Налоговая декларация 4-ндфл что это

Содержание:

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2017-2018 году

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Кто и в каких случаях ее сдает

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Чем отличается новая книга продаж с 2016 года, как правильно ее заполнить — читайте здесь.

Если вас интересует, что такое профессиональный стандарт «Бухгалтер», прочтите эту статью.

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа. При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации. Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным. Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму. При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

4-НДФЛ: понятие и сроки подачи, а также особенности оформления

Зарегистрированным индивидуальным предпринимателям приходится сдавать массу декларативных документов. Если некоторые из них являются ежегодными, то декларация 4-НДФЛ оформляется хотя бы единожды за всё время ведения предпринимательской деятельности.

Общая информация 4-НДФЛ

Налоговая форма 4-НДФЛ отражает информацию об уровне предполагаемого дохода на предстоящий год. В зависимости от сроков регистрации и разницы фактического и предполагаемого дохода индивидуальный предприниматель сдает такую декларацию каждый год или хотя бы единожды. Сведения, отраженные в документе, являются основанием для налогового инспектора в целях расчета обязательных ежеквартальных авансовых платежей.

Справки и декларации НДФЛ имеют массу отличий:

  • 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах физических лиц и выдается по месту работы, предъявляется по требованию;
  • 3-НДФЛ является декларацией о доходах, которая подается ежегодно в налоговую службу до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом уровне дохода на предстоящий год;
  • 5-НДФЛ представляет собой форму статистической отчетности о деятельности субъектов предпринимательской деятельности в каждом конкретном регионе и оформляется налоговыми службами самостоятельно.
Смотрите так же:  Примерочная требования

Форма декларации

Декларация по форме 4-НДФЛ – это одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • год, за который подается информация;
  • категория налогоплательщика, а именно индивидуальный предприниматель;
  • ОКТМО;
  • фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон;
  • величина предполагаемого годового дохода.

Сведения можно подать в налоговую службу через личный кабинет с официального сайта инспекции или лично. Для оформления бумажной справки достаточно скачать бланк с сайта налоговой службы или другого доступного интернет-ресурса. Если предприниматель не имеет доступа к сети Интернет, то бланк декларации можно взять в налоговой инспекции во время визита.

Российское законодательство в сфере налогообложения определяет перечень лиц, обязанных предоставлять отчетность по форме 4-НДФЛ:

  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, но применяющие ранее другой режим;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие основной налоговый режим с момента регистрации.

Оформление 4-НДФЛ является обязательной процедурой в первый год деятельности. Если бизнесмен работает не первый год, то сведения подаются при существенном различии фактического и предполагаемого дохода. В случае отсутствия декларации по форме 4-НДФЛ налоговые службы проводят расчет авансовых платежей на основе имеющихся данных о полученном доходе за предыдущий год.

Порядок расчета предполагаемого дохода и сроки оформления отчета

Чтобы избежать излишней уплаты авансовых платежей, предпринимателю необходимо максимально точно рассчитать уровень предполагаемого дохода. Если бизнесмен трудится первый год, то за базу следует брать величину первой выручки. Если деятельность ведется не первый год, то сведения для формы 4-НДФЛ берутся из декларации 3-НДФЛ, поданной за предыдущий год.

В целом первое оформление 4-НДФЛ необходимо осуществлять не позднее пяти дней, как исполнится месяц со дня получения первого дохода в текущем году. За несоблюдение сроков нарушителю грозит штраф в сумме 200 рублей.

Индивидуальные предприниматели, которые работают не первый год и практикуют регулярную сдачу 4-НДФЛ, обычно подают этот документ одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Как грамотно заполнять и сдавать декларацию 4-НДФЛ

Каждый начинающий бизнесмен, который планирует осуществлять свою коммерческую деятельность в статусе индивидуального предпринимателя, должен понимать, что ему придется регулярно формировать и подавать в контролирующие органы отчетность.

В обязательном порядке такой категории субъектов необходимо заполнять декларацию формы 4-НДФЛ, в которой должны отражаться их финансовые планы на ближайшее будущее.

