Стандартный налоговый вычет в 2012 году код

Стандартный налоговый вычет в 2012 году код

Стандартные налоговые вычеты предоставляются ряду граждан. В данной статье пойдет речь о налоговых вычетах на детей. А именно, каков размер налоговых вычетов на ребенка в 2013 году и коды данных вычетов.

Итак, правом на налоговые вычеты на детей обладают родители, при этом это может быть любой из супругов или оба, ограничений никаких нет. Однако, есть ограничения по возрасту ребенка, на которого предоставляется вышеуказанный налоговый вычет.

Стандартный налоговый вычет предоставляется до достижения ребенком 18 лет или же до 24 лет, если он обучается на очном отделении в учебном заведении, это относится и к аспирантам, курсантам и т.д.

Налоговые вычеты на детей в 2013 году!

Если же в семье только один родитель, тогда ему предоставляется вычет двойной. Так же двойной вычет будет предоставляться, если оформить его только на одного родителя.

В этом случае необходимо предоставить работодателю следующие документы:

  1. заявление на предоставление вычета в двойном размере и заявление другого родителя об отказе от детского вычета;
  2. а так же новым является то, что необходимо предоставлять справку о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя с 2013 года ежемесячно.

В стандартных же ситуациях для получения вычета необходимо работодателю предоставить:

  • свидетельство о рождении ребенка,
  • справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
  • заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка;
  • на детей в возрасте с 18 лет до 24 лет — справку из учебного заведения.

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 280 000 рублей.

Итак, в 2013 году на первого ребенка стандартный налоговый вычет составляет 1400 рублей, а код 114. На второго ребенка так же размер вычета 1400 рублей, но код уже 115. На третьего ребенка и на ребенка инвалида полагается вычет в размере 3000 рублей. В первом варианте код 116, если ребенок инвалид – код 117.

И еще для тех, кто только узнает о том, что такое налоговый вычет на ребенка, хотелось бы отметить, что данные цифры, это сумма с которой не удерживается 13%, то есть на одного ребенка (1400 рублей) налоговый вычет будет составлять 182 рубля каждый месяц.

Таким образом, мы видим, что размер стандартного налогового вычета на ребенка не изменился и в 2013 году составляет столько же, как и в 2012 году!

Однако, Минфинвыдвинул предложение, что бы размер вычетов был увеличен на второго ребенка до 2000 рублей, на третьего и каждого последующего до 4 000 рублей. А если ребенок инвалид увеличить налоговый вычет в в 4 раза, то есть до 12 000 рублей. Так что нам остается ждать будут внесены данные поправки в Налоговый кодекс или нет.

Есть юридический вопрос — задавайте, заполнив форму, и наши юристы Вам ответят!

Стандартный налоговый вычет в 2012 году код

Стандартные налоговые вычеты уменьшают налоговую базу налоговых резидентов только по тем доходам, налоговая ставка для которых 13 процентов (п.4. ст. 210 НК РФ). Следовательно, стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены только физическим лицам — налоговым резидентам России.

Кто предоставляет налоговые вычеты?

Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов (работодателей), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты на детей, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах по форме 2-НДФЛ.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов.

На основании чего предоставляются стандартные налоговые вычеты?

На основании чего предоставляются стандартные налоговые вычеты?

Стандартные вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика в произвольной форме и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Несмотря на позицию Минфина от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551 о том, что если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не изменилось, повторной (ежегодной) подачи заявления не требуется, будет не лишним требовать со своих работников заявления о предоставлении вычета и копий свидетельств о рождении ежегодно.

Обратите внимание: срок хранения бухгалтерских документов не менее 5 лет. Если документы по прошествии этого периода уничтожены либо сданы в архив, то соответственно, заявления на предоставление вычетов у налогового агента будут отсутстовать.

ФНС в Письме от 27.12.2011 N ЕД-4-3/22302 разъясняет порядок действий в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись налогоплательщику или предоставлялись в меньшем размере, чем тот, на который он имеет право.

В статье 218 Налогового кодекса РФ перечислены несколько видов стандартных налоговых вычетов.

Стандартные вычеты в размере 3000 рублей или 500 рублей сумируются с налоговыми вычетами на детей.

Стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей или 500 рублей

Стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей
или
500 рублей за каждый месяц налогового периода

(ст.218 Налогового кодекса РФ)

Код вычета в форме форме 2-НДФЛ — 105

Код вычета в форме форме 2-НДФЛ — 104

Налоговый вычет предоставляется:

— определенным категориям налогоплательщиков, перечисленных, соответственно в п.п.1 и п.п.2 п.1 статьи 218 Налогового кодекса РФ .

— независимо то суммы полученного налогоплательщиком дохода (поэтому налогоплательщик не должен предоставлять справку 2-НДФЛ.

— в случае, если налогоплательщик имеет право более чем на один из указанных вычетов, ему предоставляется максимальный из них.

Стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)

С 01.01.2012 года размеры стандартного налогового вычета установлены:

Стандартный налоговый вычет в размере 1400рублей — на первого ребенка

Новые коды стандартных вычетов следует применять в справках 2-НДФЛ за 2011 год

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 6 декабря 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]» внес изменения в форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год».

Так, в частности, документ утверждает новые коды стандартных налоговых вычетов в зависимости от очередности ребенка.

Учитывая, что Федеральный закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011г. изменяет размеры стандартных налоговых вычетов с января 2011 года, новые коды должны попасть в справку 2-НДФЛ за 2011 год, отмечает Анна Баранова, эксперт сервиса для расчета зарплаты Эврика (СКБ Контур).

Так стандартный вычет в размере 400 рублей (код 103) – с 2012 года отменяется.

Стандартный вычет на ребенка в размере 1000 рублей (код 108) в 2011 и 2012 годах теперь зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код 114) в 2011 году составит 1000 рублей, в 2012 году – 1400 рублей. Стандартный вычет на второго ребенка (новый код 115) в 2011 году составит также 1000 рублей, в 2012 году – 1400 рублей.

Стандартный вычет на третьего ребенка и каждого последующего (новый код 116) в 2011 году составит 3000 рублей, в 2012 году – 3000 рублей.

Вычет на ребенка-инвалида, который раньше предоставлялся в размере 2000 руб. (код 109), по новым правилам составляет 3000 рублей (код 117), в 2012 – 3000 рублей.

В случае если родитель единственный или второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей по-прежнему предоставляются в двойном размере. Новые коды таких вычетов также указаны в новом приказе.

Ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты, остается прежним – 280 000 рублей.

Применение вычетов по НДФЛ в 2012 году

Пункт 3 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), определяет порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, и вводит понятие налоговых вычетов. В соответствии с этой нормой, налоговая база определяется как денежное выражение указанных доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ.

Смотрите так же:  Ходатайство в суд от коллектива образец

В частности, статья 218 НК РФ определяет стандартные налоговые вычеты, которые, в свою очередь, по своему смыслу подразделяются на личные вычеты и вычеты на детей. Личные вычеты предоставляются налогоплательщику в зависимости от того, принадлежит ли он сам к одной из категорий, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Вычеты на детей предоставляются налогоплательщику в случае, если на его обеспечении находится ребенок, размер вычета зависит от определенных налоговым кодексом в пункте 3 статьи 218 условий.

Вычет предоставляется только работнику, являющемуся налоговым резидентом России, только по его заявлению и при предъявлении документов, подтверждающих право его на вычет. Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (т. е. года), в котором у налогоплательщика был доход, облагаемый по ставке 13 %. Вычеты на детей предоставляются до наступления условий, определенных для каждого типа вычета.

Если налогоплательщик работает в нескольких организациях, то вычет может быть предоставлен ему только по одному месту работы по его выбору.

Если у работника хотя бы в одном месяце налогового периода был доход, облагаемый по ставке 13 %, то его доход может быть уменьшен на вычеты за все те месяцы текущего налогового периода, когда право на вычеты не применялось из-за отсутствия облагаемого дохода (письмо Минфина России от 22.10.2009 № 03-04-06-01/269). Если же у работника в течение целого года не было облагаемого по ставке 13 % дохода (например, женщина находилась в отпуске по уходу за ребенком), то за этот налоговый период вычеты применяться не будут, и правом на них в следующем налоговом периоде работник воспользоваться уже не сможет. В случае, если доход работника за налоговый период оказался меньше суммы вычетов, на которые он имеет право, то налоговая база по НДФЛ считается равной нулю, то есть заработок не будет облагаться НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если работник устроился на работу не с начала года, то он в обязательном порядке должен представить справку о доходах с предыдущего места работы, чтобы все доходы и примененные льготы с начала года были учтены при проведении текущих расчетов.

