Патент виды деятельности татарстан

Патентная система налогообложения

Специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности.

Налоги к уплате

Потенциально возможный доход

Применяют только предприниматели. Средняя численность работников свыше 15 чел

Закрытый перечень видов деятельности п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Потенциально возможный доход

Уплата авансовых платежей

не позднее 31 марта

Представление налоговой декларации по итогам налогового периода

Срок уплаты налога

Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действи

Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган

Ведется и представляется 1 раз в год в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011

Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы

Уменьшение суммы исчисленного налога

Возможность совмещения с иными режимами налогообложения

Переход на иную систему налогообложения

Добровольно: с окончания срока действия патента

В обязательном порядке:
С начала срока действия патента, при просрочке оплаты.

Право на бизнес: как работает патент в Татарстане

Отсутствие налоговых каникул, 63 вида деятельности, в отношении которых можно применять патент, территория действия и расчет стоимости… TatCenter.ru публикует памятку: что должен знать индивидуальный предприниматель о патентной системе налогообложения в Татарстане.

В Татарстане « налоговых каникул» нет

Пунктом 3 ст. 346.50 НК РФ определено, что законами субъектов может быть установлена налоговая ставка в размере 0\% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а с 1 января 2016 года — и в сфере бытовых услуг населению. То, что принято называть « налоговыми каникулами».

Однако в настоящее время в Татарстане отсутствуют нормы законодательства, устанавливающие применение нулевой ставки, хотя попытки « отправить бизнес на каникулы» предпринимаются .

Патент применяется в отношении 63 видов деятельности

Республиканским законом № 65-ЗРТ установлено, что патентную систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели, но только по ограниченному числу видов деятельности. В настоящий момент их 63.

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

парикмахерские и косметические услуги;

химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

услуги фотоателье, фото — и кинолабораторий;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

ремонт жилья и других построек;

услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

сдача в аренду ( наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

изготовление изделий народных художественных промыслов;

прочие услуги производственного характера ( услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

чеканка и гравировка ювелирных изделий;

монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

проведение занятий по физической культуре и спорту;

услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

услуги платных туалетов;

услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции ( хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства ( механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

услуги по прокату;

услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

производство кожи и изделий из кожи;

сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

производство молочной продукции;

производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

деятельность по письменному и устному переводу;

деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

резка, обработка и отделка камня для памятников;

оказание услуг ( выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных ( программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Как получить патент и где он действует

Субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать и размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, и дифференцировать территорию, где будет действовать патент.

В Татарстане если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента ( за исключением патентови, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 ( в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности.

В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

В Татарстане предусмотрена дифференциация территории:

на территорию РТ, за исключением городов с численностью населения более 1 млн человек,

на территорию города с численностью населения более 1 млн человек.

В зависимости от вышеуказанных территорий, соответственно, определена территория действия патента в республике и установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода.

От чего зависит размер потенциально возможного к получению годового дохода в РТ

В Татарстане размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода зависит от территории действия патента, от численности работников, а по отдельным видам деятельности — от количества обособленных объектов ( по деятельности, связанной со сдачей в аренду ( найм) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков — от количества объектов аренды; по деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли — от количества объектов торговой сети; по деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания — от количества объектов организации общественного питания; по деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом — от количества транспортных средств).

Сколько стоит патент

Подлежащая уплате сумма стоимости патента — это фиксированная, заранее рассчитанная сумма, которая не зависит от фактического дохода индивидуального предпринимателя.

Переход на патентную систему налогообложения возможен с любого месяца календарного года на срок от 1 до 12 месяцев по выбору. Налоговая ставка составляет 6\%.

Стоимость патента зависит: от размера потенциально возможного годового дохода по конкретному виду деятельности, количества месяцев, на которые приобретается патент, физического показателя, характеризующего вид деятельности ( средняя численность наемных работников, количество транспортных средств или количество обособленных объектов).

Рассчитать стоимость патента можно на сайте госуслуг в разделе « Услуги/Налоговая служба/Налоговый калькулятор.

К примеру, согласно сервису службы, годовая стоимость патента на услуги по оформлению интерьера жилого помещения для частного дизайнера в Казани должен стоить 22,2 тыс. рублей. Потенциальный доход дизайнера за указанный период оценен сервисом в размере 370 тыс. рублей.

