Отчетность по 2 ндфл в 2019 как сдавать

Содержание:

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2018 год — сдаем в 2019 году

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

С отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Что еще изменилось в порядке заполнения 2-НДФЛ с 2019 года, см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!».

Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на новом бланке, можно увидеть на нашем сайте.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2019 году изменений нет. Их по-прежнему два:

  • не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
  • не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

В 2019 году оба этих дня — рабочие, поэтому никаких переносов дат, совпавших с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), не будет.

Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Для отчета за 2018 год форма справки 2-НДФЛ принципиально обновлена. А вот в сроках и порядке сдачи справок ничего нового нет.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году за 2018 год

2-НДФЛ – это форма отчетности, которую налоговые агенты (предприниматели и компании) сдают по итогам года в налоговые органы. Справка содержит сведения о доходах физических лиц (работников), сведения о начисленных налогах, налоговых вычетах и т.д.

Каждое физлицо вправе потребовать от работодателя индивидуальную справку по форме 2-НДФЛ, чаще всего такие справки используются банками. Сам работодатель обязан отчитаться в конце каждого года за всех своих работников, предоставив справки 2-НДФЛ. Сегодня рассмотрим правила и сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2019 году за 2018 год по признакам

Отчет по форме 2-НДФЛ сдается по итогам года, следовательно, срок сдачи переносится с текущего (отчетного) года на следующим за отчетным. Отчет за 2018 год сдается в 2019 году. С точными датами сдачи 2-НДФЛ за 2018 все несколько сложнее – они могут быть разными в зависимости от типа формы.

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ может измениться со сдачи отчетности за 2018 год.

Существует разница, сдаете вы отчет по доходам или по удержанному налогу. В первом случае в справке содержатся обычные сведения о доходе физлица, а во втором – сведения о доходах, с которых не был удержан НДФЛ. Двум типам справок присваивается признак (Признак «1» для общей и Признак «2» для справки по удержанному налогу), который отражает основание для документа. Сроки для двух признаков будут разными.

Сроки сдачи отчетности: таблица

Таким образом, для сдачи справки с признаком «1» (сдается на всех физических лиц, кому работодатель выплачивал доходы) крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год – 1 апреля 2019 года. Срок сдачи одинаковый для компаний и для индивидуальных предпринимателей. Справка с признаком «1» является стандартной и сдается на всех физлиц, устроенных по трудовому договору или договору ПВХ.

Справка с признаком «2» выдается в тех случаях, когда работодатель выплачивал доход физлицу, но в течение отчетного года так и не смог удержать налог с этого дохода. Справка с признаком «2» подается в дополнение к стандартной справке. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год по удержанному налогу – 1 марта 2019 года.

Чтоб без ошибок выдать справку 2-НДФЛ сотруднику, воспользуйтесь шпаргалкой в журнале Зарплата в учреждении.

Кем и куда сдается отчетность

Форму 2-НДФЛ должны сдавать все работодатели (в том числе, ИП), которые имеют работников и выплачивают им доход. При этом неважно, подписан трудовой договор или договор подряда. Для этих случаев действуют стандартный срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год, описанный выше.

Справка 2-НДФЛ не подается, если был выплачен необлагаемый налогом доход, например, это может быть подарок, чья стоимость менее 4.000 рублей (статья 217 НК РФ); при осуществлении операций с ценными бумагами (статья 226.1 НК РФ); в случаях, когда работник сам должен предоставлять сведения и выплачивать налог согласно требованиям законодательства, например, при операциях с недвижимостью (статьи 227 и 228 НК РФ). Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год для физлица в этом случае оговорены отдельно.

Если компания не вела хозяйственную деятельность, то сдавать нулевые 2-НДФЛ не нужно, так как в таком случае предприятие налоговым агентом не признается.

Отчетность по форме 2-НДФЛ в положенные сроки предоставляется в местный орган налогового учета (по месту регистрации), в разные, если у компании есть обособленные подразделения.

Способы сдачи 2-НДФЛ

Как сдавать отчет 2-НДФЛ за 2018 год, сроки сдачи отчетности определены, а форма? Как и в случае с формой 6-НДФЛ действуют два вида отчётности: на бумажном носителе и на электронном носителе.

Отчетность на бумажном носителе можно подать только в том случае, если численность работников составляет до 24 человек включительно. Такой отчет можно лично принести в территориальный орган (а также по доверенности) или отправить заказным письмом с описью вложения. В случае отправки по почте днем сдачи считается день, когда письмо было отправлено.

