Подоходный налог в 2010 году в рб стандартные вычеты

Рассылка новостей журнала «Планово-экономический отдел»

Подписчики этой рассылки получают уведомления о выходах новых номеров журнала, о новых запланированных прямых телефонных линиях, о выходе наших новых проектов и начале очередной подписной кампании. Средняя периодичность рассылки 2—3 раза в месяц.

Подписка на журнал

№ 12, декабрь 2015

Другие
наши издания

Рубрики в номере

Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц в 2015 году

Рубрика «Налогообложение»

Л.Т. Кухтик, экономист

При определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 156 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) учитываются примененные стандартные налоговые вычеты. Их размеры и порядок предоставления рассмотрены в этой статье.

Стандартные налоговые вычеты представляют собой суммы, на которые плательщик может сократить свой доход, облагаемый подоходным налогом. Это налоговая льгота, установленная законодательством в целях поддержки лиц, имеющих низкие доходы, а также несущих дополнительные расходы в связи с различными жизненными обстоятельствами.

В зависимости от суммы дохода, полученного физическим лицом за отчетный период и включенного в налоговую базу подоходного налога, и наличия других условий действующим налоговым законодательством предусмотрены разные виды налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет плательщикам, доход которых за месяц не превышал установленный предел

Плательщик имеет право применить стандартный налоговый вычет в размере 730 000 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 4 420 000 руб. в месяц (подп. 1.1 ст. 164 НК).

Организация одновременно является местом основной работы работника и местом его работы по совместительству. По основному месту работы заработная плата работника составляет 3 900 000 руб., по совместительству — 1 100 000 руб. Имеет ли он право на получение стандартного налогового вычета в размере 730 000 руб. в месяц?

Не имеет, поскольку при определении размера налоговой базы подоходного налога плательщик может применить стандартный налоговый вычет в размере 730 000 руб. в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 4 420 000 руб. в месяц, а в рассматриваемом случае размер подлежащего налогообложению дохода, полученного по основному месту работы, составляет 5 000 000 руб. (3 900 000 + 1 100 000), что больше данной величины.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте до 18 лет или иждивенца

Плательщик может получить по подоходному налогу стандартный налоговый вычет в размере 210 000 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 ст. 164 НК).

В целях применения налогового законодательства иждивенцами признаются:

физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, — для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии — для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в таком отпуске при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка;

обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, — для их родителей;

несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, — для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних.

Данный материал публикуется частично. Полностью материал можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 12 (150), декабрь 2015 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.

Рассылка новостей журнала «Заработная плата»

Подписчики этой рассылки получают уведомления о выходах новых номеров журнала, о новых запланированных прямых телефонных линиях, о выходе наших новых проектов и начале очередной подписной кампании. Средняя периодичность рассылки 2—3 раза в месяц.

Подписка на журнал

№ 3, март 2010

Другие
наши издания

Рубрики в номере

Стандартные налоговые вычеты с 1 января 2010 года по подоходному налогу с физических лиц

Рубрика «Бухгалтерский учет и налогообложение»

Л.Т. КУХТИК, экономист

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 72-З «О введении в действие Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь, внесении изменений и дополнений в Общую часть Налогового кодекса Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Беларусь и их отдельных положений по вопросам налогообложения» (далее — Закон о введении Особенной части НК), вступившим в силу со дня его официального опубликования , введена в действие с 1 января 2010 г. Особенная часть Налогового кодекса Республики Беларусь от 29 декабря 2010 г. № 71-З (далее — ОсНК) (ст. 1 Закона о введении Особенной части НК).

Смотрите так же:  Судимость понятие значение снятие и погашение судимости

Согласно ст. 2 Закона о введении в действие Особенной части НК, ОсНК применяется к отношениям, регулируемым налоговым законодательством и возникшим с 1 января 2010 г.

По отношениям, регулируемым налоговым законодательством, возникшим до 1 января 2010 г., ОсНК применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие.

Кроме того, согласно ст. 3 Закона о введении Особенной части НК до приведения в соответствие с Налоговым кодексом Республики Беларусь акты законодательства применяются в той части, в которой они не противоречат Налоговому кодексу Республики Беларусь, если иное не установлено Конституцией Республики Беларусь.

В соответствии со ст. 43 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З (с изменениями и дополнениями) налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные настоящим Налоговым кодексом и иными актами налогового законодательства преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере. При этом налоговые льготы могут быть установлены в виде дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчислении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины).

С 1 января 2010 г. п. 3 ст. 156 гл. 16 ОсНК (Подоходный налог с физических лиц) установлено, что для доходов, в отношении которых ставки подоходного налога с физических лиц установлены пунктами 1 (ставка налога 12 %), 3 (ставка налога 9 %) и 4 (ставка налога 15 %) ст. 173 настоящего Кодекса, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст. 164-166 и 168 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных гл. 16 ОсНК.

Так, в соответствии со ст. 164 гл. 16 ОсНК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:

  • в размере 270 000 руб. в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1 635 000 руб. в месяц (подп. 1.1 ст. 164 ОсНК). В 2009 г. стандартный налоговый вычет предоставлялся в размере 250 000 руб. при получении дохода в сумме, не превышающей 1 500 000 руб. в месяц;
  • в размере 75 000 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2. ст. 164 ОсНК). В 2009 г. такой вычет предоставлялся в размере 70 000 руб. в месяц.

Иждивенцами для целей настоящего Кодекса признаются:

  • несовершеннолетние, на содержание которых по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов, — для родителя этих несовершеннолетних, выплачивающего указанные суммы;
  • физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, — для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии — для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в таком отпуске при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка;
  • студенты и учащиеся дневной формы обучения старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, — для их родителей;
  • несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, — для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних.

Данный материал публикуется частично. Полностью материал можно прочитать в журнале «Заработная плата» № 3 (51), март 2010 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.

Стандартный вычет при исчислении подоходного налога с 2010 года в Беларуси будет увеличен

Стандартный налоговый вычет на каждого работника при исчислении подоходного налога с 2010 года будет увеличен с Br250 тыс. до Br270 тыс., сообщил сегодня журналистам заместитель министра финансов Беларуси Владислав Татаринович, передает корреспондент БЕЛТА. Эта сумма не будет облагаться налогом.

Кроме того, будет повышена величина предельного уровня заработной платы, в рамках которого предоставляется такой вычет. На сегодняшний день вычет можно получить при зарплате, не превышающей Br1,5 млн. Со следующего года этот показатель планируется увеличить до Br1,635 млн.

Произойдут и другие изменения в части уплаты этого налога. Так, стандартный налоговый вычет будет предоставляться не только по месту основной работы. Плательщику предоставлено право выбора, где он будет получать этот налоговый вычет. Также с 15% до 12% снижается ставка подоходного налога по дивидендам.

Кроме того, вводятся новые льготы по подоходному налогу в размере до 1 тыс. базовых величин в год для инвалидов, лиц, которым нужна дорогостоящая медицинская помощь (в настоящее время базовая величина составляет Br35 тыс.).

Напомним, с 2009 года граждане Беларуси уплачивают подоходный налог по единой ставке — 12%.

Смотрите так же:  Экспертиза промышленной безопасности дымовых труб

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Подоходный налог в 2010 году в рб стандартные вычеты

Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 №174-З с 1 января 2011 года внесены следующие изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь в части применения налоговых вычетов по подоходному налогу.

Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов, применяемых при определении налоговой базы по подоходному налогу. С 1 января 2011г. такие вычеты предоставляются в размере:

— 292000 руб. (270000 руб. – в 2010 году) – при получении плательщиком дохода, не превышающего 1766000 руб. (1635000 руб. – в 2010 году);

— 81000 руб. (75000 руб. – в 2010 году) – на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;

— 162000 руб. (150000 руб. – в 2010 году) – в отношении родителей, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей;

— 410000 руб. (380000 руб. – в 2010 году) – для категорий лиц, перечисленных в подпункте 1.3 ст. 164 НК.