Коды видов деятельности для патента на 2019 год

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента по субъектам РФ

На 2017 — 2020 годы

  • 01Республика Адыгея
  • 02Республика Башкортостан
  • 03Республика Бурятия
  • 04Республика Алтай
  • 05Республика Дагестан
  • 06Республика Ингушетия
  • 07Кабардино-Балкарская Республика
  • 08Республика Калмыкия
  • 09Карачаево-Черкесская Республика
  • 10Республика Карелия
  • 11Республика Коми
  • 12Республика Марий Эл
  • 13Республика Мордовия
  • 14Республика Саха (Якутия)
  • 15Республика Северная Осетия – Алания
  • 16Республика Татарстан
  • 17Республика Тыва
  • 18Удмуртская Республика
  • 19Республика Хакасия
  • 20Чеченская Республика
  • 21Чувашская Республика
  • 22Алтайский край
  • 23Краснодарский край
  • 24Красноярский край
  • 25Приморский край
  • 26Ставропольский край
  • 27Хабаровский край
  • 28Амурская область
  • 29Архангельская область
  • 30Астраханская область
  • 31Белгородская область
  • 32Брянская область
  • 33Владимирская область
  • 34Волгоградская область
  • 35Вологодская область
  • 36Воронежская область
  • 37Ивановская область
  • 38Иркутская область
  • 39Калининградская область
  • 40Калужская область
  • 41Камчатский край
  • 42Кемеровская область
  • 43Кировская область
  • 44Костромская область
  • 45Курганская область
  • 46Курская область
  • 47Ленинградская область
  • 48Липецкая область
  • 49Магаданская область
  • 50Московская область
  • 51Мурманская область
  • 52Нижегородская область
  • 53Новгородская область
  • 54Новосибирская область
  • 55Омская область
  • 56Оренбургская область
  • 57Орловская область
  • 58Пензенская область
  • 59Пермский край
  • 60Псковская область
  • 61Ростовская область
  • 62Рязанская область
  • 63Самарская область
  • 64Саратовская область
  • 65Сахалинская область
  • 66Свердловская область
  • 67Смоленская область
  • 68Тамбовская область
  • 69Тверская область
  • 70Томская область
  • 71Тульская область
  • 72Тюменская область
  • 73Ульяновская область
  • 74Челябинская область
  • 75Забайкальйский край
  • 76Ярославская область
  • 77Москва
  • 78Санкт-Петербург
  • 79Еврейская автономная область
  • 83Ненецкий АО
  • 86Ханты-Мансинский автономный округ — Югра
  • 87Чукотский автономный округ
  • 89Ямало-Ненецкий АО
  • 91Республика Крым
  • 92Севастополь
  • 99Город и космодром Байконур
Смотрите так же:  Договор аренды тупика

Документы для регистрации ООО
3 000

Адрес: г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, оф. 104 (схема на Яндекс.Картах — www.regfile.ru/map )

Режим работы: ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00, СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

Услуги в других городах:

Бухгалтерское сопровождение
от 4 000

  • № 580Прочие: Хотим купить готовую фирму в Санкт-Петербурге. Как быть, .
  • № 521Внесение изменений: В отношении каких юридических лиц при внесении изменений .
  • № 511Регистрация ИП: Какие документы представляются в регистрирующий орган .
  • № 579ОКВЭД: Какие коды ОКВЭД выбрать, если планируем заниматься съемкой .
  • № 578ОКВЭД: Хочу открыть дискотеку. Какой ОКВЭД нужно указать при регистрации .

Копирование материалов сайта должно сопровождаться ссылкой на источник. Все права защищены.

Телефон:+7 (495) 215-53-30

ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00

СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

Посещение просьба согласовывать с нами по телефону!

125476, г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, офис 104 (ст.метро Сходненская, Тушинская). Смотреть на Яндекс.Карты

Схема проезда: От ст. м. Сходненская (любой выход): автобус – № 43 (до остановки «Спортивная школа»)

Патентная система забуксовала: самозанятое население не слишком охотно выходит из тени

Татарстан лишь 35-й по количеству выданных свидетельств об упрощенном авансовом налогообложении

Решение российского правительства вывести самозанятое население из тени через патентную систему налогообложения наконец более или менее заработало в последние годы — правда, сильно притормозив в году текущем. Многие богатые регионы при этом по-прежнему демонстрируют здесь достаточно вялые показатели. РТ заняла по итогам года 35-е место по России по количеству выдаваемых патентов. И если программисты в Татарстане постепенно начали выходить из тени, то розница и автоперевозчики предпочитают в ней оставаться — вопреки общероссийской тенденции.

Патентная система забуксовала

По данным аналитической службы «Реального времени», количество выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения (ПСН) за четыре года выросло почти в четыре раза (377,7%): в 2013 году, когда система стартовала, российским индивидуальным предпринимателям было выдано 75,6 тыс. патентов, в 2017 году — 285,6 тыс. Тем не менее, разогнавшись в первые два года, в 2017 году ПСН начала «тормозить» (напомним, что патенты выдаются в начале года на 12 месяцев). Если в 2014 году рост количества патентов составил 27%, в 2015 году — 51,5%, в 2016-м — 67,5%, то в 2017 году он снизился до 17,1%. Снижение динамики роста может свидетельствовать о нежелании самозанятого населения выходить из тени (чему в первую очередь должна была способствовать система, рассчитанная на ИП с числом работников, не превышающим 15 человек, с небольшим годовым доходом).