Смотрите так же:  Приказ о направлении сотрудников на обучение

Отчетность в электронном виде обязаны сдавать все компании, численность работников которых составляет более 25 человек.

Важные материалы для бухгалтеров:

Основные изменения в работе бухгалтера в 2019 году

Учетная политика бюджетного учреждения 2019

Учетная политика казенного учреждения 2019

9 карточек-подсказок, чтобы составить график отпусков на 2019 год

Как провести инвентаризацию по новым правилам

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год – 1 апреля 2019 года.

Если эти сроки нарушить, то на налогового агента может быть наложен штраф. Штраф можно получить как за непредоставление отчета в указанный срок, так и за предоставление неправильных сведений. В первом случае размер штрафа составит 200 рублей за каждую несданную справку с организации (и 300-500 на руководителя), во втором – 500 рублей за каждую неправильно оформленную справку. При повторном нарушении размер штрафа может быть увеличен.

Важно! Если работодатель успевает подать уточненную справку до того, как получит извещение из налогового органа об обнаруженных ошибках, то он может избежать наложения штрафа.

Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Источник: www.shutterstock.com

От признака справки зависит срок сдачи

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

  • с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
  • с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Таким образом:

  • на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Каким способом сдавать 2-НДФЛ в 2019 году

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году

Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:

  • 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

Из статьи узнаете, в какие сроки подать 2-НДФЛ в 2019 год за 2018 год, по какой форме, что будет за опоздание.

Главные новости декабря для бухгалтера

Какой бланк 2-НДФЛ применять в 2019 году

Начиная с представления сведений за 2018 год, налоговые агенты будут заполнять новую справку 2-НДФЛ. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждено сразу два новых бланка справки. Один для налоговой инспекции, другой для работников.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты заполняют 2-НДФЛ ежегодно. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год — 1 апреля 2019 года.

Если налоговый агент подает справки по лицам, у которых удержание подоходного налога не было произведено в связи с невозможностью этого сделать, то в следующие сроки сдачи 2-НДФЛ за 2019 год:

  • с отметкой кода «2» в поле «признак» — не позднее 1 марта 2018 года
  • с отметкой кода «1» в поле «признак» — не позднее 2 апреля 2018 года

Какими способами можно сдать справку 2-НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты могут подавать сведения о доходах по форме 2-НДФЛ:

  • непосредственно в налоговую инспекцию через представителя организации на бумаге. При таком варианте сведения считаются представленными в день их подачи;
  • почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае сведения считаются представленными на дату их отправки по почте;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае сведения считаются представленными на дату их отправки, зафиксированную в подтверждении оператора электронного документооборота или налоговой инспекции.

Об этом сказано в абзаце 7 пункта 2 статьи 230 НК, пунктах 3–4 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576.

Таким образом, у налоговых агентов есть только два способа представления справок по форме 2-НДФЛ: на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи. Возможность подачи сведений в виде файлов на электронных носителях (дисках, флешках и т. п.) из Налогового кодекса исключена.

Как сдать справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи

Сдавать справки 2-НДФЛ по ТКС обязаны налоговые агенты, у которых минимум 25 сотрудников. Передать в инспекцию сведения о доходах по телекоммуникационным каналам связи можно через оператора электронного документооборота. Использование такого варианта передачи сведений допускается, если налоговый агент:

1) располагает сертифицированными средствами криптографической защиты информации, совместимыми со средствами налоговой инспекции;

2) имеет возможность:

  • сформировать сведения в соответствии с утвержденным электронным форматом;
  • обеспечить шифрование и дешифрование информации с использованием шифровальных средств;
  • сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись при отправке и ее проверку при получении информации.

При передаче сведений по ТКС дублировать их на бумажных или электронных носителях не нужно.

Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. Если количество сведений превышает эту величину, нужно сформировать несколько файлов. При этом в каждом файле должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН и КПП налогового агента, ОКТМО, отчетный год, признак представленных сведений.

После отправки налоговым агентом справок по форме 2-НДФЛ налоговая инспекция:

  • на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением;
  • в течение 10 дней направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Сданными считают сведения, которые прошли форматный контроль и зафиксированы в Реестре, сформированном налоговой инспекцией.

