Налог при двойном гражданстве

Содержание:

Как правильно производится взыскание налогов при двойном гражданстве?

Гражданка из Бишкека обратилась в налоговые органы за разъяснением. В своем пояснительном письме Гражданка указала, что российское гражданство она получила полтора года назад в посольстве России в Киргизии. В марте этого года Гражданка выехала в Россию, в Москву. Работу она нашла практически сразу же, но обнаружила, что по российскому законодательству о налогообложении должна платить налоги как гражданин иностранного государства. Гражданка посчитала неправильным взыскание с нее налогов, так как имела двойное гражданство. Как в таких ситуациях должны поступать налоговые органы?

Ответы юристов (1)

ФНС даст ответ гражданке, что гражданство в данном случае вообще не причем, а важен статус налогового резидента РФ или его отсутствие, от него зависит ставка НДФЛ и то, что если в течении налогового периода ее статус изменится будет произведен перерасчет налога (возврат или зачет излишне уплаченного).

Статья 207. Налогоплательщики

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
.

1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какой платится налог на подаренную квартиру при двойном гражданстве и проживание за границей?

Получаю в подарок (в качестве дарения )квартиру в России. Имею двойное гражданство (России и Румынии). Сейчас уезжаю жить на год в Новую Зеландию. Какой я заплачу налог за квартиру в России при получение?

ПС о втором гражданстве и отъезде еще не уведомляла

14 Сентября 2017, 11:09 Алла, г. Москва

Ответы юристов (4)

Получаю в подарок (в качестве дарения )квартиру в России. Имею двойное гражданство (России и Румынии). Сейчас уезжаю жить на год в Новую Зеландию. Какой я заплачу налог за квартиру в России при получение?

Зависит от того, кто дарит вам квартиру.

Если родственник — то налог вообще платить не надо.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Если даритель — не родственник, то вы должны заплатить налог с рыночной стоимости квартиры. Если вы резидент РФ (проживали здесь более 183 дней в том году, когда получили подарок), то налог платится по ставке 13%. Если проживали менее 183 дней, то вы нерезидент, а тогда налог нужно платить по ставке 30%.

Уточнение клиента

Даритель не родственник.

А как будет выясняться была ли я тут 183 дня или нет? По штампам в паспорте? Если я находилась заграницей как студент, то я тоже нерезедент?

Смотрите так же:  Госпошлина на получение паспорта в 14 лет в 2019 году квитанция

14 Сентября 2017, 11:25

Есть вопрос к юристу?

Гражданство, а также налоговое резидентство на факт налогообложения подаренной квартиры в данном случае никак не влияют (только ставка для налоговых нерезидентов выше: не 13%, а 30%).

А так все зависит только от того, является ли даритель Вашим близким родственником.

В соответствии с пунктом 18.1 ст.217 НК РФ при дарении недвижимого имущества между близкими родственниками налог на доходы не возникает.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

С Уважением,
Олег Рябинин.

Уточнение клиента

Даритель не является родственником. Если я проживаю заграницей год, то я являюсь налоговым нерезедентом? Как будет проверяться где я жила год? по штампам в паспорте? а если паспорт потерян?)

14 Сентября 2017, 11:28

А как будет выясняться была ли я тут 183 дня или нет? По штампам в паспорте?

Для определения резидентства используются любые доказательства — штампы в паспорте, билеты и т.д.

Если я находилась заграницей как студент, то я тоже нерезедент?

Если выезжали на учебу до 6 месяцев — то это не считается.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Даты прибытия на территорию России и отъезда из России устанавливаются по отметкам пограничного контроля в загранпаспорте. Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются дополнительные документы, подтверждающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, копия табеля учета рабочего времени из других организаций, копии договоров возмездного оказания услуг, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. (Письмо Минфина России от 05.02.2008 N 03-04-06-01/31).

Более подробную информацию, Вы можете найти на этом сайте — http://www.klerk.ru/inspection.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужно ли платить налоги при наличии двойного гражданства?

Я являюсь гражданином РФ и США (при этом проживаю в РФ и лишь несколько месяцев в году провожу в США). Работаю на американскую компанию и ежегодно плачу налоги в налоговую службу США. Вопрос: необходимо ли мне платить налоги в РФ и, если да, то в каком объёме? Спасибо.

Ответы юристов (2)

​Добрый день, Михаил.

Да должны платить, но только превышение налога, то есть если в США нужно платить 20% налога, но живешь в России и уже платишь 13% налога, то США нужно будет заплатить дополнительные 7%. В данный момент это не проблема так как зарплаты в России существенно ниже чем в США, и дополнительного налога может не возникать.

Но только с доходов полученных в этой стране (зарплата, премии). С пассивных доходов – акции, проценты по вкладам, все равно придется платить.

Уточнение клиента

Это вы, Никита, вот отсюда скопировали?

Хотелось бы получить подробный ответ со ссылками на официальные сайты.

14 Июня 2017, 16:34

Рекомендую почитать вот этот документ:

«Договор между РФ и США от 17.06.1992 „Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал“

Его лего можно найти в сети.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как платить налоги при двойном гражданстве

При двойном гражданстве при продажи квартиры нужно ли платить какой нибудь налог?