Что это за документ

Декларация 4-НДФЛ представляет собой бланк утвержденного образца, который заполняется индивидуальными предпринимателями. В данную форму отчетности вносятся данные о доходе, который субъект предпринимательской деятельности возможно получит в отчетном году.

Представители налоговой службы внимательно изучат декларацию и на основании полученной информации будут рассчитывать авансовые платежи для такой категории налогоплательщиков.

Кто и в каких случаях его сдает

Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):

  • Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
  • Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
  • Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.

Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).

Подробная информация о том, как правильно рассчитать НДФЛ, приведена здесь.

Срок подачи формы в контролирующие органы регламентирует Налоговый кодекс, действующий на территории Российской Федерации. В соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК, все индивидуальные предприниматели, которые только начали осуществлять свою коммерческую деятельность, обязаны передать данные о предполагаемом доходе в контролирующие органы.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые уже давно ведут свой бизнес, должны подавать эту форму отчета одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Подробнее о сроках сдачи данных форм вы можете узнать из следующего видео:

Отличие от 3-НДФЛ

Многие ИП задаются вопросом: в чем заключается отличие формы 4-НДФЛ от 3-НДФЛ. Чтобы получить на него ответ, необходимо ознакомиться с таблицей:

Правила и порядок заполнения формы

При заполнении декларации 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе, должны руководствоваться действующим Федеральным законодательством России, в частности приказом Налоговой Службы № MMB – 7 – 3/[email protected] от 27.12.2010 года (со всеми изменениями, внесенными на 14.11.2013 г.).

Отчет содержит персональную информацию о предпринимателе, и в нем указываются следующие данные:

  • Полное название субъекта предпринимательской деятельности.
  • Идентификационный налоговый номер, который присваивается каждому налогоплательщику (в данном случае индивидуальный предприниматель укажет код, полученный им в ФНС в качестве физического лица).
  • Код документа. Чтобы заполнить это окошко, необходимо воспользоваться соответствующим Справочником.
  • Код налогового органа, в который подается декларация.
  • Контактный номер телефона (может указываться как стационарный, так и мобильный номер).
  • Сумма дохода, которую ожидает получить индивидуальный предприниматель в отчетном году.
  • Информация о доверенном лице, которое вместо ИП подает декларацию в контролирующие органы (при наличии).
  • Серия и номер паспорта представителя предпринимателя.
  • Дата заполнения отчета.
  • Подпись налогоплательщика и его личная печать.

После внесения данных внизу ставится дата заполнения отчета, и этот лист заверяется подписью субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель впервые заполняет форму, ему следует в окошке под названием «номер корректировки» указать цифру ноль. В дальнейшем, при подаче уточненной декларации, необходимо в этом поле ставить цифру, которая будет отражать последовательность подачи отчета – 1, 2, 3 и т. д.

Санкции за непредставление декларации

Федеральное законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей формировать отчет 4-НДФЛ и подавать его в установленные сроки в местные контролирующие органы (субъекты предпринимательской деятельности должны хотя бы один раз подать этот отчет). Но при этом стоит отметить, что Налоговый кодекс не предусматривает для нарушителей режима никакой ответственности в виде штрафных санкций, которые исчисляются в процентном соотношении к недоплаченным сборам в бюджет.

Это обусловлено тем, что в данной форме отчетности субъектам предпринимательской деятельности не нужно указывать данные о полученном доходе и начисленных налоговых обязательствах. Так как в декларацию вносятся предполагаемые цифры, то максимальное наказание для предпринимателя может быть в виде штрафа, размер которого не превысит 200 рублей.

4-НДФЛ: кто сдает

Декларацию по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ) сдают в ИФНС индивидуальные предприниматели на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (к примеру, нотариусы). Данная отчетность нужна для того, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.

Форма 4-НДФЛ с 2016 года: бланк — скачать можно здесь.

