Налоги на наследство в 2019

Налог на наследство в виде квартиры в 2019 году

Основное количество поступлений в собственность физических лиц – как финансовых, так и имущественных – подлежит налогообложению. В большинстве развитых стран данная процедура касается и наследуемого имущества от умершего гражданина.

Обязанность выплаты налога с наследства ложится на наследника. Сумма подобного налогообложения, как и в других ситуациях, напрямую зависит от общей оценочной стоимости всего получаемого в наследство имущества.

Ситуация в России

Такая тенденция наблюдалась и в Российской Федерации до недавнего времени. Однако после оценки складывающихся обстоятельств государство приняло решение отказаться от данного пункта в законе.

Причиной данного отказа послужили следующие факторы:

  • состоятельные граждане – основной источник выгоды для государства в данной системе, они начали переводить свое имущество в оффшор, чтобы избежать потерь в связи с налогообложением наследства;
  • для рядовых граждан такой налог становился долгосрочной проблемой и источником тяжелых финансовых обязательств перед государственной системой после наследования имущества.

Пересмотренные нормы заставили законодательную власть в 2005 году подписать закон 78-ФЗ. Он отменил налоговые пошлины на любое переходящее наследственным путем имущество. Таким образом, ранее наследство подлежало налогообложению, а сейчас такого требования больше не выставляется.

Данная норма в законную силу вступила с первого дня 2006 года и действует до нынешнего момента. Физическое лицо, получившее имущество в наследство, может сразу же начать им распоряжаться без предварительного визита в налоговую.

Исключения в законе о наследовании в 2019-2020 году

Изложенный выше закон действует для всех физических лиц, за исключением:

  • наследников умершего автора каких-либо произведений в области искусства, науки или литературы, получающих в наследство права на данное произведение и связанные с ним гонорары;
  • наследников умершего автора какого-либо изобретения или открытия, получающих в наследство право на гонорары с данного изобретения или открытия.

Попадающие в эти категории граждане смогут получить наследство согласно закону, касающемуся авторских прав.

Государственная пошлина

Несмотря на отсутствие налога на наследство в современной законодательной базе, системой предусмотрена так называемая «государственная пошлина». Это понятие подразумевает уплату, которую обязан внести наследник во время процедуры подтверждения права на наследство. Она насчитывается за получение свидетельства, подтверждающего его права как наследника. Рассчитывается сумма этой пошлины соответственно статье НК 333.24, пункта 22:

  1. Лица-наследники, имеющие первую и вторую степень родства с умершим, от стоимости получаемого в порядке наследования имущества должны выплатить государству 0,3%, но сумма эта не должна превышать 100 тысяч рублей РФ.
  2. Для лиц-наследников, обладающих третьей и последующими степенями родства, сумма уплаты госпошлины составит уже 0,6% от общей оценочной стоимости получаемого наследства. Но сумма не должна превысить миллиона российских рублей.

Уплате такой государственной пошлины подвергается получаемое наследственным путем имущество любого характера. Недвижимое и движимое, денежное, коммерческое. Размер данной пошлины относительно конкретной ситуации устанавливает инспекция местной налоговой инспекции.

Продажа наследства

Когда наследник продает полученное в наследство имущество, к процедуре применяется стандартная схема налогообложения на получение дохода физическим лицом. То есть он обязан уплатить в казну проценты, предусмотренные уже другим законом.

Налог на наследство в 2018 году

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2018 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ налог на наследство по завещанию упразднили. 2018 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме государственной пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз.

Выделялись наследники по очередности:

• Первая очередность – дети, супруги и родители;

• Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки;

• Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы.

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

• Для первой очередности – 5% со стоимости имущества;

• Для второй очереди – 10% со стоимости имущества;

• Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества.

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2018 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание;

2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону;

3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства;

4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно;

5. Отсутствие наследников по завещанию;

6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество;

7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию;

8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону.

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания;

2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования;

3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство;

4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства.

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке.

Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства;

• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей;

• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание.

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Органом местной исполнительной власти;

• Консульством РФ при нахождении на территории другого государства.

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2018 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом.

При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

• Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества;

• Для наследников остальных очередей – 0,6%.

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

• Герои РФ и Советского союза;

• Полные кавалеры ордена Славы.