По состоянию на 2012 год НК РФ определяет два вида личных вычетов: вычет в размере 500 рублей для категории лиц, перечисленных в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ и вычет в размере 3 000 рублей для категории лиц, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 той же статьи.

Если налогоплательщик имеет право на оба личных вычета, то ему предоставляется максимальный из них.

До недавнего времени существовал личный вычет в размере 400 рублей, предоставлявшийся всем налогоплательщикам, получавшим доход, облагаемый по ставке 13 %, и не принадлежавшим к категориям граждан, указанным в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. С 1 января 2012 года этот вычет отменен.

Размеры детских вычетов

Детские вычеты в соответствии с новой редакцией налогового кодекса подразделяются на:

  • вычет на первого ребенка;
  • вычет на второго ребенка;
  • вычет на третьего и каждого последующего ребенка;
  • вычет на ребенка-инвалида.

с 1 января 2012 года действуют следующие размеры детских вычетов:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет предоставляется, начиная с месяца рождения ребенка или месяца, в котором установлена опека (попечительство).

Кто имеет право на детский вычет

Вычет предоставляется родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок.

Вычет на детей предоставляется вне зависимости от того, имеет ли право налогоплательщик на личный вычет.

Право на вычет предоставляется родителю до тех пор, пока он сохраняет обязанность содержать своих детей. То есть даже в случае, если брак распался, оба родителя имеют право на вычет. Кроме того, вычетом может воспользоваться и супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок. И даже родитель, лишенный родительских прав, права на вычет не теряет (см. письма Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36, от 08.06.2009 № 03-04-05-01/442).

Иностранные работники, привлеченные как высококвалифицированные специалисты, могут претендовать на данный вычет только после того, как приобретут статус налоговых резидентов России, несмотря на то, что их доходы с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 %.

Теперь о детях. Ребенок, до достижения им 18 лет, дает своему родителю возможность воспользоваться вычетом практически без условий. Ребенок старше 18, но не достигший 24 лет позволяет родителю воспользоваться льготой только в том случае, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, при этом не имеет значения, обучается ли он в России или за границей (письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263). Академический отпуск ребенка-студента налоговой льготы родителя не лишает (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Также право на вычет не зависит от того, имеет ли ребенок собственный заработок или иные источники дохода, а также проживает ли он вместе с родителями (письмо МНС России от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100). Если ребенок вступил в брак, это также не является основанием для прекращения применения вычетов.

Налогоплательщикам, которые являются опекунами или попечителями, стандартный вычет предоставляется только до достижения ребенком 18 лет (письмо Минфина от 24.01.2008 № 03-04-05-01/9).

Вычет в двойном размере

Вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей в случае, если второй родитель отказался от своего права на вычет и подтвердил это заявлением и справкой со своего места работы. При этом обязательно нужно помнить о том, что вычет предоставляется только при наличии дохода по ставке 13 %, то есть, если родитель, отказавшийся от вычета в пользу супруга, не имеет указанного дохода, то и супругу вычет в двойном размере предоставлен быть не может. Особенно актуальной такая ситуация может быть в случае, когда отец обращается с заявлением на двойной вычет в то время, когда его супруга находится в отпуске по уходу за ребенком и иного дохода, кроме как пособие по уходу за ребенком, которое НДФЛ не облагается, не имеет.

Также вычет в двойном размере предоставляется одинокому родителю. В законодательстве понятие «единственный родитель» конкретно не определено. Налоговая инспекция предлагает применять этот термин буквально, то есть понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя (письма ФНС от 15.05.2009 № 3-5-03/[email protected], от 17.09.2009 № ШС-22-3/721, от 31.03.2009 № 3-5-04/[email protected]).

