Отчетность компании кипр

Налоговая отчетность на Кипре

Законодательство Кипра по праву считается одним из наиболее привлекательных для ведения бизнеса с помощью иностранной компании. Кроме того, финансовая отчетность на Кипре при грамотном подходе может быть не столь обременительной для владельца компании. Этому способствует и Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Кипром и Россией в 1998 году.

Укажем некоторые принципы кипрского законодательства, которые регламентируют отчетность и позволяют минимизировать налогообложение компании, при этом и увеличивая прибыль и сохраняя накопления:

1. Компании-резиденты Кипра уплачивают налог на прибыль по льготной ставке – 12,5%.
2. Компания-резидент Кипра, продавшая свои акции, не уплачивает налог на прибыль. Прибыль от продажи иных ценных бумаг физическим или юридическим лицом-резидентом Кипра также не облагается налогом на прибыль.
3. Кипрские компании обязаны уплачивать налог на недвижимое имущество только на имущество, расположенное на территории данного региона в зависимости от стоимости. Если стоимость недвижимости составляет менее 300 000 евро, то налог не уплачивается.
4. При перечислении компанией-резидентом прибыли зарубежному акционеруналог также не уплачивается.
5. Материнская компания-резидент Кипра освобождается от уплаты налога на прибыль, полученную от дочерней компании, зарегистрированной за территорией Кипра. Но дивиденды, полученные от дочерней компании, облагаются налогом на оборону по ставке – 15%. Законодатель уточняет, что дивиденды не облагаются данным типом налога в случае, если они передаются от нерезидентной компании – резидентной, и если участие резидентной компании во второй от 1% и более. Таким образом, дочерняя компания-резидент Российской Федерации, перечисляя дивиденды материнской компании-резиденту Кипра, избавляется от обязанности уплачивать налог на оборону.

6. В отличие от России, ставка налога на добавленную стоимость составляет – 15%.
7. В связи с тем, что компания на Кипре регистрируется с использованием номинального сервиса, имя настоящего владельца организации не известно налоговым и надзорным органам Кипра.
8. Законодатель освободил судоходные компании, учрежденные на Кипре, от обязанности уплачивать налог на прибыль. Также не подлежат налогообложению выплаты команде судна, плавающего под флагом Кипра. Налог на прирост капитала, в случае продажи такой компании, также не взимается.

Все компании, зарегистрированные на Кипре, ежегодно должны подавать следующие документы в государственные органы Кипра:
1. Финансовая отчетность, включающая заключение независимого аудитора, в Налоговый Департамент Кипра.
2. Налоговая декларация в Налоговый Департамент.
3. Финансовый отчет на греческом языке в Регистрационную палату.
4. Годовой отчет с копией финансовой отчетности, включающий заключение независимого аудитора, в Регистрационную палату Кипра. Законодательство Кипра требует от любой кипрской компании и фирмы обязательного ведения бухгалтерского учета. В книгах бухгалтерской отчетности должны быть отражены активы и пассивы компании, приход и расход всех денежных средств, продажи и закупки. Бухгалтерский учет должен осуществляться в соответствии с международными требованиями по ведению бухгалтерской отчетности.

Годовая отчетность должна включать следующие данные:

  • Количество акций компании,
  • Долговые обязательства,
  • Информацию об акционерах, офисе, директоре компании, ее секретаре,
  • Информацию о задолженности компании.

В финансовую отчетность должны входить следующие документы: отчет директора, отчет о прибылях и убытках компании, баланс и пояснительные записки к нему, заключение аудитора, консолидированная отчетность и другие отчеты, которые могут быть включены по усмотрению аудиторов компании или ее директора.

Налоговый отчет должен подаваться в контролирующие органы, в течение одного года после окончания финансового года компании. Отчет должен содержать следующие документы: налоговую декларацию, бухгалтерский отчет, а также расчет той суммы налога, который подлежит уплате в государственный бюджет.

Итак, подведем итог: оффшорная зона Кипр имеет большое число преимуществ для ведения бизнеса, что уже сумели оценить предприниматели изо всех стран мира. Мы постарались кратко указать на выгоды, доступные при учреждении компании в этом регионе.

Наша компания всегда готова прийти к Вам на помощь и подготовить для Вас все необходимые документы.

