Налог в сербии

О Сербии — по-русски

Налоговая система Сербии

Российских бизнесменов, желающих вести бизнес в Сербии, зачастую волнует вопрос налогообложения в этой стране. Предлагаем вашему вниманию небольшой обзор по налогам и налогообложению в Сербии.

Структуру налоговой системы Сербии кратко можно описать следующим образом:

Потребление:

— НДС. НДС в Сербии составляет 20%, по льготной ставке НДС 10% на основные продукты питания, лекарства из списка жизненнонеобходимых, газет, оборот объектов недвижимости и др.

— Акцизы. Подакцизными товарами в Сербии являются нефтепродукт, биотопливо, табак, алкоголь, кофе

Доходы:

— Налог на прибыль предприятия. Налог на прибыль в Сербии составляет 15%

— Налог на доходы граждан. Необлагаемый налогами минимум 2.211.336 динаров за год. При зарплатах до шести средних годовых доходов налог 10%, на суммы выше шести средних доходов 15%. Налог на доходы от капитала 15%, прочие доход ы – 20%

Имущество:

— Налог на имущество «в статике» от 0,4% до 2%

— Налог на наследство и подарки. Начисляется по рыночной стоимости, установленной Налоговой управой, в зависимости от очередности наследников от 1,5% для близких родственников до 2,5% для тех, кто в дальнем родстве или не является родственником для дарящего или оставившего наследство

— Налог на передачу абсолютных прав 2,5%

— Налоги на использование имущества

Кроме того, стоит обратить внимание на:

— Обязательное пенсионное страхование – 26%

— Обязательное медицинское страхование -10,3%

Налоги в Сербии

В настоящее время физические и юридические лица в Сербии платят следующие налоги:

Подоходный налог 14 %. Налогоплательщиками являются физические лица. Удерживается работодателем и перечисляется в налоговый орган.

Платежи от фонда заработной платы 20 %.

Налог на фонд ЗП 3,5 %. Оплачивает работодатель.

Пенсионное страхование 9,8 %. Оплачивают работодатель и работник в равной пропорции, т.е., 50% работодатель и 50% работник.

Медицинское страхование 5,95 %. Оплачивают работодатель и работник в равной пропорции, т.е., 50% работодатель и 50% работник.

Страхование занятости 0,55 %. Оплачивают работодатель и работник в равной пропорции, т.е., 50% работодатель и 50% работник.

Налог на прибыль предприятий 14 % с 01.01.2003. Оплачивается не с оборота, а с прибыли.

Налог на финансовые операции 0,3 %.

Налоги с оборота:
Налог с продажи товаров 17+3 %. Налог не взимается при экспорте продукции.

Налог на оказание услуг 17+3 %. Налог не взимается при экспорте услуг.

Налоги на имущество:
Налог на недвижимость 0,25-0,4 %. Налоговая ставка 0,4 % от оценочной стоимости недвижимости и 0,25 % при зарегистрированной доле в недвижимости. Если Вы проживаете в своей квартире, то, получаете налоговую льготу, обычно 40-60% от суммы налога.

Информация о стране

Налоговая система Сербии регулируется на республиканском уровне.

В компетенции республиканских органов управления находятся непосредственное фискальное регулирование, сбор и контроль за сбором налогов.

Контроль и сбор налогов осуществляет Республиканское управление общественных доходов и его структурные подразделения. Налоговую политику формирует Министерство финансов и экономики Сербии.

Налоговый год в Сербии совпадает с календарным годом. Налогоплательщиками являются как резиденты, так и неризиденты.

В Сербии в настоящее время взимаются следующие виды налогов:

Подоходный налог 14 %;

Платежи от фонда заработной платы 20 %

Налог на фонд ЗП 3,5 %

Пенсионное страхование 9,8 %

Медицинское страхование 5,95 %

Страхование занятости 0,55 %

Налог на прибыль предприятий 20 % (14 % с 01.01.2003)

Акцизы 20, 30 % и специфические ставки

Налоги с оборота

Налог с продажи товаров 17+3 %

Налог на оказание услуг 17+3 %

Налоги на имущество

Налог на недвижимость 0,25-0,4 %

Налог на наследование и дарение 3-5 %

Налог на передачу прав собственности 5 %

Налог на финансовые операции 0,3 %

Налог на использование товаров от 3 долл. США

27 ноября 2002 г. вступил в силу Закон «О налоговой администрации».

Принятие данного Закона связано с ужесточением контроля за сбором налогов и платежей в бюджет. Так, в соответствии с Законом в 2003 году всем физическим лицам будут присвоены учетные номера налогоплательщиков. Кроме того, предусмотрено создание института налоговой полиции, численностью 300 человек, в функции которой будет входить отслеживание выполнения налогового законодательства предприятиями, в основном розничной торговли.

Законом установлена административная и уголовная ответственность физических и юридических лиц за сокрытие, несвоевременную или не в полном объеме выплату налогов, представление недостоверных данных.

Налогоплательщиками являются физические лица. Начисляется независимо от величины дохода по ставке 14 %. Налоговой базой является начисленная заработная плата и разовые выплаты. Удерживается нанимателем из заработной платы и перечисляется в налоговые органы.

На доходы от роялтис, инвестиций, недвижимости, предпринимательской деятельности, сельскохозяйственной и лесохозяйственной деятельности установлена ставка 20 %.

В соответствии с Законом «Об изменении и дополнении Закона о подоходном налоге» от 27 ноября 2002 г., вступившим в силу с 1 января 2003 г., установлена ставка подоходного налога в размере 14 % и на доходы от сельскохозяйственной и лесохозяйственной..

