Организация и методика проведения налоговых проверок учебное пособие

«Организация и методика налоговых проверок»

Контрольных работ по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок»

ВПО специальность 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,4 курс,8 семестр

1. Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.
2. Цели и задачи, Объект и предмет налогового контроля.
3. Признаки и правовые принципы налогового контроля.
4. Виды, формы и методы налогового контроля.
5. Виды налоговых проверок и их основные отличия.
6. Понятие и основные цели учета налогоплательщиков

7. Понятие и цели проведения камеральной налоговой проверки.
8. Этапы проведения камеральной налоговой проверки.
9. Порядок оформление и реализации материалов камеральной налоговой проверки.

10. Цели и задачи проведения встречных проверок (истребования документов(информации)).

11. Организация работы налогового органа по формированию планов проведения выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.

12. Порядок проведения проверки учетной документации налогоплательщика

13. Инвентаризация имущества налогоплательщика.

14. Порядок и требования к составлению акта налоговой проверки.
15. Порядок рассмотрения материалов налоговой проверки.

16. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на прибыль организаций.

17. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость.

18. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц.

19. Организация и методика проведения налоговых проверок по единому социальному налогу.

20. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на имущество организаций.

21. Организация и методика проведения налоговых проверок по специальным налоговым режимам.

22. Порядок проведения налоговых проверок совместно с органами МВД.

Список рекомендуемой литературы:

1.Доброхотова В.Б., Лобанов А.В. Налоговые проверки: книга для налогоплательщика и налоговика Учебное пособие М.: МЦФЭР, 2004. – 428 с.
2.Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Подготовка к налоговой проверке: что и как проверяет налоговая инспекция. Типичные нарушения налогового законодательства. Защита интересов налогоплательщика Учебное пособие М.: Приор, 2002. – 429 с.
3.Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 2005 – 384с.

4.Мясников О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика Учебное пособие М.: Главбух, 2004. – 309 с.
5.Ройбу А.В. Налоговые проверки М.:Экзамен, 2006. – 336с.
6.Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок Учебное пособие М.: Вузовский учебник, 2006.

7Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений Учебное пособие (Под ред. проф. Кваши Ю.Ф. ) М.: Юристъ, 2001. – 314 с.
8.Тяжких Д.С. Налоговая проверка предприятия: методика проведения, 1 том Учебное пособие СПб, изд. Михайлова, 2000. – 710 с.

9.Ходов Л.Г., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение Учебное пособие М.:ИНФРА-М, 2002.
10.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение Учебник М.: ИНФРА-М, 2002. – 625 с. УМО

Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 18 Налоговые проверки Система ГАРАНТ, 2007

Горленко И.И. Встречные проверки: порядок проведения и последствия. Статья. Российский налоговый курьер, №3, 2004. с.28-31

Горленко И.И. Налоговый контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика. Статья. Все для бухгалтера, №9, 2004. с.17-21

Горленко И.И. Формы проведения налогового контроля .Статья .Налоговый вестник, №3, 2003.

Денисов Д.К. Налоговый контроль за расходами физических лиц .Статья .Налоги, №1, 2003.

Зрелов А.М. Методика подготовки и проведения выездной налоговой проверки. Статья .Право и экономика, №7, 2003. с. 41-45

Зрелов А.М. Отбор налогоплательщиков для выездной проверки. Статья .Аудит и налогообложение, №3, 2003. с. 18-22

Камышан В.А. Информация как резерв повышения эффективности контрольной работы Статья Российский налоговый курьер, №24, 2003. с. 77-82

Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок Статья Налоговый вестник, №11, 2003. с. 33-38

Никитов Н.Н. Как увеличить результативность камеральной проверки Статья Российский налоговый курьер, №18, 2004. с. 29-34

Разгулин С.В. Налоговые проверки. Система ГАРАНТ, 2006

Самичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах ее эффективности. Статья Налоговый вестник, №8, 2003. с. 37-41

ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. Учебник для бакалавров

Год: 2015 / Гриф УМО

Предыдущие выпуски

В учебнике представлены методологические и процессуальные основы организации и проведения налогового контроля в Российской Федерации. Рассмотрены проблемы повышения эффективности налогового контроля в целом. Особое внимание уделено наиболее важным моментам контрольной работы налоговых органов. Отличительной особенностью учебника является его практическая направленность. После изучения курса студенты смогут применять полученные знания в ходе осуществления выездных и камеральных налоговых проверок, а также иных мероприятий налогового контроля. После каждой главы приведены контрольные вопросы для самопроверки.