Аудит кипрских компаний

Одной из самых популярных оффшорных территорий был и остается оффшор Кипр, поэтому мы решили уделить этому региону больше внимания, чем другим оффшорным юрисдикциям. Предлагаем ознакомиться с информацией о том, как осуществляется предварительное налогообложение кипрских компаний, а также аудит кипрских компаний различных организационно-правовых форм.

Налоговое законодательство этой юрисдикции обязывает компании подавать налоговую отчетность на Кипре с расчетом предполагаемой прибыли. Компанией, не планирующей вести экономическую деятельность в декларируемом году, или предвидящей убытки, должна быть подана налоговая отчетность на Кипре с указанием нулевой прибыли. В случае, если организация планирует получить прибыль, то она уплачивает предварительный налог в размере — 10% за текущий год. Налог должен быть уплачен до 1 августа, 30 сентября и 31 декабря текущего года.

Важным является тот факт, что компания, планируя налогообложение на Кипре и, делая прогноз о будущей прибыли, не должна недооценивать свои возможности. В случае, если фактическая прибыль превысит заявленную на 25% и более, на компанию, допустившую неточность, будет наложен штраф в размере 10% от разницы между исчисленным налогом и фактически подлежащим уплате.

Компания, уплатившая больший налог на предполагаемую прибыль, но ее не получившая, имеет право на получение вычета в размере суммы уплаченного налога с начислением 5,35% годовых.

Аудитор компании, не получивший от клиента заполненную форму при аудите на Кипре в срок, вынужден будет подать в налоговый орган отчетность с указанием нулевой прибыли. И если в результате проверки станет очевидным, что в отчетном году компания деятельность вела и прибыль получила, то сумма налога будет обложена штрафом в размере 10%, а также величина исчисленного штрафа будет обложена пеней в размере 5,35% годовых.

Именно поэтому компания и специалист, осуществляющий аудит кипрских компаний, должны постоянно обмениваться информацией и предоставлять достоверные данные в срок для того, чтобы налоговое планирование и аудит (Кипр устанавливает достаточно строгие требования к налоговой отчетности) были организованы грамотно – таков залог успешного ведения оффшорного бизнеса.

Финансовая отчетность и аудит на Кипре

Особенности отчетности и аудита кипрских компаний.

Финансовая и налоговая отчетность на Кипре должны подаваться ежегодно. Все компании имеют стандартный финансовый год, совпадающий с годом календарным: с 01 января по 31 декабря. Исключение составляют сроки подачи первой отчетности на Кипре. Если компания зарегистрирована в первой половине года (по 30 июня включительно), то ее первый отчетный период закончится 31 декабря этого же года. Вместе с тем кипрская налоговая требует отчетность за любой год, и берет штраф (сейчас он равен 100 евро) за опоздание.

Если же компания зарегистрирована во второй половине года, то ее первый финансовый год закончится 31 декабря следующего года. Отчетность на Кипре должна быть подана в течение двенадцати месяцев после окончания финансового года .

Аудит на Кипре обязателен для всех компаний, даже для тех, которые деятельность не вели совсем. За просрочку с подачей отчетности предполагаются как штрафы, так и возможность вычеркнуть компанию из реестра вообще. Компания, не сдавшая отчетность на Кипре в срок, получает так называемый плохой статус и как следствие не может получить сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing). Также не могут быть получены никакие документы из кипрских налоговых органов, в том числе подтверждающие налоговое резиденство компании на Кипре и возможность использования налоговых льгот на основании Соглашений об избежании двойного налогообложения. Помимо этого надо помнить, что кипрским законодательством предусмотрена персональная ответственность директоров вплоть до уголовной, поэтому номинальные директора на Кипре все негативнее относятся к таким ситуациям.

Наши специалисты помогут Вам:

  • пройти обязательный или инициативный аудит оффшоров в лицензированных кипрских аудиторских компаниях;
  • собрать комплект документов, необходимый для прохождения аудита офшора на Кипре: провести анализ имеющейся у компании документации с точки зрения ее достаточности для прохождения аудита; указать каких документов не хватает и, при необходимости, помочь их подготовить;
  • проанализировать возможные налоговые последствия деятельности компании до отправки документов аудиторам и предложить меры по их оптимизации с учетом Ваших пожеланий;
  • подготовить финансовую, налоговую или управленческую отчетность за любой период.
Смотрите так же:  Можно ли покупать квартиру менее 3 лет в собственности

После вступления в ЕС на Кипре были введены в действие новые ставки и правила взимания налогов, которые одинаковы для всех без исключения компаний.