В каких случаях сдается форма 4-НДФЛ

Представить форму 4-НДФЛ нужно:

  • при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ). Это необходимо для того, чтобы налоговики произвели перерасчет авансов, подлежащих перечислению в бюджет;
  • при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Кстати, еще в 2006 г. ФНС настаивала на том, чтобы декларация 4-НДФЛ сдавалась не только при первом получении дохода, но и ежегодно вместе с декларацией 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.11.2006 г. № 04-2-02/[email protected] ). Однако, как потом пояснил Минфин, авансы за отчетный год налоговики должны рассчитывать уже на основании данных 3-НДФЛ за прошедший год (Письмо Минфина России от 01.04.2008 г. № 03-04-07-01/47 ). Т.е., по сути, инспекторам ваша декларация 4-НДФЛ больше не нужна (если, конечно, речь не идет о значительном увеличении/уменьшении дохода (более чем на 50%)).

Заполнение 4-НДФЛ

Заполнение этой декларации отнимет буквально пару минут. Нужно отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода.

При заполнении декларации сумму предполагаемого дохода уменьшите на возможные расходы (профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ)). Иначе авансы вам придется платить в большем размере.

Далее подпишите свою декларацию и поставьте дату ее представления.

Срок представления 4-НДФЛ

Данную декларацию нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Например, предприниматель зарегистрировался 30.09.2015 г., свой первый доход получил – 09.10.2015 г. Соответственно, представить 4-НДФЛ он должен не позднее 16.11.2015 г.

Смотрите так же:  Скидки в осаго в 2019 году

Срок для представления данной декларации при «слете» со спецрежима НК РФ не установлен, но лучше не затягивать с исполнением этой обязанности и сдать форму 4-НДФЛ как можно скорее.

Способ подачи 4-НДФЛ

  • представить лично;
  • отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
  • передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Чем грозит непредставление 4-НДФЛ

В случае непредставления или несвоевременного представления декларации по форме 4-НДФЛ, ни начисление штрафа за просрочку (п. 1 ст. 119 НК РФ), ни блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ) предпринимателю не грозят.

Единственное, что могут сделать налоговики, так это оштрафовать на 200 руб. за нарушение срока представления необходимых налоговых сведений (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но и это, скорее возможно, только если из декларации 3-НДФЛ, представленной по итогам года, будет видно, что доход значительно изменился в ту или иную сторону в течение отчетного года, но ИП, несмотря на данный факт, 4-НДФЛ так и не представил.

Образец заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ в 2018 году

Индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу достаточно большое количество самых разных документов, подтверждающих ведение деятельности и свершение различного рода коммерческих операций.

Один из самых важных – декларация по форме 4-НДФЛ. Порядок подачи данного документа осуществляется только в некоторых особенных случаях.

Необходимо составлять его с учетом всех правилах и нюансов, так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо вопросов со стороны Федеральной налоговой службы.

Содержание

Некоторые ошибки могут быть восприняты как попытка уклониться от уплаты налоговых сборов.

Индивидуальному предпринимателю, только начинающему свою деятельность или же ведущему её достаточно давно, необходимо в обязательном порядке разобраться со всеми важными моментами, касающимися процесса налогообложения, а также отчетности.

Следует подробно изучить Налоговый кодекс, а также Федеральное законодательство, касающееся конкретного вида деятельности.

Составление 4-НДФЛ – это сложный процесс. Потому важно знать:

  • что это такое;
  • кто сдает справку;
  • нормативную базу.

Предпринимателю в процессе своей деятельности хотя бы один раз придется заполнять такой документ, как 4-НДФЛ. Он представляет собой прогноз самого ИП на будущее – предполагаемый доход.

Основной целью заполнения декларации данного типа является формирование налоговой базы для последующего вычисления авансовых платежей.

Следует помнить, что декларация 4-НДФЛ должна в обязательном порядке сдаваться одновременно с декларацией 3-НДФЛ. Выполнение данного условия строго обязательно.

Кто сдает справку

Ознакомиться с перечнем тех, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, можно в соответствующих разделах Федерального законодательства.

Необходимо осуществлять данную операцию всем индивидуальным предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения.

Причем у тех ИП, которые зарегистрировались только что, обязательства по сдаче декларации данного типа возникают в момент получения первого дохода.