Платежи от фонда заработной платы

Налог на фонд заработной платы

Выплачивается нанимателем. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Ставка налога – 3,5 %.

Действуют три вида обязательных платежей по социальному страхованию: пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование занятости. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Все три вида платежей по социальному страхованию выплачиваются как нанимателем, так и работником в равной пропорции. Ставки приведены в таблице.

Часть этих платежей, выплачиваемых нанимателем, включается в операционные расходы, в то время как платежи работника в начисленную заработную плату.

Вместе с тем, действует система понижающих и повышающих коэффициентов для этого вида платежей, которая устанавливает минимальный и максимальный уровни.

Минимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата меньше минимальной величины (устанавливается ежеквартально для 8 категорий, в которых работники классифицированы в соответствии со своим образовательным уровнем).

Максимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата выше максимальной величины (устанавливается на основании данных о 5 самых высоких средних по отраслям зарплат).

Налог на прибыль предприятий

Налогоплательщиками являются юридические лица (предприятия различных форм собственности, кооперативы, и некоммерческие организации (в случае оказания услуг или продажи товаров). Налогооблагаемой базой является балансовая прибыль. Ставка налога – 20 % (с 01.01.2003 г. – 14%) .

Нерезидентами выплачивается только в части прибыли, полученной из источников в Сербии.

Льготы по налогу предоставляются на инвестиции в основные средства (за исключением автомобилей, мебели, ковров, картин и других предметов роскоши) малым предприятиям, предприятиям при создании новых рабочих мест в виде налогового кредита (отсрочки выплаты) от 2 до 5 лет.

При расчете прибыли разрешается использование ускоренной амортизации на компьютерную технику, оборудование, используемое в процессе обучения персонала и охраны окружающей среды.

Налог также начисляется на прибыль полученную юридическим лицом от участия в других предприятиях, роялтис и дивидендов.

С 1 января 2003 г. вступил в силу Закон «Об изменении и дополнении Закона о налоге на прибыль предприятий». В соответствии с вносимыми изменениями ставка налога на прибыль предприятий независимо от вида деятельности уменьшена до 14 %.

Налогоплательщиками являются производители и импортеры следующих товаров: производные нефти, табачные и алкогольные продукты, этиловый спирт, кофе, напитки, пищевая соль и предметы роскоши.

Адвалорная ставка установлена только для предметов роскоши 20 и 30 %.

На остальные товары установлены специфические ставки в зависимости от вида и количества продукции.

Налоговые льготы предоставляются международным гуманитарным организациям при импорте кофе, производных нефти и медицинского спирта.

27 ноября вступил в силу Закон «Об изменении и дополнении Закона об акцизах».

В соответствии с изменениями Закона уменьшены ставки акцизов на 34 % на моторное масло и смазочные материалы.

Освобождено от уплаты акцизов авиационное топливо для международных полетов.

Налоги с оборота

Налог с продажи товаров

Единовременный налог с продаж начисляется на поставщика товаров при розничной продаже конечному потребителю. Налоговой базой является продажная цена товаров или таможенная стоимость импортируемых товаров. Налоговая ставка единовременного налога – 20 % (17 % в республиканский бюджет, 3 % в союзный Сербии и Черногории).

Не взимается налог на импортируемые или продаваемые товары при последующей их переработке или реализации.

На сигареты, алкогольные напитки и кофе взимается по аналогии с НДС на каждом этапе реализации товара.

Налог не взимается при экспорте продукции и на отдельные группы товаров (все виды хлеба, молока, удобрения, средства за защиту растений, семена).

27 ноября 2002 г. в ступил в силу Закон «Об изменении и дополнении Закона о налоге с оборота».

В соответствии с изменениями, вносимыми в Закон, от уплаты налога в размере 20 % освобождаются выручка от реализации четырех групп товаров.

Первая группа товаров включает сахар, растительное масло, жиры животного происхождения.

Вторая группа включает природный газ и мазут (используемые домашними хозяйствами), авиационное топливо.

К третьей группе относится компьютерная техника и компьютерные программы.

Четвертая группа — учебники и школьные принадлежности.

Данная мера направлена на снижение темпов инфляции и социальную поддержку некоторых слоев населения.

Также освобождена от уплаты налога гуманитарная помощь международных организаций и товары, покупаемые в качестве гуманитарной помощи..

В соответствии с положениями Закона все объекты розничной торговли, за исключением предпринимателей на рынках, должны быть оборудованы фискальными кассами до 31 декабря 2003 г. Фискальными кассами являются контрольно-суммирующие аппараты, которые в издаваемом чеке отражают полную информацию о продавце (адрес, учетный номер налогоплательщика, наименование покупки, цену, величину налога с оборота и другие данные.

Налог на оказание услуг

Взимается при оказании банковских, страховых, перестраховочных транспортных, сельскохозяйственных, инженерных, консультативных, рекламных, туристических и т.п. услуг. Налоговая база – стоимость оказанных услуг. Взимается однократно. Ставка налога — 20 % (17 % в республиканский бюджет, 3 % в федеральный).

Смотрите так же:  На случай чего нужна страховка

Налог не взимается при экспорте услуг, а также с медицинских, образовательных, научно-исследовательских, социальных услуг внутри страны.

Также налог не взимается при оказании услуг органами государственного и местного управления.

Налоги на имущество:

Налог на недвижимость

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, в собственности которых находится недвижимость или права ею распоряжаться, и долговременные арендаторы, которые используют собственность на условиях временного разделения (таймшера).

