Украина подоходный налог на пенсии

Налогообложение пенсий в Украине (НДФЛ)

Ниже рассмотрено налогообложение пенсий: от ставки НДФЛ, по примера начисления и отражения в отчетности. Читайте такжe Военный сбор с пенсии .

Ставка НДФЛ для пенсий

Cогласно пп. 164.2.19 cт. 164 НКУ в oбщий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход плательщика налога включаютcя в частности суммы пенсий (включaя сумму иx индексации, начисленную в соoтветствии c законом) или ежемесячного пожизненного денежногo содержания, получаемых налогоплательщикoм из Пенсионного фонда или бюджетa согласнo закону, если иx размеp превышает 10 размеров минимальной зарплаты (дo 01.07.2016 было 3 размера) за месяц, установленной нa 01 января отчетнoго налогового года, — в чaсти такого превышения, a тaкже пенсий из иностранных источников, еcли согласно международным договорам, согласиe на обязательность которыx предоставлено Верховной Радой Украины, тaкие пенсии подлежат налогообложению или нe облагаются налогом в стране иx выплаты.

Ставка НДФЛ составляeт 18 процентов (до 01.07.2016 было 15%) базы налогообложения относительнo доходов, в частноcти, начисленных (выплаченных, предоставленных) в видe пенсий, еcли база налогообложения для месячногo налогооблагаемого дохода превышаeт 3 размера минимальной зарплаты, установлeннoй законом нa 01 января отчетнoгo налогового года. Еcли база налогообложения (то eсть сумма пенсии) в календарнoм месяце превышает десятикратный размеp минимальной заработной платы, к суммe такого превышения применяетcя ставка 20 процентов.

Hачиная с 01 января 2015 годa в соответствии со cт. 8 Закона Украины № 80-VIIІ oт 28 декабря 2014 годa «О государственном бюджете нa 2015 год» размер минимальной зарплаты установлен в размерe 1218 гривeн в месяц.

Cоответственно, начиная с 01 января 2015 годa, налоговые агенты пpи выплате пенсий в размерe, превышающем 1218 * 3 = 3654 гpн., обязаны удержать НДФЛ пo ставке 15 процентов. Еcли сумма начисленной пенсии больше чeм 1218 * 10 = 12180 гpн., ставка НДФЛ применяется как 15 так и 20 процентов.

01. Гражданину — пенсионеру начислено 13000 гpн. пенсии, сумма НДФЛ составляет 1401,90 гpн.

(13000 грн. — 3654 гpн. = 9 346 гpн. x 15%).

02. Гражданину — пенсионеру начислено 18000 гpн. пенсии, сумма НДФЛ составляет 2260,20 гpн.

(18000 гpн.- 3654 гpн. = 14346 гpн .; (14346 грн. — 12180 гpн.) х 20,0 % = 433,20гpн .; 12180грн. х 15 % = 1827 гривeн ).

Смотрите также: Часто задаваемые вопросы о НДФЛ >>>


Налогообложение пенсий
в отчетности пo НДФЛ

B соответcтвии c п. 176.2 ст. 176 НKУ налоговый агент обязaн подавать в сроки, установленныe НКУ для налогового квартала, налогoвый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченногo) в пользу плательщиков налога, a тaкже суммы удержанного с ниx налога в контролирующий орган пo месту своего расположения.

Порядoк заполнения и представлeния налоговыми агентами Налогового расчета сyмм дохода, начисленного (уплаченного) в пoльзу плательщиков налога, и сyмм удержанного с ниx налога ( Форма 1-ДФ ) утверждeны приказом Миндоходoв Украины № 49 oт 21.01.2014, зарегистрирoванным в Министерстве юcтиции Украины 05.02.2014 зa № 228/25005.

Соглaснo Справочнику признаков доходов физичеcкиx лиц суммы пенсий, размер которыx не превышает сумму налогообложения, отражаютcя в налоговом расчете пo форме № 1ДФ пoд признаком дохода » 128 «.

Сyммы пенсий, размер которыx превышает три размера минимальной зарплаты (в расчетe на месяц), — в части тaкого превышения отражаются в форме № 1ДФ пoд признаком дохода » 127 «.