Льготные ставки вывели в лидеры Крым и Севастополь

В число регионов с наибольшим участием ИП в ПСН входят как богатые, так и бедные территории. Московская область и город Москва занимают 1—2-е места по итогам 2017 года: здесь выдано соответственно 55,3 тыс. и 50 тыс. патентов (в 5 раз больше, чем в 2013 году). Любопытно, что в первую пятерку ворвались и «новички» Российской Федерации Крым и Севастополь, где российская система налогообложения стала применяться с 2015 года. В настоящее время Крым занимает третье место в РФ по числу выданных патентов (27,4 тыс.), Севастополь идет следом (12,3 тыс.). Впрочем, внезапное лидерство небогатых регионов РФ вызвано льготными ставками. Так, в первые годы в Крыму и Севастополе действовала ставка ПСН не в 6%, как по другим российским регионам, а всего в 1%. Как только законодатели двух регионов повысили льготную ставку до 4% (это случилось в конце прошлого года), армия ИП Тавриды тут же начала уходить «в тень». В Крыму число выданных патентов в 2017 году упало почти на треть, с 38,6 тыс. до 27,4 тыс., в Севастополе в 2017-м было выдано 12,3 тыс. патентов, что меньше, чем в 2016 году, на 10 с лишним процентов. Власти регионов собирались в течение нескольких лет довести ставку до всероссийских 6%, будучи уверенными, что «бизнес расценивает рост не критично», — однако в свете ситуации 2017 года, по-видимому, стоит ожидать пересмотра этого решения (как и решения о введении со следующего года ПСН для сдающих жилье в курортных регионах).

В топ-10 вошли сразу три региона ПФО

В топ-10 регионов с наибольшим количеством выданных патентов входят три уральских и северных региона (Свердловская область, Челябинская область и ХМАО) и сразу три региона ПФО: Оренбургская область, республики Башкортостан и Удмуртия. Лучше всего в ПФО положение дел в Оренбурге, где хотя динамика, как и в целом по стране, в 2017 году резко затормозилась, но за четыре года в целом число выданных патентов выросло в три раза — до 9,25 тыс. В Башкортостане первые три года действия ПСН дела шли так себе (с 2013-го по 2015 год число выдаваемых патентов снизилось с 3190 до 3013 штук). Однако в конце 2015-го власти РБ, следуя за правительством РФ, расширили перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему с 47 до 63 (с возможностью расширения до 67) и одновременно установили для 12 видов деятельности минимальный возможный полученный годовой доход или потенциально возможный доход (от него зависит стоимость патента: чем ниже установленный властями регионов потенциальный доход, тем дешевле патент) в 270 тыс. рублей в год — таким образом, стоимость патента по ним составила 16,2 тыс. рублей в год, или 1,25 тыс. рублей в месяц. Для четырех видов деятельности (уход за престарелыми, перевод и т.д.) стоимость патента составила и вовсе 6 тыс. рублей в год, или 500 рублей в месяц. В итоге число желающих купить патент в 2016 году выросло в 1,5 раза (с 3 тыс. до 4,5 тыс.), а в 2017 году было выдано уже 5,5 тыс. патентов. В небогатой Удмуртии число выдаваемых ежегодно патентов за четыре года выросло с 1,8 тыс. до 5,12 тыс.

Татарстан по числу выданных патентов в 2017 году занимает 35-е место по России: в РТ выдали всего 1623 патента. Это, конечно, больше, чем в 2013 году, но только в 1,7 раза (а не в 4 раза, как в среднем по России). И больше, чем выдано в прошлом году (в 1,4 раза), но все равно данные удручающие. Что интересно, в год введения системы, которая должна была вывести из тени самозанятых предпринимателей, старающихся не иметь дела с налоговиками, Татарстан занимал пусть не лидерские, но более высокие позиции, а именно 21-е место (было выдано 912 патента). Однако уже в 2014 году республика опустилась на 32-е место — число выданных патентов сначала было выросло до 1011, но к 1 июля действующими остались лишь 624, в 2015 году эта совсем уж небольшая цифра едва поднялась до 695-ти. По состоянию на 2014 год Татарстан плелся в хвосте, занимая третье место в РФ по катастрофическому падению числа выдаваемых патентов (на 32%), уступая только Новгородской области (38%-ное падение) и Мордовии (почти 40%).

Ситуация, по мнению бизнес-омбудсмена РТ Тимура Нагуманова, объяснялась слишком высокой стоимостью патентов — власти Татарстана не рассчитали, что для большинства «теневиков» она окажется неподъемной (несмотря даже на то, что ставка ПСН ниже общего режима налогообложения — 13%, ниже ЕНВД — 15%). Эксперты ТПП РТ заявляли, что законодатели РФ приняли закон о патентах, который увеличил стоимость патента на услуги такси в 11 раз, общепита — в 40—65 раз, парикмахерских — 7—7,5 раза и т.д. Свою роль, возможно, сыграла и необходимость платить за патент авансом в начале года — предприниматели могли просто не рассчитать свои силы, и полученный годовой доход оказывался меньше, чем они ожидали. Не помогло даже то, что страховые взносы для предпринимателей, «сидящих» на патентах, составляли 20% в ПФР и 0,2% в ФСС (а не 22% в ПФР, 0,2% в ФСС, 5,1% — в ФОМС и т.д. для остального бизнеса), — все потому, что при применении патентной системы налогообложения ИП не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС (как это предусмотрено для ЕНВД и «упрощенки»).