2 ответa на вопрос от юристов 9111.ru

НДФЛ нужно платить.

Если Вы резидент РФ, и имущество в собственности менее 3 лет, приобретен безвозмездно—тогда налог 13% с суммы свыше 1 млн. руб.Если в собственности более 3 лет—налога не будет.

Если нерезидент РФ—тогда налог 30% от стоимости.

Налоги при двойном гражданстве (как и куда платить)

Конституция РФ (ст. 62) допускает для своих граждан право иметь также гражданство иностранного государства, т. е. двойное гражданство, но только в соответствии с федеральным законом или международным договором. Следовательно, и иностранный гражданин может иметь одновременно российское гражданство на основе соответствующего международного договора (между данным государством и Российской Федерацией). Приобретение гражданином РФ иного гражданства не влечет прекращение гражданства РФ.

Смотрите так же:  Заявление об установлении отцовства отцом ребенка

Что понимают под двойным гражданством

С юридической точки зрения, понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Признание двойного гражданства должно быть взаимным и считаться равноценным. Пользоваться социальным обеспечением граждане могут в той стране, в которой они постоянно пребывают. Лица, имеющие двойное гражданство, могут рассчитывать на защиту и покровительство в каждом из своих государств.

Порядок получения двойного гражданства в России

Упрощенное – гражданин, желающий получить гражданство РВ должен проходить по одной их целевых программ;

Полное – на территории РФ нужно проживать в течение 5лет до получения второго гражданства. Обращение в УФМС начинается с момента подачи заявления с просьбой о временном или постоянной проживании на территории РФ.

Важно. Статус резидента не сильно отличается от двойного гражданства в РФ, поэтому не во всех случаях важно получать именно такой тип гражданства.
Положительные и отрицательные последствия двойного гражданства

Налоги в России при двойном гражданстве

Получение паспорта другого государства не снимает с гражданина обязанности платить налоги в России. Если гражданин проживает или находиться более 183 дней в году на территории России, то он считается налоговым резидентом (ст. ст. 207 Налогового кодекса).

Налогом будут облагаться те доходы, которые будут получены в России и за границей (ст. 209 НК РФ).

Если гражданин переехал из России в другую страну, и на территории России бывает меньше 183 дней в году тогда он не считается налоговым резидентом. От этого налоги в России от этого изменяться.

Например, пропадет право на налоговой вычет при продаже недвижимости на территории России, а при продаже квартиры нужно будет заплатить налог в размере 30% вместо 13%.

Как платить налоги при двойном гражданстве

Налоги платятся тогда, когда для этого есть основания, например:

  • Полученный доход от сдачи в наем собственного недвижимого имущества;
  • Получение дохода от операций связанных с ценными бумагами;
  • доходы, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности;
  • Доход получен от продажи недвижимости и т.д.

Имея два гражданства человек сам выбирает, где он будет платить налоги.

Для многих государств основным критерием является не то, сколько гражданств у человека, а то, сколько он времени находиться в одной из стран в течение одного налогового периода, а именно года. Это считается то место, где физическое лицо ведет свою деятельность, где проживает его семья и близкие родственники. К примеру, вы можете иметь гражданство России и Румынии, но при этом быть налоговым резидентом Кипра (страна с наименьшими налоговыми ставками в ЕС) или наоборот. Вы будете автоматически считаться налоговым резидентом страны, если проживаете в ней более 183 дней в году.

Между большинством государств мира заключены международные договора об отсутствии двойного налогообложения. Это означает, что при наличии двух гражданств физлицу не нужно делать отчисления в оба государственных бюджета. Физическое лицо имеете полное право выбрать одну из стран и платить налоги в ней.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Как понимать, что такое двойное гражданство?

Ответ: Понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Вопрос №2 В какой стране физическое лицо, имеющее двойное гражданство, по законодательству должен платить налоги?

Ответ: Уплата налогов и социальное обеспечение производятся в том государстве, где гражданин работает и декларирует свои доходы. Там же происходят и отчисления в пенсионный фонд.

Вопрос №3 Гражданин России проживает уже три года в США, и в скором времени получить гражданство США. На территории России имеется недвижимость, которую хотят продать. При продаже этой недвижимости, какой необходимо заплатить налог в России?

Ответ: Так как гражданин России не проживает в течении года 183 дня на территории РФ, то он считается налоговым нерезидентом. А налоговые нерезиденты уплачивают налог со своего дохода в размере 30%.

Вопрос №4 Какая выгода от налогового резидентства?

Ответ: Статус налогового резидента государства облагаются налогом в этом государстве. Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки.

Разницу ставки рассмотрим на примере: получение дохода от аренды недвижимости в Испании.

Для резидентов ЕС (граждане Румынии в т.ч.): с 2016 года, ставка по налогу — 19%. Есть льготы: из суммы дохода вычитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку, свет, вода и т.д.

Для нерезидентов ЕС: с 2016 года, ставка 24%; льготы отсутствуют.