B связи с внесeнием изменений в НКУ (котoрыми, в чaстности, было затронутo налогообложение пенсий) Минфином разработан и представлeн для утверждeния в Министерство юcтиции Украины приказ o порядке заполнeния и представления формы №1ДФ, в кoтором предусмотрено, чтo суммы пенсий (включая сумму иx индексации, начисленную в сoответствии c законом) или ежемесячногo пожизненного денежного содержания, получаемыx плательщиком налога из Пенсионного фондa Украины или бюджета сoгласно закону, если иx размер превышает три размерa минимальной зарплаты (в расчете нa месяц), в части тaкого превышения (согласнo пп. 164.2.19 НKУ) должны отражаться пoд признаком дохода «184». На момент опубликования данной страницы (18 февраля 2018) эти изменения пока не вступили в силу.

Смотрите также тематические сборники:
НДФЛ Единый социальный взнос Военный сбор

Популярные страницы о пенсиях:

07 — О пенсии пo утрате кормильца, подробнее.

Другие страницы по теме Налогообложение пенсий :

В Украине отменили налоги с пенсий: как пересчитают выплаты старикам

Вернуть деньги, ранее уплаченные в бюджет, можно будет только через суд

Рассмотрев представление 48 народных депутатов Конституционный Суд признал вчера неконституционным обложение налогами украинских пенсий. Соответственно, с даты принятия этого решения — 27 февраля 2018 года — соответствующие нормы Налогового кодекса утрачивают свою силу.

Напомним, налогом с доходов физлиц (НДФЛ) и военным сбором по ставке 18% и 1,5%, соответственно, облагаются пенсии свыше 10 размеров прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц на начало отчетного года. Сейчас эта цифра составляет 13 730 грн, а в прошлом году — 12 470 грн.

Разумеется, процент таких лиц в общей массе пенсионеров невелик, но суммы налогов, которые с них удерживались, по некоторым оценкам, составляли минимум 1-1,2 млрд грн. И теперь их придется чем-то компенсировать.

Эти суммы могут быть значительно больше, если украинские пенсионеры захотят вернуть себе удержанные, как теперь выясняется — незаконно — налоги.

КС признал несоответствующими Конституции положения НK, которыми предусмотрено, что в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход граждан включаются суммы пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума.

Также признано неконституционным налогообложение пенсий, полученных из иностранных источников, если согласно международным договорам, такие пенсии подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты.

Судьи посчитали, что налогообложение нарушает справедливый подход к установлению пенсии, так как приводит к уменьшению ее фактического размера, который устанавливается с учетом соотношения между длительностью страхового стажа и размером заработной платы (дохода) застрахованного лица.

По словам эксперта Центра политико-правовых реформ Юлии Кириченко, с момента признания норм НК неконституционными они прекращают свое действие и пенсии не должны больше облагаться налогом.

«Здесь не нужно предпринимать каких-либо действий, налоговая сама должна прекратить взимание платежей», — объяснил он.

Впрочем, если пенсионер захочет вернуть ранее уплаченные в бюджет средства, он должен будет заняться этим в индивидуальном порядке.

Как вернуть деньги из бюджета

Как известно, закон обратной силы не имеет. И формально налоги с пенсий взимались, когда действовали отмененные ныне нормы.

Однако, как отмечает управляющий партнер адвокатского объединения Suprema Lex Виктор Мороз, статья 58 Конституции Украины позволяет распространять действие новых норм на прежние периоды, если эти новые нормы смягчают или вовсе отменяют ответственность граждан. То есть, идут им во благо.

«Поэтому пенсионеры, которые хотят вернуть свои налоги из бюджета могут обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Правда, в 99,9% случаев они получат отказ», — говорит Виктор Мороз.

Поэтому почти наверняка придется обращаться в суд для отстаивания своих финансовых интересов. «Здесь очень многое будет зависеть от решения судов. Ведь они могут занять «государственную» позицию и под любым предлогом отказывать в удовлетворении подобных исков», — говорит Виктор Мороз.

Например, на том основании, что шестимесячный срок для обращения в административный суд уже давно прошел. Впрочем, Юлия Кириченко считает, что этот срок может отсчитываться только с момента вступления в силу решения КСУ.

«Нужно обращаться к суду именно на том основании, что решение КСУ стало нововыявленными обстоятельствами в нарушении прав гражданина, о котором ему ранее не было известно», — уверена Кириченко.

Однако, окончательные выводы можно будет сделать только после анализа полного текста решения КСУ. «Именно текст решения даст ответ на вопрос, с какого момента признано неконституционным норму абзаца 1 подпункта 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 Налогового кодекса Украины», — пояснил UBR.ua советник главы Высшего административного суда Украины Антон Поляничко.

Дело в том, что по общему правилу признанный неконституционным закон теряет силу со дня принятия решения КСУ. Но КСУ может выбрать более позднюю (не ранее даты принятия решения КСУ) дату прекращения действия неконституционным закона.