Все остальные ИП заполняют 4-НДФЛ каждый год. В случае, когда ИП использует УСН или же патент, оформлять документ рассматриваемого типа не требуется.

Так как заполнять его необходимо только тем, кто является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Но в то же время следует помнить, что если используется одновременно патент и общая система налогообложения, то заполнять и сдавать 4-НДФЛ необходимо обязательно.

Нормативная база

Но важнее всего в первую очередь ознакомиться с нормативной базой, касающейся декларации 4-НДФЛ.

В данный перечень входит следующее:

  • №04-2-02/685 от 14.10.06 г.
  • №04-1-03/72 от 30.05.05 г.

Необходимо максимально правильно осуществлять порядок вычисления предполагаемого дохода.

Порядок подачи формы 4-НДФЛ ↑

Если разобраться с тем, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, достаточно просто, то сам порядок подачи данной декларации достаточно сложен.

Всем, кто обязан его осуществлять, стоит ознакомиться со следующими вопросами:

  • как рассчитать предполагаемый доход;
  • структура документа;
  • пример заполнения.

Важно выполнить расчёт предполагаемого дохода максимально правильно. В противном случае велика вероятность того, что Федеральная налоговая служба попросту не примет документ.

Структура документа не сложна, но стоит ознакомиться с ней по образцу.

Как рассчитать предполагаемый доход

Для правильного заполнения 4-НДФЛ требуется знать не только КБК и другие важные реквизиты, но также рассчитать годовой доход. Процесс данный не сложен, но имеет некоторые нюансы.

Что именно включается в годовой доход, индивидуальный предприниматель решает самостоятельно. Данный момент закреплен в п.8 ст.№227 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как производится расчет НДФЛ, читайте здесь.

Если предприниматель только начал вести свою деятельность, то ему следует использовать величину месячной выручки.

Пример. П. П. Петров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель 17.01.15 г. Первые доходы от ведения деятельности ИП Петров получил 25.04.15 г.

Суммарное количество заработка за последний месяц составляет 110 тыс. руб. (расходы вычтены из данной суммы). Таким образом, предполагаемый доход вычисляется путем простого перемножения:

110 тыс. руб. × 9 месяцев= 990 тыс. руб.

Если же индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность уже не первый год, то в качестве дохода может быть использована сумма, обозначенная в декларации 3-НДФЛ – за предшествующий год.

Но это не обязательно. Например, ИП считает, что в будущем году доходы его по какой-то причине уменьшатся. В таком случае лучше всего указать действительную предполагаемую сумму.

Важно помнить о следующем моменте — если величина дохода, обозначенного в 4-НДФЛ менее, чем на 50% отличается от суммы, присутствующей в 3-НДФЛ, налоговый инспектор будет высчитывать сумму, беря во внимание доходы за прошлый год.

Основанием для этого является письмо Минфина Российской Федерации от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47.

Структура документа (бланк)

Сама декларация рассматриваемого типа состоит всего из одного листа. Данный документ имеет следующую структуру:

  • верхняя часть содержит поле, где располагается индивидуальный налоговый номер (он присутствует на уведомлении постановки на учет как ИП);
  • в разделе «номер корректировки»:
  • пункт «налоговый период» — обозначается год, за который предоставляется декларация;
  • поле «представляется в налоговый орган» — прописывается код налоговый инспекции, в которую декларация 4-НДФЛ подается (можно узнать при помощи специального интернет-сервиса);
  • «код категории налогоплательщика» — необходимо прописать число 720 (это говорит о том, что подающий документ является ИП);
  • «Код ОКТМО» — обозначается код территории, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован как ИП (можно узнать в уведомлении о постановке на учет);
  • «Ф.И.О. и телефон» — следует прописать данные реквизиты полностью, без каких-либо сокращений, как в паспорте;
  • «сумма предполагаемого дохода» — необходимо указывать в целых денежных единицах, без скобочек, каких-либо прочерков, а также других знаков препинания (данный момент подробно регламентируется приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/768 от 27.12.10 г.).

Важно отнестись к заполнению декларации 4-НДФЛ максимально внимательно, так как на основании данного документа, впоследствии, будут выплачиваться авансы по налоговым сборам.