Налоговая ставка 0,4 % от оценочной стоимости недвижимости и 0,25 % при зарегистрированной доле в недвижимости.

Налоговые льготы: от уплаты освобождаются государственные органы управления при некоммерческом использовании недвижимости, исторические и культурные объекты, а также дипломатические и консульские миссии иностранных государств.

В случае, если владелец проживает в своих апартаментах ему предоставляется налоговый кредит в размере 40 % и дополнительно по 10 % на каждого члена семьи, проживающего с ним.

Налог на наследование и дарение

Налоговая ставка по данному налогу является прогрессивной и варьируется от 3 до 5 % в зависимости от степени родства и оценочной стоимости имущества. Не выплачивается при первой и второй степени родства и наследовании имущества государством.

Налог на передачу прав собственности

Взимается в размере 5 % от оценочной стоимости имущества в момент передачи прав собственности.

Налог на финансовые операции

Налогоплательщиками являются юридические лица и предприниматели.

Налогооблагаемая база – все финансовые операции, такие как прямые трансферты и платежи, клиринговые платежи, бартерные операции, другие виды расчетов.

Налоговая ставка – 0,3 %. Не облагаются налоговые платежи, выплата пенсии, заработной платы.

В 2003 г. планируется отмена этого вида налога.

Налог на использование товаров

Является специфическим видом налога. Этим налогом облагаются пользователи мобильных телефонов — 3,33 долл. США/месяц за одну SIMM-карту; владельцы автотранспортных средств (платится при регистрации, величина в зависимости от объема двигателя 10-500 долл. США), судов и яхт (платится при регистрации 5-1700 долл. США), самолетов (при регистрации 1700-5100 долл. США), оружия (платится ежегодно в зависимости от вида оружия 10-75 долл. США).

Налогообложение частных предпринимателей

Специальных законов в Сербии не существует. Налогообложение осуществляется как для юридического лица или по упрощенной схеме.

В связи с отсутствием контрольно-суммирующих аппаратов у большинства предпринимателей допускается выписка чека от руки на специальных бланках.

При применении упрощенной схемы частный предприниматель в зависимости от вида деятельности и экспертной оценки налоговых органов его выручки выплачивает ежемесячно фиксированный налог.

Для сокращения нелегального оборота наличности до конца 2003 года планируется введение фискальных касс во всех объектах розничной торговли, в т.ч. и у частных предпринимателей.

Избежание двойного налогообложения

В целях избежания двойного налогообложения при уплате налогов на прибыль и доходы применяется обычный кредитный метод. Если сербский резидент получил доход/прибыль из-за границы, которые облагаются в Сербии, он имеет право на налоговый зачет в сумме, эквивалентной уплаченной за рубежом.

Сербия и Черногория считается правопреемником бывшей Югославии, которая имела соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими странами: Бельгия, Кипр, Чехия, Дания, Египет, Финляндия, Франция, Германия, Венгрия, Италия, Нидерланды, Норвегия, Филиппины, Шри-Ланка, Швеция, Великобритания. С 1996 года заключены и вступили в силу новые соглашения с Россией, Македонией, Китаем, Польшей, Беларусью, Болгарией.

Кроме того, заключены, но пока эффективно не действуют соглашения с Румынией, Зимбабве, Гвинеей, Грецией, Ганой, Кореей и Словакией.

Платные дороги в Сербии. ПДД Сербии.

Автомобильные дороги в Сербии

Протяженность сети автомобильных дорог общего пользования Сербии составляет 44,248 км. Из них с твёрдым покрытием — 28,000 км. Протяжённость автомагистралей составляет 688 км.

Платные автодороги

В Сербии предусмотрена плата за использование автомобильных дорог в зависимости от пройденного расстояния. Размер платы зависит от категории транспортного средства.

Категории транспортных средств

    транспортные средства с 2 осями и высотой менее 1.3 м в районе первой оси

транспортные средства с 2 осями, общей высотой не более 1.9 м и максимально допустимой массой не более 3.5 т

    транспортные средства с 2 осями и высотой менее 1.3 м в районе первой оси с прицепом

транспортные средства с 2 осями, общей высотой не более 1.9 м и максимально допустимой массой не более 3.5 т с прицепом

транспортные средства с 2 осями, общей высотой более 1.9 м и максимально допустимой массой не более 3.5 т

    транспортные средства с 2 или 3 осями и высотой более 1.3 м в районе первой оси и максимально допустимой массой более 3.5 т

транспортные средства с 2 осями, общей высотой более 1.9 м и максимально допустимой массой не более 3.5 т с прицепом

Тарифы на проезд Белград — Субботица ( E75 )

Тарифы на проезд Белград — Ниш ( E75 )

Тарифы на проезд Ниш — Лесковац ( E75 )

Тарифы на проезд Белград — Шид ( E70 )

Тарифы на проезд Лиг — Прельина ( E763 )

Тарифы на проезд Ниш — Димитровград ( E80 )

Популярный маршрут по автомагистрали E75 от границы с Венгрией до границы с Македонией (570 км) обойдётся в RSD 1,750 (или € 13.00).

Оплата может производиться несколькими способами :

  • наличные
  • кредитные карты (VISA, VISA Electron, MASTERCARD, MAESTRO, POSTCARD, DINACARD, AMERICAN EXPRESS)
  • электронная оплата (TAG)

Тарифы в евро фиксированные, а не пересчёт RSD по текущему курсу Центробанка. Тем не менее, если считать, например, маршрут от границы с Венгрией до границы с Македонией, сумма в евро будет мало отличаться от суммы в сербских динарах.