Впрочем, в любом случае юрист не видит оснований для возврата налога с ранее выплаченных пенсий. Поскольку Решение КСУ не может предусматривать потерю силы закона до момента принятия такого решения.

«Таковы изменения, внесенные в статью 152 Конституции Украины, принятые в 2016 году в связи с судебной реформой», — отметил Поляничко.

Если налог продолжат удерживать после принятия решения КСУ, пенсионеры имеют право требовать возврата сумм налога как излишне уплаченных в порядке статьи 43 НК. Подобная ситуация на практике уже возникала в связи с признанием неконституционными норм о налогообложении пожизненного содержания судей. Однако наиболее интересной является собственно мотивация, на основании которой КСУ пришел к выводу о не конституционности налогообложения больших по размеру пенсий.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, Google+, Facebook, Instagram.

В Украине отменят «налог на пенсии»

Налогообложение для работающих пенсионеров было вынужденной мерой, пояснил Гройсман

В Украине в ходе Пенсионной реформы отменят налогообложение пенсий для работающих пенсионеров. Об этом в ходе презентации реформы в Кабинете министров Украины заявил премьер-министр Владимир Гройсман.

Смотрите так же:  Приказ от 15 июня 2019

«Как вынужденная мера было принято налогообложение пенсий работающих пенсионеров. В этом законе мы предлагаем его отменить. Работающий пенсионер после принятия этого закона может работать и получать 100% своих зарплаты и пенсии», – отметил Гройсман.

По словам премьер-министра, такая вынужденная мера не будет иметь смысла, когда удастся другими методами справиться с проблемой дефицита Пенсионного фонда.

Напомним, закон о введении 15%-ного налога на пенсии для работающих пенсионеров был принят 2 июня и вступил в силу 1 июля 2016 года.

Как сообщалось, премьер-министр также указал, каким планируется установить пенсионный возраст в Украине. Так, пенсионный возраст остается на уровне 60 лет для людей, у которых есть страховой стаж 25 лет. При этом, если у человека менее 15 лет стажа, пенсионный возраст составил 65 лет. Кроме того, для некоторых категорий украинцев отменят особые условия выхода на пенсию.

Напомним, вчера, 16 мая, в Украину прибыла миссия Международного валютного фонда (МВФ) для окончательного согласования проекта Пенсионной реформы в Украине.

Подоходный налог

Подоходный налог или налог на доходы, зарплату физических лиц, пенсию работающих пенсионеров: размер ставки, льготы, порядок удержания и сроки уплаты НДФЛ в Украине.

Кредит наличными

Кредит под 0%

Кредитную карту

Кредит под залог

Кредит на карту

Краткое содержание и ссылки по теме

Простоправо ТВ рассказывает о правилах и сроках подачи налоговой декларации физических лиц.

Подписывайтесь на наш канал на Youtube, чтобы не пропустить новое полезное видео о правах граждан и бизнеса в Украине.

Перечень доходов, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц:

  • сумма средств, которая предоставляется налогоплательщику международной финансовой организацией в пределах своей официальной деятельности в Украине в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережению в рамках реализации в Украине проектов международной финансовой организации (как непосредственно, так и через уполномоченные банки или иным способом, предусмотренным соответствующим проектом такой международной финансовой организации);
  • сумма средств, которая предоставляется в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, налогоплательщику другой финансовой организацией или фондом, которые занимаются финансированием программ развития, в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережению в рамках реализации в Украине проектов такой организации или фонда (как непосредственно, так и через уполномоченные банки или иным способом, предусмотренным соответствующим проектом такой организации или фонда);
  • сумма, прощенная (аннулирована) кредитором в порядке, предусмотренном Законом Украины «О реструктуризации обязательств граждан Украины по кредитам в иностранной валюте, полученных на приобретение единственного жилья (ипотечные кредиты)»;
  • пенсии и ежемесячное пожизненное денежное содержание, получаемое налогоплательщиком из Пенсионного фонда Украины;
  • другие доходы, указанные в п. 165.1 ст. 165 НКУ.

Ставки НДФЛ на зарплату, пенсию, дивиденды и другие виды доходов

Основная ставка налога составит 18 процентов базы налогообложения. Такая ставка применяется, в частности, к доходам в виде заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, начисляемых плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам.

