 НК.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Придется ли платить налог за продажу квартиры менее 5 лет в собственности?

С 2016 года для освобождения от налогообложения квартира должна находиться в собственности не менее 5 лет. Срок достаточно долгий.

Недвижимость уже несколько лет дешевеет. И если, к примеру, квартира была приобретена за 5,5 млн. руб.и , а продалась за 5,0 млн. при сроке владения менее 5 лет, то налог не уплачивается (доходы минус расходы)?

Или всё равно заплатить 13% от 70% кадастровой стоимости придется?

Налог платить придется только в том случае, если 0,7 кадастра окажутся выше, чем цена покупки. И налог будет 13% с этого превышения.

Участник программы «‎Работаю честно»

Если Вы в 2016 г. приобрели квартиру за 5,5 млн и именно эта сумма указана в ДКП, то продав ее в 2018 за 5 млн налога не будет, но посмотрите чтобы 0,7 от кадастровой стоимости была не выше 5 млн. И не забудьте подать декларацию

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день, Влада. Если кадастровая стоимость квартиры умноженная на 0,7 окажется выше чем цена за которую купили, то налог 13% должен быть уплачен с разницы. УСЛОВНО кадастровая стоимость квартиры 10 млн., умножаем на 0,7, получаем 7 млн. Разница составила 1,5 млн. Соответственно умножаем на 13% и получаем 195 000 налог к уплате.

Если кадастровая стоимость умноженная на 0,7 окажется ниже цены, за которую покупали, то налог не возникнет.

Участник программы «‎Работаю честно»

Если вы не получили прибыль от продажи, налога не будет.

От уплаты налога при продаже недвижимости освободят только после 5 лет владения

К нам обратился владелец квартиры и задал вопрос: якобы сейчас будут брать налог с продажи квартиры, даже если ты владеешь ею более трех лет.Краткий ответ состоит из двух частей: плохой и хорошей.
Плохая – да, это правда. Налог на доходы физических лиц в количестве 13% будут взимать (за некоторыми исключениями, о которых речь ниже) с продавцов объектов недвижимости, если данный объект находился во владении продавца менее пяти лет.

Хорошая (относительно) – данное положение закона вступает в действие с 1 января 2016 года. То есть тем, кто твердо решил продать свое имущество, дано время на завершение сделки. Рассмотрим данную ситуацию подробнее.

Действующее законодательство.

Согласно действующему сейчас Налоговому кодексу (п. 17.1 ст. 217), «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: . от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более».

Таким образом, недвижимость, в частности квартиры, были своего рода инвестиционным инструментом – деньги вкладывались физическим лицом в новостройку, через три года квартира продавалась значительно дороже, а налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не платился.

Поскольку рынок недвижимости весьма рискованный, далеко не все игроки ждут три года. Другой способ минимизации расходов инвестора – сумма сделки заявляется значительно ниже реальной, соответственно НДФЛ платится только с заявленной суммы.

Очевидно, что с помощью изменений Налогового кодекса государство намерено получить максимальный налог с инвесторов, работающих на рынке недвижимости и относительно законно уходящих от налогообложения.

Что меняется с 1 января 2016 года.

В соответствии с положениями федерального закона № 382-ФЗ от 29.11.2014, в Налоговый кодекс РФ вводится новая статья — 217.1. В этой статье раскрываются особенности освобождения физических лиц от налогов на доходы от продажи недвижимого имущества.
Основных новаций две:

  1. Изменяется минимальный предельный срок владения недвижимостью, после которого доходы от продажи объекта освобождаются от налогообложения. Кроме того, этот срок дифференцируется по разным категориям владельцев недвижимости.
  2. При определении суммы дохода от продажи объекта недвижимого имущества (налоговой базы) учитывается кадастровая стоимость объекта (указать в договоре купли-продажи сумму в 1.000.000 рублей как раньше, не получится). Разберем подробнее обе новации.

Минимальный предельный срок владения.

Срок владения объектом недвижимости, после которого доход от его продажи не облагается НДФЛ, в общем случае увеличивается до пяти лет. Выделяются три категории владельцев недвижимым имуществом, для которых сохраняется минимальный срок владения в три года.
Законодатель выделяет эти категории по способу получения права собственности на объект недвижимости.
Минимальный предельный срок владения недвижимостью устанавливается в три года, если право собственности получено в результате:

  1. Приватизации объекта недвижимости;
  2. Наследования или дарения объекта недвижимости, причем в этом пункте лазейки для спекулянтов жильем нет, поскольку завещать или дарить недвижимость налогоплательщику в данном случае должны только близкие родственники. Степень родства при этом определяется в соответствии с Семейным кодексом РФ.
  3. Передачи недвижимого имущества по договору пожизненного содержания с иждивением – для плательщика ренты.

Понятно, что все эти случаи достаточно уникальны и для инвесторов, желающих заработать на купле-продаже объектов недвижимости, не подходят.

Учет кадастровой стоимости объекта недвижимости.

С 1 января 2016 года при налогообложении дохода физического лица от продажи объекта недвижимости будет приниматься во внимание кадастровая стоимость этого объекта. Если сумма сделки значительно ниже кадастровой стоимости, то налог будет браться с суммы кадастровой стоимости, помноженной на понижающий коэффициент 0,7.
То есть, если сумма сделки купли-продажи квартиры 1 миллион рублей, а кадастровая стоимость этой квартиры 3 миллиона, то НДФЛ будет вычислен с суммы 3 000 000 х 0,7 = 2 100 000 рублей.
Если для данного объекта недвижимости кадастровая стоимость не определена, то это положение не применяется. Вы можете узнать кадастровую стоимость квартиры на нашем сайте.

Возможные последствия.

С одной стороны, государство, видимо, получит дополнительный доход с продавцов недвижимости. С другой стороны, эти меры могут снизить активность на рынке недвижимости, что приведет к сокращению налогооблагаемой базы.
Молодые семьи, которые покупали недорогое неудобное жилье в надежде через три года улучшить жилищные условия, вынуждены будут ждать пять лет.

В России есть регионы, где рыночная стоимость, например, земельных участков значительно ниже кадастровой стоимости, что в случае продажи участка приведет к неоправданно высокому налогу.

Следует отметить, что законодатель дал возможность субъектам федерации смягчить, а то и вовсе нивелировать эти новации. П. 6 ст. 217.1 гласит: «Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

  1. минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
  2. размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.