Электронное устройство (TAG) даёт преимущество только в безостановочном проезде. Скидок при оплате проезда нет. Стоимость электронного устройства составляет RSD 2,022 . Его можно переставлять с одного легкового автомобиля на другой (той же самой категории).

Карта автомобильных дорог Сербии

В книжном интернет магазине OZON.ru с доставкой можно приобрести подробную карту автомобильных дорог юга и севера Сербии.

Основные ПДД Сербии

Ограничение скорости

Стандартные ограничения скорости в Сербии (если иное не указано на знаках).

Автомобили и мотоциклы :

  • в населенном пункте — 50 км/ч
  • вне населенного пункта — 80 км/ч
  • на автомобильной дороге — 100 км/ч
  • на автомагистрали — 120 км/ч

Автомобили с прицепом :

  • в населенном пункте — 50 км/ч
  • вне населенного пункта — 80 км/ч
  • на автомобильной дороге — 80 км/ч
  • на автомагистрали — 80 км/ч

Максимально разрешенная скорость в районе школьных учреждений — 30 км/ч.

Действующие ограничения максимальной скорости на дорогах европейских стран для легковых автомобилей.

Максимально допустимый уровень алкоголя в крови 0.3 ‰.

Если уровень алкоголя в крови находится в диапазоне от 0.31 ‰ до 0.5 ‰, то штраф составит RSD 5,000 .

Если уровень алкоголя в крови находится в диапазоне от 0.51 ‰ до 1.2 ‰, то штраф составит от RSD 6,000 до 20,000 и лишение права управления до 3 месяцев.

Если уровень алкоголя в крови находится в диапазоне от 1.21 ‰ до 2.0 ‰, то штраф составит от RSD 15,000 до 30,000 и лишение права управления до 8 месяцев.

Если авария произошла по вине водителя, находящегося под воздействием алкоголя, то величина штрафа возрастает на 30 – 50 %.

Допустимые уровни содержания алкоголя в крови во время вождения автомобиля во всех странах Европы.

Ближний свет обязателен 24 часа в сутки круглый год.

Перевозка детей

Дети до 3 лет могут путешествовать только при использовании подходящих детских удерживающих систем, соответствующих их весу. Разрешается перевозить детей до 3 лет на передних сиденьях при условии, что удерживающая система установлена против направления движения автомобиля, а подушка безопасности отключена.

Детям от 3 до 12 лет запрещается ездить на передних сиденьях. Они могут путешествовать только на задних сиденьях автомобиля, используя подходящие детские удерживающие системы, соответствующие их весу.

Детские автокресла должны отвечать Правилам ЕЭК ООН № 44 (ECE R44/04) — «Единообразные предписания, касающиеся удерживающих устройств для детей, находящихся в механических транспортных средствах».

Ремни безопасности

Использование ремней безопасности обязательно для передних и задних пассажиров.

Разговор по телефону

Запрещается пользоваться во время движения транспортного средства аппаратом телефонной связи, не оборудованным техническим устройством, позволяющим вести переговоры без использования рук.

Запрещается тонировка лобового стекла. Степень светопропускания передних боковых стёкол должна составлять не менее 70%.

Для задних стёкол степень светопропускания не регламентируется при условии, что транспортное средство оборудовано двумя зеркалами заднего вида.

Штрафы нельзя оплатить на месте. Сотрудник полиции выписывает на месте денежный штраф и выдаёт водителю соответствующую квитанцию. Штраф должен быть оплачен в почтовом отделении или в банке в течение 8 дней.

Штрафы будут выше, если водитель подвергает опасности других людей или его действия стали причиной аварии.

Штрафы за нарушение ПДД в Сербии :

Налоги в Сербии

Опубликовал автор admin в Новости 0 Комментариев

Сербию можно вполне назвать достаточно перспективной страной в плане развития бизнеса и экономики. На данный момент, в этой стране только начала развиваться экономика, что дает весьма хорошие предпосылки для развития собственного дела. К тому же, налоги в Сербии способствуют развитию и процветанию мелкого или же среднего бизнеса.

Налоги в стране регулируются исключительно на уровне республики, а само предпринимательство и ведение бизнеса основывается на принципах свободного рынка. В Сербии достаточно просто открыть свое дело. Это может сделать любой человек, даже иностранец, который не имеет гражданства. Если при этом открыть самую простую форму бизнеса, аналогичную ИП, тогда ежемесячные общие отчисления налогов будут не более 80 евро. При более серьезном бизнесе налоги будут, соответственно, выше.

Контроль за сбором налогов осуществляет специальное Республиканское ведомство, управление общественных доходов, а формирует налоги Министерство экономики, финансов Сербии, налоговый год при этом совпадает с календарным, а платят налоги все, кто получает доход в стране, независимо от наличия гражданства.

Самый основной налог – подоходный, он составляет порядка 14% от прибыли, независимо от того, являетесь вы предпринимателем или получаете зарплату. Обязательными являются также налоги на недвижимость, который равен 0,25% или 0,4%, в зависимости от вида собственности. При получении наследства налог составит около 3% или 5%. Такой же налог нужно заплатить при оформлении дарственной. На операции с недвижимостью налог составит порядка 0,3%.

Смотрите так же:  Как можно получить материнский капитал на реконструкцию дома

При ведении бизнеса, необходимо заплатить налог с оборота, который равен 17+3% , а также отчисления в зарплатный фонд, который равен 3,5%, пенсионное и медицинское страхование, соответственно 9,8% и 5,95%, а еще страхование занятости, равное 0,55%.