Чтобы аннулировать справку с ошибочными показателями, отправьте эту справку с кодом корректировки 99. В ней укажите только реквизиты самого человека (фамилия, имя, отчество и др.). Данные о начислениях и выплатах в справке с кодом 99 не показывайте. Подтверждением правильности аннулирующей справки станет стандартный протокол, где в графах «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» будут указаны нули.2

После аннулирования ошибочной справки составьте новую форму с правильными сведениями (если это необходимо) и передайте ее в инспекцию.

Чтобы исправить справки, которые не прошли форматный контроль, потребуется какое-то время. Из-за этого налоговый агент может не уложиться в срок, установленный законодательством (до 1-го апреля), и уточненные справки поступят в инспекцию с опозданием. Но это не повод для привлечения налогового агента к ответственности по пункту 1 статьи 126 НК.

Как сдать справки 2-НДФЛ на бумаге

Сдавать формы 2-НДФЛ на бумаге можно только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК). При этом к справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых останется в инспекции.

Смотрите так же:  Таможенная пошлина на оборудование из европы

После проверки сотрудник инспекции и налоговый агент составляют протокол приема сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых передают представителю организации лично (или направляют по почте в течение 10 рабочих дней), а другой остается в инспекции.

Об этом сказано в пунктах 15–19 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Штрафы за несвоевременное представление 2-НДФЛ

Согласно ст. 126 НК РФ за непредставление документов и иных сведений, предусмотренных НК РФ, полагается штраф 200 руб. за каждый такой документ.

Более того, руководителя ждет административная ответственность в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018

С 2019 года поменялась форма справки, и у многих возник вопрос, изменились ли сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год. Давайте разберемся, когда сдавать формы по признаку 1 и по признаку 2. И какие сроки сдачи у справок с новыми признаками 3 и 4.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год зависит от причины подачи: доходы сотрудников или неудержанный налог.

Хотелось бы обратить внимание всех бухгалтеров: с 2019 года налоговики принимают справки только по новой форме. Для справки 2-НДФЛ за 2018 год актуальна форма, утвержденная Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

2-НДФЛ 2019 состоит из двух частей:

  1. Непосредственно сама справка «Справка о доходах и суммах налога физического лица», состоящая из трех разделов;
  2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Подробнее ознакомиться с инструкцией по заполнению 2-НДФЛ в новой форме можно в статье>>>

Здесь же мы разберем подробно, когда сдавать 2-НДФЛ за 2018 год и поговорим об ответственности за нарушение сроков подачи.

2-НДФЛ за 2018 год: срок сдачи зависит от признака

У справки 2-НДФЛ в 2019 году теперь 4 признака, а не два, как было ранее:

  • признак «1» – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько налога с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • признак «2» – означает неудержанный налог. К примеру, компания или ИП выплатила физическому лицу доход, но не смогли удержать с него подоходный налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Признак 3 – если НДФЛ удержан и отчитывается правопреемник налогового агента;

Признак 4 – если подоходный удержать нельзя, а справку подает правопреемник налогового агента

Признак

Срок сдачи

до 1 апреля 2019 года

до 1 марта 2019 года

до 1 апреля 2019 года

до 1 марта 2019 года

Справка 2-НДФЛ с признаком 1: срок сдачи за 2018 год

Код «1» используется при составлении обычной справки. В ней перечисляются все сотрудники компании и их доходы за отчетный период. Такой вид персонифицированного отчета сдается в ИФНС обязательно.

2-НДФЛ сроки сдачи в 2019 году с признаком «1» не изменились, справки по-прежнему нужно предоставить до 1-го апреля после отчетного года.

Важно: 2-НДФЛ с признаком «1» необходимо сдать до 01.04.2019.

Новая форма 2-НДФЛ с признаком 2: срок сдачи в 2018 году

Бывают различные случаи, когда компания не смогла вовремя удержать подоходный налог с сотрудника, либо не смогла этого сделать в силу других обстоятельств. Именно для этого разработан другой вид справки под кодом «2». Он сдается на месяц раньше, то есть не позднее 1 марта.

Важно: согласно п. 5 ст. 226 НК РФ в 2019 году формы 2-НДФЛ с кодом «2» должны быть представлены в ИФНС до 01.03.2019.

Ситуации, когда компания не успевает удержать НДФЛ, различны. В таблице мы решили перечислить основные примеры, по которым может быть не удержан налог.

Доход

Статус получателя

Причина не удержания

Подарок в натуральной форме, оплату услуги в пользу человека

После получения подарки или оплаты услуги – никаких денег в 2018 году не выплачивалось

Денежных средств не хватило, чтобы удержать налог в полной сумме

Материальная выгода по займу (непогашенному или прощенному)

После увольнения в 2018 году работодатель не выплачивал человеку никаких доходов. И удержать налог – невозможно.