Шаг 1. Выбирайте книги в каталоге и нажимаете кнопку «Купить»;

Шаг 2. Переходите в раздел «Корзина»;

Шаг 3. Укажите необходимое количество, заполните данные в блоках Получатель и Доставка;

Шаг 4. Нажимаете кнопку «Перейти к оплате».

На данный момент приобрести печатные книги, электронные доступы или книги в подарок библиотеке на сайте ЭБС возможно только по стопроцентной предварительной оплате. После оплаты Вам будет предоставлен доступ к полному тексту учебника в рамках Электронной библиотеки или мы начинаем готовить для Вас заказ в типографии.

Внимание! Просим не менять способ оплаты по заказам. Если Вы уже выбрали какой-либо способ оплаты и не удалось совершить платеж, необходимо переоформить заказ заново и оплатить его другим удобным способом.

Оплатить заказ можно одним из предложенных способов:

  1. Безналичный способ:
    • Банковская карта: необходимо заполнить все поля формы. Некоторые банки просят подтвердить оплату – для этого на Ваш номер телефона придет смс-код.
    • Онлайн-банкинг: банки, сотрудничающие с платежным сервисом, предложат свою форму для заполнения. Просим корректно ввести данные во все поля.
      Например, для ‘ class=»text-primary»>Сбербанк Онлайн требуются номер мобильного телефона и электронная почта. Для ‘ class=»text-primary»>Альфа-банка потребуются логин в сервисе Альфа-Клик и электронная почта.
    • Электронный кошелек: если у Вас есть Яндекс-кошелек или Qiwi Wallet, Вы можете оплатить заказ через них. Для этого выберите соответствующий способ оплаты и заполните предложенные поля, затем система перенаправит Вас на страницу для подтверждения выставленного счета.

‘ class=»text-primary»>Наличными оплата принимается через терминалы. Без процентов можно оплатить через отделения салонов связи Евросеть или Связной или через Сбербанк. В терминалах других систем возможно взимание комиссий.

Если оплата производится через салон связи: код платежа необходимо назвать оператору и указать, что платеж для Яндекс.Денег.

Если Вы находитесь за пределами РФ, список компаний, принимающих подобные платежи в Вашей стране, будет виден в окне с кодом платежа.

Возможен ли возврат моего заказа? Возврат средств?

Согласно Постановлению 55 Правительства РФ, книги входят в список непродовольственных товаров, которые не подлежат обмену и возврату. Поэтому, если Вы оплатили и получили заказ, надлежащего качества и в составе, аналогичном оплаченному, возврат не производится.

В остальных случаях возврат заказа и денежных средств обговаривается отдельно. Вы можете связаться с нами по телефону +7 (495) 744-00-12 или электронной почте [email protected] .

Доставка заказов печатных книг осуществляется через партнерскую сеть службу доставки. Доставка данной службой осуществляется в пределах Российской Федерации. В некоторые страны СНГ доставка возможна через транспортные компании по согласованию с сотрудниками Издательства.

Обратите внимание, что для корректной и своевременно доставки необходимо верно указать свой ‘ class=»text-primary»>мобильный телефон , чтобы сотрудник курьерской службы мог с Вами связаться. Указывать телефон необходимо, начиная с цифры 9 (без восьмерки)!

При оформлении заказа можно выбрать один из способов доставки:

    С амовывоз с пункта выдачи заказов. На территории России открыто большое количество пунктов выдачи. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа в блоке «Доставка» нажмите на « ‘ class=»text-primary»>Самовывоз », выберите населенный пункт. (Начните печатать название, появится выпадающий список городов. Выбрать нужно из тех, что есть в списке.) После выбора на карте отразятся все возможные пункты выдачи в данном населенном пункте. Карту можно приблизить. Справа от подходящего пункта выдачи в открывшемся окне необходимо нажать кнопку «Выбрать пункт», тогда адрес появится в строке «Адрес самовывоза». В отдельном окне видны часы работы пункта выдачи, ориентировочная дата готовности заказа, стоимость доставки и поясняющая информация (если таковая имеется). В этом же блоке Вы увидите стоимость доставки и срок хранения заказа.