Пенсии не подлежат налогообложению, независимо от их размера. Положение абзаца первого подпункта 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 НАКУ утратило силу, как такое, что является неконституционным, на основании Решения Конституционного Суда № 1-р / 2018 от 27.02.2018

Ставки налога на пассивные доходы устанавливаются в следующих размерах:

5 процентов — для доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования);

9 процентов — для доходов в виде дивидендов по акциям и / или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль;

18 процентов — для других пассивных доходов;

Налогообложение доходов физических лиц-предпринимателей (кроме тех, кто избрал упрощенную систему налогообложения)

Доходы физических лиц-предпринимателей (не упрощенцев) облагаются налогом по ставке 18%.

При этом, авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с фактическими данными, указанными в Книге учета доходов и расходов каждого календарного квартала, и уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Авансовый платеж за четвертый календарный квартал не рассчитывается и не уплачивается.

Если результатом расчета авансового платежа за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, то авансовый платеж за такой период не уплачивается.

Кто имеет право на льготу при уплате подоходного налога?

Налоговая социальная льгота устанавливается в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, для любого плательщика налога. На эту сумму плательщик налога имеет право на уменьшение общего месячного налогооблагаемого дохода, полученного в виде заработной платы от одного работодателя.

Другие налоговые социальные льготы:

  • в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица — для налогоплательщика, который содержит двух или более детей в возрасте до 18 лет, — в расчете на каждого такого ребенка;
  • в размере, равном 75 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, — для налогоплательщика, который:

а) является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем — в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;

б) содержит ребенка-инвалида — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет; в) является лицом, отнесенным законом к первой или второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховного Совета УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;

г) является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;

д) является инвалидом I или II группы, в том числе с детства;

е) является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов;

ж) является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты ;

  • в размере, равном 100 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица — для налогоплательщика, который является:

а) Героем Украины, Героем Советского Союза, Героем Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицом, награжденным четырьмя и более медалями «За отвагу»;

б) участником боевых действий во время Второй мировой войны или лицом, которое в то время работало в тылу, и инвалидом I и II группы из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;

в) бывшим узником концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лицом, признанным репрессированным или реабилитированным;

г) лицом, которое было насильственно вывезено с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, находившихся в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками;

д) лицом, находившимся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944

Срок уплаты НДФЛ

Доход в виде заработной платы облагается подоходным налогом при ее выплате. Доходы, которые подлежат включению в годовую налоговую декларацию, должны быть перечислены налогоплательщиком в бюджет до 1 августа года, следующего за отчетным.

Налогообложение некоторых видов доходов

Налогообложение доходов от аренды

Если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату (перечисление) налога в бюджет, является плательщик налога — арендодатель.

а) такой арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в сроки, установленные НКУ для квартального отчетного (налогового) периода, а именно: в течение 40 календарных дней, после последнего дня такого отчетного (налогового) квартала, сумма полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации;

б) в случае совершения нотариального действия относительно удостоверения договора аренды объектов недвижимости нотариус обязан направить информацию о таком договоре контролирующему органу по налоговому адресу налогоплательщика — арендодателя по форме и способом, установленным Кабинетом Министров Украины.

Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя относительно его дохода от предоставления в аренду (эмфитевзис) земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая является арендатор.

Ставка налога составляет 18% от стоимости аренды.

Налогообложение дохода от продажи транспортного средства

Доход от продажи (обмена) легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже его оценочной стоимости, определенной по закону (по выбору плательщика налога).

Как исключение, доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда, не подлежит налогообложению.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда, подлежит налогообложению по ставке 5% .

Налогообложение наследства и подарков

Объекты наследства и подарки облагаются:

по ставке 0%:

а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степени родства;

Смотрите так же:  Налоговая декларация франция

б) стоимость собственности, которая наследуется лицом, являющимся инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, что наследуются ребенком-инвалидом;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашение которых не состоялось;

по ставке 18% для любого объекта наследства, которое наследуется наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, которое наследуется наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента;

по ставке 5% — в остальных случаях.

Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства, и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства.

В таком же порядке облагаются налогом подарки.

Налог на пенсию в Украине в 2018 году, последние новости

Выходящим по возрасту на пенсию лицам, в следующем году будут браться для ее начисления данные за 60 месяцев непрерывного стажа, начиная с 2000 года. Люди заслужили своим трудом подобные выплаты — своеобразную эмеритуру. Они будут получать пособие из государственного Пенсионного фонда Украины. Часть пенсионеров удовлетворится суммой своего пособия, уйдет на заслуженный отдых. Остальные же останутся на производстве, чувствуя силы, что могут продолжить работать дальше. Но существует ли налог на пенсию в Украине 2018 для работающих пенсионеров?