Следовательно, двойной вычет положен родителю ребенка, если:

второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим (объявлен умершим);

ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено, т. е. в выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребенка в соответствии с пунктом 3 статьи 51 Семейного кодекса РФ отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребенка.

Если единственный родитель вступает в брак, то он теряет право на получение вычета в двойном размере с месяца, следующего за вступлением в брак вне зависимости от того, усыновил (удочерил) супруг ребенка или нет, так как в этом случае право на вычет получает супруг родителя ребенка. Однако в случае расторжения брака, если супруг ребенка не усыновил, право на двойной вычет возобновляется. Единственному опекуну, попечителю или приемному родителю двойной вычет предоставляют независимо от того, состоит он в браке или нет.

Прекращение применения вычетов

После того как ребенку исполнилось 24 года, право на вычет утрачивается. Прекратить применение вычета нужно либо в конце года, когда ребенку исполнилось 24 года, но только в том случае, если он продолжает учиться, либо с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Ограничение по доходам

Для вычетов на детей существует ограничение по доходам налогоплательщика, то есть они действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода по ставке 13 %, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, детские вычеты не применяются.

Смотрите так же:  Услуги адвоката ростов на дону цена

В следующем налоговом периоде применение вычетов возобновляется.

Для личных вычетов ограничения по доходам нет.

Вычет на ребенка-инвалида

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, имеет право на вычет в размере 3 000 рублей.

Вычет на детей-инвалидов с 2011 года не удваивается.

Более того, третий ребенок, являющейся инвалидом, не дает родителям права на суммирование вычетов на третьего ребенка и ребенка-инвалида, то есть вычет в этом случае будет равен 3 000 рублей (письмо Минфина России от 19.01.12 № 03-04-06/8-10).

Особенности определения размера вычетов

В связи с вступлением в силу поправок к НК РФ, связанных, в частности, с вычетами на детей, возникают сложности с определением того вычета (или вычетов), на которые работник имеет право.

Итак, третьим признается ребенок, рожденный хронологически третьим. Очередность определяется по дате рождения вне зависимости от возраста детей. Это означает, что родитель троих детей имеет право на вычет в размере 3 000 рублей на младшего ребенка (если тот младше 18 лет или студент) вне зависимости от того, предоставляется ли ему вычет на старших детей. Также при определении очередности учитываются умершие дети (письмо Минфина России от 11.01.12 № 03-04-06/8-2).

В случае, когда второй и третий ребенок — близнецы, родитель имеет право самостоятельно определить, кто из них второй, а кто — третий. Это может иметь значение в случае, когда один из близнецов — инвалид. В этом случае родитель может указать ребенка-инвалида вторым ребенком и получить на него вычет в 3 000 рублей, а его близнеца — третьим, что даст еще 3 000 рублей льготы (письмо Минфина России от 21.12.11 № 03-04-05/8-1075).

Документы, необходимые для предоставления вычета

Для предоставления вычетов в первую очередь необходимо заявления работника. В связи с изменением размеров стандартных вычетов на детей, ФНС рекомендует переписать все ранее оформленные заявления. Заявление составляется в произвольной форме.

В заявлении должен быть обозначен налоговый период, начиная с которого предоставляются вычеты. Конкретный период предоставления вычета в заявлениях писать не обязательно, достаточно указать: «с 2012 года». Также в заявлении должны быть указаны конкретные суммы вычетов. Обязательна и дата составления заявления.

К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на вычет. Среди таких документов могут быть:

  • копия свидетельства рождения каждого ребенка;
  • справка с места обучения ребенка (для обучающихся по очной форме обучения детей в возрасте от 18 до 24 лет);
  • копия свидетельства о браке, если на вычет претендует супруга (супруг) родителя, приемного родителя;
  • копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (для приемных родителей);
  • выписка из решения об установлении над ребенком опеки или попечительства (для опекуна, попечителя);
  • справка об инвалидности;
  • извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим;
  • справка по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (в случае, если работник устроился на работу в середине года);
  • копия заявления второго родителя об отказе от вычета, а также справка с места работы о том, что вычет не предоставляется (в случае, если один из родителей отдает свое право на вычет другому).