К урьерская (адресная) доставка. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа нажмите на слово « ‘ class=»text-primary»>Курьерская ». Необходимо указать Ваш населенный пункт (начните водить название в строке «Город», выбрать необходимо из появившегося списка). Затем заполните адрес доставки, начиная с улицы. В комментариях можно указать дополнительные сведения. Сотрудник курьерской службы всегда предварительно звонит перед приездом для согласования времени и адреса, однако можно дополнительно подчеркнуть необходимость звонка заранее. Просим обратить внимание, что без подтверждения от Вас готовности принять заказ, курьер не выезжает по адресу! Время ожидания курьера на адресе составляет строго 15 мин.

Выбрать удобную дату доставки можно из списка дней, что выделены зеленым. В этой же форме Вы увидите стоимость курьерской доставки.

ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 2-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для академического бакалавриата

Год: 2016 / Гриф УМО ВО

Предыдущие выпуски

Учебник подготовлен преподавателем с многолетним стажем практической деятельности как в налоговых органах, так и в качестве аудитора и налогового консультанта. Он содержит актуальные для современной практики отечественного налогообложения проблемы проведения налоговых проверок и других мероприятий налогового контроля. Отличительной особенностью учебника является его практическая направленность, благодаря чему он будет интересен не только студентам, но и практическим работникам налоговой сферы. Настоящее издание обновлено с учетом последних изменений в законодательстве о налогах и сборах.

Шаг 1. Выбирайте книги в каталоге и нажимаете кнопку «Купить»;

Шаг 2. Переходите в раздел «Корзина»;

Шаг 3. Укажите необходимое количество, заполните данные в блоках Получатель и Доставка;

Шаг 4. Нажимаете кнопку «Перейти к оплате».

На данный момент приобрести печатные книги, электронные доступы или книги в подарок библиотеке на сайте ЭБС возможно только по стопроцентной предварительной оплате. После оплаты Вам будет предоставлен доступ к полному тексту учебника в рамках Электронной библиотеки или мы начинаем готовить для Вас заказ в типографии.

Внимание! Просим не менять способ оплаты по заказам. Если Вы уже выбрали какой-либо способ оплаты и не удалось совершить платеж, необходимо переоформить заказ заново и оплатить его другим удобным способом.

Оплатить заказ можно одним из предложенных способов:

  1. Безналичный способ:
    • Банковская карта: необходимо заполнить все поля формы. Некоторые банки просят подтвердить оплату – для этого на Ваш номер телефона придет смс-код.
    • Онлайн-банкинг: банки, сотрудничающие с платежным сервисом, предложат свою форму для заполнения. Просим корректно ввести данные во все поля.
      Например, для ‘ class=»text-primary»>Сбербанк Онлайн требуются номер мобильного телефона и электронная почта. Для ‘ class=»text-primary»>Альфа-банка потребуются логин в сервисе Альфа-Клик и электронная почта.
    • Электронный кошелек: если у Вас есть Яндекс-кошелек или Qiwi Wallet, Вы можете оплатить заказ через них. Для этого выберите соответствующий способ оплаты и заполните предложенные поля, затем система перенаправит Вас на страницу для подтверждения выставленного счета.

‘ class=»text-primary»>Наличными оплата принимается через терминалы. Без процентов можно оплатить через отделения салонов связи Евросеть или Связной или через Сбербанк. В терминалах других систем возможно взимание комиссий.

Если оплата производится через салон связи: код платежа необходимо назвать оператору и указать, что платеж для Яндекс.Денег.

Если Вы находитесь за пределами РФ, список компаний, принимающих подобные платежи в Вашей стране, будет виден в окне с кодом платежа.

Возможен ли возврат моего заказа? Возврат средств?

Согласно Постановлению 55 Правительства РФ, книги входят в список непродовольственных товаров, которые не подлежат обмену и возврату. Поэтому, если Вы оплатили и получили заказ, надлежащего качества и в составе, аналогичном оплаченному, возврат не производится.

В остальных случаях возврат заказа и денежных средств обговаривается отдельно. Вы можете связаться с нами по телефону +7 (495) 744-00-12 или электронной почте [email protected] .

Доставка заказов печатных книг осуществляется через партнерскую сеть службу доставки. Доставка данной службой осуществляется в пределах Российской Федерации. В некоторые страны СНГ доставка возможна через транспортные компании по согласованию с сотрудниками Издательства.

Обратите внимание, что для корректной и своевременно доставки необходимо верно указать свой ‘ class=»text-primary»>мобильный телефон , чтобы сотрудник курьерской службы мог с Вами связаться. Указывать телефон необходимо, начиная с цифры 9 (без восьмерки)!

При оформлении заказа можно выбрать один из способов доставки:

    С амовывоз с пункта выдачи заказов. На территории России открыто большое количество пунктов выдачи. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа в блоке «Доставка» нажмите на « ‘ class=»text-primary»>Самовывоз », выберите населенный пункт. (Начните печатать название, появится выпадающий список городов. Выбрать нужно из тех, что есть в списке.) После выбора на карте отразятся все возможные пункты выдачи в данном населенном пункте. Карту можно приблизить. Справа от подходящего пункта выдачи в открывшемся окне необходимо нажать кнопку «Выбрать пункт», тогда адрес появится в строке «Адрес самовывоза». В отдельном окне видны часы работы пункта выдачи, ориентировочная дата готовности заказа, стоимость доставки и поясняющая информация (если таковая имеется). В этом же блоке Вы увидите стоимость доставки и срок хранения заказа.

К урьерская (адресная) доставка. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа нажмите на слово « ‘ class=»text-primary»>Курьерская ». Необходимо указать Ваш населенный пункт (начните водить название в строке «Город», выбрать необходимо из появившегося списка). Затем заполните адрес доставки, начиная с улицы. В комментариях можно указать дополнительные сведения. Сотрудник курьерской службы всегда предварительно звонит перед приездом для согласования времени и адреса, однако можно дополнительно подчеркнуть необходимость звонка заранее. Просим обратить внимание, что без подтверждения от Вас готовности принять заказ, курьер не выезжает по адресу! Время ожидания курьера на адресе составляет строго 15 мин.

Выбрать удобную дату доставки можно из списка дней, что выделены зеленым. В этой же форме Вы увидите стоимость курьерской доставки.

Организация и методика проведения налоговых проверок

Большунов Вячеслав Евгеньевич
Студент магистратуры группы ЭКмп-1501а
Направление: Экономика Программа подготовки магистров:
Учет, анализ и аудит
Тольяттинского государственного университета
г. Тольятти, Россия
Федеральная инновационная площадка
Министерства образования и науки Российской Федерации
Росдисант (высшее образование дистанционно):
https://www.rosdistant.ru/
Место работы:
Общество с ограниченной ответственностью
«РЕМОНТНО-МОНТАЖНЫЙ СЕРВИС «МЕХАНИК»
(ООО «РМС «МЕХАНИК»)
Должность: главный бухгалтер
Электронный адрес почты (е-mail.ru): [email protected]
г. Каменск-Уральский, Свердловская область,
Российская Федерация (Россия)

Цель темы — получение студентами магистрантами знаний, выработка умений и владений, предусмотренных соответствующими компетенциями, в области налогового контроля как части финансового контроля, для выявления его предмета, субъекта и объекта.

Считается, что контроль является завершающей формой управленческой деятельности, предназначенной для сопоставления достигнутого результата с запланированным.

Контроль, осуществляемый от имени государства специально уполномоченным органами, называется государственным. Среди всего многообразия государственного контроля, к налоговому контролю наиболее близок государственный финансовый контроль.

Под финансовым контролем понимают осуществляемую с использованием специфических организационных форм и методов деятельность государственных органов, а в ряде случаев и негосударственных органов, наделенных законом соответствующими полномочиями в целях установления законности и достоверности финансовых операций, объективной оценки экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности и выявления резервов ее повышения, увеличения доходных поступлений в бюджет и сохранности государственной собственности.

Налоговый контроль получил наиболее детальную правовую регламентацию, что обуславливается особой значимостью налогов и сборов как источников доходов государственного и муниципального бюджетов, а также влиянием налогообложения на жизнедеятельность частных лиц и организаций. Основным нормативным актом, регулирующим формы проведения налогового контроля, состав и соответствующую компетенцию органов его осуществляющих, виды проверок, процессуальный порядок осуществления различных контрольных действий, является Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НКРФ), в частности, глава 14 — 14.8 «Налоговый контроль».

В соответствии со ст. 82 НКРФ налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НКРФ.