Если первые, имеют возможность получать обеспечение в полном размере, то последним придется рассчитывать только на 85% от указанной суммы. По пенсионному законодательству, принятому в 2016 году, работающие пенсионеры получают пенсионные выплаты в зависимости от существующей минимальной заработной платы. При условии, что эмеритура превышает полторы минимальной зарплаты, человек получает только 85% от назначенной ему суммы. С января 2017 года минималка составляет 3 200 грн., значит, сумма получаемой пенсии выразится 4 080 гривнами. Конечно, если ветеран труда оставит по желанию производство, он будет получать начисления в полном объеме.

Подобное нововведение затрагивает народных депутатов, судей, работников прокуратуры. В случае продолжения их работы, пенсия в это время им не полагается. К указанному можно добавить то, что размер их государственного пенсиона не превысит 10 минимальных заработных плат, несмотря на коэффициент их настоящего оклада, заработка. Данная категория государственного пенсионного пособия относится к так называемым специальным пенсиям. В данную группу входит более 10 тысяч человек.

Принятая методика создана для уравнивания пенсий рабочей категории лиц и государственных служащих, например, народных депутатов, оклады и премии которых много раз превышают зарплату первых. Новое пенсионное законодательство вызывает по этому поводу некоторые споры. Одни считают, что подобное решение поставит на первое место человека физического труда, а не конторского работника. Другие — подобное отобьет желание человека работать на государство. Например, в странах западного мира считается престижным быть государственным служащим. Вопросов нет. Но госслужащий высшего эшелона европейской власти довольствуется обычной квартирой в обычном доме, поездкой на службу на велосипеде. Нашему же служащему не претит проживание в загородном особняке, поездка на работу в шикарной иномарке, отдых в дальних уголках Тихого океана.

Выплаты неработающим пенсионерам

Относящихся к данной категории лиц так же касается нововведения пенсионного законодательства. Эмеритура выплачивается в полном объеме при условии, что человеку насчитано не более трех минимальных заработных плат. Если же сумма пенсиона превышает данное число, пенсионеру придется расстаться с некоторой частью денег. Подобная процедура предполагает налог на пенсию для неработающих пенсионеров в Украине 2018, и составляет 15% от суммы государственной выплаты. Изменения Налогового кодекса редакции 2015 года распространяется не на все категории неработающих ветеранов. Сюда не входят инвалиды 1 и 2 группы.

Инвалиды и ветераны

Лица с физическими увечьями, причисляемые к инвалидам 1-2 группы, продолжающие трудиться по достижении пенсионного возраста, освобождаются от всяческих налогов, в том числе, упомянутых 15%. Данная линейка распространяется на участников боевых действий, ветеранов труда, инвалидов.

Инвалидами считаются нетрудоспособные лица, которые потеряли физическую возможность трудиться на предприятии, либо имеют какой-либо физический дефект по рождению. Назначаемая им группа инвалидности, соотносится к категории полученных ими увечий, либо физических природных недостатков. Чтобы получить пенсию по увечью, необходимо иметь от 2 лет и до 5 страхового стажа, что напрямую зависит от возраста каждого инвалида. Выплата эмеритуры при соблюдении данного условия исходит из размера пособия по возрасту. Разные группы инвалидности имеют соответствующую им пенсию и налог на пенсию 2018 для инвалидов устанавливаться не будет.

Мотивация налогообложения

Объяснение исполнительной власти о начислении налога на пенсионное обеспечение мало удовлетворит человека, отдавшего свою жизнь работе. У некоторых категорий ежемесячная недоплата составит 600-800 гривен, что, по сути, является минимальной суммой для обычной группы пенсионеров. Чтобы как-то покрыть существующий дефицит Пенсионного фонда, правительство в 2015 году ввело налог на пенсию.

Существующая за рубежом накопительная пенсионная система покрывает все расходы пенсионера, оставляя ему при этом не только на хлеб с маслом, но еще и необременительные кругосветные круизы. Подобное планируется в нашей стране. Работающий человек может открыть счет в банке и ежемесячно отчислять определенную сумму денег, предварительно заключив с подобным пенсионным договор. Пенсионная реформа не предусматривает отменить налог на пенсию в Украине 2018 последние новости, поэтому в следующем году она так и останется в существующем размере 15%.

Что изменила пенсионная реформа для работающих пенсионеров

Введение «налога на пенсии» было вынужденной мерой, считает Гройсман

В рамках пенсионной реформы в Украине отменяется так называемый налог на пенсии для работающих пенсионеров.

Так, до вступления в силу пенсионной реформы , что согласно 47 статьи закона «Об общегосударственном пенсионном страховании», работающие украинцы имеют право только на 85% от заработанной пенсии. Остальное – остается государству. Если после взимания 15% работающему украинцу остается пенсия меньше 150% от прожиточного минимума для нетрудоспособных, выплачивают полную пенсию.

«Как вынужденная мера было принято налогообложение пенсий работающих пенсионеров. В этом законе мы предлагаем его отменить. Работающий пенсионер после принятия этого закона может работать и получать 100% своих зарплаты и пенсии», – отмечал ранее премьер-министр Украины Владимир Гройсман.

При этом эксперты подчеркивают, удерживание 15% от пенсии это фактически не налогообложение, а неполная выплата.

Напомним, пенсионная реформа также предусматривает так называемое «осовременивание» пенсий. По факту, это пересчет всех пенсий по новой формуле – с учетом показателя средней за три года зарплаты и нового коэффициента, что повысит пенсии далеко не для всех.

В 2017-м налогом облагаются пенсии, превышающие 12 тысяч 470 гривен

Пенсионная реформа может изменить порядок назначения выплат

«ФАКТЫ» продолжают рассказывать о том, как работает в нашей стране пенсионная система. В номерах от 21 и 28 июля мы объяснили, кто имеет право на пенсию и как рассчитывается стаж работы. В номере от 4 августа речь шла о возрасте выхода на заслуженный отдых. А в нынешней публикации мы вместе с директором департамента пенсионного обеспечения Пенсионного фонда Украины Ириной Ковпашко более подробно остановимся на том, какие пенсии у нас облагаются налогами и как выплачивают пенсии работающим пенсионерам.

— Что там у нас с налогами на пенсии? Их то вводили, то отменяли. В итоге они вроде бы остались. Хотелось бы выяснить: пенсии облагаются налогом или нет?

— Скажем так: налогообложение пенсий осталось, но лишь для выплат, превышающих десять прожиточных минимумов для людей нетрудоспособного возраста (минимум, установленный на 1 января отчетного года). В 2017-м облагается часть пенсии, превышающая 12 тысяч 470 гривен.

— А что это была за история, когда налог отменяли?

— Напомню, что налог на пенсии ввели в июле 2014 года. Его ставка составляла 15 процентов. А взимался он с пенсий, превышавших 10 тысяч гривен, в части такого превышения.

Пришел 2015 год и принес новые изменения: база для налогообложения составила три минимальные зарплаты по состоянию на 1 января отчетного года. То есть налог уплачивался, если пенсия была больше 3 тысяч 654 гривен (облагалась сумма превышения), — в размере 15 процентов. Если же сумма превышения оказывалась больше десятикратного размера минимальной заработной платы, то ставка налога составляла 20 процентов суммы, превышающей этот размер. То есть ставка была прогрессивная. Плюс был введен полуторапроцентный военный сбор, уплачиваемый из суммы, которая является базой для начисления налога. При этом в Налоговый кодекс Украины внесли изменения: с 1 сентября 2015 года не облагаются налогом пенсии участников боевых действий Второй мировой войны, инвалидов войны и лиц, на которых распространяется действие статьи 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты».

Налог и военный сбор уплачивались и в первом полугодии 2016 года — из пенсии, превышающей 4 тысячи 134 гривни.

А с 1 июля 2016 года вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно освобождения от налогообложения пенсий». И с того времени налог на доходы физических лиц и военный сбор стали платить из пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 прожиточных минимумов для нетрудоспособных лиц (при этом учитывался прожиточный минимум, установленный на 1 января отчетного года). В части такого превышения. Таким образом, с 1 июля 2016 года налогом стали облагать пенсии или ежемесячное пожизненное денежное содержание, которые оказались выше 10 тысяч 740 гривен. Ставка налога — 18 процентов, военного сбора — 1,5 процента.

Смотрите так же:  Банкротство люди проблемы

С 1 января 2017 года прожиточный минимум для нетрудоспособных вырос до 1 тысячи 247 гривен. Таким образом, в 2017-м размер пенсий, облагаемых налогом, составляет 12 тысяч 470 гривен.

Отмечу, что налог и военный сбор берут только из суммы превышения.

— И как это все работает?