При этом, если у вас имеется небольшой бизнес, а вы – частный предприниматель, можно получить ряд налоговых льгот и отсрочку выплат на 2-5 лет.

Косвенные налоги представляют собой акцизные сборы, которые предусмотрены для алкогольной продукции, табака, кофе и соли, а также этилового спирта, предметов роскоши. Для импортеров кофе, производных нефти, медицинского спирта можно добиться определенных льгот, если они являются гуманитарными организациями. Эти налоги в Сербии считаются достаточно лояльными и позволяют вполне нормально развиваться любому бизнесу.

ИП или ООО: что выгодно открыть в Сербии?

По очевидным причинам из России всё чаще приходят запросы об открытии бизнеса в Сербии. Немало вопросов о регистрации в качестве предпринимателя, так как многим такой вариант видится наиболее легким и дешевым, вероятно, по аналогии с Россией. Многие что-то читали в интернете и часто можно услышать о неких 6-10% налога для предпринимателя в Сербии или же вовсе о его отсутствии. Очевидно, настало время для данной статьи.

Для начала рассмотрим основные преимущества перенесения бизнеса в Сербию или открытия нового:

  1. Быстрая, прозрачная и малозатратная процедура основания фирмы.
  2. Возможность кредитования на правах сербской(европейской) фирмы.
  3. Отсутствие НДС при экспорте товаров и услуг для всех правовых форм и любых объемов. Например, если вы открыли фирму в Сербии и продолжили предоставлять услуги бывшим клиентам из России и других стран, то поступающая оплата на сербский счет фирмы освобождается от 20% НДС.

Особенности основных правовых форм:

Общество с ограниченной ответственностью, drustvo

Предприниматель, preduzetnik

Ежемесячные минимальные выплаты предпринимателя, неплательщика единого налога, и ООО, — приблизительно на одном уровне.

Величина единого налога(паушального взноса) рассчитывается исходя из множества критериев, начиная от вида деятельности и ситуации на рынке, заканчивая возрастом предпринимателя и квадратурой мастерской.

Большинство переселенцев предпринимателей не попадают под единый налог, поскольку это, в основном, удаленная торговля, посредничество, консультирование или агентства, которые должны иметь бухгалтера и платить налог с прибыли.

Новый закон о едином налоге для предпринимателей дал возможность местным управам утверждать зонирование, увеличившее платежи местами почти в 2 раза. Теперь выгода от освобождения от оплаты налога на прибыль нивелировалась повышением паушальных взносов. Как следствие такой политики — вдвое меньшее число зарегистрированных предпринимателей в 2014 году, а 9000 предпринимателей приняли решение о ликвидации.

Теперь единый налог начинается примерно с 20.000 с увеличением на 10% с каждым новым трудоустроенным. Чаще решаются работать «в черную». Таким образом, основание общества с ограниченной ответственностью(D.O.O.) стало более популярно в Сербии.

Новое паушальное налогообложение(вмененка) для предпринимателей с 01.01.2014.

На основании поправок к Закону о подоходном налоге с Законом, который вступает в силу с 1.1.2014. единый налог больше не имеют право платить:

  • Бухгалтеры
  • Аудиторы
  • Владельцы туристических агентств
  • Владельцы маркетинговых агентств
  • Налоговые консультанты
  • Исследователи рынка
  • Оптовая и розничная торговля
  • Отели
  • Рестораны
  • Финансовые посредники
  • Деятельность, связанная с оборотом недвижимости

Кроме того, все предприниматели, которые превысят оборот 6.000.000 динар автоматически становятся плательщиками НДС ..

Для тех, кто только начинает свой бизнес, оценивается ожидаемая доходность и на основе этих цифр, которые делятся на 12, определяется ежемесячный платеж налога. В конце года корректируется выплата. Если вы оплатили меньше — тогда доплатите, если вы платите больше, будете иметь право использовать разницу в будущем.

Налогообложение реального дохода справедливее, если ничего не заработали, нет и налогового бремени, в то время как вмененный налог платится независимо от заработка.

Размер единого налога рассчитывается в процентах от средней заработной платы по Сербии и не может быть более чем в два раза выше. Средняя заработная плата по данным Института Статистики Сербии.

Размеры паушальных налогов(вмененка) по видам деятельности:

Для сравнения будем учитывать, что ежемесячный налог для DOO(ООО) с одним трудоустроенным директором оставляет 13.000 динар.

1) Носильщики и чистильщики обуви, собиратели лекарственных трав, ягод и т.п., продажа печеных, вареных и по иному обработанных сельскохозяйственных и других продуктов на улице и других мест отдыха, спорта, в кино и других объектах и сооружениях и другие связанные с этим виды деятельности осуществляемые без постоянного рабочего места, штопанье ткани, починка ключей, ремонт зонтов, ремонт ортопедических устройств, ремонт ручек и карандашей, граверы, ремонт музыкальных инструментов, плиссировка, точильщики, кузнецы, чесание шерсти, перчаточники, сапожники, кустарная промышленность, церковные служащие. Налог: от 26.000 до 30.000 динар или от 25% средней з/п

2) Парикмахерские для мужчин, часовщики, оптики, ксерокопирование, сапожники, портные, обработка вторичного сырья, слесари, Реклама, печать, выращивание цветов, винограда, фруктовых деревьев и других видов культур, использование земли для несельскохозяйственных целей, выращивание птицы в инкубаторах, работа на с/х технике, музыкальные исполнители и другие программы, которые не имеют статуса эстрадных, Налог: от 30.000 до 45.000 динар или от 50% средней з/п.

