Налоговая отчетность новости

Налоговые новости

Расчет по налогу на имущество организаций за I квартал 2019 года надо будет сдать по новой форме (см. «Утверждены новые формы декларации и расчета по налогу на имущество организаций»). Чтобы проверить правильность заполнения формы, можно использовать контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС России от 05.12.18 № БС-4-21/[email protected]

Юридические лица и ИП, работающие на объектах II категории негативного воздействия на окружающую среду, должны будут сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду. Форма такой отчетности, формат и порядок ее заполнения утверждены приказом Минприроды от 11.10.18 № 509 (зарегистрирован в Минюсте 12 декабря 2018 г). Документ вступил в силу с 1 января 2019 года.

С 2019 года Пенсионный фонд будет бесплатно выдавать сведения о том, что гражданин достиг предпенсионного возраста (п. 12 ст. 10 Федерального закона от 03.10.18 № 350-ФЗ). Порядок оформления электронного документа, содержащего сведения об отнесении гражданина к категории лиц предпенсионного возраста, утвержден постановлением ПФР от 29.10.18 № 464п. Документ, подтверждающий указанный возраст, может понадобиться, в частности, для того, чтобы получить освобождение от работы для прохождения диспансеризации.

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работодатель обязан утвердить инструкции по охране труда. Выдача работникам инструкций должна фиксироваться под роспись. При этом порядок и форму выдачи инструкций работодатель определяет самостоятельно. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 03.12.18 № 15-2/ООГ-2956.

Президент РФ подписал Федеральный закон от 25.12.18 № 480-ФЗ. Этот закон продлевает до конца 2020 года запрет на проведение неналоговых проверок тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. При этом мораторий не будет распространяться на контрольные мероприятия, которые проводятся с применением так называемого риск-ориентированного подхода (в частности, речь идет о проверках, осуществляемых пожарными или инспекциями по труду).

Организация, которая получает денежный заем от своего учредителя — физического лица, не должна пробивать кассовый чек на полученную сумму. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 04.12.18 № 03-01-15/87766.

Налоговые новости

Работник организации планирует уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом в течение рабочего года он 17 дней находился в отпуске без сохранения зарплаты. Как определить стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск? Как заполняется строка «Период работы» приказа по форме № Т-6? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Минтруда России от 23.11.18 № 14-2/В-933.

Локальным актом организации предусмотрена выплата работникам стимулирующей премии. Вправе ли работодатель лишить кого-либо из сотрудников этой премии? Ответ на данный вопрос приведен в информационном сообщении Роструда от 10.12.18.

Организация 31 августа перечислила зарплату за июнь. Как отразить данную выплату в расчете 6-НДФЛ? На этот вопрос специалисты УФНС России по г. Москве ответили в письме от 23.10.18 № 20-15/220519.

Трудовой кодекс не ограничивает право работника получить при увольнении денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Если работодатель не выплатил компенсацию, работник вправе взыскать выплату через суд, независимо от того, сколько времени прошло с момента окончания рабочего года, за который должен был быть предоставлен такой отпуск. Главное — успеть обратиться в суд в течение года со дня прекращения трудового договора. Такой вывод следует из постановления Конституционного суда от 25.10.18 № 38-П.

В расчет доплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день сотрудникам, получающим оклад, должны входить все компенсационные и стимулирующие выплаты, установленные для них системой оплаты труда. Причем учитывать эти выплаты при расчете повышенной оплаты тем, кто работал в выходные и праздники, нужно даже в том случае, если это не предусмотрено коллективным договором или иным локальным актом. Такие разъяснения приведены в письме Минтруда России от 02.11.18 № 14-1/В-872.

В статье 137 Трудового кодекса приведен перечень случаев, когда возможно производить удержания из заработной платы работников для погашения их задолженности работодателю. Данный перечень является исчерпывающим. Об этом сообщили специалисты Минтруда России в письме от 23.10.18 № 14-1/ООГ-84.

Налоговые новости

Доходы, в виде страховых выплат по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств не облагаются налогом на доходы физических лиц. Об этом напомнил Минфин России в письме от 10.12.18 № 03-04-05/89266.

В письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/[email protected] приведены контрольные соотношения для новой формы декларации 3-НДФЛ. Эти данные (их будут использовать налоговики при камераль-ных проверках) помогут физлицам проверить себя и избежать ошибок при заполнении отчетности.

В состав имущественного вычета можно включить расходы на отделку построенного жилого дома, которые были понесены как до, так и после регистрации права собственности на этот объект. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 06.12.18 № 03-04-07/88679.

Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз специалисты ведомства сообщили, как заполнить отдельные строки раздела 2 расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (зарплата за сентябрь выплачена в октябре). Подробности — в письме ФНС России от 13.12.18 № БС-4-11/[email protected]

Смотрите так же:  Арбитражный суд как субъект установления процессуальных сроков

Налоговый агент, который перечислил НДФЛ позже положенного срока, может быть освобожден от ответственности. Это случится, если он переведет недостающую сумму налога и пени до того, когда инспекция узнала о факте неуплаты, а также своевременно представит правильно заполненный расчет 6-НДФЛ. Соответствующий закон с поправками в Налоговый кодекс 13 декабря был принят Госдумой в третьем чтении.

Любой гражданин (в том числе, иностранец), признаваемый налоговым резидентом РФ, может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30.11.18 № 03-04-05/86503.

Налоговые новости

Специалисты ФНС России в письме от 20.12.18 № БС-4-11/[email protected] пояснили на примерах, как применять дополнительные тарифы страховых взносов в ситуации, когда работник в течение месяца занят и на «обычных», и на «вредных» работах.

Минюст России зарегистрировал постановление Правления Пенсионного фонда от 06.12.18 № 507п. Этим актом утверждены новые формы ежегодной персонифицированной отчетности, а также порядок их заполнения и электронный формат. Документ вступит в силу с 1 января 2019 года, а это означает, что впервые отчитаться по новым формам нужно будет за 2018 год (до 1 марта 2019 года).

С выплат в пользу работников, которые трудятся на «вредных» работах, дающих право на получение досрочной пенсии, работодатель обязан исчислять страховые взносы по дополнительным тарифам. При этом такое правило действует даже в том случае, если занятость сотрудников на этих работах составляет менее 80% рабочего времени. На это указал Верховный суд РФ, тем самым закрепив свою позицию по данному вопросу (определение от 19.12.18 № А48-5108/2017).

ФНС России в письме от 05.12.18 № БС-4-11/[email protected] рассмотрела вопрос о заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам (РСВ) по уволенным работникам. В частности, специалисты ведомства напомнили, как отразить сведения о работниках, если увольнение и выплата вознаграждения пришлись на разные отчетные периоды.

В 2019 году и в плановый период 2020 — 2021 годов базовые тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не изменятся по сравнению с теми, что применялись в этом году. Это 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Соответствующий закон Госдума РФ приняла в третьем чтении 11 декабря.

С 1 января 2019 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 865 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 150 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 28.11.18 № 1426.

Если рабочее место сотрудника по результатам спецоценки условий труда было признано вредным, но при этом он не занят на работах, дающих право на получение досрочной пенсии, то начислять страховые взносы по дополнительным тарифам не нужно. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.11.18 № 03-15-06/82053.

Если работник трудится в белорусском подразделении российской организации, то «медицинские» взносы, как и взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно исчислять в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Что касается «пенсионных» взносов, то они уплачиваются в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ. Об этом сообщил Минфин России в письме от 28.10.18 № 03-15-07/77447. ФНС направила данные разъяснения в нижестоящие налоговые органы для использования в работе (письмо от 06.11.18 № БС-4-11/[email protected]).

Организация указала неправильный ОКТМО в расчете по страховым взносам. Обязана ли она внести исправления и представить уточненный расчет? Нет, не обязана. Такой вывод следует из письма ФНС России от 01.10.18 № БС-4-11/[email protected]

Налоговые новости

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом. Данный вид деятельности переведен на ЕНВД. Также он применяет УСН. Какой налог нужно заплатить при продаже транспортного средства, которое использовалось для перевозок? Полученный доход следует учесть при формировании налоговой базы по УСН. Об этом напомнил Минфин России в письме от 30.11.18 № 03-11-11/86705.

Стоимость основного средства, выявленного в ходе инвентаризации, включается во внереализационные доходы «упрощенщика». Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.11.18 № 03-11-11/83956.

Расходы на разработку плана ликвидации последствий аварий, а также на аварийно-спасательное обслуживание опасных производственных объектов не уменьшают единый «упрощенный» налог. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 06.11.18 № 03-11-11/79593.

Может ли плательщик единого налога по УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), который занимается деятельностью по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, учесть расходы на замену водительских прав? По мнению Минфина России, это невозможно. Подробности — в письме ведомства от 12.11.18 № 03-11-11/81183.

Стоимость лизингового имущества, находящегося на балансе лизингополучателя, учитывается при определении лимита стоимости основных средств в целях применения упрощенной системы налогообложения. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 13.11.18 № 03-11-11/81491.

Смотрите так же:  Доверенность для платон.Ру

Положения пункта 3 статьи 346.16 НК РФ, которые обязывают «упрощенщика» пересчитать налоговую базу при «досрочной» продаже основных средств, не действуют в случае переустройства или перепланировки нежилого помещения. Об этом сообщил Минфин России в письме от 02.11.18 № 03-11-06/2/79041.

Налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Может ли он учесть затраты в виде уплаченного торгового сбора? Да, может, считают в Минфине России (письмо от 11.10.18 № 03-11-11/73140).

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, продает имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Какой налог нужно будет заплатить с полученных от такой продажи доходов — НДФЛ и единый «упрощенный» налог? На этот вопрос специалисты Минфина России ответили в письме от 11.10.18 № 03-04-05/73194.

Индивидуальные предприниматели, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Об этом напомнила ФНС России в письме от 19.10.18 № СД-3-3/[email protected]

Организация на УСН включила уплаченную сумму налога на имущество в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Позже выяснилось, что налог на имущество перечислен в излишнем размере (была допущена ошибка при определении кадастровой стоимости объекта). Как в этом случае следует скорректировать налоговую базу по УСН? Нужно ли подать уточненную УСН-декларацию за период, в котором была допущена переплата по налогу на имущество, исключив эту сумму из состава расходов, или можно скорректировать налоговую базу текущего периода? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 10.10.18 № БС-4-21/19773.

В период применения ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы» налогоплательщик приобрел товары для дальнейшей реализации. Может ли он после перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть в составе расходов стоимость закупленных товаров? Такой возможности у предпринимателя нет, считают в Минфине России (письмо от 25.09.18 № 03-11-11/68478).

Наличие у индивидуального предпринимателя статуса налогового резидента РФ не является обязательным условием для перехода на упрощенную систему налогообложения. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 14.09.18 № 03-11-11/65819.

Новости — Налоговая отчетность

Ежегодно ФНС учитывает изменения, произошедшие в законодательстве по НДФЛ, и вносит поправки в порядок заполнения справок по форме 2-НДФЛ. Это выражается обычно в изменении перечня кодов видов доходов и расходов, которые учитываются при исчислении данного налога. Соответственно, при заполнении этих форм для отчетности за 2017 год необходимо иметь в виду положения Приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]

В ноябре 2016 г. ФНС изменила некоторые коды доходов и вычетов, которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. В частности, поправки таковы: по вычетам на детей исключены коды 114 — 125, вместо них введены коды 126 — 149; по доходам появились отдельные коды.

ФНС собирается обновить для ИП форму патента и форму заявления на его получение с учетом того, что теперь ПСН можно применять в отношении услуг общепита, оказываемых через объекты без залов обслуживания посетителей.

Всем известно, что с 01.01.2017 мы, благодаря Федеральному закону от 03.07.2016 N 243-ФЗ, возвращаемся к аналогу старого, доброго ЕСН. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ на основании ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ уходит в прошлое. Его функции берет на себя гл. 2.1 «Страховые взносы в Российской Федерации» и гл. 34 «Страховые взносы» НК РФ.

В Налоговом кодексе появилась новая норма. У компании будет время исправить ошибки в расчете по взносам, который инспекторы не приняли с первого раза. Если сделать это вовремя, исправленный отчет налоговики примут той же датой, что и первоначальный. Раньше такой поблажки не было.

Данную форму расчета страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уже заполняли при представлении отчетности в территориальные отделения ФСС РФ за I квартал 2015 г. Хотелось бы обратить внимание на некоторые моменты ее заполнения, которые связаны с изменением норм Закона N 212-ФЗ, вступившим в силу с 1 января. Но вначале несколько слов о составе представляемой формы расчета 4-ФСС.

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ вводится с 1 января 2016 года. Сейчас сведения об удержанных суммах НДФЛ компании подают в налоговую инспекцию один раз в год не позднее 1 апреля по форме 2-НДФЛ.

Больше всего изменений произошло в разд. 2 и 3 декларации, и все они связаны с относительно недавними поправками в НК. Как вы помните, с 2013 г. у плательщиков ЕНВД появилась возможность платить налог в меньшей сумме, если «вмененную» деятельность они вели не весь квартал. То есть если они встали на учет в качестве плательщика не с начала квартала или снялись с учета до окончания квартала.

У налоговых агентов скоро появится обязанность ежеквартально отчитываться по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ. В дополнение к этому устанавливаются: единый срок для перечисления налога с пособий и отпускных — не позднее последнего числа месяца их выплаты.

Перед составлением декларации по НДС за III квартал 2014 г. полезно вспомнить о том, какие изменения произошли в порядке расчета НДС. Заодно познакомиться с разъяснениями Минфина и налоговых служб, выпущенными для плательщиков НДС в этом квартале. А также кратко пройтись по поправкам, вступающим в силу с начала IV квартала.

Смотрите так же:  Адвокат ок

Обновили данные в справочнике «Налоговые ставки и льготы по региональным и местным налогам»

Справочник «Налоговые ставки и льготы по региональным и местным налогам» на «Клерке»обновлен свежими данными из ФНС России. Теперь данные в нем актуализированы на 13 декабря.

В справочнике можно найти сведения по имущественным налогам для организаций и физлиц по всем регионам России.

Найти нужную информацию очень просто:

  1. Выбираете нужный регион, например Адыгея.
  2. Выбираете один из четырех имущественных налогов и год, по которому нужна информация. Например, земельный налог, 2018 год
  3. Получаете список всех муниципальных образований, которые утвердили ставки налога и льготы. Если вы знаете ОКТМО (ОКАТО по старым годам), то можно указать его в соответствующем поле для быстрого поиска нужной информации. Если налог региональный (налог на имущество организаций и транспортный налог), то ОКТМО указывать не надо
  4. Заходите на страницу выбранного решения МО и видите ставки и льготы, которые установлены в этом образовании

Данные для нового справочника получены из открытых данных ФНС.

Собственники неработающих фирм не хотят платить бухгалтерам и требуют отменить нулевые отчеты

Большинство ежеквартальных отчетов обязаны сдавать в ИФНС все юрлица, включая и не ведущих деятельность.

Некоторых налогоплательщиков это возмущает. На сайте РОИ размещена петиция, автор которой призывает отменить налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Во-первых, там мы сохраним леса и уменьшим свалки.

Во-вторых, это экономия для налогоплательщиков, потому что не надо будет оплачивать услуги меркантильных бухгалтеров, которые требуют деньги даже за нулевки.

«Отчетами кормятся не только фискалы, но и различные аудиторы бухгалтеры. Сдать «0» стоит 600 руб. Почему-то никто не озаботился вопросом, а где взять 600 если 0 на входе?» — вопрошает автор предложения.

Инициативный россиянин предлагает считать отсутствие квартального отчета за отчётный период равнозначным сдаче «0» квартальной отчётности во все контролирующие инстанции.

Когда от репутации компании зависит судьба ее деклараций

Владимир Туров в своей статье: «Не примем декларации у «нищебродов»…» рассказывает о появившейся тенденции, когда от репутации компании зависит судьба ее деклараций.

В идеале, чтобы налогоплательщик был богат, как на работников, так и на имущество, был щедр в уплате налогов, и, конечно же, грамотен. А вот нищенское состояние – это отличный повод отказать в приеме декларации.

Ситуация: компания отправила в инспекцию электронную декларацию по НДС, а инспекция отказала в приеме документа со ссылкой на п.28 Административного регламента ФНС России. Якобы «декларация содержит ошибки и не принята к обработке». Декларация подписана директором, статус которого подтвержден в ЕГРЮЛ, документ содержит все необходимые реквизиты, соответствует установленному формату, с усиленной электронной подписью тоже все в порядке…

Краткая справочка по п.28 Административного регламента ФНС России или «6 причин для отказа в приеме декларации»:

?

При этом инспектор обязан четко указать, в чем именно ошибся налогоплательщик. И никакой отсебятины: данный перечень из шести пунктов не может расширяться по усмотрению проверяющего.

Кроме этого, налоговый орган должен не позднее четырех часов с момента получения электронной декларации проверить ее на соответствие многочисленным требованиям, которые описаны в Приложении №1 Методических рекомендациях по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденных приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/[email protected] И, в случае обнаружения ошибок, сформировать сообщение об ошибке. Но это «как надо»: в реальности все наоборот…

Вот и в нашем деле, что-то пошло не так… Инспекция не указала «конкретных пунктов раздела I приложения № 1 к Методическим рекомендациям, на соответствие которым проводилась проверка соответствующим программным обеспечением, а также конкретных оснований, указанных в пунктах 28, 194 Административного регламента». Типа, есть ошибки, предусмотренные нашим «личным законодательством», у нас более высокие планки для приема деклараций.
Собственно, в чем заключались эти «особые» требования? Я бы назвала их «ты нам не нравишься, ты нищеброд, хотя и грамотный. Именно поэтому мы не примем у тебя декларацию»,

Отказали, потому что налогоплательщик обладает признаками транзитной организации. А именно:

  • Нет движимого и недвижимого имущества;
  • Нет работников;
  • Не находится по юридическому адресу;
  • Нет платежей по ведению хозяйственной деятельности;
  • Взаимодействие с другими организациями и участие в цепочке сомнительных операций;
  • Доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, составляет 100%.

Суды не согласились с таким подходом (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.08.2018 года по делу №А67-7436/2017). Есть закон – соблюдай, что написано, а не интерпретируй по-своему: «По убеждению суда, обстоятельства, негативно, с точки зрения налогового органа, характеризующие налогоплательщика, не имеют правового значения на стадии представления налоговой декларации и не могут служить основанием для отказа в ее принятии, поскольку не указаны в качестве таковых ни в статье 80 НК РФ, ни в нормах Административного регламента, который содержит исчерпывающий перечень оснований для отказа в принятии деклараций.