Как пришлось поделить республику на пять территорий

В конце 2015 года власти РТ решили дифференцировать «потенциальный возможный доход» (ПВД) по территориям «в зависимости от уровня экономического развития муниципальных образований». Если ранее дифференциация ограничивалась разделением на «города с численностью населения более 1 млн человек» и всех остальные (т.е. выделялась только Казань), то теперь Татарстан разбивался на территории, исходя из численности населения, уровня жизни, среднего дохода и числа ИП. Разделили его таким образом на пять групп. К первой отнесли Казань — там ПВД оставили на прежнем уровне. Напомним, в соответствии с законом, принятым Госсоветом осенью 2012 года, минимальным ПВД был по виду деятельности «перевозка грузов водным транспортом» (250 тыс. рублей в год — на его основе и исчислялась стоимость патента, зависящая, впрочем, чаще всего еще и от числа работников) — стоимость патента на ИП с одним работником составляла здесь 15 тыс. рублей, «перевозка грузов автотранспортом» (270 тыс. рублей) — стоимость патента 16,2 тыс., а также «сдача в аренду жилых помещений» (260 тыс. рублей) — стоимость патента 15,6 тыс. рублей. Во вторую группу вошли развитые Альметьевский, Нижнекамский муниципальные районы и Набережные Челны. В третью — 10 районов (от Азнакаево и Елабуги до Зеленодольска, Нурлата и Тукаевского района). В четвертую — 12 районов (Агрыз, Актаныш, Буинск, Менделеевск и т.д.). К пятой группе отнесли 19 районов (Верхнеуслонский, Мамадышский, Камско-Устьинский и др.) — там стоимость патентов сделали самой низкой. Дифференциация коснулась и коэффициента, который увеличивал стоимость патента в зависимости от числа работников, — так, по новой схеме, если у ИП пять работников, то стоимость патента увеличивалась не в пять раз, как раньше, а в два. Впрочем, по ряду видов деятельности ПВД повысился (а с ним, соответственно, выросла и стоимость соответствующих патентов). Так, потенциальный доход за грузоперевозки автотранспортом вырос с 270 до 600 тыс. рублей, доход такси вырос с 250 до 500 тыс. рублей и т.д.

Кроме того, в 2016 году перечень видов деятельности, по которым может применяться ПСН, властями РТ тоже был расширен до 63. Патентная система отныне распространялась на услуги по забою, транспортировке, перегонке и выпасу скота, производство кожи, общепита без зала обслуживания посетителей, производство молочной продукции, услуги перевода, ремонта компьютеров и прочее. В результате предпринятых мер число выданных патентов в 2016 году увеличилось в 1,65 раза, достигнув планки в 1153, а в 2017 году было выдано 1623 патента. И тем не менее этого все равно мало — Татарстан соседствует по количеству патентов с такими небогатыми регионами, как Сахалин, Вологодская область, Марий Эл…

Смотрите так же:  Льготы в детсад на 2 ребенка

На 1623 патента, выданных в Татарстане в 2017 году, пришлось 1495 предпринимателя (в 2016 году 1153 патента выдали 1080 предпринимателям).

Программисты начали выходить из тени, автоперевозчики и репетиторы — наоборот

К сожалению, по большинству нововведенных видов деятельности в Татарстане нулевые показатели, что свидетельствуют в первую очередь о том, что самозанятое население в этих сферах по-прежнему не собирается выходить из тени. Так, ноль патентов было выдано ИП, занятым в общепите без залов обслуживания посетителей, оказанием услуг по забою и транспортировке скота, в производстве кожи, заготовке пищевых лесных ресурсов и лесоводством, консервировании овощей, рыболовстве, резке и отделке памятников и т.д. По другим видам деятельности ситуация, в принципе, тоже аховая: за год прибавилось аж пять предпринимателей-хлебопеков, восемь переводчиков, 13 предпринимателей, занятых утилизацией отходов, 18 предпринимателей, ремонтирующих компьютеры. Более-менее из тени начинают выходить разработчики ПО, т.е. программисты: с 2016-го по 2017 год число выданных патентов на оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных выросло с 55 до 168.

Если в 2014 году больше всего патентов было выдано предпринимателям, занимающимся репетиторством (273) и предоставляющим автотранспортные услуги (такси, грузоперевозки, перевозка пассажиров — 154), то в 2017 году число репетиторских патентов упало до 133, а на перевозку грузов и пассажиров автотранспортом — до 84. Падение числа выданных патентов на автоперевозку, возможно, связано с ростом стоимости самих патентов, увязанной с потенциальным возможным доходом (см. выше).

В 2017 году число патентов на перевозку грузов и пассажиров автотранспортом уменьшилось до 84. Фото arenatrans.ru

Девять «Шерлоков Холмсов» на весь Татарстан и нежелание розницы играть по патентным правилам

Больше всего в Татарстане в 2017 году было выдано патентов на оказание услуг по производству монтажных, сварочных работ — 283 штуки. На втором месте — патенты на ремонт жилья (206). На третьем — «патент для программистов» (168). В пятерке также патенты на репетиторство и сдачу в наем жилья. К слову, только за год число выданных патентов на строительно-монтажные работы выросло почти в два раза, а на разработку компьютерных программ — в три раза. Число патентов на ремонт жилья за год выросло на 20,5%.