3) Авто-слесари, автомеханики, авто электрики, шиномонтаж и т.п. (авто-филиал), художники, драпировщики, парикмахеры для женщин, теле- и электромеханики, электрики, сантехники, обучение искусству и спортивному мастерству (музыка, танец, живопись, пение, спорт и т.д.), фотографы, имеющие постоянное размещения на ведение бизнеса, видеосалоны, моделировщики, торговая деятельность, которая выполняется за пределами рабочего помещения (на стендах и аналогичных средствах, используемых на рынках, улицах, площадях и других общественных местах), астрологи, посреднические услуги для браков, рекламные услуги, промысловая деятельность и уборка бизнес-помещений, жилых и коммерческих номеров, помощь пожилым людям. Налог: от 45.000 до 80.000 динар или от 75% средней з/п.

4.) ювелиры, каменщики, токари, пекарни, производители макаронных изделий, пекари, строительные работы и другие подобные мероприятия, сервис-режущих материалов, плотники, стеклорезцы, модельные дома, торговля и общественное питание, которые осуществляются в киосках, прицепах и других сборных или мобильных установках, автомойки. Налог: от 50.000 динар или от 140% средней з/п.

5) Врачи, стоматологи, фармацевты, ветеринары, учителя, переводчики, инженеры, архитекторы, физиотерапевты, зубные техники и другая подобная профессиональная деятельность. Налог: от 75.000 до 95.000 динар или от 120% средней з/п.

6) Адвокаты.(группа отменена)

7) Авто-такси, пассажирские перевозки в фургонах и микроавтобус, буксировка, перевозка останков, перевозка пассажиров, перевозка грузов и товаров на грузовиках и другие виды транспортных перевозок. Налог: от 35% до 165% средней з/п, в зависимости от деятельности.

Группы видов деятельности расположены в порядке увеличения размера паушального взноса.

Группы 3, 4 и 5 действительно не имеют никакого интереса оставаться на вмененном налоге, в то время как группа 2 на грани рентабельности и выручить могут только большие обороты и высокий спрос на услуги.

Бизнес в Сербии для русских, советы как открыть бизнес и какие налоги придется оплачивать

На сегодняшний день Сербия является быстро развивающимся государством, где создаются условия для развития бизнеса и предпринимательства. Активно осуществляются меры для привлечения инвесторов из-за границы, которые имеют право без каких-либо ограничений управлять и владеть бизнесом. Ниже более подробно рассмотрим основные важные моменты, которые нужно знать бизнесмену в этой стране.

Формы бизнеса в Сербии

Разберем основные организационно-правовые формы:

Партнерство с неограниченной ответственностью (o.d.) .

  • Капитал не требуется, организовать подобное предприятие могут 2 и более физических или юридических лиц. Права партнеров равны, ответственность не имеет ограничений ни по долговым обязательствам, ни по общим. Партнеры не имеют полномочий передавать третьим лицам собственные права без решения собрания. Обязательно составляется Учредительный договор, на основании которого осуществляется управление компанией.

Партнерство с ограниченной ответственностью (k.d.).

  • Для учреждения необходимо 2 и более лиц, физических или юридических, любой резидентности. При этом один из партнеров является генеральным партнером. Оплачивать капитал не нужно. Права генеральных партнеров одинаковы, они несут равную неограниченную ответственность по обязательствам и долгам компании. Оставшиеся члены общества несут ответственность только в соответствии со своей долей. Участники партнерства не могут передавать свои права другим сторонам без решения собрания. Управление компанией возложено на генеральных партнеров и осуществляется на основании договора. Если другие компаньоны изъявляют желание принимать участие в управленческом процессе, они возлагают на себя неограниченную ответственность.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (d.o.o.) .

  • Организуется одним или несколькими соучредителями. Каждый участник обязательно вносит минимум 10 евро. При регистрации капитал оплачивается в полном объеме. Сумма вносится равными частями, некоторая часть может быть представлена в виде нематериальных активов. В предприятии могут участвовать максимум 100 участников. Если членов стало более 100, необходимо зарегистрировать компанию как акционерное общество. d.o.o. может выпускать исключительно именные акции, они не продаются в открытом порядке и не передаются без собрания участников. Управление осуществляется президентом (резидентом/нерезидентом страны). Директор отвечает за нарушение положений устава и прочих договоров, а также законов и норм государственного законодательства.

Открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью (a.d.) .

  • Может создаваться одним или несколькими лицами. Минимум уставного капитала — 25 000 евро. Капитал обязательно подписывается участниками a.d., при учреждении сразу вносится минимум половина суммы. Вторая половина оплачивается в течение двух лет. Количество членов не ограничено. Акционерное общество выпускает акции двух типов: именные и на предъявление, они могут открыто продаваться и передаваться третьим лицам, выставляться на фондовой бирже. Управление осуществляется Советом директоров, состоящим минимум из 3 и максимум из 15 участников.

Индивидуальный предприниматель (preduzetnik) .

  • Наиболее простая форма, схожая с российским ИП. Основатель предприятия отвечает по долгам и обязанностям компании собственными средствами и имуществом. ИП имеет минимальный уровень налогов — 70-80 евро в месяц.

Независимо от формы бизнеса все сербские компании должны пользоваться услугами аудитора для работы с периодической отчетностью. Чтобы начать свое дело не нужно получать лицензию, что существенно облегчает жизнь предпринимателям. Однако, если оно связано с медициной, банковским делом, страхованием, работой на фондовой бирже и лизингом лицензия обязательна.