Налоговый режим при двойном гражданстве

Для большинства государств, и Россия не исключение, основным критерием, определяющим уровень налогообложения доходов физического лица, является вовсе не гражданство, а количество времени, проведенного им на территории государства в течение налогового периода (года), и его так называемый центр жизненных интересов. Это, как правило, место, с которым у физлица сложились наиболее тесные личные и экономические связи — здесь физлицо занимается своим основным родом деятельности, здесь живут его семья и другие близкие родственники.

Смотрите так же:  Приказ 785 от 29.05.2019 г федеральной службы по надзору и контролю

Именно эти критерии используются для определения, является физическое лицо налоговым резидентом государства или нет. Критерий гражданства, согласно двусторонним соглашениям об избежании двойного налогообложения, применяется только в случае, если использование описанных выше критериев не дало результата (нельзя достоверно определить постоянное место проживания физлица или где находится центр его жизненных интересов).

Статус налогового резидента государства, как правило, означает, что любые доходы, полученные физлицом, в том числе из источников в иностранных государствах (например, доходы от выплаты авторского гонорара за написание книги иностранным издательством или за лекцию, прочитанную на научной конференции в другой стране), облагаются налогом в этом государстве.

Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки (в том числе в России ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%).

По российскому законодательству основным критерием для признания физлица налоговым резидентом РФ является именно длительность пребывания на российской территории в течение года. Если она превышает полгода, точнее 183 календарных дня, физлицо будет считаться налоговым резидентом России.

При этом совсем неважно, является такое физлицо гражданином России, гражданином иностранного государства или имеет двойное гражданство: на статус налогового резидента и, следовательно, режим налогообложения это никак не повлияет. Поэтому те, кто имеет двойное гражданство, с точки зрения российского налогообложения находятся в абсолютно равных условиях с теми, кто имеет только российское гражданство.

Однако проблема может возникнуть с налогообложением в другом государстве, в котором действуют иные критерии признания физлица налоговым резидентом, и вопрос гражданства приобретает первостепенное значение.

Например, США стремится обложить налогами своих граждан независимо от того, где они проживают. Хотя те, кто живет на территории США, все-таки несут налоговое бремя на несколько иных условиях. С этим связан, в частности, отказ многих американских бизнесменов от американского гражданства (так поступил, например, сооснователь Facebook Эдуардо Саверин в преддверии IPO компании). Поэтому даже постоянное проживание в России с видом на жительство или гражданством полностью не освободит американского гражданина от уплаты налогов в США.

В такой ситуации избежать двойного налогообложения одних и тех же доходов в разных государствах можно, как правило, с помощью института налоговых кредитов.

Смысл иностранного налогового кредита (foreign tax credit), как его называют в международной практике, в том, что налог на доход, уплаченный в иностранном государстве, на определенных условиях уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в основном государстве — там, где физлицо признается налоговым резидентом. В российском законодательстве, как и в соглашениях об избежании двойного налогообложения, заключаемых Россией с иностранными государствами, такой механизм тоже закреплен.

Но для применения этого механизма необходимо получить подтверждение уплаты налога в иностранном государстве (России), удовлетворяющее налоговые органы государства, у которого испрашивается налоговый кредит, а это зачастую далеко не простая задача (разные языки, формы документов, процедуры и т. д.).

Суммируя все выше сказанное, определенную головную боль в сфере налогов, вплоть до обязанности уплачивать налог и в том, и в другом государстве, из-за технических трудностей, связанных с получением налогового кредита, двойное гражданство вполне может создать. Поэтому перед тем, как вступать в такой режим, рекомендуется посоветоваться с налоговым консультантом государства, гражданство которого приобретается. Ведь гражданство — это не только права, но и обязанности, в том числе во многих случаях и налоговые.

Какой налог нужно заплатить при продаже недвижимости, если у собственника двойное гражданство?

Подскажите достоверную информацию по уплате налогов с продажи дома с земельным участком.

Собственник жилья (частный дом с земельным участком) проживает в другой стране более 1,5 лет. Он имеет двойное гражданство (Росси и Израиль) и планирует в ближайшее время продать свою собственность в РФ, при этом у него имеется еще в собственности недвижимость в РФ. Недвижимость находится в собственности более 15 лет.

1. Каким налогом будет облагаться доход, полученный с продажи недвижимости в РФ? Какой закон/положение ссылается на это?

2. Каким образом узнать, является ли этот собственник резидентом РФ? (он платит исправно все налоги, получает пенсию в РФ, оплачивает коммунальные платежи и т.п.)

Ответы юристов (1)

Добрый день. Если проживает на территории РФ более 183 дней в год- резидент, менее — нерезидент. Для резидентов налог начисляться не будет. Для нерезидентов налог 30% от суммы продажи( все есть в налоговом кодексе). Но можно поговорить в чате как выйти из ситуации с нерезидентством.

P.s. Для более детальной проработки интересующего вопроса, получения расширенной консультации, составления искового заявления и иных документов можете обратиться ко мне в чат — кнопочка сообщение юристу.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.