Пример заполнения (образец)

Прежде, чем приступать к заполнению документа данного типа, необходимо максимально подробно ознакомиться с образцом, желательно правильно заполненным.

Так как в противном случае велика вероятность свершения каких-либо типичных ошибок.

Когда нужно подавать (сроки сдачи) ↑

Ответ на вопрос «когда подавать?» раскрывается в действующем на территории Российской Федерации законодательстве – п.7 ст.№227 НК РФ.

4-НДФЛ должна быть передана в соответствующие органы не позднее пяти дней с момента, когда истечет месяц с получения первого дохода.

Видео: декларация НДФЛ — сроки предоставления

Но действует данное правило только для предпринимателей, недавно зарегистрированных в реестре как ИП.

Если же предприниматель занимается коммерческой деятельностью уже не первый год, то точных сроков в законодательстве касательно сдачи им 4-НДФЛ не предусмотрено.

Тем не менее, затягивать со сдачей не стоит, это может привести к нежелательному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.

ФНС рекомендует сдавать документ рассматриваемого типа одновременно с 3-НДФЛ. Данный момент освещается в письме ФНС РФ №04-2-02/685 от 14.11.06 г. – до 30.04 года, который следует сразу же за отчетным.

Особенности сдачи отчетности ↑

Имеется достаточно большое количество самых разных нюансов, касающихся сдачи отчетности.

Всем индивидуальным предпринимателям, работающим по общей схеме налогообложения, следует максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

  • при неуплате аванса – что будет?
  • нюансы для ИП на ОСНО;
  • штрафы за неподачу отчетности.

При неуплате аванса

Налоговая инспекция самостоятельно напоминает индивидуальному предпринимателю о сроках перечисления авансовых платежей:

4-НДФЛ: кто сдает

Похожие публикации

Одной из форм декларирования дохода предпринимателя является декларация 4-НДФЛ. Узнаем, когда и кем она составляется, и поговорим об особенностях заполнения этой формы.

4-НДФЛ: когда и кто сдает

Представлять в ИФНС форму 4-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС № ММВ-7-3/768 от 27.12.2010, должны предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения, а также частнопрактикующие лица (например, адвокаты). В отчете отражают предполагаемую, т. е планируемую сумму годового дохода предпринимателя, рассчитанную за минусом понесенных затрат. На основе указанных сведений инспектор ИФНС вычисляет суммы ежеквартальных авансов, необходимых к уплате.

Смотрите так же:  Урал финанс материнский капитал отзывы

Подать декларацию следует сразу после перехода на ОСНО, как только получен первый доход от осуществляемой деятельности (п. 7 ст. 227 НК). При необходимости, если суммы реального дохода существенно отличаются от задекларированного (на 50% в сторону уменьшения или увеличения), подают корректировочную форму 4-НДФЛ. Это нужно для уточнения величин авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет.

Кроме 4-НДФЛ бизнесмены на ОСНО обязаны представлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по итогам отчетного года.

Форма 4-НДФЛ с 2018 года: бланк

Отчет 4-НДФЛ представляет собой одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

  • ИНН предпринимателя;
  • № корректировки (первичный – 0, уточняющие по порядку числового ряда – 1, 2, т.д.);
  • Код ИФНС по месту жительства ИП;
  • Период, за который отражен планируемый доход;
  • Код плательщика – категория, к которой он относится. К примеру, ИП соответствует код 720, частнопрактикующим лицам – 730, адвокатам, учредившим собственный кабинет – 740;
  • Код ОКТМО, т. е. код территории, где предприниматель ведет свою деятельность;
  • ФИО предпринимателя;
  • № его телефона;
  • Величина предполагаемого дохода за год;
  • При наличии подтверждающих документов заполняется поле для количества листов-приложений;
  • Подтверждение достоверности информации осуществляется в разделе, расположенном в правом нижнем углу формы. При представлении декларации самим налогоплательщиком в отведенном поле проставляется шифр 1, строки ФИО не заполняются, указывается дата подачи и форму подписывает ИП. При удостоверении подлинности информации представителем бизнесмена проставляется шифр 2, в поле ФИО фиксируются его фамилия, имя и отчество полностью, а ниже указывается название документа, дающего ему полномочия представлять плательщика. Если представителем декларанта является предприятие, то в поле ФИО отражается ФИО представителя, на которого оформлена доверенность, а в строке «Наименование организации» фиксируется название компании и заверяется ее печатью и росписью доверенного лица.