Прощенная дебиторская задолженность по прощенным подотчетным суммам

Средний заработок за время вынужденного прогула по решению суда (если в нем не выделен НДФЛ)

Важно: Что делать, если налоговый агент не удержал налог по ошибке в 2018 году? Например, у одного из сотрудников не начислили НДФЛ с суммы материальной помощи сверх 4 тыс. руб. в год. Ошибка относится к августу 2018 года, но выявили ее в январе 2019 года. В таком случае подавать справку с признаком 2 не нужно. Просто удержите необходимую сумму из доходов работника в этом году и рассчитайте пени к уплате за просрочку.

Следует помнить, что, известив налоговую о неудержанных суммах НДФЛ, нужно будет повторно предоставить сведения о выплаченных доходах. То есть повторить круг. Сначала отчитаться за справки с признаком «2», а потом с признаком «1».

2-НДФЛ с признаками 3 и 4: когда сдавать

Что касается сроков сдачи 2-НДФЛ с новыми признаками, то они аналогичны датам для справок с признаками «1» и «2». Справку с новым признаком «3» правоприемники должны сдать до 1 апреля 2019 года. А срок сдачи новой формы с признаком «4» – до 1 марта 2019 года.

Как сдать 2-НДФЛ в 2019 году

Справку 2-НДФЛ за 2018 год нужно сдать в налоговую. Причем, организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физлицам.

Если число справок превышает 25 штук, тогда справки нужно сдать в электронном виде. При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде — принести лично или отправить по почте.

Не забывайте также, при подаче персонифицированных отчетов в бумажном виде, необходимо составить Реестр сведений о доходах. Это сводный документ, в котором перечислено количество подаваемых справок и входная информация о работодателе. Ниже указывают дату передачи 2-НДФЛ в ИФНС. Этот документ заполняют в двух экземплярах. Один остается у вас на руках, один прикрепляют к справкам.

Актуальную форму реестра можете найти в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Важно: если подаете данные в электронном виде, реестр формируется автоматически. Дополнительно его создавать не нужно.

Ответственность за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

В случае нарушения срока подачи справки, налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку. Эта мера предусмотрена ст. 15.6 КоАП РФ.

В случае предоставления недостоверных данных о доходах работников, штраф составит 500 руб. Такое положение регламентирует ст. 126.1 НК РФ. Он также, как и предыдущий зависит от количества поданных 2-НДФЛ. Причем, оштрафовать могут за неправильный ИНН.

2-НДФЛ: срок сдачи

Работодатели сдают так называемую зарплатную отчетность в качестве налоговых агентов и страхователей. В состав таковой входит, в частности, справка 2-НДФЛ. О том, когда нужно сдавать эту отчетность — читайте в нашей статье.

Главные новости декабря для бухгалтера

Содержание статьи:

Надо ли сдавать 2-НДФЛ в течение года

Справки 2-НДФЛ представлять в ИФНС в течение года по общему правилу не нужно. Эта форма сдается в налоговую только по итогам года.

Промежуточные справки, не дожидаясь конца года, вы можете выдавать самим работникам по их просьбе. В таких справках будут фигурировать данные за прошедшие месяцы года. Подобные справки нужны для представления в банк, например, с целью получения кредита, в иных случаях.

В ИФНС промежуточно, а также по итогам года предоставляется сводная форма 6-НДФЛ. Путать 2- и 6-НДФЛ не нужно. Первая составляется персонально по каждому физлицу, получающему от вашей компании доход. А вторая — это сводный отчет по организации.

2-НДФЛ: срок сдачи

Справки 2-НДФЛ за работников в налоговую инспекцию подаются не позднее 1 апреля по итогам отчетного года (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК). Ближайшая дата отчетности — 1 апреля 2019 года выпадает на будний день — понедельник. Значит, вплоть до этой даты включительно можно отчитаться по данной форме.

Если фирма ликвидируется или реорганизуется в середине года, то справки нужно подать за период с начала года до даты ликвидации или реорганизации (п. 3.5 ст. 55 НК, письмо ФНС от 26.10.2011 № ЕД-4-3/17827). Если реорганизованная организация не представит справку, то отчитаться за нее предстоит правопреемнику по месту своего учета (п. 5 ст. 230 НК).