В отношении отдельных категорий плательщиков, имеющих право на стандартный налоговый вычет в размере 162000 руб., установлено следующее:

— к одиноким родителям с 1 января 2011г. также относится родитель в случае, если второй родитель ребенка лишен родительских прав;

— применение стандартного налогового вычета в размере 162000 руб. в отношении вдов (вдовцов), одинокого родителя при вступлении их в брак прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка. В 2010 году этот вычет не предоставлялся с момента вступления в брак и возобновлялся в случае расторжения этими плательщиками брака и при отсутствии усыновления ребенка.

Ограничением имущественного налогового вычета на строительство жилья до 2011 года являлась сметная стоимость строительства индивидуального жилого дома или квартиры . Теперь размер вычета ограничен:

— стоимостью строительства индивидуального жилого дома или ценой объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве, – при строительстве с привлечением застройщика и (или) подрядчика;

— стоимостью строительства индивидуального жилого дома или квартиры, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу), – при строительстве без привлечения застройщика или подрядчика.

Расширена норма, касающаяся социальных налоговых вычетов и имущественных налоговых вычетов, предоставляемых налоговыми органами по окончании налогового периода на основании налоговой декларации. В 2010 году вычет мог быть предоставлен налоговым органом только при отсутствии у плательщика места основной работы (службы, учебы). С 2011 года налоговые органы предоставляют социальные и имущественные налоговые вычеты плательщику независимо от наличия у него места основной работы (службы, учебы) по доходам:

— полученным не по месту основной работы (службы, учебы);

— подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 178 НК (т.е. по доходам, полученным от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами; доходам, полученным физическими лицами – налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Беларуси; другим доходам, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов).

С 2011 года при получении доходов, связанных с возмездным отчуждением имущества плательщики имеют право применить вместо имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением имущества, вычет в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества. В 2010 году указанный вычет предоставлялся только налоговым органом по окончании календарного года и лишь в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

С 2011 года профессиональный налоговый вычет плательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, может предоставляться налоговым органом не только в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, как это было до 2011 года, но и по нормативу в процентах к сумме начисленного дохода. Для получения вычета плательщик дополнительно к другим установленным документам обязан представить налоговому органу справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

З.Бобако, начальник отдела налогообложения
физических лиц и декларирования доходов и имущества
инспекции МНС Республики Беларусь по г.Новополоцку.

С 1 января 2011 года вступят в силу изменения, внесённые в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Изменения в налоговом законодательстве коснутся как субъектов хозяйствования, так и физических лиц. В частности, с целью снижения налоговой нагрузки на граждан с 2011 года изменён порядок предоставления стандартных налоговых вычетов из заработной платы.
Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов, применяемых при определении налоговой базы по подоходному налогу. С 1 января 2011г. стандартные налоговые вычеты предоставляются в размере:
– 292000 руб. в месяц при получении плательщиком дохода, не превышающего 1766000 руб.;
– 81000 руб. в месяц на каждого ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
– 162000 руб. в месяц родителям, имеющим 3 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, также вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю.
Для категорий плательщиков, имеющих в 2010 году право на стандартный налоговый вычет в размере 380000 руб., в 2011-м будет применяется вычет в размере 410000 руб., (например, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, физических лиц – Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, участников Великой Очественной войны, также лиц, имеющих право на льготное налогооблажение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 «О ветеранах» (c изменениями и дополнениями) и др.).
Обращаем внимание, что ставка подоходного налога с физических лиц в 2011 г. останется прежней – 12%.
С 2011 г. одиноким родителем также будет признаваться родитель, если второй родитель ребёнка лишен родительских прав, и, соответственно, такая категория плательщиков будет иметь право на получение стандартного налогового вычета на детей и (или) иждивенцев в двойном размере – 162000 руб. Для вдовцов (вдов), одиноких родителей стандартный вычет в размере 162000 руб. будет предоставляться и в случае их вступления в брак, при условии, что ребёнок не усыновлен (удочерен) другим супругом. В 2010 г. такого права данная категория плательщиков не имела. Однако при усыновлении (удочерении) ребёнка стандарный вычет указанной категории лиц будет предоставляться в размере 81000 руб. (как на ребёнка до 18 лет), при этом физическое лицо, усыновившее (удочерившее) ребёнка, также будет иметь право на данный вычет.
Перечень документов, являющихся основанием для предоставления стандартных налоговых вычетов, по сравнению с 2010 г. не изменился.
Подробную информацию о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2011 г. можно получить в ИМНС Республики Беларусь по Каменецкому району по адресу: г. Каменец, ул. Брестская, 30 или по тел. 2-34-49, 2-29-62.