В узком аспекте налоговый контроль имеет своей целью максимально возможный сбор налогов, который бы обеспечивал выполнение поставленной задачи по поступлению платежей в доходную часть бюджета при минимуме затрат на содержание органов налогового контроля, а также обеспечение неотвратимости привлечения к ответственности объектов контроля, допустивших нарушение налогового законодательства.

В широком аспекте целью налогового контроля можно считать создание совершенной системы налогообложения и достижение такого уровня налоговой дисциплины среди налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, при которых исключаются нарушения налогового законодательства.

Основной проверяющий орган — Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы.

Проверки, проводимые налоговыми органами — важнейшая форма налогового контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогоплательщиками в бюджеты налогов и сборов, а также за исполнением ими иных обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и другими нормативными актами.

Цель налоговой проверки — контроль за соблюдением налогового законодательства, своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов.

В результате проведения налоговых проверок налоговыми органами должны одновременно решаться задачи, наиболее важные из которых:

— выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах;

— предупреждение налоговых правонарушений.

Предметом налоговых проверок выступают различные проявления налоговых отношений: законность, достоверность, полнота, своевременность, обоснованность, целесообразность, эффективность, оптимальность и т.д.

В соответствии с п. 1 ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят два вида налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:

1) камеральные налоговые проверки;

2) выездные налоговые проверки.

Представляется необходимым привести сравнительную характеристику камеральных и выездных налоговых проверок по отдельным элементам, представив их в табл. 1.

Таблица 1 Сравнительная характеристика камеральных и выездных налоговых проверок

Кемеровская областная научная библиотека имени В.Д.Фёдорова

Здравствуйте! помогите, пожалуйста в подборе литературы для написания дипломной работы по теме: «Выездные налоговые проверки в системе налогового контроля» Огромное спасибо!
24 марта 2016 г.

Здравствуйте.
Предлагаю Вам следующий список литературы:

1. Авдеев, В.В. Налоговые проверки: критерии отбора плательщиков для проведения выездных налоговых проверок / В.В. Авдеев // Налоги. — 2015. — N 8. — С. 14 — 17.
Документ доступен в СПС «КонсультантПлюс»

2. Дадашев, А. З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. — Москва: Кнорус, 2012. – 125 с.
ОТДЕЛ ХРАНЕНИЯ ОСНОВНОГО ФОНДА; Шифр 65.26; Д14; 3/790517

3. Долгополов, О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика) / О.И. Долгополов / Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013.
Документ доступен в СПС «КонсультантПлюс»

4. Долгополов, О.И. Дискуссионные вопросы методов проведения выездной налоговой проверки / О.И. Долгополов / Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013.
Документ доступен в СПС «КонсультантПлюс»

5. Долгополов, О.И. Повторная выездная налоговая проверка (правовое регулирование, правовая природа) / О.И. Долгополов / Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013.
Документ доступен в СПС «КонсультантПлюс»

6. Евстигнеев, Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — Москва: ИНФРА-М, 2014. – 268 с.
ОТДЕЛЕНИЕ ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ; Шифр 65.26; Е26; 3/793808

7. Зубков, В. Э. Пути повышения эффективности выездных налоговых проверок / В. Э. Зубков, С. Э. Зубков, Л. Н. Хардикова // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — №13. — С.210-214.
Документ доступен в научной библиотеке КиберЛенинка: http://cyberleninka.ru/article/n/puti-povysheniya-effektivnosti-vyezdnyh-nalogovyh-proverok-1#ixzz43oqXBV1A

8. Манушина, О.В. Проблемы организации выездных налоговых проверок / О.В. Манушина // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. — 2014. — N 19. — С. 33 — 35.
Документ доступен в СПС «КонсультантПлюс»

9. Нестеренко, А.С. Организация и проведение выездной налоговой проверки: методические подходы / А.С. Нестеренко // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. — 2010. — №4. — С.87-91.
Документ доступен в научной библиотеке КиберЛенинка: http://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-i-provedenie-vyezdnoy-nalogovoy-proverki-metodicheskie-podhody

10. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие / под ред. В.В. Кузьменко. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 184 с.
ОТДЕЛЕНИЕ ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ; Шифр 65.26; О-64; 3/789971

11. Организация и методы налоговых проверок: учебное пособие / под ред. А.Н. Романова. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 292 с.
ОТДЕЛЕНИЕ ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ; Шифр 65.26; О-64; 3/787434