Еще одно исключение из общего правила — для лиц, которые признаются налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 НК. Это норма регламентирует осуществление операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. А также осуществление выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Так, данная статья актуальна, например, для АО, выплачивающих дивиденды по акциям.

По статье 226.1 НК компании обязаны сообщать в ИФНС соответствующие сведения — о выплачиваемых доходах, их получателях, о суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Однако форма 2-НДФЛ для этого не используется. Применяется другая форма отчетности — декларация по налогу на прибыль. И вот подавать такие сведения нужно уже не раз в год, а в сроки, установленные для представления «прибыльной» отчетности. То есть не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным (налоговым) периодом (п. 2 и 4 ст. 230, ст. 289 НК).

Срок сдачи справки 2-НДФЛ с признаком «2»

Форма 2-НДФЛ используется также для сообщения в ИФНС о невозможности удержать «подоходный» налог. Такое бывает, например, когда компания выдала физлицу дорогостоящий подарок, с которого нужно удержать налог, а выплат деньгами в пользу этого лица компания не делает. И удержать платеж по этой причине неоткуда. Это может быть подарок работнику, который уже уволился. Или лицу, который формально никак не связан с организацией.

Так вот подобные сообщения оформляются на бланке 2-НДФЛ с указанием признака «2» (при предоставлении обычных справок, напомним, ставится признак «1»). Срок для справок с признаком «2» — свой. Это 1 марта по итогам отчетного года (п. 5 ст. 226 НК).

Внимание: если налоговый агент представил сведения о невозможности удержать «подоходный», это не освобождает его от обязанности подавать по тем же лицам справки по форме 2-НДФЛ с признаком «1» (письма ФНС от 29.10.2008 № 3-5-04/652 и от 18.09.2008 № 3-5-03/513). То есть суммы доходов и исчисленного, в том числе неудержанного, налога, отраженные в справке 2-НДФЛ с признаком «2», дублируются в справке с признаком «1» (письмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

Срок сдачи нулевых справок 2-НДФЛ

В ситуации, когда персонала нет вообще либо он есть, но никакие выплаты в течение года не начислялись и не выплачивались, 2-НДФЛ заполнять и сдавать не нужно. У налоговых агентов нет обязанности подавать нулевые расчеты.

Если как-то вам все-таки хочется донести до налоговой информацию об отсутствии у вас обязанности отчитываться по форме 2-НДФЛ, можно подать пояснительную записку. Оформите ее в свободной форме. В документе так и напишите, что обязанности сдавать справку 2-НДФЛ у вас не возникает. Примерная формулировка:

«В связи с отсутствием финансово-хозяйственной деятельности в ООО «Ромашка» за 2017 год зарплата, а также вознаграждения по гражданско-правовым договорам не начислялись и не выплачивались. В связи с чем, на основании положений статьи 226 и пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, справки по форме 2-НДФЛ не подаются».

В пояснениях можете сразу упомянуть и про расчет 6-НДФЛ. По нему ситуация аналогичная — нулевки сдавать не требуется.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

spravka_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2019 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2018 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected]

2-НДФЛ – новая форма 2019 (бланк, образец)

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2019 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]);

справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]).

Налоговый орган разграничил функциональное назначение документов о доходах. На руки работники будут получать справку, структура которой почти соответствует прежнему образцу 2-НДФЛ, а новая форма 2-НДФЛ, в 2019 году должна подаваться в ИФНС.

Структура обновленной справки для сдачи в налоговую инспекцию содержит меньше разделов (3 вместо прежних 5, но появились дополнительные информационные блоки):

вводная часть с общими данными о налоговом агенте;

раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;

раздел 3 предназначен для систематизации информации по примененным нанимателем налоговым вычетам (речь идет только о стандартных, социальных и имущественных вычетах);

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа. Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств. Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать. Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули). Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.

2-НДФЛ (новая форма 2019) – образец заполнения

Справка оформляется по доходам налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом по разным ставкам. Если применялось несколько ставок, по каждой из них заполняются отдельные разделы 1-3 и приложение. Все страницы должны иметь сквозную нумерацию формата «001».

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ для ИФНС рассмотрим на примере. Справка оформляется по доходам физического лица Фадеева М.А., который является налоговым резидентом РФ. Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения). 17 сентября 2018 года он уволился по собственному желанию, использовав при этом часть отпуска, оставшиеся дни отдыха он заменил компенсацией.

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2018г. составили: