Подоходный налог 2012 год беларусь

В Беларуси проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты — это льгота, предоставляемая гражданам в виде полного освобождения от уплаты подоходного налога определенной суммы дохода. С 1 января 2012 года размер предоставляемого плательщикам стандартного налогового вычета проиндексирован. Так, с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет по месту основной работы граждан, ежемесячные доходы которых не превышают Br2 млн. 680 тыс., составит Br440 тыс. В 2011 году такой вычет предоставлялся в размере Br292 тыс. тем гражданам, доходы которых в месяц не превышали Br1 млн. 766 тыс. «Таким образом, увеличение размера стандартного налогового вычета приведет к уменьшению суммы дохода, с которого исчисляется подоходный налог, и, соответственно, уменьшается сама сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет», — отметили специалисты министерства.

Также проиндексированы и другие стандартные налоговые вычеты. Вычет на детей до 18 лет и иждивенцев увеличен с Br81 тыс. до Br123 тыс., а для лиц, имеющих право на получение такого вычета в повышенном размере (вдовы, вдовцы, одинокие родители, опекуны, попечители и др.), — с Br162 тыс. до Br246 тыс. Вычет отдельным категориям плательщиков (инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, участникам ВОВ и др.) увеличен с Br410 тыс. до Br623 тыс.

В целях дальнейшего снижения налоговой нагрузки с 1 января 2012 года освобождены от подоходного налога доходы граждан, нуждающихся в оказании медицинской помощи, в том числе проведении операций, полученные ими в виде безвозмездной (спонсорской) помощи от белорусских организаций и граждан Беларуси. Такие доходы полностью освобождаются от подоходного налога при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, устанавливаемом Минздравом Беларуси. «В 2011 году такие доходы освобождались в пределах до 1 тыс. базовых величин в год, т.е. в размере Br35 млн.», — отметили в Министерстве по налогам и сборам.

Кроме того, с 1 января 2012 года введена льгота в отношении доходов, получаемых в виде оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей белорусскими организациями или индивидуальными предпринимателями. Такие доходы освобождаются от уплаты подоходного налога в пределах Br1 млн. 750 тыс.

Также увеличен размер необлагаемых подоходным налогом доходов, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, включая материальную помощь, подарки, призы, оплату стоимости путевок, страховых услуг. Для граждан, получающих такие доходы по месту основной работы (службы, учебы), размер необлагаемого подоходным налогом дохода увеличен с Br5 млн. 250 тыс. до Br8 млн. в год, а при получении указанных доходов от иных организаций и индивидуальных предпринимателей — с Br350 тыс. до Br530 тыс. в год.

С 2012 года родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет, предоставлено право получения стандартного налогового вычета на детей в повышенном размере — Br246 тыс. в месяц. Ранее такое право предоставлялось родителям при условии наличия у них трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Для упрощения налогового администрирования с 1 января 2012 года налоговые агенты освобождены от обязанности перечисления подоходного налога за счет собственных средств при выдаче ими займов индивидуальным предпринимателям или частным нотариусам.

Кроме того, упрощен порядок налогообложения доходов предпринимателей — плательщиков единого налога. Так, с 1 января 2012 года облагаются единым налогом доходы от продажи товаров из розничной торговой сети субъектам хозяйствования. В связи с этим исключается необходимость ведения такими предпринимателями раздельного учета доходов и применения одновременно различных систем налогообложения. Ранее такие доходы облагались либо в рамках общеустановленного порядка, либо упрощенной системы налогообложения, уточнили в МНС.

Внесены изменения и в правила исчисления единого налога. Так, повышающий коэффициент 2 к ставке единого налога теперь применяется при розничной торговле товарами, на которые у предпринимателя отсутствуют документы, подтверждающие их приобретение. При этом не имеет значения, являются ли такие товары иностранными или отечественными. Ранее коэффициент 2 применялся только при реализации иностранных товаров, независимо от наличия документов на такие товары.

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

  • на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
  • на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
  • на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
  • на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
  • для физических лиц на все иные доходы – 13%.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Так вычету подлежат:

  • стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 705 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
  • получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 5 555 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
  • доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 1 678 рублей, то же от иных организации в сумме не более 111 рублей, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
  • получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 11 102 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

  • ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 563 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 93 рубля;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — 27 рублей на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 52 рубля;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 52 рубля;
Смотрите так же:  Оформить уголок читателя

Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 131 рубль имеют:

  • ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • участники ВОВ;
  • лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, суммы страховых взносов до 2 874 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

В 2012 году ставка подоходного налога не изменится

Изменять ставку подоходного налога в Беларуси с 2012 года не планируется. Об этом сообщила сегодня журналистам заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц МНС Светлана Шевченко.

«Этот вопрос не рассматривается. Мы пришли к тому, что переход с 2009 года на единую ставку подоходного налога был положительным решением, и менять ее сейчас было бы неправильно», — сказала Светлана Шевченко.

Она пояснила, что когда решался вопрос о переходе на плоскую ставку подоходного налога, шли активные обсуждения, насколько оправдает себя такое решение, пойдут ли люди платить налоги по ставке 12%. При этом основной целью МНС было выведение доходов из тени.

«Принятое решение себя оправдало, уже по итогам 2009 года был отмечен рост поступлений подоходного налога в бюджет. Если ранее доля этого налога в консолидированном бюджете составляла 11%, то на сегодняшний день она равняется 16%. Таким образом, подоходный налог занимает третье место в доходах бюджета после НДС и налога на прибыль», — рассказала Светлана Шевченко.

По ее словам, за эти годы возросла также доля уплаченного подоходного налога коммерческими структурами. «Я не берусь говорить, что все доходы вышли из тени, но, тем не менее, плательщикам стало проще исчислять этот налог», — подчеркнула специалист.

Подоходный налог 2012 год беларусь

Граждане Беларуси с 1 января 2009 года будут уплачивать подоходный налог по ставке 12%

Граждане Беларуси с 1 января 2009 года будут уплачивать подоходный налог по ставке 12%, сообщили БЕЛТА в Минфине.

Начиная с 1 января 2009 года перестанет применяться действующая сейчас пятиуровневая шкала подоходного налога со ставками 9%, 15%, 20%, 25% и 30%. На смену ей придет единая ставка подоходного налога (12%), которая будет применяться в отношении доходов граждан, полученных как по месту основной работы, так и в организациях, не являющихся местом их основной работы. До сих пор физические лица на неосновной работе уплачивали подоходный налог по ставке 15%.

Министерство финансов Беларуси, принимая решение об установлении единой ставки подоходного налога, исходило в первую очередь из того, что применяемая ныне система взимания подоходного налога довольно сложная: бухгалтеру необходимо вести учет нарастающим итогам, осуществлять раздельный учет доходов, полученных не по месту основной работы. В связи с этим было принято решение упростить порядок налогообложения граждан, параллельно снижая налоговую нагрузку.

В Беларуси на сегодняшний день ситуация сложилась таким образом, что доходы более 98% работающих граждан подлежат обложению по низким ставкам — 9% и 15%. Налоговые доходы от оставшихся 2% граждан, которые уплачивают подоходный налог по высоким ставкам (20%, 25% и 30%), занимают незначительную часть в общих поступлениях подоходного налога в бюджет. Таким образом, высокие ставки фактически не срабатывают. Конечно, здесь есть и объективные причины, связанные с уровнем оплаты труда, и субъективные, вызванные сокрытием отдельными гражданами части своего дохода от налогообложения. Поэтому, переходя на ставку 12%, Минфин исходил из сложившейся в республике практики налогообложения.

Обязательным требованием при этом было не допустить роста налоговой нагрузки на низкооплачиваемые категории граждан. Эту проблема была решена путем увеличения стандартного вычета. Так, с 2009 года стандартный налоговый вычет на каждого работника при исчислении подоходного налога будет увеличен с Br35 тыс. до Br250 тыс. Эта сумма, соответствующая прогнозному бюджету прожиточного минимума на 2009 год, не будет облагаться налогом. При этом воспользоваться вычетом смогут граждане, у которых среднемесячный доход не превышает Br1,5 млн. Ежегодно эта сумма будет корректироваться с учетом отдельных показателей развития экономики. Условием получения этого вычета является наличие основного места работы. В этом случае ни для одной категории граждан не произойдет роста налоговой нагрузки.

Подоходный налог будет исчисляться помесячно, что существенно упростит для бухгалтеров порядок исчисления этого налога. Будет отменена выдача справки о налогообложении доходов при изменении работниками в течение года места основной работы, максимально сокращена сфера декларирования для физических лиц. Таким образом, плюсов у новой системы взимания подоходного налога довольно много: это снизит налоговую нагрузку на граждан, упростит порядок исчисления налога, сократит трудовые затраты бухгалтеров предприятий, отпадет обязанность в выдаче организациями справок о выплаченных доходах, удержанных налогах (напомним, на сегодняшний день, если человек меняет место работы, он должен с предыдущего места работы взять справку об уплаченных налогах и принести ее на новое место работы, так как налог исчисляется с совокупного годового дохода).

Также сократится сфера декларирования. Сегодня, если гражданин получает доходы из нескольких источников, он обязан предоставить в налоговые органы декларацию о совокупном годовом доходе, так как его доходы облагаются по разным ставкам. При переходе на плоскую шкалу доходы от всех источников будут облагаться по единой ставке, значит, смысла в подаче деклараций нет. Такая обязанность останется только для тех граждан, кто получает доходы из-за границы, и у предпринимателей. Декларации также смогут подать те физические лица, которые желают получить вычеты и вернуть часть излишне уплаченного подоходного налога. Кроме того, переход на плоскую шкалу взимания подоходного налога создает предпосылки для прекращения выплаты заработной платы «в конвертах», так как предприятиям будет выгодно платить заработную плату по нормальным схемам.

Подоходный налог 2012 год беларусь

Электронный журнал
«Главный бухгалтер. Зарплата»
приветствует Вас!

Жуков В. Подоходный налог с физических лиц: новации 2013 года (Комментарий к Закону РБ от 26.10.2012 № 431-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь»)

С 2013 г. вступают в силу изменения и дополнения в Налоговый кодекс РБ (далее – НК), внесенные в соответствии с Законом РБ от 26.10.2012 № 431-З. Рассмотрим, какие новации появятся в части исчисления подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог).

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ СНОВА МОЖЕТ ПРЕДОСТАВИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В РАЗМЕРЕ ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕННЫХ ДАННЫХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Смотрите так же:  Договор оказания разовых услуг по ремонту

С 2013 г. в течение налогового периода налоговый агент, так же как и налоговый орган, может предоставить налоговый вычет не только в размере 10 % доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг, но и в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг (п. 2 ст. 160 НК).

Напомним, что в 2012 г. в течение налогового периода налоговые агенты предоставляют только налоговый вычет в размере 10 % доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг. А налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставят плательщику только по окончании налогового периода (2012 г.) при подаче им налоговой декларации (расчета) в налоговый орган. Кроме того, налоговый орган предоставляет также и налоговый вычет в размере 10 % доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг.

Таким образом, в 2013 г. возвращают порядок, действовавший в 2011 г., когда плательщик мог получить налоговый вычет у налогового агента на основании документально подтвержденных данных.

ИЗМЕНЕН РАЗМЕР НЕОБЛАГАЕМЫХ ПРЕДЕЛОВ В ЧАСТИ…

…доходов в виде путевок для детей

С 2013 г. освобождают от подоходного налога с физических лиц доходы в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации РБ, приобретенные для детей в возрасте до 18 лети оплаченные (возмещенные) за счет средств белорусских организаций в пределах 2 185 000 руб. на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода.

Предлагаемая норма позволяет почти полностью освобождать от налогообложения путевки в санатории и оздоровительные лагеря (подп. 1.10 1 п. 1 ст. 163 НК).

Справочно: в 2012 г. этот предел составляет 1 750 000 руб. от каждого источника в течение налогового периода.

…доходов, полученных в результате дарения

Доходы плательщиков, получаемые в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, с 2013 г. не подлежат обложению подоходным налогом в размере, не превышающем 33 100 000 руб. в сумме от всех источников в течение налогового периода (подп. 1.18 п. 1 ст. 163 НК).

В 2012 г. этот размер составляет 26 500 000 руб.

…доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых обязанностей

1. В 2013 г. освобождению от подоходного налога подлежат доходы (за исключением доходов, указанных в подп. 1.19 1 п. 1 ст. 163 НК), не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подп. 1.10 1 п. 1 ст. 163 НК), получаемые от:

– организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, – в размере, не превышающем 10 000 000 руб. от каждого источника в течение налогового периода (в 2012 г. этот размер составляет 8 000 000 руб.);

– иных организаций, за исключением указанных в подп. 1.26 п. 1 ст. 163 НК, – в размере, не превышающем 660 000 руб. от каждого источника в течение налогового периода (в 2012 г. этот размер составляет 530 000 руб.).

Такие доходы не облагают подоходным налогом в указанных размерах от каждого источника в течение налогового периода.

2. В 2013 г. отменено ограничение в части освобождения доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, полученных пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях.

Если в 2012 г. такое освобождение распространяется на пенсионеров, с которыми трудовой договор был прекращен в связи с выходом на пенсию, то с 2013 г. освобождение распространяется на всех пенсионеров – бывших работников организаций вне зависимости от основания прекращения трудового договора.

Освобождение применяют в размере, не превышающем 10 000 000 руб. от каждого источника в течение налогового периода (в 2012 г. – 8 000 000 руб. соответственно).

…доходов, полученных от профсоюзных организаций

С 1 января 2013 г. доходы (за исключением доходов, указанных в подп. 1.19 1 п. 1 ст. 163 НК), не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подп. 1.10 1 п. 1 ст. 163 НК), освобождают от налогообложения в размере, не превышающем 2 000 000 руб., от каждой профсоюзной организации в течение налоговогопериода (подп. 1.26 п. 1 ст. 163 НК).

В 2012 г. необлагаемый налогом предел составляет 1 600 000 руб.

…безвозмездной (спонсорской) помощи

Оказываемая безвозмездная (спонсорская) помощь инвалидам, несовершеннолетним детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, получаемая от белорусских организаций и граждан РБ, не облагается подоходным налогом в размере, не превышающем 66 150 000 руб., в сумме от всех источников в течение налогового периода (подп. 1.21 п. 1 ст. 163 НК).

В 2012 г. этот размер составляет 53 000 000 руб.

С 2013 ГОДА ОСВОБОЖДАЮТ ОТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА…

…стипендии за счет средств организаций потребительской кооперации

Напомним, что с 2012 г. освобождают от подоходного налога стипендии обучающихся, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, доплаты к стипендиям, материальную помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ (подп. 1.11 п. 1 ст. 163 НК).

С 2013 г. освобождают от налогообложения стипендии, надбавки и доплаты к стипендиям, материальную помощь, выплачиваемые обучающимся за счет средств организаций потребительской кооперации.

Таким образом, созданы равные условия налогообложения для обучающихся как в государственных учреждениях образования, так и в учреждениях образования потребительской кооперации.

…поощрения для одаренных учащихся и студентов

С 2013 г. освобождают от обложения подоходным налогом стипендии, учреждаемые Президентом, а также поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов.

Учитывая, что Президент ежегодно принимает распоряжения, предусматривающие освобождение от подоходного налога выплат в соответствии с решением совета специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов, с 2013 г. решено закрепить такое освобождение на постоянной основе непосредственно в НК путем внесения соответствующих изменений в подп. 1.12 п. 1 ст. 163 НК.

…оплату страховых услуг страховых организаций РБ в размере 6 млн. руб.

В целях повышения эффективности системы налогового стимулирования, направленной на развитие накопительных видов страхования, а также привлекательности страховых услуг для потребителей п. 1 ст. 163 НК дополнен подп. 1.19-1, которым предусмотрено освобождение от подоходного налога доходов в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ, в т.ч. по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемых плательщиком от организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях.

Освобождение применяют в отношении указанных доходов в размере, не превышающем 6 000 000 руб., от каждого источника в течение налогового периода.

Смотрите так же:  Приснились приставы

…доходы, получаемые учащимися от реализации произведенных товаров

В связи с тем что учащиеся во время производственного обучения не только выполняют работы и оказывают услуги, но и производят продукцию, внесено изменение, в соответствии с которым освобождают от подоходного налога не только доходы обучающихся от выполненных работ (оказанных услуг), но и от произведенных ими товаров.

Так, с 2013 г. не подлежат налогообложению доходы, получаемые учащимися, осваивающими образовательные программы общего среднего, специального и профессионально-технического образования, полученные не только от выполнения работ и оказания услуг, но и от реализации произведенных товаров.

Как и ранее, эта деятельность должна быть предусмотрена учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учебного заведения, программами воспитания при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров (подп. 1.39 п. 1 ст. 163 НК).

ОСВОБОЖДЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (ПОГАШЕНИЯ) ОБЛИГАЦИЙ, ПРОДЛЕНО ЕЩЕ НА 2 ГОДА

В НК внесено изменение, в соответствии с которым не подлежат налогообложению доходы плательщиков, полученные от реализации (погашения) облигаций, выпущенных с 1 апреля 2008 г. по 1 января 2015 г. (по действующим нормам НК в 2012 г. – по 1 января 2013 г.) юридическими лицами РБ, кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи (подп. 1.24 п. 1 ст. 163 НК).

Справочно: за текущую стоимость дисконтных ценных бумаг принимаются при их продаже:

– на аукционе – средневзвешенная цена продажи этих бумаг, сложившаяся в ходе аукциона, увеличенная на процент дохода, установленный при выпуске ценных бумаг;

– эмитентом не на аукционе – цена, указанная в договоре продажи, увеличенная на процент дохода, установленный при выпуске ценных бумаг.

За текущую стоимость процентных ценных бумаг принимают номинальную стоимость ценных бумаг, увеличенную на сумму процентной ставки, установленной при выпуске этих ценных бумаг (части вторая и третья подп. 2.2 п. 2 ст. 138 НК).

Таким образом, в целях развития рынка облигаций предложено продлить до 2015 г. установленный льготный режим налогообложения доходов, получаемых от указанных облигаций.

Граждане Беларуси с 2012 года получили несколько «налоговых бонусов»

В этом году в налогообложении произошли некоторые изменения в пользу граждан–плательщиков. В Министерстве по налогам и сборам мне рассказали подробности.

Прежде всего увеличился размер стандартного налогового вычета по месту основной работы. Это та сумма, с которой не удерживается подоходный налог. С 1 января 2012–го для работников, у которых ежемесячный доход не превышает 2 млн 680 тыс. рублей, она составит 440 тысяч. В прошлом году было меньше — 292 тысячи. И распространялся вычет на тех, у кого месячный доход не больше 1 млн 766 тыс.

В МНС мне также рассказали, что проиндексированы и другие стандартные налоговые вычеты. Например, вычет на детей до 18 лет и иждивенцев увеличен с 81 тыс. до 123 тыс. рублей. Интересно, что с этого года родители, у которых двое и больше несовершеннолетних детей, получили право на повышенный вычет — 246 тыс. в месяц. Раньше такое право распространялось только на тех, у кого не меньше троих детей.

Теперь представим ситуацию. В семье двое несовершеннолетних детей. И мама имеет доход не больше 2 млн 680 тыс. рублей. «Это значит, что она может претендовать на два вычета?» — интересуюсь я у специалистов управления налогообложения граждан МНС.

— Верно. Первый вычет, 440 тысяч, предоставляется по размеру дохода. Второй — по наличию детей.

А сколько это в деньгах? Считаем. 440 тысяч плюс 246 — равно 686. Такая сумма не будет облагаться 12–процентным подоходным налогом. Получается, что каждый месяц бухгалтерия будет перечислять 82 тысячи не в бюджет, а в зарплату. За год прибавка составит около 1 миллиона.

Что еще вернется в кошелек

С 5 млн 250 тысяч до 8 млн рублей в год увеличен размер необлагаемых налогом доходов, которые «не связаны с выполнением трудовых обязанностей». Сюда включается материальная помощь, подарки, призы, оплата стоимости путевок, страховых услуг — все по основному месту работы.

Специалисты МНС поясняют:

— Допустим, организация оплачивает работнику путевку на оздоровление. Или в честь праздника материально поощряет пенсионеров, которые раньше работали в организации. Если сумма подобных поступлений для налогоплательщика не превышает за год 8 млн рублей — она не облагается подоходным налогом.

Еще одна важная новость. Освобождены от налогообложения доходы людей, которым необходима медицинская помощь, в том числе операция. Если деньги получены от граждан и организаций Беларуси в виде безвозмездной помощи. И если есть соответствующее подтверждение, что медпомощь необходима. Раньше в таких случаях подоходным налогом не облагалась только сумма помощи в пределах 1.000 базовых величин в год. Это на сегодня 35 млн рублей. Теперь лимит снят. В МНС уточняют: «Конечно, неправильно удерживать деньги с людей, которым остро необходима медпомощь. Поэтому в налоговое законодательство были внесены изменения».

Помимо стандартных и социальных налоговых вычетов, есть еще вычеты имущественные. Речь прежде всего о нуждающихся в улучшении жилищных условий. Для этой категории у МНС тоже есть новость:

— Раньше налогом не облагались суммы, направленные на строительство и приобретение жилья. Теперь добавляется «на реконструкцию». Если, например, у семьи недостаточно средств, чтобы купить или построить жилье, и решено расширить имеющуюся жилплощадь, сделать пристройку к дому — то затраты не будут облагаться подоходным налогом. Нужно представить в бухгалтерию договор на реконструкцию, подтвердить расходы — и получить налоговый вычет.

Ставки подоходного налога

Размер налоговой ставки

Все виды доходов, за исключением доходов, для которых Законом предусмотрены иные ставки налога (указаны ниже)

подп.2.1 п. 2 ст. 18 Закона

Доходы, полученные плательщиками, не признавае­мыми налого­выми резидентами Республики Беларусь, от физиче­ских лиц, не являю­щихся индивидуальными предпринима­те­лями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество

подп.2.2 п. 2 ст. 18 Закона

Доходы, полученные от осуществления предприни­матель­ской и частной нотариальной дея­тельности

Доходы, образующиеся в результате выплаты участ­никам (акцио­нерам) организации их доли (пая, части доли или пая, стоимости акций) при выходе (исключении) их из со­става уча­стников (акционеров), отчуждении участни­ком (ак­ционером) организации его доли (пая, части доли или пая, акций), ликвида­ции организации, а также в резуль­тате вы­платы участникам (акционерам) организа­ции в виде до­лей (паев, акций) этой же орга­низации, в виде увеличения доли (пая), уве­личения стоимости акций, произведенного за счет собственных источников организа­ции, если такие вы­платы изменяют процент­ную долю участия в уставном фонде хотя бы одного из участ­ников (акционеров)

подп.3-1 п. 3 ст. 20 Закона

— физическими лицами (кроме работников, осуществ­ляю­щих обслуживание и охрану зданий, помещений, зе­мель­ных участков) от резидентов Парка высоких техно­логий по трудовым договорам;

— индивидуальными предпринимателями — резидентами Парка высоких технологий;

— физическими лицами, участвующими в реализации за­ре­гистрированного в установ­ленном порядке бизнес-про­екта в сфере но­вых и высоких технологий, от нерезиден­тов Парка высоких технологий по трудовым договорам

до 8.400.000 рублей

от 8.400.001 рубля до 21.000.000 рублей

756.000 рублей + 15 процентов с суммы, превышающей 8.400.000 рублей