Смотрите так же:  Социальные льготы неработающим пенсионерам

Татьяна ПИСКУР,
начальник отдела налогообложения организаций
и прочих доходов

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2011 году

1 587 02.12.2010 13:12

С 1 января 2011 года вступят в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Изменения в налоговом законодательстве коснутся как субъектов хозяйствования, так и физических лиц. В частности, с целью снижения налоговой нагрузки на граждан с 2011 года изменен порядок предоставления налоговых вычетов из заработной платы.

Во-первых, увеличен размер стандартного вычета с 270 тыс. до 292 тыс. руб. при получении дохода, не превышающего 1 766 тыс. руб. (до 2011 г. величина этого дохода не должна была превышать 1 635 тыс. руб.).

На каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца стандартный налоговый вычет увеличен с 75 тыс. до 81 тыс. руб. в месяц. Для категорий плательщиков, имеющих право на стандартный налоговый вычет в размере 150 тыс. руб., его размер увеличен до 162 тыс. руб. на каждого ребенка в месяц.

Для категорий плательщиков, имеющих в 2010 году право на стандартный налоговый вычет в размере 380 тыс. руб., в 2011-м будет применяться вычет в размере 410 тыс. руб.

Обращаем внимание, что ставка подоходного налога с физических лиц в 2011 г. останется прежней – 12%.

Например, в 2011 г. заработная плата работника организации за месяц составит 1 700 000 руб. При этом у работника два ребенка в возрасте до 18 лет.

Так как сумма начисленного дохода не превышает 1 766 тыс. руб., работнику предоставляется стандартный налоговый вычет в сумме 292 тыс. руб. На каждого ребенка предоставляется стандартный налоговый вычет в сумме 81 тыс. руб.

Таким образом, сумма подоходного налога составит:

(1 700 000 – 292 000 – 81 000 х 2) х 12% = 149 520 руб.

Во-вторых, с 2011 г. одиноким родителем также будет признаваться родитель, если второй родитель ребенка лишен родительских прав, и, соответственно, такая категория плательщиков будет иметь право на получение стандартного налогового вычета на детей и (или) иждивенцев в двойном размере – 162 тыс. руб. в месяц.

Для вдовцов (вдов), одиноких родителей стандартный вычет в размере 162 тыс. руб. будет предоставляться и в случае их вступления в брак, при условии что ребенок не усыновлен (удочерен) другим супругом. В 2010 г. такого права данная категория плательщиков не имела. Однако при усыновлении (удочерении) ребенка стандартный вычет указанной категории лиц будет предоставляться в размере 81 тыс. руб. (как на ребенка до 18 лет), при этом физическое лицо, усыновившее (удочерившее) ребенка, также будет иметь право на данный вычет.

Еще одним существенным изменением 2011 г. является расширение сферы применения социальных вычетов (по затратам, понесенным на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования) и имущественного вычета (по затратам, понесенным лицами, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на строительство или покупку жилья).

Такие вычеты, наряду с доходами по месту основной работы у нанимателя, можно будет получить и в налоговом органе по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации.

Подоходный налог в 2010 году в рб стандартные вычеты

Электронный журнал «Главный Бухгалтер»
приветствует Вас!

Работник обязан ставить в известность бухгалтерию о возникновении оснований для прекращения предоставления налоговых вычетов по подоходному налогу

Практически у всех организаций возникают вопросы, связанные с предоставлением стандартных и социальных вычетов работникам, обучающим детей. О том, кто несет ответственность за необоснованное предоставление вычетов, читайте в данной публикации.