Все компании должны платить налог на прибыль (Corporation Tax) по ставке 12.5% (до 01.01.2013 — 10%). При этом некоторые типы доходов освобождены от налога на прибыль, например: доход от реализации ценных бумаг и получаемые дивиденды. В то же время к отдельным типам доходов может быть применен новый налог, так называемый специальный сбор на оборону (Special contribution for defense). Ставка это налога варьируется в зависимости от типа и источника дохода.

Ниже в таблице приведены ставки налогов, по которым будут облагаться те или иные доходы оффшорной компании в соответствии с новым законодательством.

Бухгалтерское обслуживание и аудит кипрских компаний

Совет директоров несет ответственность за подготовку отчетности, которая дает объективное представление о состоянии компании в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, принятыми в ЕС и кипрским законом о компаниях. Директора должны предоставить полный набор финансовой отчетности на годовом собрании компании, а если компания имеет дочерние предприятия, то консолидированную отчетность.

В соответствии с законом все компании с ограниченной ответственностью обязаны проводить аудит отчетности независимым аудитором, если только они не удовлетворяют двум из любых критериев, указанных ниже:

  • общие активы до налогообложения не превышают €3,417,200
  • общий оборот не превышает €6,834,400
  • среднее количество работников за год не превышает 50

Хотя для малых компаний и существует исключения по закону о компаниях, Закон о подоходном налоге требует от всех компаний подавать годовой отчет в соответствии с МСФО, принятыми в ЕС и кипрским законом о компаниях.

Консалтинговая группа «Окно в Китай» оказывает услуги по составлению и аудиту финансовой отчетности кипрской компании.

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Январь 13, 2017 Январь 12, 2017

Оффшорные Компании OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

Обязательства кипрской компании в 2017 году, о которых вы должны знать!

В каждой стране существуют свои особые требования и правила в отношении действующих там компаний, которые необходимо знать, чтобы избежать лишних проблем и финансовых потерь. В этой статье приведены основные обязательства кипрской компании в 2017 году.

Уставные обязательства кипрских компаний в 2017

  1. Регистрация компании в налоговых органах. Новая кипрская компания должна быть зарегистрирована в течение 60 дней с момента учреждения. Это относится также к уже существующим компаниям, которые становятся налоговыми резидентами Кипра. Кипрская компания также обязана извещать налогового комиссара о любых уставных изменениях.
  2. Ежегодные общие собрания. Новые компании должны провести свое первое общее собрание в течение 18 месяцев с момента учреждения. Впоследствии общие собрания проводятся ежегодно. Между двумя собраниями не должно пройти более 15 месяцев. Акционеры должны получить извещение о проведении собрания не позднее, чем за 21 день.
  3. Финансовый годовой отчет (HE32). Каждая кипрская компания должна предоставить годовой финансовый отчет, вместе с финансовой отчетностью за прошлый год, в Реестр компаний Кипра. Это должно быть сделано в течение 42 дней после проведения ежегодного общего собрания.
  4. Ежегодный сбор для компаний. До 30 июня каждого года кипрская компания должна выплатить ежегодный сбор Реестру компаний в размере €350. Несоблюдение этого правила может привести к штрафам и удалению компании из реестра.
  5. Уставная отчетность. Кипрская компания должна хранить и поддерживать свою отчетность в зарегистрированном офисе. Она должна включать в себя: реестр акционеров, реестр директоров, реестр секретарей, реестр изменений.

Налоговые обязательства кипрских компаний в 2017

Налоговые обязательства кипрской компании в течение года можно распределить следующим образом:

  • ежемесячные — специальный налог на оборону, которым облагается выплата дивидендов (17%), процентные платежи (30%) или арендная плата (3%) в пользу налоговых резидентов Кипра; уплата налога, удержанного за прошлый месяц, на платежи иностранным резидентам; заполненные формы VIES и INTRASTAT;
  • ежеквартальные — декларации и платежи по НДС для компаний, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС;
  • до 31 марта 2017 года — подача корпоративной налоговой декларации в электронном виде за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2015 года (форма T.D.4);
  • 30 июня 2017 года — последний срок уплаты налога на оборону за первые шесть месяцев года;
  • 31 июля 2017 года — последний срок для представления предварительной налоговой декларации и уплаты первого взноса корпоративного налога на основании приблизительной оценки прибыли компании за 2017 год;
  • 1 августа 2017 года — последний срок уплаты корпоративного налога за 2016 год;
  • 31 декабря 2017 года — последний срок уплаты налога на оборону за последние шесть месяцев года, а также для подачи пересмотренного налогового расчета за 2017 года и уплаты второго взноса корпоративного налога.