Важно помнить, что для получения вычета в 2012 году обязательно приложить к заявлению копии свидетельств о рождении всех детей.

Пересчет налога за 2011 год

Изменения в налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ, затрагивают не только 2012 и последующие годы, но и касаются 2011 года. В том числе, задним числом изменены размеры детских вычетов:

  • 1 000 рублей — на первого ребенка;
  • 1 000 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Эти размеры вычетов действуют с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно.

НДФЛ за 2011 год должен быть пересчитан и работнику должна быть возвращена сумма излишне удержанного налога. Однако налоговый агент мог сделать это только в течение 2011 года, а точнее, в ноябре 2011, и только по заявлению работника. Однако если работник не подал вовремя заявление на перерасчет налога, это не означает, что излишне удержанный НДФЛ нельзя вернуть. Для возврата налога ему придется обратиться в налоговую инспекцию (письмо Минфина России от 26.01.12 № 03-04-05/8-72).

Сотруднику нужно подать декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в свою налоговую инспекцию по месту жительства, приложив к ней справку по форме 2-НДФЛ и документы, которые подтвердят его право на вычеты (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Новые коды вычетов по НДФЛ

ФНС России утвердила утвердила новые коды вычетов по НДФЛ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/[email protected] (табл. 1).

Коды стандартных вычетов по НДФЛ, используемых при составлении отчета за 2011 год по форме 2-НДФЛ

Коды вычетов при заполнении справки 2 НДФЛ: что изменилось

Новости по теме

Некоторые коды вычетов не применяются, начиная со справки за 2012 год. Поясним подробнее:

— код вычета 103 не применяется, поскольку с 1 января 2012 года отменен ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на работника, который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ;

— коды вычетов 108, 109, 110, 111, 112 и 113 тоже не применяются. Ранее они использовались для отражения сумм стандартных налоговых вычетов.

Дело в том, что с 1 января 2012 года в справе 2−НДФЛ для отражения стандартных налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщикам налоговыми агентами, используются коды вычетов 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122, 123, 124 и 125.

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2019 году, а также: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка, вы найдете ниже.

Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов — принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

1. Стандартный вычет на ребенка в 2019 году:

  • на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;
  • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется вне зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.

  • Вычет на первого ребенка (код 114) в 2019 году составит 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2019 году составит 3 000 рублей;
  • Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей, имеющих право на его получение.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет «автоматически», однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях .

  • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
  • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
  • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
  • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
  • инвалидов Великой Отечественной войны
  • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

  • Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
  • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан
  • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
  • бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей
  • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
  • лиц, принимавших в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах
  • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению
  • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

Основные моменты из статьи 218 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.
Стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России от 09.10.2007 № 04-1-02/[email protected]). Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.
В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, упомянутых выше.

Пример расчета стандартных налоговых вычетов:

Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей (или детей до 24-х лет, обучающихся на очной форме). Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2019 году — 24 000 руб. Рассмотрим, в каком порядке будут предоставлены вычеты на детей в 2019 году.

В январе 2019 года доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, составит 24 000 руб. Значит, работнику полагаются вычеты на обоих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2 756 руб. [(24 000 руб. – 1 400 руб. x 2) x 13%], итого возвращенный налог 364 рубля.

Если в течение 2019 года должностной оклад не изменится, работник утратит право на стандартный вычет на детей лишь в декабре 2019 года. За весь налоговый период (календарный год) сотрудник вернет налог в размере 4 004 рубля.

Стандартные вычеты по НДФЛ 2011-2012 год. Просто. С примерами

Стандартный вычет «на себя» в размере 400 рублей

В первый и последующие месяцы

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Месяц, когда совокупный доход превысил 40000 руб.

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

В размере 400 руб

предоставляется ежемесячно каждому по заявлению до достижения дохода 40000 рублей.

Отменен (пп. «а» п. 8 ст. 1, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

Максимальный вычет в 3000 руб.

предоставляется «чернобыльцам», инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ).

Остался без изменений

Вычет в размере 500 руб

. предоставляется, в частности:

Остался без изменений

— Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;

— инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;

— родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

— гражданам, принимавшим участие по решению органов госвласти в боевых действиях на территории РФ.