12. Ордынская, Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник / Е.В. Ордынская. — Москва: Юрайт, 2013. – 406 с.
ОТДЕЛЕНИЕ ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ; Шифр 65.26; О-65; 3/792723

13. Пайзулаев, И.Р. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебное пособие / И.Р. Пайзулаев. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 166 с.
ОТДЕЛЕНИЕ ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ; Шифр 65.26; П12; 3/801877

14. Подоляко, М. Н. Налоговые проверки в системе налогового контроля / М.Н. Подоляко // УЭкС. — 2011. — №28. — С. 209-215.
Документ доступен в научной библиотеке КиберЛенинка: http://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-proverki-v-sisteme-nalogovogo-kontrolya

15. Семенихин, В.В. Налоговые проверки / В.В. Семенихин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. — 391 с.
Документ доступен в СПС «КонсультантПлюс»

16. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин / Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013.
Документ доступен в СПС «КонсультантПлюс»

PS. Советую Вам также посмотреть литературу к запросам № 4139 на моей странице и № 4159 на странице Казновой Л.И.

организация и методы налоговых проверок

38. Поручительство как способ обеспечения исполнения обязан( ностей по уплате налогов и сборов.

39. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

40. Приостановление операций по счетам в банке как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

41. Арест имущества как способ обеспечения исполнения обя( занностей по уплате налогов и сборов.

42. Организация и методы проведения налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость.

43. Организация и методы проведения налоговой проверки по налогу на прибыль организаций.

44. Организация и методы проведения налоговой проверки по налогу на доходы физических лиц.

45. Организация и методы проведения налоговой проверки по налогу на имущество организаций.

46. Организация и методы проведения налоговой проверки по земельному налогу.

47. Организация и методы проведения налоговой проверки по специальным налоговым режимам.

48. Ответственность за нарушение законодательства о налогах

49. Виды нарушения налогового законодательства и ответ( ственность за эти нарушения.

50. Административная ответственность за налоговые правона( рушения.

51. Порядок исследования смягчающих вину налогоплательщи( ка обстоятельств при производстве по делам о налоговых правона( рушениях.

52. Обжалование решения налоговых органов и действия (без( действия) их должностных лиц.

53. Досудебное урегулирование налоговых споров.

54. Оценка деятельности налоговых органов.

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II (в дей( ствующей редакции).

3. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование. – М.: КНОРУС, 2009.

4. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование

в Российской Федерации: учебное пособие. – М.: Книжный мир, 2002.

5. Дадашев А.З., Пайзулаев И.Р. Налоговый контроль в рос( сийской Федерации: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009.

6. Красницкий В.А. Организация и методы налоговых прове( рок: учебное пособие / под ред. Л.П. Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2007.

7. Организация и методы налоговых проверок: учебное пособие. – 2(е изд., доп. и перераб. / под ред. проф. А.Н. Романова. – М.: Вузов( ский учебник, 2009.

1. Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: ИПБ(БИНФА, 2008.

2. Краморенко Л.А., Косов М.Е. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Омега(Л, 2011.

3. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА(М : Вузовский учебник, 2008.

4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. – М.: Юрайт, 2010.

1. Газеты: «Учет, налоги, право», «Финансовая газета».

2. Журналы: «Налоги», «Налоговый вестник», «Российский на( логовый курьер», «Налоговая политика и практика».

1. Компания «Консультант Плюс»: [Официальный сайт]. – URL: http://www.consultant.ru. Доступ свободный.

2. Министерство финансов Российской Федерации: [Офици( альный сайт]. – URL: http://www.minfin.ru. Доступ свободный.

3. Федеральная налоговая служба: [Официальный сайт]. – URL: http://www.nalog.ru. Доступ свободный.

4. Федеральное казначейство (Казначейство России): [Офици( альный сайт]. – URL: http://roskazna.ru. Доступ свободный.

Образец оформления титульного листа курсовой работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО0ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра налогов и налогообложения

по дисциплине «Организация и методы налоговых проверок»

«Налоговое администрирование: сущность и структура»

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015

ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК В РОССИИ

Камеральная налоговая проверка — это одна из форм налогового контроля. Целью камеральной проверки является выяснение, соблюдает ли налогоплательщик законодательство о налогах и сборах [1]. Она предполагает выявление ошибок в расчете налогооблагаемой базы, арифметических ошибок, а также насколько сведения налогоплательщика соответствуют сведениям, содержащимся в документах налогового органа.

Проверка осуществляется после подачи в инспекцию налоговой отчетности: декларации или расчета авансового платежа по налогам и сборам. В случае непредоставления этих форм отчетности отсутствуют основания для камеральной проверки. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа.

Согласно НК РФ продолжительность проверки не может превышать трех месяцев и продление этого срока не предусмотрено. Кроме того, налоговые органы не вправе приостанавливать камеральную проверку.

В рамках камеральной проверки контролируется только тот период, за который подана декларация или расчет. Например, если сдана декларация по НДС за II квартал, то в рамках камеральной проверки инспекция определяет правильность расчета НДС только за этот квартал.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе следующих документов, представленных налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета:

1) налоговых деклараций;

2) расчета авансового платежа по конкретному налогу, который представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах и об исчисленной сумме авансового платежа применительно к конкретному налогу;

3) расчета сбора, представляющего письменное заявление плательщика сбора об объектах обложения конкретным сбором;

4) иных документов, предусмотренных ст. 80 НК РФ, в том числе:

– у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы это документы, подтверждающие право на эти налоговые льготы;

– при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение суммы НДС, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (например, могут дополнительно попросить представить счета-фактуры) [4].

В ходе камеральной проверки налоговые органы не вправе требовать у организации представить дополнительные документы. Однако есть исключения, установленные Налоговым кодексом РФ [5].

Во время проведения камеральной проверки налоговая инспекция вправе требовать пояснений:

если экономический субъект подал уточненную налоговую декларацию, уменьшив при этом налог или увеличив убыток;

по расчету показателей, если экономический субъект заявил в налоговой декларации убыток.

Истребование документов у проверяемого лица осуществляется должностным лицом налогового органа путем вручения проверяемому лицу письменного требования о предоставлении документов. Документы предоставляются в налоговый орган в виде копий, заверенных проверяемым лицом, а также печатью. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться и с подлинниками этих документов.

Документы должны быть представлены в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня вручения соответствующего требования.

Согласно ст. 93 НК РФ отказ проверяемого лица от предоставления запрашиваемых документов и непредставлении их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность в виде взыскания штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ.

По итогам камеральной проверки могут выявить:

В первом случае результаты проверки не оформляются, и экономический субъект не уведомляется о завершении камеральной проверки. Однако если проверяется декларация по НДС с применением заявительного порядка возмещения налога, то налоговые органы должны уведомить организацию об окончании проверки и об отсутствии нарушений.

Если по итогам камеральной проверки инспекция выявит нарушения, тогда результаты проверки должны быть оформлены актом.

Составить акт камеральной налоговой проверки инспекция должна не позднее 10 рабочих дней после ее окончания и передать экземпляр акта проверяемому экономическому субъекту в течении пяти рабочих дней с даты его подписания.

В ответ на полученный акт проверяемый экономический субъект в течении 15 рабочих дней может передать письменные возражения.

Поскольку акт проверки не содержит решения налогового органа по проверке, то он не подлежит обжалованию в УФНС или арбитражном суде.

Затем налоговый орган принимает окончательное решение по итогам камеральной проверки.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. [Электронный ресурс]. – М. , [2014] . – Режим доступа: информационно-правовая справочная система «Консультант Плюс».

Дорофеева Н. А. Налоговое администрирование: Учебник / Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В. Брилон. — М.: Дашков и К, 2014. — 296 с.

Кузьменко В. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебное пособие / В.В.Кузьменко, Н.С.Бескоровайная, А.А.Рубежной; Под ред. В.В. Кузьменко — М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 186 с.

Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. – 208 с.

Предеус Н. В. Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н.В. Предеус, С.И. Церпенто, Ю.В. Предеус. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 304 с.

Студенческий научный форум — 2015
VII Международная студенческая научная конференция

В рамках реализации «Государственной молодежной политики Российской Федерации на период до 2025 года» и направления «Вовлечение молодежи в инновационную деятельность и научно-техническое творчество» коллективами преподавателей различных вузов России в 2009 году было предложено совместное проведение электронной научной конференции «Международный студенческий научный форум».

Смотрите так же:  Учебное пособие по управлению качеством