Обязательства кипрских компаний с сотрудниками в 2017

У кипрской компании, нанимающей сотрудников, есть дополнительные обязательства, в частности:

  • Ежемесячные взносы в фонд социального страхования;
  • Ежемесячный отчет об отчислениях (PAYE и специальный взнос);
  • Декларация заработной платы сотрудников;
  • Годовой отчет работодателей.

До 31 июля 2017 года необходимо предоставить в электронном виде заполненную форму T.D.7, декларирующую общий фонд заработной платы за 2016 год.

Аудит и бухгалтерия кипрских компаний в 2017

Кипрская компания должна вести финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), и они должны быть проверены в соответствии с Международными стандартами аудита (МСФО).

Все записи должны храниться в зарегистрированном офисе компании и подлежат проверке. Учетные записи по НДС и подоходному налогу должны храниться в течение 6 лет после окончания того года, к которому они относятся. Бухгалтерские записи должны обновляться в течение 4 месяцев после осуществления каждой сделки. Таким образом, кипрская компания должна быть постоянно готова к налоговой проверке.

Аудит счетов кипрской компании может проводить только должным образом лицензированный и практикующий внешний аудитор с Кипра. Материнская компания должна предоставлять в Реестр компаний консолидированный отчет по аудиту как за себя, так и за свои дочерние компании. Налоговая декларация кипрской компании должна составляться на основе аудированной финансовой отчетности.

Если вам нужна дополнительная информация о возможностях открытия компании на Кипре, обращайтесь за консультацией к нашим экспертам: [email protected]

Просмотров: 12 515
Метки: #Кипр #Налоговые

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Интересует гражданство за инвестиции? Кипр предлагает самый быстрый паспорт ЕС и другие преимущества. Но гражданство Кипра за инвестиции в 2018 получить смогут далеко не все…

22 марта 2018 года Великобритания и Кипр подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения. После его ратификации обеими сторонами оно заменит нынешнее соглашение, которое было…

3 января 2018 года была подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения между Республикой Кипр и Королевством Саудовская Аравия во время официальноо визита президента Кипра в…

В данной статье будет рассмотрена налоговая система Кипра в 2018 году, а также последние изменения, которые были внесены в местное налоговое законодательство. Эта информация позволит…

Согласно недавнему циркуляру на Кипре, пассивное владение акциями дочерних компаний ради дивидендов не позволит вычитать НДС. Зато активное участие в делах дочерней компании позволит сделать…

Сколько стоит гражданство Кипра для инвестора? Постараемся дать развернутый ответ на этот вопрос всем русским, украинцам и белорусам, которые настроились получить гражданство Кипра в 2018…

Сразу несколько европейских чиновников обратились с просьбой ускорить рассмотрение судебного дела в связи с отмыванием российских денег через Кипрские банки. У некоторых представителей Европы возникли…

Кипрские компании и теперь живее всех живых. Cлухи о скорейшей гибели оффшоров, мидшоров и о сильном сокращении использования кипрских компаний нерезидентами сильно преувеличены. Давайте посмотрим…

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .

Смотрите так же:  Оформить займ в смсфинанс

Памятка для владельца Кипрской компании

Вы являетесь владельцами кипрской компании. Пожалуйста, ещё раз ознакомьтесь с обязательными процедурами, соблюдение которых важно для владельцев компаний. Если Вы не будете соблюдать эти требования, то Вы не сможете получить «сертификат хорошего состояния» для Вашей компании.

Мы предоставляем Вам всю необходимую информацию для того, чтобы поддерживать компанию в хорошем состоянии в течение всего цикла её существования, а так же о том, как её грамотно ликвидировать, когда Вы перестанете нуждаться в существовании данной компании.

Компания Law&Trust International предоставляет услуги по регистрации компании на Кипре, а так же ее сопровождение. Также, наша компания предлагает услугу управленческого учёта на Кипре. Зарегистрируйте компанию на Кипре воспользовавшись нашими услугами и мы избавим Вас от всех лишних хлопот!