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2018 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Налоговый вычет 2018
Налоговый отчет 2018
Налоговый учет 2018
Налог с продаж 2018
Наследование 2018

Назад | | Вверх

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

Налог на наследство по завещанию и по закону

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).

Размер госпошлины за наследство

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей; третьей – все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

НДФЛ с наследства

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13% (это регламентируется ст.217 НК).

Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

Налог на наследство

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

  • нет завещания;
  • в завещании не указано все имущество;
  • завещание недействительно;
  • в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  • нет наследников;
  • отказ от наследования;
  • иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

С 2019 года в России отменяется налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года предлагается отменить налог на движимое имущество. Соответствующий закон, направленный на донастройку налогового законодательства в пользу бизнеса, одобрен на заседании Комитета Совфеда по бюджету и финрынкам.

Инвесторов простимулируют льготами и отменой некоторых налогов

По словам зампреда комитета Виталия Шубы, закон предполагает ряд изменений в налоговое законодательство, которые внесены после обсуждения с бизнес-сообществом. С 1 января 2019 года отменяется налог на движимое имущество, эта норма направлена на развитие промышленности.

Сужается налоговый контроль за трансфертным ценообразованием, сокращаются сроки камеральных проверок с 3 до 2 лет, вводятся изменения в порядок подтверждения права по применению нулевой ставки НДС. Устанавливается, что для применения заявительного порядка применения НДС сумма уплаченных налогов должна быть не менее 3 миллиардов рублей, сегодня она составляет 7 миллиардов рублей.

Госдума приняла закон в третьем чтении на пленарном заседании 18 июля. По словам главы Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, закон стал результатом обсуждения с бизнесом. «Те вопросы, которые ставит бизнес, решаются в этом законе», — сказал депутат.

Налог на имущество: что ждет нас в 2019 году?

Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2019 года будет установлен новый порядок расчета налога на недвижимость, который приведет к постепенному увеличению ставки и расширению списка льготных категорий граждан. Сейчас ставка зависит от кадастровой стоимости в размере 0,1%.

Оплатить налог должен каждый собственник: квартиры, доли, дома, комнаты, объекта незавершенного строительства, земли, парковочного места и гаража.

Вы не будете платить налог, если у вас комната или доля не больше 10 метров, квартира не больше 20 метров, а частный дом не больше 50 метров. А если у вас несколько объектов недвижимости, то льготу вы можете применить только на один вид.

Например, в собственности есть квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 руб.

Если у вас коммерческая недвижимость, то налог будет установлен в размере 2% от цены превышающей 30 000 000 рублей и 0,5% для других видов имущества.

Рост налога в 2019 году в каждом регионе будет разным, поскольку цель — привести все ставки к единому значению на всей территории страны. Для того, чтобы своевременно оплатить налог, вам нужно будет самостоятельно проверять данные через сайт ФНС или Госуслуги.

Если вы хотите уменьшить размер кадастровой стоимости своей недвижимости, вам необходимо подать заявление в ФНС до 1 ноября.

Льготы доступны отдельным категориям граждан:

  • Пенсионерам по выслуге лет или возрасту
  • Пенсионерам в связи с потерей кормильца
  • Лицам 1-й или 2-й группы инвалидности
  • Участникам ВОВ
  • Родителям или супругам гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе
  • Родителям ребенка-инвалида
  • Военнослужащим

Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.
Если вы не заплатили или утаили объект недвижимости от ФНС, то вы заплатите штраф в размере 20% от кадастровой стоимости за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением. ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП К чему приведет появление единой методики оценки недвижимости:

  • К уменьшению ошибок при оценке недвижимости
  • Увеличит налоговую нагрузку на граждан
  • Позволит привлечь в государственный бюджет средства, которые будут направлены на решение социальных программ

У тебя остались вопросы? Эксперты компании «Е1» помогут разобраться со всеми непонятными моментами. Звони: +7 (383) 383-80-86.

Налог на наследство

nalog_na_nasledstvo.jpg

Похожие публикации

Налог на наследство близких родственников россияне перестали платить 13 лет назад. Он был отменен с 1 января 2006 года – в соответствии с Федеральным законом № 78 от 01.07.2005 г. Однако и сейчас граждане не избавлены от значительных расходов при вступлении в наследство, размер которых напрямую зависит от его стоимости.