Конечно, в сравнении с реальностью, с настоящим теневым рынком по соответствующим видам деятельности цифры будут казаться смешными — нелегалов все еще очень много. Трудно поверить, например, что в Татарстане ритуальными услугами занимаются по патенту лишь девять предпринимателей, услуги фотоателье предоставляют 16 ИП, а ремонтом компьютеров заняты 18 человек… Зато любопытно, что в 2017 году выросло число патентов, выданных на осуществление частной детективной деятельности: всего в Татарстане, таким образом, работают девять «Шерлоков Холмсов».

К сожалению, даже число патентов на розничную торговлю (осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту) в Татарстане совсем невелико: в 2017 году таковых выдано всего 9! И лишь четыре патента было выдано ИП, занимающимся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торговых залов! Возможно, потому, что потенциальный возможный доход для исчисления стоимости патентов в РТ установили в размере 2,5 млн рублей в год (а если учесть, что зачастую ИП вынужден нанимать работников, патент обходится в копеечку).

В целом по России патенты популярны в рознице и у арендодателей

Для сравнения, в России именно патенты на розничную торговлю занимают лидирующие места: в 2017 году на торговлю в помещениях с площадью не более 50 кв. м было выдано 106 тыс. патентов (первое место), на торговлю через объекты, не имеющие торговых залов, — 24 тыс. патентов (третье место), впрочем, за год количество последних снизилось более чем на 15%, что сигнализирует о желании «продавцов» уйти в тень. На втором месте по популярности — патенты на сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач и земельных участков (выдано 27 тыс. штук). Лучшую динамику показали «патенты для программистов» — их в 2017 году было выдано почти в четыре раза больше, чем в 2016, в три раза больше было выдано патентов на ремонт компьютеров, в 1,5 раза больше — «дизайнерских патентов», в 1,4 раза больше — на проведение монтажных работ.

В России в 2017 году 283,5 тыс. патентов было выдано 238,3 тыс. предпринимателям (в 2016 году — 244 тыс. патента выдали 203,8 тыс. предпринимателям).

Патентная реформа в Татарстане сошла на нет

Минэкономики РТ запускает процедуру общественного обсуждения поправок в закон о патентной системе налогообложения

Сегодня «БИЗНЕС Online» стали известны данные, свидетельствующие о фактическом провале патентной реформы в Татарстане, начатой в январе 2013 года принятием соответствующего республиканского закона. За первый год число сторонников патентной системы налогообложения упало в 6 раз. А в июле 2014 года по сравнению с июлем 2013-го их стало еще в 1,5 раза меньше — выкуплено лишь 624 патента. Все плюсы патента нивелируются высокой стоимостью, а Татарстан, по оценкам бизнес-омбудсмена Тимура Нагуманова, задрал цену выше большинства соседей по Приволжскому федеральному округу. Сейчас минэкономики ведет экспертизу республиканского закона о патентной системе, введенного в начале 2013 года, надеясь найти возможности для его реформирования.

МАЛЫЙ БИЗНЕС ОТКАЗЫВАЕТСЯ ОТ ПАТЕНТОВ

Экспертизу закона РТ о патентной системе начало минэкономики Татарстана. Как сообщает ведомство, по инициативе комитета Госсовета РТ по экономике начинается подготовка материалов по анализу закона РТ «О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения». Закон действует с 1 января 2013 года.

Поводом для анализа стало «бегство бизнесменов» из патентной системы — предприниматели предпочитают иные формы налогообложения. Как полагают в минэкономики, этот факт может свидетельствовать о неудобстве или невыгодности патента. По итогам экспертизы будет принято решение о внесении поправок в закон, отмечает министерство экономики. Причем ведомство планирует широкое бизнес-обсуждение поправок — все, кому надо платить налоги, могут направлять свои идеи в минэкономики на электронный адрес: [email protected] Консультации с бизнесом проведут после сбора информации с 24 ноября по 24 декабря.

Как сообщили «БИЗНЕС Online» в министерстве экономики РТ, в Татарстане по состоянию на начало 2014 года было выдано 1011 патентов 896 индивидуальным предпринимателям. Сумма исчисленного налога в связи с применением ПСН составляет 27,4 млн. рублей. Однако, по данным управления федеральной налоговой службы по РТ, к 1 июля остались действующими 624 патента. По данным службы уполномоченного при президенте РТ по защите прав предпринимателей, с июля 2013 по июль 2014 года количество выкупленных патентов сократилось практически в 1,5 раза. Как рассказала «БИЗНЕС Online» помощник уполномоченного Венера Камалова , на 1 июля 2014 года всего 596 предпринимателей использовали эту систему. А по состоянию на 1 июля 2013 года бизнес выкупил 912 патентов.

Однако, несмотря на снижение количества выданных патентов, поступления в бюджет в 2013 году по сравнению с аналогичным периодом 2012 года увеличились на 8,1 млн. рублей, или на 55,9%, и составили 22,6 млн. рублей (в 2012 году — 14,5 млн. рублей).