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ

Согласно законодательству Республики Кипр, владельцы всех компаний, зарегистрированных в этом государстве, обязаны вести бухгалтерский учёт в соответствии со стандартами международной финансовой отчётности. Финансовая отчётность в обязательном порядке должна быть своевременно подана в государственную регистрационную палату, а налоговая декларация – в налоговые органы республики Кипр.

Согласно законодательству финансовая отчётность на Кипре подлежит аудиту, если она не соответствует категории компаний, имеющих освобождение от обязательного аудита.

По категориям компании делятся на «спящие» , «малые» и «большие».

Критерии для присвоения категории:

«Спящая» или «Dormant». К этой категории могут быть отнесены компании, в которых , по каким-либо причинам, хозяйственная деятельность с момента регистрации не была начата. Владельцы таких компаний обязаны подать нулевую финансовую отчётность и нулевую декларацию. Однако, закон не освобождает компании от назначения аудитора, даже в случае, если компания не начала вести хозяйственную деятельность.

При подаче нулевой отчётности и нулевой декларации по налогу на прибыль, мы, в обязательном порядке, просим предоставить письмо с подписью бенефициара, подтверждающее тот факт, что компания, в данный отчётный период, не вела никакой хозяйственной деятельности.

ВНИМАНИЕ! Термин «отсутствие хозяйственной деятельности» обозначает, что компания не заключала никаких коммерческих, инвестиционных и иных договоров, не осуществляла никаких коммерческих банковских переводов, у компании нет связанных сторон (дочерних предприятий). При этом у компании может быть открыт расчётный счёт, с которого оплачиваются исключительно расходы на поддержание и обслуживание компании. В этом случае перед подачей нулевой отчётности и декларации, мы просим предоставить и банковские выписки тоже. Если компания не имеет расчётного счета, то достаточно только гарантийного письма с подписью Бенефициара.

ВНИМАНИЕ! Если нам предоставляют ложную информацию, то в случае, если это будет вскрыто, вся ответственность ложится исключительно на клиента (бенефициара компании).

«Малая» компания или «Small sized company»

К этой категории можно отнести компании, деятельность которых соответствует любы м двум и з следующих условий :

  1. Общая сумма активов, отражённая в балансе, без вычета обязательств, не должна превышать € 34,172.029;
  2. Валовый доход (оборот) не должен превышать € 70,052.659;
  3. Среднесписочный состав сотрудников не должен превышать 50 человек:

ВНИМАНИЕ! Согласно законодательству «спящие» и «малые» компании не подлежат аудиту, но, несмотря на это, на практике налоговые органы требуют, чтобы процедуру аудита проходили все компании, и могут не принять неаудированную отчётность. Поэтому аудиторы не делают различий между указанными группами компаний и проводят аудит всех компаний.

Если компания отвечает критериям «большой», то финансовая отчётность такой компании подлежит обязательному аудиту согласно законодательству Кипра.

ВНИМАНИЕ! Если компания отказывается готовить и подавать финансовую отчётность и, в случае необходимости, проходить аудит, то директору компании может быть направлен запрос из Министерства финансов по поводу того, что вверенная ему в управление компания не подаёт финансовую отчётность. Если ответа от директора компании не последует, то ему грозит наложение штрафов, уголовное и судебное разбирательство, вплоть до лишения свободы.

Если должность директора Вашей компании занимает представитель наших партнёров, т.е. фактически это номинальный директор, то мы не можем допустить какого-либо судебного преследования в отношении директора. Убедительно просим принять к сведению, что подготовка отчётности и прохождение аудита это обязательная ежегодная процедура, от которой Вы не можете отказаться по собственному желанию.

Дополнительная информация о подготовке финансовой отчётности и прохождении аудита.

В республике Кипр финансовый и налоговый периоды совпадают. Первым финансовым и налоговым периодом является период с момента регистрации компании до окончания календарного года, т.е. если компания зарегистрирована 15 апреля 2013 года, то первым отчётным периодом будет являться период с 15.04.13 по 31.12.13. При этом декларация должна быть подана не позже 31.03.15, т.е. на подготовку отчётности и прохождение аудита, начиная с 2012 года, правительство даёт 15 месяцев.

ВНИМАНИЕ! Существует возможность сократить расходы на подготовку отчётности и, в случае необходимости, на аудит за первый финансовый год, если Ваша компания зарегистрирована во втором полугодии, т.е. после 30 июня. В этом случае, можно одновременно подготовить финансовую отчётность и пройти аудит за неполный первый финансовый год и за последующий год. При этом финансовый баланс компании будет показан за период с момента регистрации компании до окончания второго финансового года, а деклараций будет подано две – за первый неполный год и за второй.* Например, компания зарегистрирована 30 сентября 2011 года, тогда баланс будет показан за период с 30/09/11 по 31/12/12, и будут поданы две декларации за периоды: с 30/09/11 по 31/12/11 и с 01/01/12 по 31/12/12.

*Примечание: в случае, если за первый неполный финансовый год была получена прибыль, то будет подана ненулевая налоговая декларация, и налоговый департамент Кипра выставит штраф в размере 200 евро за позднюю подачу налоговой декларации за первую часть отчётного периода.

Если же за первый неполный финансовый год прибыли не было, то будет подана нулевая налоговая декларация, в этом случае штраф не налагается.

В любом случае, в целом, з а счёт объединения неполного первого и второго финансовый периодов происходит экономия денежных средств на подготовку отчётности.

Если компания все же вела хозяйственную деятельность, то в течение текущего налогового (финансового) периода налогоплательщики обязаны исчислить сумму налога, исходя из предполагаемой прибыли, подать налоговые декларации и произвести авансовую выплату налога. Для этого существуют две промежуточные отчётные даты: 31 июля и 31 декабря, в которые необходимо произвести эту процедуру.

Предполагаемый размер прибыли компании в 2013 году составит 300 000 Евро, то сумма авансовых налоговых платежей равна 37 500 ЕВРО (300 000*12.5%) в течение года. Данная сумма должна быть исчислена, налогоплательщик обязан дважды подать налоговые декларации и уплатить налог, в две отчетные даты:

— до 31 июля 2013 г. – 18 750 ЕВРО

— до 31 декабря 2013 г. — 18 750 ЕВРО

Важно отметить, что моментом исполнения обязательств в указанные даты является – уплата налога.

В случае, если владельцы компании не предоставят кипрскому аудитору информацию о предполагаемом размере прибыли, то аудитор, выполняя требования местного законодательства по предоставлению отчётности в налоговые органы, подаст декларации в эти отчётные даты, исходя из предположения об отсутствии прибыли. То есть, будут поданы нулевые декларации.

По окончании текущего финансового года подаётся итоговая декларация, с расчётом фактически полученной прибыли. Самой поздней датой подачи итоговой налоговой декларации за 2013 год является 31 марта 2015 года. Если итоговая декларация не подана в указанный срок, то на компанию налагают штраф в размере 200 евро.

ВНИМАНИЕ! Несмотря на то, что декларация должна быть подана в срок до 31 марта 2015 года, налог необходимо оплатить до 1 августа 2014 года. Если это не будет сделано, то начисляется штраф за позднюю оплату налога следующим образом: единовременно 5% от суммы налога, причитающегося к уплате + пени в размере 4,5 % годовых от суммы налога, причитающегося к уплате (рассчитывается исходя из количества месяцев просрочки оплаты налога).

Переплата налога

В случае, если фактически полученная прибыль компании окажется меньше, чем заявляемая в течение года, то есть налогоплательщик переплатил налог, то сумма переплаты будет возвращена налоговыми органами после подачи итоговой декларации и заявления о возврате. Кипрским законодательством не установлен срок для возврата суммы переплаты.

Исходя из практики кипрских бухгалтеров/аудиторов, этот процесс может занять около 6 месяцев. В течение срока возврата на сумму переплаты начисляются проценты. Т.е. налогоплательщик получит сумму переплаченного налога + пени.

По специальному заявлению налогоплательщика сумма переплаты может быть зачтена в счёт будущих налоговых платежей.

Смотрите так же:  Требования к качеству лапшевник

Недоплата налога

В случае, если фактически полученная прибыль компании окажется больше на 25%, чем заявляемая в течение года, налогоплательщик обязан будет заплатить 10% штрафа с суммы уплачиваемого налога.

Из практики нашей работы, в 90% случаев кипрские компании осуществляют уплату налогов по факту, с уплатой небольшого штрафа.

Данный механизм является более простым и удобным в связи со следующими факторами:

  • зачастую бывает сложно определить размер, предполагаемый прибыли компании;
  • денежные средства компании остаются в обороте в течение финансового года;
  • нет необходимости осуществлять процедуру возврата денежных средств, в случае переплаты налога при авансовой системе;
  • нет необходимости трижды оплачивать работу кипрских бухгалтеров и налоговых специалистов по подготовке и подаче документации в налоговые органы.

Подготовка финансовой отчётности и прохождение аудита занимает от двух до четырёх месяцев, в зависимости от объёма и сложности операций и документации. При большом объёме операций и нескольких видах деятельности, может занять времени и больше, до шести месяцев. Мы приветствуем, когда клиенты предоставляют документы для подготовки финансовой отчётности, после истечения трёх месяцев от конца отчётного периода, а в случае большого количества транзакций, сразу же после окончания отчётного периода. В противном случае могут быть затруднения с соблюдением сроков, чего нам искренне хотелось бы избежать.

Для составления бухгалтерской отчётности необходимо передать нам следующие документы:

  1. Выписки по всем банковским счетам компании.
  2. Копии всех договоров, по которым прошли операции за отчётный период; договоры в обязательном порядке должны иметь соответствующие реквизиты (подписи и печати сторон, а также должны быть проставлены даты их подписания).
  3. Копии всех инвойсов за отчётный период, инвойсы также должны иметь соответствующие реквизиты (дату, подпись, печать); в инвойсах на приобретение и продажу товаров должна быть отражена номенклатура (наименование) товара, единица измерения, количество единиц, цена за единицу товара, общая сумма по наименованию и общая сумма по инвойсу.
  4. Если сделки осуществлялись на основе, так называемых агентских договоров, то, в обязательном порядке, должны быть представлены агентские отчёты, содержащие информацию о количестве и стоимости закупленного и проданного от имени принципала товара, а также сумму агентского вознаграждения (комиссии).
  5. Журнал хозяйственных операций (если ведёте).
  6. Информацию о связанных сторонах: о дочерних и зависимых компаниях: необходимо раскрыть структуру группы (количество связанных сторон, процент владения); кроме того необходимо предоставить финансовую отчётность дочерних компаний на дату, соответствующую окончанию финансового периода кипрской компании, либо ближайшую к ней; обычно мы просим предоставить баланс и отчёт о прибылях и убытках (у российских компаний это форма №1 – баланс и отчёт о прибылях и убытках – форма №2).
  7. Все дополнительные документы, которые Вы считаете нужным предоставить, особенно специфические для Вашего бизнеса.
  8. В процессе аудита, в обязательном порядке аудиторы делают запрос в каждый из банков, в котором компания имеет расчётный счёт; с этой целью аудитор присылает Bank authorization letter, которое подписывает лицо, уполномоченное управлять банковским счётом, затем письмо необходимо направить в свой банк; информацию готовит сотрудник банка и отправляет аудитору напрямую.

ВНИМАНИЕ! Документы лучше готовить в момент совершения сделки, если у Вас возникнут трудности, вы всегда можете обратиться к нам за консультацией. Поскольку первичные документы являются основой для составления бухгалтерской отчётности, то ни бухгалтеры, ни аудиторы не несут ответственности за недостоверность документов.

По правилам бухгалтерского учёта аудиторы и бухгалтеры несут ответственность только за правильность отражения сделки в бухгалтерской отчётности, если вскроется, что документ не соответствует данной сделке, а является подложным, то ответственность за это будет нести исключительно бенефициар компании.

Мы рекомендуем готовить документы на английском языке либо на русском языке, но с общим описанием содержащейся в них информации на английском языке.

Просим принять к сведению, что полнота и правильность оформления документов значительно сокращают сроки на подготовку отчётности, а часто и стоимость работы!

Просим Вас обратить внимание на изменения в законодательстве Кипра:

Начиная с 1 апреля 2015 года при заполнении налоговых деклараций по форме IR 4 компаний, зарегистрированных на Кипре, необходимо указывать такие данные как: названия контрагентов, соответствующие суммы задолженостей, указывать и раскрывать связанные стороны, а также указывать, соблюдается ли так называемый «принцип вытянутой руки», т.е. наличие разумного уровня доходности по операциям. Это требование предъявляется уже к заполнению деклараций за 2014 год!

Убедительно просим Вас учитывать это при подготовке документов для составления финансового отчёта и прохождения аудита, а так же, по возможности в будущем, учитывать этот факт при заключении сделок. Кроме того, в декларации по доходу на прибыль (форма IR4) необходимо указывать, стоит ли компания на учёте по НДС в VAT – органах Кипра.

В соответствующий раздел будет необходимо включить следующую информацию:

•Зарегистрирована ли компания на VAT (или группа компаний, в которую входит эта компания, на VAT), если да, под каким номером.

•Если регистрация на VAT не осуществлена, необходимо пояснить почему (предлагают 2 варианта на выбор):

I..Объем оборота меньше, чем установленный законодательством лимит (в отношении продаж — €15.600, в отношении закупок — €10.251,61, в отношении дистанционных продаж (продаж от имени лица, зарегистрированного в другой стране ЕС) — €35.000)

II..Операции в рамках деятельности компании не подлежат действию законодательства в сфере VAT. Аудиторы подчёркивают, что ответственность за информацию, отражённую в налоговой декларации, ложится на директоров и аудиторов, поэтому они настоятельно рекомендуют следить за деятельностью компании, и при первых признаках существования деятельности, подлежащей законодательству в сфере VAT, проводить соответствующую регистрацию. Особенно стоит обратить внимание на следующие виды операций (именно они могут вызвать необходимость регистрироваться на VAT):

•Если Кипрская компания продаёт товары/услуги другой Кипрской компании или компании, зарегистрированной в ЕС (инвестиционная, финансовая, страховая, медицинская деятельность являются исключениями)

•Если Кипрская компания является получателем товаров/услуг от иностранной компании (как Европейской, так и не Европейской), также необходимо регистрироваться на VAT.

Это распространяется в том числе на следующие виды услуг: маркетинговые, юридические, управленческие, бухгалтерские, консалтинговые, в сфере продвижения новых товаров, услуг, касающиеся прав на интеллектуальную собственность, роялти , услуг в сфере IT. В этом случае, регистрация обязательна, независимо от вида деятельности компании (инвестиционная, финансовая, страховая, медицинская деятельность не являются исключениями).

Условие необходимости прохождения аудита сохраняется и тогда, когда Вы по каким-либо причинам примете решение ликвидировать компанию.

Процедура ликвидации компании может быть начата только после завершения аудита финансовой отчётности от момента регистрации до момента ликвидации компании.

Для того чтобы работу компании «завершить», её необходимо ликвидировать любым возможным способом, во избежание возможных рисков. На Кипре существуют 4 способа ликвидации компаний:

  1. Принудительная ликвидация
  2. Добровольная ликвидация
  3. В порядке судебного надзора
  4. Вычёркивание из реестра при отсутствии задолженности (Striking off).

Наиболее простой и менее затратной, и поэтому часто используемой, является ликвидация путём вычёркивания компании Регистратором из Реестра компаний. Этот вид ликвидации возможен, если компания к моменту подачи заявления о ликвидации не имеет ни активов, ни обязательств перед государством либо третьими лицами.

Для реализации ликвидации путём вычёркивания компании из Реестра нам потребуется:

  1. 100% оплата счета (включающая оплату самой ликвидации и ежегодное поддержание до даты ликвидации), а также счета за услуги по составлению отчётности и проведение аудита;
  2. подписанное бенефициаром письмо о ликвидации (Letter of dissolution) – по образцу;
  3. все документы, отражающие деятельность компании – это необходимо для составления финансового от чета и подготовки аудиторского заключения, которые будут подтверждать отсутствие у компании активов и обязательств перед третьими лицами;
  4. закрытие счета компании – подтверждается письмом из банка.

Далее будут подготовлены специальные решения директоров о ликвидации, сформирован пакет документов для подачи Регистратору, который, в свою очередь, примет решение об обоснованности ликвидации, и тогда компания будет вычеркнута из Реестра. Подтверждающим документом будет свидетельство о ликвидации соответствующей компании, либо, Регистратор предоставляет мотивированный отказ в ликвидации, если будет основание полагать, что у компании существуют непогашенные обязательства, однако, такой вариант маловероятен, при предоставлении нам всей документации, отражающей деятельность компании.

ВНИМАНИЕ! Своевольный отказ от исполнения законодательных актов со стороны кипрской компании, т.е. неуплата ежегодных платежей, таких как ежегодная пошлина и плата за поддержание, неисполнение обязанности по своевременной подготовке отчётности и прохождению аудита и подаче налоговых деклараций, может повлечь за собой крайне неблагоприятные юридические последствия для бенефициара компании.