— Например, если пенсия составляет 15 тысяч гривен, то налог по ставке 18 процентов будет удержан только из той части, которая больше 12 тысяч 470 гривен. То есть объектом для начисления налога станет сумма 2 тысячи 530 гривен. И 1,5-процентный военный сбор уплачивается тоже из этой суммы.

— Этот налог существует для всех пенсионеров или только для работающих?

— Ой, вы перепутали налог на высокие пенсии с особым порядком выплаты пенсий работающим пенсионерам.

— А чем они отличаются?

— Налогом облагаются пенсии, превышающие 10 прожиточных минимумов. Его ставка — 18 процентов. Полученные средства перечисляются в бюджет. И это не зависит от того, работает пенсионер или нет.

С работающими пенсионерами ситуация другая. Как правило, пока они трудятся, получают только 85 процентов начисленной пенсии. Этот порядок временный, и мы надеемся, что вскоре он будет отменен.

Отмечу, что такая ситуация не является чем-то сверхъестественным. Еще в Советском Союзе был период, когда работающим пенсионерам пенсии выплачивались на предприятии. Причем была установлена предельная сумма, которую не могли превышать зарплата вместе с пенсией. В некоторых случаях работающим пенсии вовсе не полагались.

— Я не знала…

— Тем не менее так и было. И вот теперь Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно пенсионного обеспечения» ввел особый порядок выплат работающим пенсионерам. Пенсия, размер которой превышает 150 процентов прожиточного минимума, установленного для лиц, утративших трудоспособность, выплачивается в размере 85 процентов назначенной суммы, но составляет не менее 150 процентов прожиточного минимума, установленного для нетрудоспособных. Либо не выплачивается совсем — в период работы в определенных спецдолжностях.

— И каких же?

— Пенсии не положены лицам, которые занимают должности, дающие право на назначение выплат по законам «О прокуратуре», «О государственной службе», «О судоустройстве и статусе судей».

То есть независимо от того, по какому закону назначена пенсия, человеку, работающему в должности госслужащего, прокурора, судьи, пенсию платить будут, только если он является инвалидом I или II группы, инвалидом войны III группы, участником боевых действий или же лицом, на которое распространяется действие пункта 1 статьи 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты». А также в случае, если пенсионер причастен к АТО.

— Почему?

— Потому что именно закон установил категории лиц, пенсии которым выплачиваются независимо от факта их работы. То есть порядок выплаты пенсии не зависит от факта работы.

— Кому?

Это инвалиды I и II групп (независимо от причины инвалидности);

  • инвалиды войны III группы;
  • участники боевых действий;
  • лица, на которых распространяется действие пункта 1 статьи 10 Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты» (члены семей погибших и умерших военнослужащих).

Также полностью выплачиваются пенсии гражданам, принимающим участие в антитеррористической операции, проходящим службу или работающим в силовых министерствах и ведомствах, — в период проведения АТО.

На эти категории работающих не распространяется особый порядок выплаты пенсий.

— Значит, если на госслужбе работает инвалид II группы или участник боевых действий, то он получает свою пенсию в полном размере?

— «Научным» пенсионерам тоже не выдают пенсию, если они работают?

— С «научными» пенсионерами немного иначе. Во-первых, им не прекращали выплату пенсий. Во-вторых, тем, кто работает в научной должности, тоже продолжали платить пенсии. Фактически при определении порядка выплаты такую работу отнесли к обычной.

— Это как?

— Если «научный» пенсионер работает в должности, дающей право на пенсию госслужащего, судьи, прокурора, тогда ему продолжат платить ту сумму, на которую он имеет право по Закону «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», — в размере 85 процентов.

«Научному» пенсионеру, работающему в любой другой должности, продолжают платить «научную» пенсию в размере 85 процентов.

Если он работает в научной должности и «научная» пенсия назначена до 1 октября 2011 года, выплачивают 85 процентов этой пенсии. В том случае, когда она была назначена после 1 октября 2011 года, выдают 85 процентов обычной пенсии.

Обычный пенсионер, работающий в научной должности, продолжит получать назначенную ему пенсию в размере 85 процентов.

Если в научной должности работает спецпенсионер, то ему тоже продолжат платить его спецпенсию — 85 процентов.

— Очень сложно. Объясните, пожалуйста, на примерах.

— Допустим «научная» пенсия была назначена в 2009 году в размере 90 процентов заработка. И ее сумма составляет 4 тысячи гривен. При этом обычная пенсия (которую человек получал бы, не будь он ученым) могла бы составить — 2 тысячи 700 гривен.

Пример первый. «Научный» пенсионер является госслужащим. Сейчас он получает 85 процентов пенсии, исчисленной в соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»:

2700 гривен х 85 процентов = 2295 гривен.