Наибольшее количество выданных патентов приходится ипэшников, занимающихся репетиторством. В этом году это 273 патента, то есть 27% от общего их количества. Предпринимателям они обошлись в 4,3 млн. рублей — это 15,7% от общей суммы налогов по патентной системе. Для сравнения: в 2012 году по данному виду деятельности было выдано 399 патентов. Далее по популярности автотранспортные услуги (такси, грузоперевозки, перевозка пассажиров) — 154 патента, или 15,2%. Сумма налога составила 3,6 млн.рублей, или 13,1% от общей суммы исчисленного налога. Однако в 2012 году по данному виду деятельности было выдано 2145 патентов, или 47,2% от общего количества!

Чаще всего патентами интересуются казанские бизнесмены. По данным на 1 июля, казанцы оформили 284 патента. 127 документов оформлено в Набережных Челнах, 19 — в Тукаевском районе, 18 — в Зеленодольске, 17 — в Альметьевске и 14 — в Елабуге.

Так что бегство из патентной системы, и в самом деле, приобрело небывалый размах. Кроме того, Татарстан бледновато выглядит и на фоне соседних регионов. Если в РТ, по данным на июль, выдано 624 патента, то в Башкортостане их более 3 тыс., в Удмуртии — свыше 1,5 тыс., а в Оренбуржье — более 4,5 тысяч.

Следует отметить, что снижение количества ИП наблюдается не только по патентной системе налогообложения, но и по иным режимам налогообложения в связи с уменьшением общего количества ИП, состоящих на учете в налоговых органах. Если на 1 января 2012 года в Татарстане было 115 645 ИП, то на 1 января 2013 года — 108 139 ИП, а на 1 января 2014 года — уже 89 472 ИП.

Основными факторами снижения количества предпринимателей стал рост страховых взносов на пенсионное страхование. Такую причину при снятии с учета указали более 75% опрошенных экс-бизнесменов. Запрет на торговлю алкоголем стал причиной ухода 3,3% бизнесменов, закрытие фактически «мертвого» бизнеса указали почти 22%, повышение арендной платы стало причиной ухода с рынка 3,2%, а падение спроса убило бизнес 1,9% предпринимателей.

ЗАПЛАТИ ОДИН РАЗ — И СПИ СПОКОЙНО. НО. ДОРОГО

Стоит отметить, что недостатки патентной системы критиковали давно — еще в ходе принятия закона. Однако тогда чиновники и законодатели не прислушались к этим мнениям. Как рассказал «БИЗНЕС Online» зампредправления ТПП Владимир Жуйков, решение изначально не было до конца продуманным. Но «тучные годы» сделали свое — закон приняли, хотя и в ТПП, и в кулуарах Госсовета РТ высказывали критику. Спорили об этом и впоследствии, например, в декабре прошлого года в ТПП заявили, что с принятием закона стоимость патента на услуги такси в Казани выросла в 11 раз, в других городах РТ — в 5,5 раз. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров — в 40 раз и 22,2 раза соответственно. Услуги общепита с площадью зала не более 50 кв. м — в 65 и 40 раз. Патент на парикмахерские услуги и техобслуживание автомобилей в Казани подорожал с этого года более чем в 8 раз, в других городах РТ немногим меньше — в 7 — 7,5 раз. И проблема совсем не в том, что новинка не идет в массы из-за незнания предпринимателей, а в том, что патент просто-напросто дорогой.

За первый год работы закона число предпринимателей, ведущих бизнес в РТ на основе патента, сократилось в 6 раз.

«Проблема в том, что предприниматели Татарстана, которые решат перейти на патентную систему, оказываются по многим позициям в невыигрышных условиях по сравнению с рядом расположенными субъектами, и это беспокоит, — отмечает Жуйков. — Потому что инвестиционная привлекательность, конкурентоспособность наших предпринимателей должна быть обеспечена всеми формами поддержки, в том числе и законодательными актами, которые либо ее усиливают, либо ухудшают».

Хотя сам по себе патент — штука удобная. «Заплатил один раз — и спи спокойно, занимайся своими делами», — перефразировал известный рекламный ролик Жуйков. Патентная система, по его словам, упрощает повседневную жизнь предпринимателя, ему можно сконцентрироваться на решении повседневных вопросов бизнеса. Но расчеты показывают, что по ряду видов бизнеса система в Татарстане получилась слишком дорогой и предприниматели предпочитают другие формы налогообложения.

Смотрите так же:  Узнать номер полиса осаго по фамилии

ЦЕНА ВОПРОСА

Сколько стоит патент? Ответить на этот вопрос не так-то просто. Дело в том, что закон включает 47 видов деятельности, по каждому из которых патент стоит по-разному.

В целом о стоимости говорил министр финансов РТ Радик Гайзатуллин при принятии закона. Ставка налогообложения — 6% с потенциально возможного годового дохода. Так что с 1 января 2013 года у предпринимателя появился выбор: или брать патент, или платить «вмененку», или оставаться на «упрощенке» с фактически полученного дохода по той же ставке 6%, а также декларировать свои доходы по налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Пример расчета стоимости патента и целесообразности его применения по запросу «БИЗНЕС Online» провели в юридической компании ЮНЭКС.

«В качестве примера можно рассмотреть жителя Казани или другого крупного города РТ с населением свыше 1 миллиона человек, имеющего в собственности квартиру и сдающего ее внаем за 15 тысяч рублей в месяц, — говорит директор департамента юридического агентства ЮНЭКС Оксана Далидан. — Находясь на патентной системе налогообложения, он уплачивает налог в 18 тысяч рублей в год, или 1,5 тысячи рублей в месяц. Если же он находится на упрощенной системе с объектом налогообложения «доходы», то налог составит всего 900 рублей в месяц».