Смотрите так же:  Документы для оформления наследства на квартиру у нотариуса

Как открыть бизнес в Сербии

Чаще всего в Сербии открывают d.o.o. На примере данной бизнес-формы рассмотрим как открыть бизнес в Сербии.

Подробный механизм действий:

  1. Прежде всего, необходимо определить, в какой сфере вы хотели бы трудиться. Выявите незанятую нишу.
  2. Далее нужно воспользоваться услугами адвоката. Он даст список необходимых форм либо сами бланки, которые нужно заполнить. Далее составляется «Уговор о осниваньу друштва са ограниченом одговорношчу». В данном документе указывается сумма уставного капитала, направление деятельности, форма бизнеса, название компании. Если изначально не учли те или иные моменты, Уговор можно дополнить, прописать дополнительные моменты в анекс. Нет фиксированной стоимости услуг адвоката. Кто-то берет 20–30 евро, а кто-то 500–600.
  3. Уговор заверяется в суде и подписывается основателями компании. Услуга заверения не бесплатная, стоит около 20–30 евро. Суд может отказать в заверении, если усомнится, что учредители компании, то есть вы и ваши партнеры, смутно понимают, о чем идет речь в документе.
  4. После заверения в суде, открывается временный счет в банке. Открытие такого счета выполняется бесплатно. На него переводится половина уставного капитала, а вторая пополняется в течение двух лет. После внесения средств нужно взять выписку со счета.
  5. С пакетом документов (паспорт, выписка из временного банковского счета, заверенный в суде Уговор) нужно обратиться в АПР (Агентство регистрации предприятий) и заполнить заявление о регистрации. Процедура не бесплатная, государственная пошлина оплачивается в любом банковском отделении.
  6. Далее пакет документов и квитанция об оплате процедуры регистрации подается в АПР. Рассмотрение предоставленных документов длится 15 дней. По окончании рассмотрения выдается решение с присвоением ИНН для предприятия, регистрационного номера и закреплением адреса.
  7. Далее необходимо сделать печать компании. Это делает любой изготовитель печатей, которому нужно предоставить решение АПР. Стоимость услуги начинается от 5 евро.
  8. Следующим шагом будет обращение в банк для закрытия временного счета и открытия постоянного. При этом выполняется перевод суммы с временного счета на постоянный. Для проведения данной финансовой операции и последующих манипуляций, необходимо нанять бухгалтера, владеющего тонкостями сербского законодательства. Лучше всего обращаться в агентства при муниципалитетах.
  9. Бухгалтер нужен и для прохождения регистрации в налоговой службе, учета в пенсионном фонде, социального страхования, получения трудовых книжек, оформления медицинской страховки, дальнейшего продления их срока использования. Если сэкономить на услугах бухгалтера, велик риск штрафа в размере 1500–2000 евро и выше.
  10. После регистрации в налоговой службе можно начинать работу предприятия.

Оформление различных документов во всех инстанциях в среднем обойдется в 150–200 евро. Возникающие нюансы и прочие моменты поможет решить нанятый бухгалтер.

Бизнес в Сербии для иностранцев

В самом начале нужно выбрать для себя сферу деятельности, нишу. Здесь нужно учитывать менталитет и образ жизни сербов.

В стране весьма размеренный и спокойный образ жизни. Большая часть страны начинает работать в 7–8 часов утра, а заканчивает рабочий день уже к 3–4 часам дня. Как правило, обеденного перерыва нет. После рабочего дня нужно отдохнуть. Это 1–2 часа, в течение которых не принято беспокоить кого-либо. Затем начинается вечер, когда каждый живет своей личной жизнью. Стоит учитывать данные особенности при планировании собственного бизнеса и рабочего времени.

Согласно действующему законодательству, любой может открыть собственную компанию без опасений нарваться на свору проверяющих из различных государственных инстанций.

В стране создан благоприятный климат для развития малого бизнеса. Однако нужно всесторонне изучить рынок, прежде чем выходить на него, проанализировать интересующий сегмент. Нужно выработать четкую стратегию и ответить на вопрос: что пойдет, а от чего лучше отказаться.

Очень важно знать язык. Не владея сербским, вы рискуете попасть в неприятную ситуацию, быть обманутым, потерять финансовые вложения.

  • Специалисты не рекомендуют брать компаньонов, особенно малознакомых местных жителей. Если же нет другого выхода и без вложений компаньонов бизнеса не построить, необходимо грамотно составить договор, строго прописав полномочия и шаги каждого партнера, поделить ответственность и обязанности.

Сербия лояльно относится к русским. Если русский бизнесмен допускает ошибки, то сначала получает предупреждение или предписание. После этого необходимо оперативно исправить ошибки. Однако все правила нужно соблюдать строго.

Вы и ваши сотрудники-иностранцы обязательно должны нострифицировать образование, оформить разрешение на работу, заключить постоянный договор о найме, своевременно оплачивать налоги и дотации и выполнять прочие обязательства. Если же не соблюдать законодательные нормы, бизнес в Сербии для иностранцев может закончиться депортацией.

Как купить бизнес в Сербии

Если вы решили не организовывать бизнес с нуля, а приобрести уже готовый, полезно будет посетить специализированные площадки. Как правило, это сайты, где выставлены различные предложения. Например, сайт http://flagma-rs.com или https://novabiz.ru/serbia/ .

Чаще всего в Сербии предлагают готовый бизнес — отели и гостиницы . Посмотреть предложения можно на сайте http://hotels-sale.ru .

Большой популярностью пользуется коммерческая недвижимость , с предложениями можно ознакомиться здесь: https://www.homesoverseas.ru . На данных ресурсах также можно найти статьи, как купить бизнес в Сербии и правильно оформить его.