Какой налог на наследство платится сейчас

До отмены налога на наследство он уплачивался с имущества, переходящего в собственность правопреемника. Существовала сложная система его исчисления, которая зависела от стоимости унаследованных объектов и степени родства между наследником и наследодателем (или его отсутствия). Закон требовал уплаты налога, если переходящее имущество в 850 раз превышало установленную величину МРОТ, а далее следовала градация. Не заплатив налог на полученное наследство, его приобретатель не мог его ни продать, ни подарить, ни обменять, так как справка о перечислении налога из налоговой службы являлась обязательным документом для проведения таких сделок.

В настоящее время прямой налог на наследство отменен. Однако, отменив один налог, государство обязало россиян платить иные «подати» при вступлении в наследство.

Нельзя сказать, что государственная пошлина, уплачиваемая правопреемниками – налог на наследство близких людей, хотя ее размер в определенных случаях исчисляется в процентном отношении от стоимости приобретаемого имущества.

Однако пошлина взимается не за факт наследования, а за юридически значимые действия чиновников, нотариусов или, в спорных ситуациях, – судей. Собранные суммы идут в доход государства. Государственная пошлина, в частности, установлена за следующие действия:

за выдачу свидетельства о праве на унаследованное имущество (Налоговый кодекс РФ, ст. 333.24, п. 1, пп. 22);

за принятие мер, обеспечивающих сохранность наследства (Налоговый кодекс РФ, ст. 333.24, п.1, пп.23);

за регистрацию наследником права собственности (Налоговый кодекс РФ, ст. 333.33, п. 1, пп. 22-28.1).

Каков налог на наследство по завещанию или по закону (в виде госпошлины за вышеуказанные юридически значимые действия), представлено в таблице.

Действие

Размер государственной пошлины

Примечание

Выдача свидетельства наследникам 1-й очереди, а также полнородным сестрам и братьям наследодателя

0,3% от стоимости имущества, приобретаемого в порядке наследования

Предельный размер госпошлины – 100 000 рублей.

Выдача свидетельства о праве на наследство всем остальным наследникам

0,6% от стоимости имущества, приобретаемого в порядке наследования

Предельный размер госпошлины – 1 000 000 рублей.

Принятие мер по охране наследственного имущества

Меры по охране наследства принимает нотариус – в соответствии со ст. 1172 Гражданского кодекса. В частности, к ним относится опись имущества и передача его на сохранение одному из наследников.

Перерегистрация права собственности на недвижимость, если наследник — физическое лицо

Если имущество наследует юридическое лицо, данный «налог на наследство» в России увеличивается до 22 000 рублей

Регистрация права собственности на дачный участок или созданный на нем объект (например, дом, баню и т.д.)

Налог на продажу наследства

Получив по наследству недвижимое имущество, наследники нередко желают его продать как можно быстрее. Однако следует учесть, что если налог на вступление в наследство не взимается с нового собственника, то при продаже унаследованного имущества раньше установленных сроков ему придется уплатить НДФЛ с полученных доходов. Для большинства россиян, являющихся налоговыми резидентами, НДФЛ составит 13% от дохода (от общей суммы отнимается налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, и с оставшейся части уплачивается 13 процентов).

Налог на квартиру, полученную по наследству (по завещанию или по закону), а также на иную жилую недвижимость и земельные участки при их продаже не взимается, если они находились в собственности продавца минимум 3 года – при условии, что имущество унаследовано у близкого родственника (п. 3 ст.217.1 Налогового кодекса РФ).

Если продается иное унаследованное имущество, то НДФЛ тоже не уплачивается, если оно находилось в собственности наследника не менее трех лет (независимо от даты открытия наследства). Если его захотят продать раньше (например, наследнику не нужна унаследованная машина), необлагаемый налогом вычет составит 250 000 рублей.

Налог на наследство 2019: ожидаются ли изменения

В следующем году вводить новые платежи для наследников не планируется. Но хотя возврата налога на наследство по завещанию или по закону в России можно не опасаться, наследственное право будет корректироваться и впредь. В частности, Госдумой был недавно принят закон, вступающий в силу 01.06.2019, согласно которому возможно заключение наследственных договоров, а супруги смогут составлять совместные завещания, сообща решая, кому и что достанется после их смерти (закон от 19.07.2018 № 217-ФЗ).

Смотрите так же:  Звания и погоны в прокурора