Но если обладатель недвижимости вообще не будет регистрироваться в качестве ИП, а будет уплачивать с полученных доходов НДФЛ 13%, для него это будет еще выгоднее. Хотя бы потому, что он освобождается от необходимости уплаты страховых взносов, а это более 20 тыс. рублей в год, которые будет обязан уплатить в первых двух случаях. Поэтому решить вопрос об оптимальной системе налогообложения можно только с учетом индивидуальных особенностей, считает Далидан. Например, это размер фактически получаемого дохода и места жительства предпринимателя. Ведь налог дифференцируется в зависимости от того, осуществляется деятельность в крупном городе или небольшом населенном пункте.

ВСЕ ПЛЮСЫ ПАТЕНТА УБИВАЕТ ЕГО ВЫСОКАЯ СТОИМОСТЬ

С тем, что денежные параметры патентной системы для бизнеса неподъемны, согласен и уполномоченный при президенте РТ по защите прав предпринимателей Тимур Нагуманов. Вся ее идеология патентной системы заключается в том, что это удобная, простая, не требующая дополнительных затрат на ведение бухгалтерии для самых небольших предпринимателей, полагает он. Система, предложенная в Татарстане, удобна сама по себе, но недоступна с учетом применяемых ставок.

«С начала текущего года мы этот вопрос неоднократно поднимали. Но пока, к сожалению, пролоббировать его не можем — минфин и правительство достаточно жестко стоят на том, что это адекватные ставки, которые отвечают всем требованиям. На самом деле мы видим, что это недоступно, и снижение количества тех, кто работает на патенте, об этом говорит. Патент проигрывает с точки зрения денег, плюс там есть некоторые нюансы, связанные с удобством пользования патентом, но это уже нюансы федерального законодательства.

Мы совместно с налоговой инспекцией РТ наше предложение неоднократно направляли через Бориса Титова (уполномоченный при президенте РФ по правам предпринимателей, председатель общероссийской общественной организации «Деловая Россия»прим. ред.). Наши вопросы связаны с тем, чтобы можно было приостанавливать действие патента, пересчитывать, разрешить продление на какой-то срок и так далее».

Но ключевым является цена вопроса — каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает эти ставки, и в Татарстане они одни из самых высоких в Поволжском федеральном округе. Так что предприниматели волей-неволей предпочитают другие формы налогообложения — и все плюсы патента убиваются его высокой стоимостью.

Кроме того, сейчас вообще неясно, что будет в будущем, предупредил Нагуманов.

«Сейчас комитет Госдумы одобрил поправки в Налоговый кодекс по введению ежеквартальных сборов с 22 видов деятельности по 26 видам сборов. Так вот, эти 26 видов сборов подразумевают, что если деятельность относится к этим видам, то применять патент в данном виде деятельности будет нельзя. Само собой разумеющееся, что они будут вынуждены применять другую систему налогообложения».

Патентная система вроде бы всем интересна, всем нравится, но в последнее время она начинает умирать, не эволюционирует и не пользуется спросом у предпринимателей, констатировал бизнес-омбудсмен.

«Дорогая, есть нюансы в использовании, но это сейчас в меньшей степени влияет на картину, и если будут применяться новые правила, то, что мы видим в проекте закона, патентная система станет совсем не интересна для предпринимателей, ее станет нереально использовать», — подытожил Нагуманов.

ОПЫТ РЕГИОНОВ: В МОСКВЕ ПАТЕНТ ПОПУЛЯРЕН

Стоит отметить, что целый ряд изъянов есть и на федеральном уровне. Так, в середине сентября парламент Челябинской области предложил федеральному центру отказаться от драконовских штрафов за минимальную задержку в оплате патента. За задержку выплаты за патент предпринимателю начислялись пени и штрафы, сейчас же даже небольшая задержка влечет отмену патента и выплату огромных налогов. Депутаты предложили вернуть систему наказания, сходную с применяемой при других видах налогообложения.

Справедливостью налогообложения по патенту озабочены и власти Москвы, они уже устанавливают более справедливую стоимость патента. К слову, патентную систему в Первопрестольной применяет 81% субъектов малого бизнеса. Популярность патента в Москве связана с тем, что патент снимает кучу проблем: получить его можно за пять дней, после чего можно не покупать кассовый аппарат, сказать прощай бухгалтеру и забыть об отчетности. Плюсом идет и то, что не надо платить подоходный и НДС, а ставка налога — 6%. Попробовать свои силы в бизнесе можно, купив эту бизнес-индульгенцию даже на месяц. Но московские депутаты обнаружили в этом крупный изъян: патент не учитывает обороты бизнеса. И в итоге за сдачу квартиры в центре можно заплатить казне ту же сумму, что и за квартиру на окраине. Несправедливости власти Москвы устранят в будущем году.