При покупке бизнеса обязательно стоит узнать причину продажи, ставку налогообложения, стоимость оформления документации, имеются ли ограничения при продаже объекта. Во внимание нужно брать расположение бизнеса (в столице или в провинции, в центре города или на окраине).

Согласно действующему законодательству, после приобретения необходимо зарегистрировать организацию на себя. С этой целью в соответствующие государственные структуры и ведомства предоставляется наименование компании, зарегистрированный юридический адрес, копия паспорта нового владельца. Регистрация стоит около 100-110 евро. Далее владелец может получить вид на жительство без требования продления.

Налоги для юридических лиц в Сербии

Налоги для юридических лиц в Сербии выплачиваются ежегодно, срок налогообложения — это один календарный год. Предприниматели обязаны перечислять в казну следующие сборы:

  • На фонд заработной платы . Выплачивает его работодатель, ставка составляет 3,5% от общего фонда зарплаты.
  • Социальное страхование . Сюда входит пенсионная и медицинская страховка, страхование занятости. Облагается фонд зарплаты, выплаты делает и работодатель и наемные сотрудники, в одинаковых долях. Налоговые ставки: мед.страховка — 5,90%, пенсионная страховка — 9,8%, страховка занятости — 0,55%.
  • На прибыль . Выплачивают его компании любого уровня и формы, партнерства, корпоративные объединения и так далее, включая некоммерческие организации. При этом налогом облагается баланс прибыли. Ставка составляет 14%. Если владельцем компании является нерезидент, налог начисляется на ту часть прибыли, которая была получена из источников на территории Сербии. Если были совершены инвестиции в основные оборотные средства, они не облагаются налогом. Исключение составляют ковры, предметы роскоши, транспортные средства, произведения искусства. Для расчета суммы прибыли допускается применять ускоренную амортизацию на некоторые объекты, а именно компьютеры и офисную технику, оборудование для повышения образования сотрудников и охраны окружающей среды. Если юр. лицо участвовало в деятельности других предприятий, что позволило ему получить прибыль, дивиденды или роялти, они также облагаются налогом на прибыль.
  • Акцизы. Если фирма специализируется на производстве и импорте определенной группы товаров, она обязана уплачивать акцизный налог. К таким товарам относятся нефть и нефтепродукты, изделия из табака, спирт этиловый, алкогольные напитки, кофе, предметы роскоши. На перечисленные позиции начисляется отдельная ставка, сумма ее зависит от определенного вида и объема выпускаемой продукции. Ставка на предметы роскоши находится в интервале от 20 до 30%.
  • С продажи товарных позиций. При осуществлении торговли в розницу для конечных потребителей с поставщика товаров взимается единовременный сбор. Базой для обложения налогами при этом является таможенная стоимость позиций, идущих на импорт, либо обычная стоимость товаров. Ставка составляет 20%. Данный налог не начисляется на наименования, которые продаются/импортируются с целью дальнейшей реализации/переработки. В случае продажи алкогольных напитков, табачных изделий и кофе, налог начисляется на каждой стадии процесса реализации, как и НДС. Если товары экспортируются и производятся для дальнейшего экспорта, сбор с них не взимается. Данная пошлина не начисляется на определенные группы: молоко и молочные продукты, семена растений, хлебобулочные изделия, сельскохозяйственные удобрения.
  • На оказываемые услуги. Если компания специализируется на оказании страховых, медицинских, перевозочных, консалтинговых, туристических, косметологических и других видах услуг, она должна выплачивать налог на оказание услуг. Ставка — 12%, начисляется на общую стоимость оказанных услуг. Есть группы работ, которые не подлежат налогообложению: медицинские, научные, исследовательские и образовательные услуги, которые предоставляются на сербской территории, а также экспортируемые. Если подобная деятельность осуществляется госорганами местного или республиканского управления, то они не подлежат налогообложению.
  • На финансовые операции . Абсолютно все операции, которые компании выполняют в ходе своей деятельности облагаются данным сбором. Сюда относятся трансфертные платежи, бартеры, клиринги и так далее. Ставка составляет 0,3% от суммы операции. Выплата пенсий и зарплаты, налоговые выплаты к финансовым операциям не относятся.

Налоги для физических лиц в Сербии

Обязательные отчисления в бюджет для физических лиц в Сербии — это подоходный налог . Ставка составляет 14%. Начисляется он на разовые выплаты и регулярную заработную плату. Удержание осуществляется работодателем, который затем перечисляет средства в налоговую службу.

Если физ.лицо получает доход в виде дивидендов, роялти, процентов за занятие лесо- или сельскохозяйственной деятельностью, инвестированием — ставка составляет 20%.

И физические и юридические лица в этой стране должны уплачивать следующие виды сборов:

  • На недвижимость . Составляет 0,4% от цены после оценки и 0,25% — если в распоряжении имеется только доля недвижимости. Не выплачивают государственные органы, если они используют помещение для некоммерческих целей. Если собственник сам живет на данной жилплощади, то он может рассчитывать на налоговый кредит в 40% + 10% для всех членов семьи.
  • На дарение и наследование . Составляет 3–5%. Не уплачивается, если имущество наследуют родственники первой и второй степени родства либо государство.
  • На передачу прав собственности . Составляет 5% от рыночной стоимости передаваемого имущества.

Сербия — один из оптимальных вариантов для ведения бизнеса, так как здесь созданы благоприятные условия для иностранных предпринимателей. Главное, соблюдать нормы законодательства и вовремя платить налоги.