Срок сдачи 4-НДФЛ

Оформленная декларация подается в ИФНС не позднее 5 рабочих дней по прошествии месяца со дня получения бизнесменом первого дохода. К примеру, ИП зарегистрировался 03.07.2018, первый доход получил 15.07.2018. Следовательно, представить 4-НДФЛ он обязан не позднее 20.08.2018 года. Законодателем не оговорены сроки подачи формы при смене режима налогообложения на основную систему, но на практике придерживаются правила представления отчета по факту получения первого дохода на ОСНО.

Не определены и сроки подачи уточняющих отчетов, поскольку их представление зависит от трансформаций величины доходов. Поэтому корректировки сдают лишь по факту наступивших изменений. В сущности, предпринимателю важно сдать необходимую корректировку при фактическом снижении или увеличении ранее заявленных доходов. На этом основании будет уменьшен или увеличен авансовый платеж по еще не наступившим срокам для уплаты НДФЛ.

Представить декларацию 4-НДФЛ можно, посетив налоговую лично или через представителя, отправив по почте заказным письмом с уведомлением о получении, либо передать по каналам интернет-связи.

Поскольку формой 4-НДФЛ декларируются не полученные, а лишь планируемые доходы, то непредставление документа в ИФНС не влечет наложения штрафных санкций. Получить штраф в сумме 200 руб. можно лишь за неподачу корректирующей формы в случае, когда по данным годовой 3-НДФЛ налоговиками будет определено значительное отклонение от заявленных ранее цифр дохода (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как заполнить 4-НДФЛ

Порядок заполнения 4-НДФЛ, как и бланк декларации, утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/768. Руководствуясь указанными выше критериями, несложно самостоятельно заполнить этот документ.

Приведем пример

В связи со сменой вида деятельности, не подпадающего в список «упрощенных», предприниматель Ребров В.Н. перешел на ОСНО с начала 2018 года. Проанализировав размер предполагаемых доходов от производства и рассчитав их примерную «чистую» величину, т. е. уменьшив на планируемые затраты, Ребров В.Н. составил декларацию 4-НДФЛ, представив ее в территориальную инспекцию 9 февраля 2018. Рассчитывал размер дохода он на основе следующих данных:

В месяц ИП производит и продает 100 единиц изделий себестоимостью 5200 руб. Продажная цена одного изделия 7800 руб. В месяц планируемый облагаемый доход составляет 260 000 руб. ((7800 х 100) – (5200 х 100)).

За год плановый доход составит 3 120 000 руб. (260 000 х 12 мес.).

Образец заполнения 4-НДФЛ бизнесменом таков:

4_ndfl_obrazec.jpg

Если в процессе деятельности планы предпринимателя изменятся, например, из-за обстановки на рынке, и доходы станут существенно снижаться или увеличиваться, то ему предстоит скорректировать величину предполагаемых доходов, подав уточняющий вариант декларации 4-НДФЛ.

4-НДФЛ: кто сдает

Помимо стандартных форм 2 и 3-НДФЛ, при подаче налоговой отчетности используется форма 4-НДФЛ: кто сдает такой документ, и каковы правила его заполнения? Это специальная форма, разработанная для подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, например, нотариусами. В такой форме указывается предполагаемый доход, на основе которого рассчитывается авансовый налоговый платеж, который выплачивается предпринимателем.

В каких случаях используется такая форма

Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:

  • Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
  • Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.

Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено. По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом. Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.

Что должно быть в этой форме

Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2018 году содержит следующие основные данные:

  • Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
  • Период, на который подается декларация.
  • Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.

Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.

Когда нужно подавать декларацию

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

  • Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
  • Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
  • Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Что грозит за опоздание при подаче декларации

Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.

Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия. Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.