К слову, стоимость патентов по одинаковым видам деятельности в Москве значительно выше, чем в Татарстане. Как отмечают в минэкономики РТ, в Москве размер потенциально возможного к получению годового дохода при применении патентной системы налогообложения является более высоким в отношении практически всех видов деятельности по сравнению с Республикой Татарстан.

Москва и Московская область, по данным УФНС по РТ, в лидерах по числу патентов в России. По состоянию на 1 июля в Москве почти 14 тыс. патентов, в Подмосковье — более 19 тысяч.

ВМЕСТЕ СО СТРАХОВЫМИ СБОРАМИ В ПФР И ОФМС ПАТЕНТ МАЛОИНТЕРЕСЕН

Какую систему налогообложения выбрали вы для своего бизнеса? С таким вопросом корреспондент «БИЗНЕС Online» обратился к участникам рынка и экспертам.

Оксана Далидан — директор департамента юридического агентства ЮНЭКС:

— Патентная система рассчитана только на малый бизнес. Применять ее могут индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. В основном это бытовые услуги, торговля и услуги общественного питания, если площадь магазина или кафе не превышает 50 квадратных метров, сдача внаем объектов недвижимости, услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным или водным транспортом, такси и тому подобное. Всего законом Республики Татарстан предусмотрено 47 таких видов деятельности. При этом количество наемных работников у предпринимателя не должно превышать 15 человек, а доходы от реализации за год не должны превышать 60 миллионов рублей.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, и юридические лица применять патентную систему не могут. Сама по себе патентная система достаточно удобна для предпринимателей. Достаточно подать заявление в налоговую инспекцию о выдаче патента и уплатить сумму налога в установленные Налоговым кодексом РФ сроки. Сумма налога и сроки уплаты указаны в самом патенте. Налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, не уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от соответствующего вида деятельности, а также налог на имущество в части имущества, используемого в том виде деятельности, на который выдан патент. Кроме того, они не являются и плательщиками НДС.

Поэтому наиболее вероятной причиной малого количества налогоплательщиков, выбравших эту систему, является именно слишком высокий размер потенциально возможного к получению дохода, с которого как раз и рассчитывается стоимость патента. Размер этого дохода установлен как раз законом Республики Татарстан. Кроме того, еще одним негативным фактором является то обстоятельство, что обладатели патента не освобождаются от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования, размер которых является существенным. В сумме с налогом («стоимостью патента») они зачастую лишают смысла применение патентной системы.

Егор Макаров — председатель гильдии малого и среднего бизнеса Казани:

— Насколько мне известно, со следующего года хотят отменить так называемую «вмененку» (единый налог на вмененный доход) и ввести патентный налог. Я отношусь к этой системе положительно, хотя пока сам не пользуюсь. Смысл патента в авансовой уплате налогов. Можешь на год сразу его взять, можешь на полгода. Но проблема в том, что ты заплатил за какой-то период вперед, а принесет ли тебе это прибыль — непонятно. Сумма тут зависит от вида деятельности. Хотя вмененный налог, по сути, то же самое. Здесь ты платишь за определенную площадь, вне зависимости от выручки, но такая система более гибкая. Она давно работает, 15 лет точно, она устоявшаяся, рельсы уже накатаны. Патентная система, хоть и является новой, похожа на действовавшую еще в советские времена. Цифры у патентной системы и у вмененного налога примерно сопоставимы.

«Вмененка» создана для малого бизнеса, так, речь идет о 300 — 500 рублях за квадратный метр торговой площади. Однако под нее «залезают» сетевики. Задача: власть хочет убрать вмененный налог, потому что под нее залезают сетевые ретейлеры, в итоге они платят очень маленький налог относительно их оборотов. Они таким образом уходят от налогообложения, а патентная система им доступна не будет. Там действуют ограничения по площади, количеству сотрудников, и ее введут только для мелких компаний. На мой взгляд, власти нашли такой выход: «вмененку» убрать вообще, а для малого бизнеса оставить патентную систему. Я плачу налоги по вмененной деятельности, но операции кассовые я должен все фиксировать, хотя мой налог от этого не зависит. Сейчас работает и старый и новый закон, платить можно и так и так.

Артур Уразманов — генеральный директор аптечной сети 36,6:

— Патентная система подходит исключительно для малого бизнеса. В таком случае человек берет патент на какой-то вид деятельности и работает, а наша работа, к сожалению, под эту систему не подпадает. У нас система единый налог на вмененный доход. Я не слышал, чтобы эта система была очень распространена, она, в принципе, была. Но сейчас ее расширяют, упрощают какие-то процедуры.

Евгений Иосипов — зампредседателя гильдии малого и среднего бизнеса Казани:

— Каждый выбирает для себя удобную систему для оплаты налогов. Тот же единый налог на вмененный доход — удобная форма оплаты, за нее надо бы памятник поставить. Очень хороший подход при упрощенной системе: если налог оплачивается по доходам, то не нужно отчитываться о расходах. Вот, например, человек сдает в аренду помещение, у него договор, он один раз в год платит по упрощенной системе, и нет никаких проблем. Существует форма оплаты по доходам и расходам: 15 процентов налог (из доходов вычитаются расходы и от полученной суммы оплачиваются 15 процентов). А по доходам — всего 6 процентов. О патентной системе слышал, но сам не применяю.