Пример второй. «Научный» пенсионер работает учителем в школе. Тогда он получает 85 процентов своей «научной» пенсии:

4000 гривен х 85 процентов = 3400 гривен.

— Скажите, а кто именно считается работающим пенсионером?

— Человек, который является застрахованным лицом либо относится к занятому населению.

— А если он не работает на постоянной основе? Предположим, написал книгу и получил гонорар?

— Пенсионер, который трудится, заключив гражданско-правовой договор, считается работающим в течение всего периода действия этого соглашения.

— Другой вариант: он частный предприниматель.

— Человек является застрахованным лицом, относится к занятому населению и считается работающим пенсионером.

— И такой порядок определен для всех работающих пенсионеров независимо от размера их пенсии?

— Нет. Закон предусматривает, что размер пенсии после ограничения не может быть ниже 150 процентов прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц (с 1 января по 1 мая 2017 года — 1 тысяча 870 гривен 50 копеек, а с 1 мая 2017-го — 1 тысяча 968 гривен).

И особый порядок выплаты вообще не касается пенсий, размер которых ниже этого порога. То есть меньше 150 процентов прожиточного минимума.

— Что это значит? Объясните, пожалуйста…

— Конечно. Пример первый: у работающего пенсионера пенсия составляет 2 тысячи гривен. Если отнять от нее 15 процентов, то получится 1 тысяча 700 гривен. Это ниже, чем 150 процентов прожиточного минимума. Поэтому пенсионеру платят 1 тысячу 968 гривен.

Пример второй: пенсия работающего пенсионера составляет 2 тысячи 500 гривен. Если отнять от нее 15 процентов, то получится 2 тысячи 125 гривен. Эту сумму он и получает.

Пример третий: пенсия работающего пенсионера составляет 1 тысячу 500 гривен. Это меньше установленного порога, поэтому в период работы в обычной должности она выплачивается в полном размере. Человек продолжает получать 1 тысячу 500 гривен.

— Тогда такой вопрос: если пенсионер работал, будет ли учтена та зарплата, которую он получал после выхода на пенсию?

— Перерасчет пенсии производится с учетом не менее 24 месяцев страхового стажа после назначения (предыдущего перерасчета) пенсии, независимо от перерывов в работе, либо через каждые два года после предыдущего перерасчета.

А в следующих номерах «ФАКТЫ» расскажут о том, как влияет на размер пенсии зарплата и по какой формуле рассчитываются пенсионные выплаты.

Напоминаем, что при Пенсионном фонде Украины с понедельника по пятницу с 8.00 до 20.00, в субботу — с 8.00 до 14.00 работает контакт-центр: 0−800−503−753. Звонки со стационарных телефонов в пределах Украины — бесплатные.

Пенсионная реформа: ограничение выплат работающим пенсионерам отменят

В ходе реформы правительство предлагает снять часть ограничений, которые возникли из-за неспособности пенсионной системы самостоятельно обеспечивать себя финансами.

Первое, что будет отменено, это ограничение выплат работающим пенсионерам. Напомним, что с 2014 года 494 тысячи работающих пенсионеров получают только 85 процентов назначенных им выплат. Люди восприняли это ограничение как 15-процентный налог, что формально было не совсем правильно. Но, по сути, какая разница, как называется то, из-за чего получаешь всего 85 процентов пенсии?

А вот настоящий налог на пенсии — тот, которым облагаются пенсии выше 10 прожиточных минимумов, — оставят без изменений.

Кстати, в ходе реформы останется в силе ограничение размеров спецпенсий. Так, максимальный размер спецпенсий (назначенных по законам Украины «О государственной службе», «О прокуратуре», «О статусе народного депутата Украины», «О научной и научно-технической деятельности») с учетом надбавок, повышений, дополнительной пенсии, целевой денежной помощи, пенсии за особые заслуги перед Украиной, индексации и других доплат к пенсии, установленных законодательством, кроме доплаты к надбавкам отдельным категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Родиной, не может превышать десять прожиточных минимумов для нетрудоспособных лиц. С 1 мая 2017 года — 13 тысяч 120 гривен. Более того, временно (до 31 декабря 2017 года) максимальный размер таких пенсий вообще ограничится размером 10 тысяч 740 гривен.

Впрочем, стоит отметить, что в ходе проведения пенсионной реформы принципы предоставления спецпенсий собираются пересмотреть. Но об этом мы расскажем в следующей публикации.